第16课 中国赋税制度的演变（分层作业）历史统编版选择性必1

第16课 中国赋税制度的演变（同步练） 1．战国时期，商鞅变法“为田开阡陌封疆”，以法律形式确立土地私有制；鲁国“初税亩”后，又陆续推行“作丘甲”“用田赋”。有学者指出，这些举措的本质是“国家放弃了对土地的所有权，而只享有征税权”。这一观点强调了当时 A．土地国有制的彻底瓦解 B．国家与地主的权力博弈 2．算赋作为两汉时期的人头税，征收标准因对象不同而有差别：商贾与奴婢实行“倍算”（每人征收二百四十钱）；巴中板楯蛮渠帅免征，普通蛮户仅缴四十钱；高龄老人、孕妇等亦有减免。这反映出算赋征收 A．以维护官僚贵族的利益作为核心 B．折射出防范百姓背本趋末的意图 C．兼具财政收入与社会调节的功能 D．体现出优抚老弱贫苦群体的传统 3．东汉末年，曹操推行计亩而税、计户而征的租调制，规定“收田租亩四升，户出绢二匹、绵二斤”。北魏均田令规定，“一夫一妇每年缴纳帛一匹，粟二石。15岁以上未婚男子4人，奴婢8人，耕牛20头，也分别出一夫一妇的租调”。这一变化体现出 A．以户计征使赋税分摊不均 B．地主阶级的利益受到损害 C．制度调整以保障政府财税 D．国家对农民人身控制减弱 4．公元780年，唐朝推行新的赋税制度，其主要原则是不再区分土户（本地户）、客户（外来户），只要在当地有资产土地，就算当地人，上籍征税。同时不再按照丁、中（以年龄划分）的原则征收，而是按贫富等级征财产税及土地税，将贵族也纳入征税范围。以上赋税征收原则 A．增强了社会各阶层的流动 B．加重了农民的赋税负担 C．放松了对农民的人身控制 D．抑制了土地兼并的现象 5．唐两税法推行后，陆贽曾上疏说：“每州各取大历中一年科率钱谷数最多者，便为两税定额，此乃采非法之权令以为经制，总无名之暴赋以立恒规。”河南尹齐抗也指出：“百姓本出布帛，而税反配钱，至输时复取布帛，更为三估计折，州县升降成奸。”上述材料反映出此时 A．赋税制度设计存在缺陷 B．两税法未取得明显成效 C．地方财政运转体系混乱 D．调整租庸调制的必要性 6．捐纳、捐输是清朝前期户部开办的出售任官资格的方式，所授多为虚衔。道光帝继位后，曾下“永停捐例”的谕旨。道光二十一年（1841年），因东南沿海战事吃紧，户部奏请推行海疆捐输，清廷随即下令“一切用项章程，听民间自行捐办”。此后，全国范围内的捐纳、捐输规模迅速扩大。这一变化反映了 A．晚清吏治腐败问题开始凸显 B．中央对地方的管控能力大幅削弱 C．清政府放弃了传统选官制度 D．传统财政体系难以应对时局压力 7．咸同年间，东南各省督抚普遍推行了财政合理化改革，调整不合时宜的田赋定章，裁减钱漕浮收。其内容主要包括：重订漕粮、地丁征价，改征银钱；漕折、地丁银除解部正项外，其余津贴皆作为本省军饷及地方行政经费。这些改革 A．奠定晚清地方自治制度基础 B．旨在减轻民众苛捐杂税负担 C．促进地方财政自主权的扩大 D．适应了自然经济解体的需要 8．村民王三妮于2006年耗时11个月自铸“告别田赋鼎”，以铭文记录农业税废止之事。这一事件折射出中国赋税制度的长期变迁。下列关于中国古代及近代赋税制度的表述，正确的是 A．中国关税最早出现在西周时期 B．租庸调制是均田制实施的基础 C．宋朝开始在税粮外设立“科差” D．北洋政府实施征收个人所得税 9．1903年，中美《通商行船续订条约》规定：“洋货于进口时，除按照光绪二十七年订合约内载进口货税增至切实值百抽五外，再加一额外税，照和约所定之税加一倍半之数，以抵裁撤厘金，并行货别项税捐，及洋货各项税捐，并酬此款所载各项整顿之事。”这一规定 A．有效改善了民族工业的发展环境 B．说明晚清关税自主取得重大进展 C．折射出中国半殖民地化程度加深 D．是帝国主义在华利益协调的结果 10.《南京条约》签订后受一系列不平等条约的影响，中国关税税率均系“值百抽五”的片面协定关税……1928年，南京国民政府与美、德、英、法、荷、西等国签订《关税新约》，承认中国关税自主。之后，国民政府多次颁布固定税则，税率得以提高。这一现象 A．受反帝爱国斗争运动的影响 B．体现出关税的完全自主 C．使民国的关税体系走向完善 D．意在保护民族工业发展 11．阅读材料，回答问题。 材料一 针对洋人总税务司控制海关的实际情况，国民政府开始着手对海关行政部门进行改革。首先，1927年，国民政府设立关务署，规定海关各局的方针政策、设立、废止，华洋人员的任免、升调等事项全归关务署管理，从而分散了总税务司的权力。其次，停招洋员，除非因特别情形需要专门人才或者华员中无合适人选，否则不得任用洋员；华洋人员职权平等，合格华员与合格洋员有同等晋升机会，各税务司职务应尽量选择合格华员。再次，从海关华人员工中选拔优秀人才出国培训，回国后委以要职。但改革后，海关总税务司依旧由英国人担任，各地海关的主要职位仍然由外国人盘踞，财政部的关务署基本上形同虚设。 ——摘编自杨欢《论南京国民政府初期的关税改革》 材料二 2005年是我国履行入世关税减让承诺，大幅度降低关税的最后一年。从2005年1月1日开始，我国再次降低了900多个税目的关税税率，关税总水平从2004年的10.4%下降到9.9%；农产品平均税率由15.6%降低到15.3%，工业品平均税率由9.5%降低到9.0%；对原产于东盟、巴基斯坦、泰国、新加坡、中国香港、中国澳门等国家和地区实行比最惠国税率更优惠的协定关税税率。 ——摘编自刘应元《中国关税政策及效应分析》 （1）根据材料一并结合所学知识，简析南京国民政府初期海关行政改革的背景。 （2）根据材料二并结合所学知识，说明2005年我国大幅度降低关税的意义，综合材料谈谈你对近现代中国海关及关税政策调整的启示。 / 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 第16课 中国赋税制度的演变（同步练） 1．战国时期，商鞅变法“为田开阡陌封疆”，以法律形式确立土地私有制；鲁国“初税亩”后，又陆续推行“作丘甲”“用田赋”。有学者指出，这些举措的本质是“国家放弃了对土地的所有权，而只享有征税权”。这一观点强调了当时 A．土地国有制的彻底瓦解 B．国家与地主的权力博弈 C．小农经济的独立性增强 D．赋税制度的近代化趋势 【答案】B 【解析】商鞅变法“为田开阡陌封疆”确立土地私有制，鲁国推行“初税亩”等举措后，国家从土地所有者变为征税者，这体现了国家与新兴地主阶级间权力分配的调整，统治者通过放弃土地所有权换取征税权，本质是两者权力的博弈，故选B项；当时土地国有制并未彻底瓦解，战国仍有国有土地存在，排除A项；材料主要涉及土地所有制与国家征税权的关系，未体现小农经济的独立性，排除C项；赋税制度近代化是近代以后的趋势，与战国时期不符，排除D项。 2．算赋作为两汉时期的人头税，征收标准因对象不同而有差别：商贾与奴婢实行“倍算”（每人征收二百四十钱）；巴中板楯蛮渠帅免征，普通蛮户仅缴四十钱；高龄老人、孕妇等亦有减免。这反映出算赋征收 A．以维护官僚贵族的利益作为核心 B．折射出防范百姓背本趋末的意图 C．兼具财政收入与社会调节的功能 D．体现出优抚老弱贫苦群体的传统 【答案】C 【解析】商贾倍算既增加财政收入又抑制商业过度发展；巴中板楯蛮渠帅免征、普通蛮户低征（四十钱）体现民族安抚；高龄老人、孕妇减免则展现社会关怀，这些措施综合表明算赋在保障国家税源的同时，兼具调节社会阶层、照顾特殊群体的功能，故选C项；材料中未突出官僚贵族享受特权，反而商贾倍算可能有利于农业主体，排除A项；防范百姓背本趋末仅体现在商贾倍算上，但蛮户减免、老人优抚等措施与此意图无关，排除B项；优抚老弱贫苦仅涉及部分群体，无法涵盖商贾倍算等经济调控目的，排除D项。 3．东汉末年，曹操推行计亩而税、计户而征的租调制，规定“收田租亩四升，户出绢二匹、绵二斤”。北魏均田令规定，“一夫一妇每年缴纳帛一匹，粟二石。15岁以上未婚男子4人，奴婢8人，耕牛20头，也分别出一夫一妇的租调”。这一变化体现出 A．以户计征使赋税分摊不均 B．地主阶级的利益受到损害 C．制度调整以保障政府财税 D．国家对农民人身控制减弱 【答案】C 【解析】从曹操租调制到北魏均田令的赋税变化，反映了制度调整以适应社会形势，保障政府财政收入，曹操时期战乱频仍，租调制简化税制，按亩和户征收；北魏推行均田制后，赋税以“一夫一妇”为单位，并扩展至未婚男子、奴婢和耕牛，扩大了税基，确保了税收稳定，故选C项；以户计征在曹操时已实施，北魏细化税负对象，旨在更公平地分摊，但变化重点在于税收保障而非不均问题，排除A项；北魏均田制下地主拥有的奴婢、耕牛虽需缴纳租调，但地主仍可通过占有大量土地、奴婢获利，其核心利益并未受到损害，排除B项；均田令将农民与土地绑定，强化户籍管理以便征税，人身控制加强而非减弱，排除D项。 4．公元780年，唐朝推行新的赋税制度，其主要原则是不再区分土户（本地户）、客户（外来户），只要在当地有资产土地，就算当地人，上籍征税。同时不再按照丁、中（以年龄划分）的原则征收，而是按贫富等级征财产税及土地税，将贵族也纳入征税范围。以上赋税征收原则 A．增强了社会各阶层的流动 B．加重了农民的赋税负担 C．放松了对农民的人身控制 D．抑制了土地兼并的现象 【答案】C 【解析】该赋税制度是唐朝780年实施的两税法，其核心变革是将征税标准从人丁年龄（如租庸调制下的丁、中）转为资产和土地，这意味着政府不再以固定户籍和年龄作为征税依据，而是依据贫富等级征收财产税和土地税，这一改革削弱了政府对农民的人身束缚，从而放松了人身控制，故选C项；两税法虽改变了征税标准，但未直接促进阶层跨越或身份变化，且材料强调征税原则的调整而非社会结构的变革，排除A项；材料未提及赋税具体额度变化，无法得出加重农民赋税负担结论，排除B项；土地兼并现象在唐朝中后期因庄园经济发展而加剧，两税法按土地征税反而可能激励地主扩大地产，未体现抑制土地兼并，排除D项。 5．唐两税法推行后，陆贽曾上疏说：“每州各取大历中一年科率钱谷数最多者，便为两税定额，此乃采非法之权令以为经制，总无名之暴赋以立恒规。”河南尹齐抗也指出：“百姓本出布帛，而税反配钱，至输时复取布帛，更为三估计折，州县升降成奸。”上述材料反映出此时 A．赋税制度设计存在缺陷 B．两税法未取得明显成效 C．地方财政运转体系混乱 D．调整租庸调制的必要性 【答案】A 【解析】两税法以大历年间科率钱谷最多的年份为定额，将非法暴赋定为常规制度，还存在钱物折换中州县舞弊的问题，说明该税制在定额标准和征收方式上存在不合理之处，赋税制度设计存在缺陷，故选A项；两税法改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，增加了政府财政收入，取得了明显成效，排除B项；材料反映的是两税法本身的制度缺陷，并非地方财政运转体系的混乱，排除C项；两税法正是为取代已崩溃的租庸调制而推行的，此时不存在调整租庸调制的必要性，排除D项。 6．捐纳、捐输是清朝前期户部开办的出售任官资格的方式，所授多为虚衔。道光帝继位后，曾下“永停捐例”的谕旨。道光二十一年（1841年），因东南沿海战事吃紧，户部奏请推行海疆捐输，清廷随即下令“一切用项章程，听民间自行捐办”。此后，全国范围内的捐纳、捐输规模迅速扩大。这一变化反映了 A．晚清吏治腐败问题开始凸显 B．中央对地方的管控能力大幅削弱 C．清政府放弃了传统选官制度 D．传统财政体系难以应对时局压力 【答案】D 【解析】道光年间，因东南沿海战事吃紧，清廷重启并扩大捐纳、捐输，这是因为传统财政体系无法应对战争带来的巨额开支，不得不通过出售任官资格来筹措经费，反映出传统财政体系难以应对时局压力，故选D项；晚清吏治腐败在此之前已存在，并非此时才开始凸显，排除A项；捐输推行是户部奏请、清廷下令的统一行动，执行主体仍是中央，此时中央尚能有效号令各省，与咸同年间地方督抚自办捐输、尾大不掉的局面有本质区别，排除B项；清朝选官始终以科举为正途，捐纳仅为“异途”，所授多为虚衔或佐杂官职，核心的科甲入仕体系和部院、督抚铨选权力此时仍被严格维护，到光绪三十一年才废除科举，排除C项。 7．咸同年间，东南各省督抚普遍推行了财政合理化改革，调整不合时宜的田赋定章，裁减钱漕浮收。其内容主要包括：重订漕粮、地丁征价，改征银钱；漕折、地丁银除解部正项外，其余津贴皆作为本省军饷及地方行政经费。这些改革 A．奠定晚清地方自治制度基础 B．旨在减轻民众苛捐杂税负担 C．促进地方财政自主权的扩大 D．适应了自然经济解体的需要 【答案】C 【解析】咸同年间东南督抚改革财政，将漕折、地丁银除解部正项外的津贴留作本省军饷及地方行政经费，这使得地方可支配的财权范围扩大，能自主统筹更多财政资源用于本地事务，促进了地方财政自主权的扩大，故选C项；晚清地方自治制度是清末新政时期逐步推行的，这场改革并未涉及地方自治的制度构建，与奠定该制度基础无关，排除A项；改革虽调整田赋定章、裁减浮收，但核心是调整财政分配，将部分财政收入留作地方经费，并非以减轻民众苛捐杂税负担为主要目的，排除B项；自然经济解体主要表现为耕织分离、农产品商品化，这场财政改革聚焦于财政分配调整，与适应自然经济解体的需求无直接关联，排除D项。 8．村民王三妮于2006年耗时11个月自铸“告别田赋鼎”，以铭文记录农业税废止之事。这一事件折射出中国赋税制度的长期变迁。下列关于中国古代及近代赋税制度的表述，正确的是 A．中国关税最早出现在西周时期 B．租庸调制是均田制实施的基础 C．宋朝开始在税粮外设立“科差” D．北洋政府实施征收个人所得税 【答案】A 【解析】中国关税最早出现在西周时期，当时设有“关市之征”，对通过关卡的货物征收税赋，这被视为中国古代关税制度的起源，故选A项；租庸调制是唐代以均田制为基础的赋税制度，均田制先分配土地，再据此征收租、庸、调，排除B项；科差是元朝设立的赋税项目，针对户税征收丝料、包银等，排除C项；个人所得税在中国首次实施于南京国民政府时期，1936年颁布《所得税暂行条例》，排除D项。 9．1903年，中美《通商行船续订条约》规定：“洋货于进口时，除按照光绪二十七年订合约内载进口货税增至切实值百抽五外，再加一额外税，照和约所定之税加一倍半之数，以抵裁撤厘金，并行货别项税捐，及洋货各项税捐，并酬此款所载各项整顿之事。”这一规定 A．有效改善了民族工业的发展环境 B．说明晚清关税自主取得重大进展 C．折射出中国半殖民地化程度加深 D．是帝国主义在华利益协调的结果 【答案】C 【解析】晚清关税主权长期被列强控制，1903年条约仍由洋人主导，额外税的开征是为抵裁厘金，实质是列强进一步规范对华掠夺的税制，反映中国主权更受侵蚀，半殖民地化加深，故选C项；条约裁撤厘金但并未改变民族工业受外国商品倾销和特权压迫的局面，发展环境未得到有效改善，排除A项；条约中关税税率由列强设定，中国无权自主制定，关税自主权进一步丧失而非取得进展，排除B项；材料直接显示中国被迫接受条款，强调半殖民地化加深，而非帝国主义之间协调利益的结果，排除D项。 10.《南京条约》签订后受一系列不平等条约的影响，中国关税税率均系“值百抽五”的片面协定关税……1928年，南京国民政府与美、德、英、法、荷、西等国签订《关税新约》，承认中国关税自主。之后，国民政府多次颁布固定税则，税率得以提高。这一现象 A．受反帝爱国斗争运动的影响 B．体现出关税的完全自主 C．使民国的关税体系走向完善 D．意在保护民族工业发展 【答案】A 【解析】1928年南京国民政府与多国签订《关税新约》承认中国关税自主，这一现象是20世纪20年代中国人民反帝爱国斗争如五四运动、五卅运动等推动的结果，这些斗争迫使列强让步，从而实现了关税自主权的收回，故选A项；虽然条约承认关税自主，但实际关税权并未完全独立，列强仍保留部分特权，排除B项；国民政府颁布固定税则并提高税率，但民国关税体系因内战和外战频繁而并不稳定，存在缺陷，所以并未走向完善，排除C项；税率提高可能对民族工业有保护作用，但主要目的是增加政府财政收入，而非保护民族工业，排除D项。 11．阅读材料，回答问题。 材料一 针对洋人总税务司控制海关的实际情况，国民政府开始着手对海关行政部门进行改革。首先，1927年，国民政府设立关务署，规定海关各局的方针政策、设立、废止，华洋人员的任免、升调等事项全归关务署管理，从而分散了总税务司的权力。其次，停招洋员，除非因特别情形需要专门人才或者华员中无合适人选，否则不得任用洋员；华洋人员职权平等，合格华员与合格洋员有同等晋升机会，各税务司职务应尽量选择合格华员。再次，从海关华人员工中选拔优秀人才出国培训，回国后委以要职。但改革后，海关总税务司依旧由英国人担任，各地海关的主要职位仍然由外国人盘踞，财政部的关务署基本上形同虚设。 ——摘编自杨欢《论南京国民政府初期的关税改革》 材料二 2005年是我国履行入世关税减让承诺，大幅度降低关税的最后一年。从2005年1月1日开始，我国再次降低了900多个税目的关税税率，关税总水平从2004年的10.4%下降到9.9%；农产品平均税率由15.6%降低到15.3%，工业品平均税率由9.5%降低到9.0%；对原产于东盟、巴基斯坦、泰国、新加坡、中国香港、中国澳门等国家和地区实行比最惠国税率更优惠的协定关税税率。 ——摘编自刘应元《中国关税政策及效应分析》 （1）根据材料一并结合所学知识，简析南京国民政府初期海关行政改革的背景。 （2）根据材料二并结合所学知识，说明2005年我国大幅度降低关税的意义，综合材料谈谈你对近现代中国海关及关税政策调整的启示。 【答案】 （1）背景：近代以来海关长期被洋人把持，关税自主权丧失；南京国民政府建立后，试图摆脱帝国主义对中国海关的控制，强化新政权的统治合法性；国民革命运动推动了民族意识的高涨，国内要求收回关税主权的呼声日益强烈。（6分，其他答案言之有理亦可）。 （2）意义：推动中国进一步融入经济全球化体系；丰富国内市场供给，满足人民多样化的消费需求；促进国内产业参与国际竞争、产业结构升级与技术创新，推动经济高质量发展；推动区域经济一体化进程，拓展对外经济发展空间。（4分，答出两点即可） 启示：关税主权与国家命运紧密相关；关税政策需适应时代发展需求；关税政策兼顾国家利益与开放合作；关税政策的成效依赖于国家实力。（4分，答出两点即可，其他答案言之有理亦可） 【解析】 （1）据材料一“洋人总税务司控制海关的实际情况”，并结合所学关税制度等相关史实可得近代以来海关长期被洋人把持，关税自主权丧失；据材料一“1927年，国民政府设立关务署”并结合所学关税的收回等相关史实可得南京国民政府建立后，试图摆脱帝国主义对中国海关的控制，强化新政权的统治合法性；结合所学关税改革等相关史实可得国民革命运动推动了民族意识的高涨，国内要求收回关税主权的呼声日益强烈。 （2）第一小问意义：据材料二“2005年是我国履行入世关税减让承诺”，并结合所学可得推动中国进一步融入经济全球化体系；据材料二“再次降低了900多个税目的关税税率”并结合所学可得丰富国内市场供给，满足人民多样化的消费需求；据材料二“”并结合所学现代关税政策等相关史实可得促进国内产业参与国际竞争、产业结构升级与技术创新，推动经济高质量发展；据材料二“国家和地区实行比最惠国税率更优惠的协定关税税率”并结合所学可得推动区域经济一体化进程，拓展对外经济发展空间。 第二小问启示，据材料一“洋人总税务司控制海关的实际情况”并结合所学近代关税丧失等相关史实可得关税主权与国家命运紧密相关；结合所学关税的发展等相关史实可得关税政策需适应时代发展需求；关税政策兼顾国家利益与开放合作；关税政策的成效依赖于国家实力。 / 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $