第16课 中国赋税制度的演变 分层练--2026-2027学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

**基本信息** 聚焦中国赋税制度演变，以基础辨识-深化分析-综合论证三层设计，构建从具体制度到历史脉络的巩固路径，渗透时空观念与史料实证素养。 **分层设计** |层次|知识覆盖|设计特色| |----|----------|----------| |基础理解|单一赋税制度辨识|以秦简"居役"、明代黄册等案例考制度细节，强化时空定位| |深化应用|制度比较与影响分析|通过两税法与一条鞭法对比，考查中央集权与经济关系，培养历史解释能力| |综合探究|跨时期制度演变论证|结合市舶司、近代海关等材料，要求史论结合论证制度变迁，落实唯物史观|

5.2中国赋税制度的演变 学科网（北京）股份有限公司 1.秦汉时期，基层百姓在缴纳赋税、支付罚款或偿还债务时，官府允许采用分期支付的方式。睡虎地秦简与张家山汉简均记载，部分百姓因贫困无法一次性缴清罚金，可通过“居役”（以劳役抵偿）分期偿还，每日劳作抵偿固定金额。这一现象反映出秦汉时期( ) A.商品经济发展促进货币广泛流通 B.基层官吏享有免赋免役特权 C.基层治理体现国家制度的灵活性 D.中央集权财政体制尚未确立 2.唐代两税法强调“量出以制入”“二税外辄率一钱者，以枉法论”，两税分为上供中央、留节度使府、留州三部分，由尚书度支总统，同时中央派遣黜陟使，“与观察、刺史约百姓丁产，定等级”，对地方藩镇进行监督。这些举措( ) A.提高了中央政府的行政效率 B.遏止了藩镇对地方财政的控制 C.保证了赋税征收的公平合理 D.反映了政府对国家秩序的维护 3.唐代，城市居民的房产只是众多杂产之一，对排定户等进而决定两税钱额度有一定作用，此外并无所谓屋税。宋代将城镇居民所缴纳的房产税与乡村居民所缴纳的土地税区别开来，形成了乡村民户无宅税、屋税专属坊郭户的税制，而屋税正是以房产为税产的税目。宋代在城市征收屋税( ) A.表明政府强化抑商政策 B.导致城乡间的差距扩大 C.促进了土地制度的变革 D.基于城市商业功能增强 4.南宋绍兴年间，政府曾实行“经界法”，以乡都为单位，逐丘丈量田土。其主要步骤有差官、置局、打量步亩、攒造图帐等，其中打量步亩、攒造图帐是“经界法”的核心。“经界法”旨在( ) A.明确田亩数量 B.确定土地权属 C.限制人口流动 D.保障赋税收入 5.清顺治十三年（1656年），监察御史朱克简在《题为停造无益之黄册事》中奏称：“臣等细查科臣移送旧造黄册，系崇祯十五年（1642年），竟预造至二十四年，其间户口多寡，皆预定遥度，原非确数。”由此可知( ) A.清朝因明朝“预造”而停造黄册 B.明朝官员为侵吞赋税而虚造黄册 C.明末赋税征收与实际户口数脱节 D.明末政治腐败导致户籍制度崩溃 6.明朝统治者重视黄册的编制，规定十年一大造，黄册内容必须详列本户十年内人口、财产的变化等情况。清初户籍基本沿袭明制，但户籍管理相对松弛。乾隆年间，朝廷谕令户籍永停编审。造成这一变化的主要原因是清代( ) A.中央集权的削弱 B.赋税制度的变革 C.商品经济的发展 D.财政支出的减少 7.1928年，南京国民政府发起“改订新约”运动，收回原已事实收回的镇江、厦门英租界，恢复了部分司法主权。所签新约中，中英《关税条约》要求中国从速“废除厘金、常关税，沿岸贸易税”。时人对此评论：“党国要政，首推外交，所谓革命外交者，尤为得意之宣传，即吾侪亦尝受其麻醉者也。惟细加考查，则不幸发现许多事件，其丧权之多与猛，似去官僚外交尚逊一层”。这反映出( ) A.“改订新约”运动取得了显著的成效 B.南京国民政府的举措得到了高度肯定 C.中英《关税条约》签订有利于中国关税自主 D.“革命外交”与“官僚外交”并无本质区别 8.1865—1894年间，全国海关从14处增至25处，1910年增至49处。从东南沿海到西北内陆，从东北地区到西南边陲，海关“独立王国”的触角几乎遍及全国，且新设海关差不多设在原常关口岸。海关的增设( ) A.顺应了列强拓展市场的要求 B.便利了列强攫取更多权益 C.表明中国主动融入世界进程 D.增加了清政府的财政收入 9.1928年，南京国民政府发起“改订新约”运动，关税自主是其主要内容之一，鉴于形势，美国率先与中国签订了新的《中美关税条约》。随后英、法也与中国达成新的关税条约。到1936年，中国平均税率达31.2%，最高税率达80%。据此可知当时( ) A.国民政府实现外交目标 B.中外贸易迅速发展 C.民族工业发展环境改善 D.成功收回海关主权 10.下表是改革开放以来，我国对个人所得税基本费用扣除标准（单位：元）进行调整的材料。下列说法中错误的是( ) 年份 1980 2006 2008 2011 2018 标准 800 1600 2000 3500 5000 A.旨在调节收入分配和维护税制公平 B.体现了政策对民生需求的及时响应 C.减轻中低收入家庭负担和促进消费 D.首要目标是直接增加国家财政收入 11.汉代实行徭戍制度，政府规定男子23岁以上每年须服戍边役3天，称为更。由于时间过短，往返费时，也可出一定的金额请人代役。而代役的人，也可终年代役，叫作过更。过更制度的实施( ) A.有利于稳定小农经济 B.增加了人头税的税种 C.缩短了服徭役的周期 D.解决了政府财政问题 12.明万历九年（1581年），张居正推行“一条鞭法”，规定将田赋、徭役及杂税合并，一律折成银两征收，并由官府雇人服役。这一变革反映了( ) A.重农抑商政策发生了根本性逆转 B.农产品商品化程度已占据主导地位 C.资本主义萌芽已成为主流经济形态 D.国家对农民的人身控制逐渐松弛 13.下表是近现代中国海关关税大事记，结合所学，下列说法正确的是( ) 序号 时间 事件 ① 1842年 英国商人“应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例” ② 1927年 政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》 ③ 1951年 政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例 ④ 1985年 国务院颁布了新的《中华人民共和国海关进出口税则》，改变商品分类目录，调整进口税率。 A.①强化了西方列强协定关税权 B.②表明了中国真正收回关税自主权 C.③实现了全国关税制度的统一 D.④标志着中国对外开放进入新阶段 14.1920年，全国工商协会向农商部呈文，为“机制洋式货物”申请税收优惠，称若不支持仿造洋货的工厂，数年之后“将见通国洋货，而所谓国货者已全归失败”。该呈文所述( ) A.主张开辟救亡图存新道路 B.助推实业救国成为社会思潮 C.呼吁政府收回关税自主权 D.强调发展民族工业的重要性 15.阅读材料，完成下列要求。 材料一：市舶司是唐、宋、元、明时期在对外贸易港口设立的办事机构。唐代采取鼓励海上贸易的政策，提出对蕃商要优礼相待，“常加存问”，对输入的蕃货“不得重加率税”，十分注意政治影响。宋代市舶司基本沿袭唐制，但较唐代略为完善，其管理职能较近代海关更广。元代仍沿用唐宋旧制，但管理制度更为周密，制定并完善了包括市舶原则、征收关税、市舶刑罚以及从事官营海外贸易等一系列制度。明朝初期，朝廷把发展海外贸易限制在贡舶范围内，对海外诸国朝贡的货物不予征税。随“贡品”带来的贸易货物实行高价收买的“给价收买”制度，这对财政产生了不利影响。明武宗正德年间，朝廷实行抽分制；到隆庆时期，已默允私人下海贸易，海外贸易兴旺。 ——摘编自关镜石《市舶原则与关税制度》 材料二：五口通商后，清政府在各口岸设立贸易管理官员。但因海关官员经常勾结外商贪污受贿及对近代外贸知识和税务知识的缺乏，海关税收制度混乱不堪。在太平天国起义的冲击下，上海海关关税一度出现英、美、法三国领事“越俎代庖”自征自税的局面。英国驻上海领事阿礼国主张建立新海关制度，由“警醒”的“外国分子和中国官员联合起来”共同管理海关。1854年，英、美、法三国与清政府签订《上海海关组织协定》，由三国领事馆各出一名人员联合组成关税管理委员会，共同管理海关事务，中国的关税管理权从此逐步落入外人之手。 ——摘编自蒋清宏《中国近代海关行政制度研究（1854—1869年）》 材料三：新中国成立之前，中国海关长期由来自英、美等国的外国人担任高级行政长官，称为外籍税务司制度。1949年10月25日，中央人民政府委员会成立了海关总署，统一掌管全国一切海关事宜，结束了洋人控制海关的历史。根据当时的国际环境，中国海关实行以高关税为特征的贸易统制政策，强调“进严出宽”，进出口总额不断攀升，1956年，中国实现了贸易顺差。 ——摘编自娄万锁《中国海关治理七十年：历程、经验及展望》 （1）根据材料一并结合所学知识，概括中国古代市舶制度的特点及其成因。 （2）根据材料二并结合所学知识，说明19世纪50年代清政府建立新海关制度的背景。 （3）根据上述材料并结合所学知识，谈谈你对中国海关制度演变的认识。 16.阅读材料，完成下列要求。 江海关1861-1910年华商洋商进出口税比例 年代 进出口正税(库平银) 洋商税占进出口税% 华商税占进出口税% 1861 1866 1871 1873 1878 1883 1888 1893 1898 1903 1910 1,500,507 1,080,148 2,143,110 1,982,361 2,475,779 2,357,503 3,658,811 3,674,996 4,820,657 7,198,990 7,405,551 100 100 100 99.69 91.49 90.58 91.51 89.50 92.21 94.02 93.18 0 0 0 0.31 8.51 9.42 8.49 10.50 7.79 5.98 6.82 ——摘编自汤象龙编著《中国近代海关税收和分配统计—1861-1910》 “江海关”即上海海关，是近代中国最大的海关，其海关税额统计可以在一定程度上反映当时中国的社会政治与经济状况。根据材料，就材料整体或局部拟定一个论题，并结合中国近代史知识予以阐述。(要求：论题明确，持论有据，论证充分，表达清晰。) 答案以及解析 1.答案：C 解析：A.材料未体现货币广泛流通的相关信息，以劳役抵偿恰恰是部分百姓货币/财物不足的表现，和商品经济推动货币流通无关，错误。 B.材料完全没有涉及基层官吏的特权内容，错误。 C.题干核心是秦汉官府针对贫困百姓无法一次性缴清赋税、罚金的情况，推出分期支付、甚至允许以劳役按日抵偿的变通方案，是国家赋税征管制度结合基层实际的灵活调整，体现了基层治理中国家制度设计的弹性与务实性，正确。 D.秦汉时期已经确立了中央集权的财政体制，错误。 故选C项。 2.答案：D 解析：据本题次题干的关键词，可知这是影响题、本质题。据本题时间信息可知准确时空是：唐朝（中国）。据材料可知，两税法规定税收分配，由尚书度支总统，还派遣黜陟使监督地方藩镇，这一系列举措旨在规范财政税收秩序，加强中央对地方财政的管理，进而维护国家整体秩序，D项正确；材料描述的是国家秩序的稳定，未体现两税法这些举措对中央政府行政流程的优化及行政效率的提升，排除A项；材料虽提到两税分为上供中央、留节度使府、留州三部分，且中央派遣黜陟使监督地方藩镇，但仅靠这些举措难以完全“遏止”藩镇对地方财政的控制，说法过于绝对，排除B项；“与观察、刺史约百姓丁产，定等级”虽有按丁产定等级征收赋税之意，但实际操作中难以做到“保证”赋税征收绝对公平合理，说法过于绝对，排除C项。故选D项。 3.答案：D 解析：A：宋代商业政策相对宽松，征收屋税是为了适应城市商业发展带来的房产价值提升，并非强化抑商政策，该表述错误。 B：城乡税制差异是城乡经济结构不同的体现，并非导致城乡差距扩大的原因，且题干未涉及城乡差距扩大的相关信息，该表述错误。 C：屋税是针对城镇房产的税目，与乡村土地制度变革无直接关联，该表述错误。 D：宋代城市商业功能增强，坊郭户（城市居民）的房产经济价值凸显，政府基于城市商业发展带来的房产收益变化，征收屋税以增加财政收入，该表述正确。 4.答案：D 解析：根据材料可知，南宋实行“经界法”，通过对土地的清查和赋税的均定，来保障国家的财政收入，D项正确。“明确田亩数量”是为征收赋税提供依据，A项不是最终目的，排除；确定土地权属属于现象，最终目的是保障赋税收入，排除B项；限制人口流动与材料信息无关，排除C项。 5.答案：C 解析： 材料中仅涉及官员建议“停造无益之黄册”，未表明清政府是否采纳，排除A项；材料仅体现了明末黄册造假的现象，并未说明造假的原因，排除B项；材料未体现户籍制度崩溃的原因，排除D项。 6.答案：B 解析：根据所学知识可知，清代实行“摊丁入亩”政策，将人头税并入田赋，按土地征税而不再按人口征税，这使得对人口的详细登记不再必要，因此，户籍管理逐渐松弛，最终导致户籍永停编审，B项正确。清前期中央集权并未被削弱，排除A项；明朝到清朝户籍制度的变化与商品经济的发展没有直接关系，排除C项；造成清朝户籍制度变化的主要原因是赋税制度的变化，不是财政支出的变化，排除D项。 7.答案：D 解析：根据题干设问词，可知是本质题。据本题时间信息可知准确时空是1928年（中国）。根据材料可知，从时人评论可知，“革命外交”在宣传上似乎很得意，但实际上丧权情况严重，和“官僚外交”相比有过之而无不及，这充分反映出“革命外交”与“官僚外交”并无本质区别，D项正确；虽然“改订新约”运动收回了镇江、厦门英租界，恢复部分司法主权，但仅从这些不能得出运动取得显著成效。因为同时存在如中英《关税条约》中对中国不利的要求等情况，排除A项；时人评论提到“其丧权之多与猛，似去官僚外交尚逊一层”，说明对南京国民政府举措并非高度肯定，排除B项；中英《关税条约》要求中国“废除厘金、常关税，沿岸贸易税”，这实际上是侵犯了中国的关税自主权，并非有利于中国关税自主，排除C项。故选D项。 8.答案：B 解析：根据材料可知，近代中国海关不断增加，逐渐遍布全国，并具有一定的独立性，这进一步破坏了中国主权，便利了列强获得更多的权益，不利于清政府财政收入的增加，B项正确，D项错误。西方列强通过控制中国海关关税主权来攫取更多权益，而不是以海关的增设来拓展市场，排除A项；中国是被动融入世界的，排除C项。 9.答案：C 解析：本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是推断题。据本题时间信息可知准确时空是近代中国。据题意可知，南京国民政府发起的“改订新约”运动加强了关税自主权，从而有利于改善工业发展环境的改善，C项正确；“改订新约”运动是加强了关税自主权，但并没有实现外交目标，A项排除；“改订新约”运动并不一定能够促进中外贸易的迅速发展，排除B项；国民政府的“改订新约”运动加强了关税自主权，但还没有成功收回海关主权，排除D项。故选C项。 10.答案：D 解析：根据材料可知，1980—2018年我国对个人所得税基本费用扣除标准越来越高，个人所得税扣除标准的提高会减少税基，短期内可能降低财政收入而非增加，D符合题意；个人所得税征收目的是调节收入分配、减轻居民负担和维护税制公平，排除A项；扣除标准从800元升至6000元，抵消了通货膨胀和生活成本压力，体现了政策对民生需求的及时响应，排除B项；扣除标准过低直接影响中低收入家庭，扣除标准调高使中低收入家庭不交或少交，促进中低收入家庭消费，排除C项。故选D项。 11.答案：A 解析：从本题题干的设问词可知，这是影响题。据本题时间信息可知准确时空是：汉代（中国）。据题干“过更”制度可知，农民通过缴纳代役金，可专注于农耕，避免因服役耽误农时，从而稳定小农经济，A项正确；过更制度属于徭役的变通，并非新增人头税税种，排除B项；过更制度未改变服役周期（每年3天），只是服役方式的变化，排除C项；过更制度虽可增加政府代役金收入，但汉代财政问题复杂，仅能起到部分缓解作用，排除D项。故选A项。 12.答案：D 解析：A：明代重农抑商政策并未发生根本性逆转，封建王朝一直坚持重农抑商，该选项错误。 B：一条鞭法推动农产品商品化，但当时自然经济仍占主导地位，农产品商品化程度并未占据主导，该选项错误。 C：明代资本主义萌芽只是在江南部分地区出现，并非主流经济形态，该选项错误。 D:一条鞭法将摇役折银,农民可以通过纳银代役,不再需要被强制束缚在土地上服役,国家对农民的人身控制逐渐松弛,符合史实。 13.答案：C 解析：根据题干中设问词，可知这是正向题。根据本题时间信息可知准确时空是1842年至1985年的中国。根据所学知识，1951年政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，这一举措统一了全国关税制度，为新中国独立自主的关税体系奠定基础，有利于国家对经济的管理与调控，C项正确；根据材料，英国商人“应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例”可知，1842年协定关税是西方列强获取协定关税权，并非强化，排除A项；1927年中国没有真正收回关税自主权，②表述不符合史实，排除B项；2001年中国加入世界贸易组织标志着对外开放进入新阶段，排除D项。故选C项。 14.答案：D 解析：A.材料仅针对“机制洋式货物”申请税收优惠，属于对现有民族工业的支持，并未提出新的救亡图存路径，错误。 B.“实业救国”思潮在19世纪末已出现，题干只是工商协会的一次呈文，无法直接“助推实业救国成为社会思潮”，错误。 C.材料重点是申请税收优惠，并非“呼吁收回关税自主权”，错误。 D.材料明确指出：若不支持国货工厂，“数年之后将见通国洋货，而所谓国货者已全归失败”，直接点明了发展民族工业、抵制洋货的必要性，核心是强调民族工业的重要性，正确。 故选D项。 15.答案：（1）特点：注重政治影响；在延续中不断完善；管理职能较近代海关更广；管理制度周密；经济功能日益突出；主要维持朝贡贸易。 成因：受朝贡体制影响，统治者追求万国来朝；小农经济占主导，海外贸易的规模相对有限；在重农抑商观念下，统治者轻视海外贸易的财政效益；统治者根据形势变化，不断调整市舶制度。 （2）背景：清政府原有海关管理制度的落后；太平天国运动对上海海关管理的冲击；中外贸易交往日益密切；西方列强寻求扩大在中国的权益。 （3）认识：中国古代市舶制度是专制体制和小农经济下的产物，统治者重视其政治影响而轻视其经济效益，不利于对外贸易的发展；近代由于半殖民地的性质，中国海关长期被外国人控制，使中国利权尽失；新中国成立后，中国实现完全的独立，关税控制权从外国人手中收回，海关总署的成立促进了新中国对外贸易的发展，为新中国国民经济的恢复和工业化建设创造了有利的环境。中国现代海关治理应从历史中吸取经验教训，充分发挥现代海关服务于经济建设的功能，推动海关制度不断趋时更新，探索中国特色海关治理新模式。 解析：（1）第一小问，由材料一“十分注意政治影响”“宋代市舶司基本沿袭唐制，但较唐代略为完善，其管理职能较近代海关更广”“管理制度更为周密”“朝廷把发展海外贸易限制在贡舶范围内”可得出答案。第二小问，从朝贡体制的影响、小农经济的主导地位、重农抑商观念的影响等方面分析。 （2）根据材料二“海关税收制度混乱不堪”“在太平天国起义的冲击下”“英、美、法三国领事‘越俎代庖’自征自税”并结合所学知识可得出答案。 （3）结合所学知识，从中国古代、近代、新中国成立后海关制度的性质、作用、局限性、经验教训等方面分析。 16.答案：示例 论题：19世纪末20世纪初中国半殖民地半封建经济结构最终形成。论证：《马关条约》尤其是《辛丑条约》签订后，中国完全沦为列强的原料产地和销售市场，这从上海海关的进出口库平银税迅猛增长得到印证；同时,清政府的政策调整和列强侵略也客观造就了中国民族资本主义的发展条件，这从华商税在进出口税的占比从无到有并呈总体增长态势的数据可得到佐证；与上述现象紧密关联的是，这一时期中国小农经济进一步走向衰落。 综上所述，外国资本主义经济、民族资本主义经济和小农经济都在这一时期发生了结构性的成分比例变化，由此形成了中国半殖民地半封建的经济结构 解析：本题是论述题之探究结论论证题。时空是近代的中国。民族工商业的发展具有重要的启示意义。“洋商税占进出口税%”与“华商税占进出口税%”的数据变化结合题干“上海海关，是近代中国最大的海关，其关税额统计可以在一定程度上反映当时中国的社会政治与经济状况。”可知，其论题:从中国海关的进出口税比例的变化看中国近代化的发展特点。其次，依据材料结合中国近代史的相关知识，进行说明。根据材料“洋商税占进出口税”的数据变化“从100%到89.50%再到93.18%”可知，洋商税收占比的逐渐上升揭示了西方列强在中国经济领域的影响力增强，再结合所学知识说明，如自鸦片战争以来，中国被迫签订了一系列不平等条约，开放了众多通商口岸，并赋予外国商人在华贸易的特权。这导致洋商得以利用其资本、技术、管理和航运优势，在中国的对外贸易中占据主导地位;再依据材料“华商税占进出口税”的数据变化:从0曲折发展至6.82%，在结合所学知识可知，。从1861年到1910年，洋商税收占比从100%逐渐曲折发展到93.18%，而同期华商税收占比则从0%曲折发展至6.82%。这一显著变化不仅反映了外国资本主义对中国经济的侵略性渗透，并且掌握中国的经济命脉。这也揭示了中国传统商业势力在面对外资竞争时的困境，以及近代化的艰难;根据材料信息:“从1861年到1910年，洋商税收占比从100%逐渐曲折发展到93.18%，而同期华商税收占比则从0%曲折发展至6.82%。”结合所学知识可知，华商税收占比的波动下降揭示了中国传统商业势力在面对外资竞争时的困境。尽管部分华商试图引进西方技术和管理经验进行自我革新，但由于资金、技术和市场环境等多方面的限制，他们往往难以与洋商抗衡。此外，不平等条约的签订和海关税率的设定往往偏袒洋商，进一步削弱了华商的市场地位。这使得华商在对外贸易中的地位逐渐边缘化，进而影响了其税收占比;根据材料“进出口正税(库平银)”的数据变化可知，税收总收入的上升，再结合所学知识可知，税收比例的变化还反映了中国政府对外贸易政策的调整以及海关制度的改革。在这一时期，清政府为了加强海关管理、提高税收效率以及维护国家利益，进行了-系列的海关制度改革。例如，引入西方的会计和管理方法，提高海关征税的透明度和公正性。然而，这些改革措施在一定程度上加剧了华商与洋商之间的竞争压力。 最后，总结归纳，完成表述。如:综上所述，上海海关1861-1910年华商与洋商进出口税比例的变化不仅揭示了外国资本主义对中国经济的侵略和渗透，也反映了中国社会内部经济结构的深刻变革以及政府对外贸易政策的调整和海关制度的改革。这一历史现象对于我们理解中国近代史上的社会经济变迁以及民族工商业的发展具有重要的启示意义。 $