第16课 中国赋税制度的演变 同步练习--2026-2027学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

第16课 中国赋税制度的演变 一、单项选择题（本大题共40题，每题2分，共80分） 1. 春秋时期鲁国实行“初税亩”，无论公田、私田都按田亩多少征税。这一变化主要反映了 A. 井田制得到进一步巩固 B. 工商税成为国家财政主体 C. 国家征税依据开始更多转向土地占有 D. 徭役已完全退出赋税体系 2. 秦汉时期实行编户齐民，国家依据户籍征收田租、口赋、算赋并征发徭役。其主要政治作用是 A. 加强国家对人口和基层社会的控制 B. 使土地兼并现象基本消失 C. 推动赋税完全货币化 D. 取消地方政府的财政职能 3. 西汉初年轻徭薄赋，文景时期田租税率一度很低。其最主要的历史背景是 A. 海外白银大量流入中国 B. 均田制度全面推行 C. 商品经济已取代自然经济 D. 秦末长期战乱造成社会经济凋敝 4. 魏晋南北朝时期，租调制逐步发展，并与户籍、土地制度联系加强。这一现象说明赋税征收越来越重视 A. 以海外贸易利润作为主体税源 B. 将国家掌握的土地与人口作为征税基础 C. 完全依据个人收入实行累进税 D. 取消实物税而改征货币税 5. 隋唐前期实行租庸调制，其稳定运行的重要制度前提是 A. 海禁政策长期执行 B. 均田制较为有效地实施 C. 白银成为唯一法定货币 D. 工商税收入超过田赋 6. 唐代租庸调制中，成年男子可以纳绢布代替一定期限的徭役，即“输庸代役”。这一规定有利于 A. 从根本上消除土地兼并 B. 使国家不再征收任何劳役 C. 保障农民生产时间，缓和徭役对农业生产的冲击 D. 推动中国直接进入雇佣劳动社会 7. 从征收对象看，唐前期租庸调制具有较强的“以丁为本”色彩。这意味着其有效运行尤其依赖 A. 相对稳定的户籍人口和授田秩序 B. 统一的海外殖民体系 C. 近代银行信用制度 D. 自由雇佣劳动成为主流 8. 安史之乱后，租庸调制难以维持，政府最终改行两税法。造成原制度失效的关键因素之一是 A. 关税收入完全取代田赋 B. 中央已放弃户籍管理 C. 纸币成为唯一税款缴纳形式 D. 土地兼并加剧、户籍流动并导致均田制瓦解 9. 唐德宗建中元年实行两税法，强调“人无丁中，以贫富为差”，并按资产、土地等征税。这一改革表明 A. 赋税征收标准开始明显由人丁转向财产与土地 B. 徭役和田赋自此全部废除 C. 国家财政不再依靠农业税 D. 全国统一实行个人所得税 10. 与租庸调制相比，两税法在中国赋税史上的重要变化是 A. 第一次出现国家财政收入 B. 完全取消地方附加税 C. 首次确立关税自主原则 D. 弱化按丁征税色彩，增强按土地和财产负担税收的原则 11. 两税法之所以得名，主要是因为 A. 只征土地税和关税两种税 B. 主要按夏、秋两季征收 C. 税率固定为两档 D. 只向地主和商人两个群体征税 12. 宋代商品经济发展，商税、专卖收入在财政中的地位有所上升。这一现象最能说明 A. 农业税已完全退出国家财政 B. 宋代实行了现代所得税制度 C. 财政税源结构随商品经济发展而趋于多样化 D. 国家不再对土地征税 13. 宋代部分税赋更多以货币折纳，商税也较前代发达。其深层经济条件主要是 A. 自然经济已经完全解体 B. 外资企业成为经济主体 C. 所有赋税均改为纸币缴纳 D. 商品货币关系发展和市场交换扩大 14. 明初编制黄册、鱼鳞图册，登记户口和土地。这些措施对赋税制度的直接意义是 A. 废除全国田赋制度 B. 为核实人口土地、确定赋役负担提供依据 C. 确立近代预算制度 D. 使商税成为唯一税种 15. 明代一条鞭法把多项田赋、徭役和杂征进行归并，并较多折银征收。其突出特点是 A. 彻底废除一切人丁负担 B. 完全以商业利润作为税基 C. 赋役合并、征收简化和货币化程度提高 D. 全国不再使用实物缴税 16. 明代中后期一条鞭法能够较广泛推行的重要经济条件是 A. 商品经济发展和白银货币化程度提高 B. 均田制重新恢复 C. 工业革命已在中国完成 D. 纸币成为世界储备货币 17. 一条鞭法将许多赋役项目合并征收，从国家治理角度看，其直接作用是 A. 取消中央对地方财政的管理 B. 简化税目和征收手续，降低基层征管复杂度 C. 彻底解决土地兼并 D. 确立近代议会税收原则 18. 清康熙年间实行“滋生人丁，永不加赋”，其后雍正时期推行摊丁入亩。前一政策为后一改革提供的条件是 A. 把丁银总额相对固定，为逐步并入田赋创造条件 B. 确立工商税为唯一财政来源 C. 取消全国土地登记 D. 恢复按人丁无限增税 19. 清代摊丁入亩把丁银分摊到田赋中征收。其最重要的制度意义之一是 A. 国家从此不再征收任何农业税 B. 彻底消灭地主土地所有制 C. 关税成为唯一中央税种 D. 人头税色彩显著减弱，赋税负担更多同土地占有联系 20. 从社会史角度看，摊丁入亩客观上有利于 A. 把农民重新固定在土地上 B. 恢复均田制 C. 减弱赋税对人身身份的束缚，促进人口流动 D. 取消户籍管理 21. 纵观唐代两税法、明代一条鞭法和清代摊丁入亩，其共同趋势是 A. 农业税完全被商税取代 B. 国家不再掌握户籍人口 C. 征税依据更重土地财产，税制趋于简化并出现更强货币化倾向 D. 所有税收均改为累进所得税 22. 史家概括唐宋以来赋税变化时说“舍丁取资”，这一表述最适合说明 A. 国家放弃征收农业税 B. 商品税完全取代田赋 C. 赋税由中央全部下放地方 D. 征税标准由单纯依赖人丁逐步转向土地、财产等经济能力 23. 明清时期赋税折银后，普通农户为了取得纳税所需白银，往往需要把部分农产品拿到市场出售。这可能产生的经济影响是 A. 加强小农家庭与市场交换的联系 B. 使自然经济立即彻底消失 C. 使农业生产完全停止 D. 使所有地区同步实现工业化 24. 中国古代赋税制度不断调整，其根本上反映了 A. 历代政府始终追求同一种征税方式 B. 国家财政制度必须适应土地关系、经济结构和社会治理的变化 C. 赋税改革与社会经济变化无关 D. 税制只由皇帝个人偏好决定 25. 鸦片战争后，近代中国海关税则逐步受到条约约束，关税税率需与列强“议定”。这一变化的直接后果是 A. 中国立即建立独立关税体系 B. 民族工业获得充分保护 C. 列强完全退出中国市场 D. 中国关税自主权受损，国家经济主权受到限制 26. 20世纪20年代中国社会要求实现关税自主，这一诉求所体现的时代主题主要是 A. 恢复传统朝贡贸易 B. 取消一切国际贸易 C. 维护国家主权并争取自主保护民族经济 D. 重建均田制和租庸调制 27. 1928年前后，南京国民政府与美国等国订立新的关税关系条约，并实施国定税则。对此较准确的评价是 A. 中国已经彻底摆脱全部不平等条约 B. 中国在恢复关税自主方面取得一定进展，但经济主权恢复仍受时代条件限制 C. 关税自主使中国立即成为工业强国 D. 中国从此停止所有对外贸易 28. 20世纪30年代国民政府提高部分进口关税税率，其可能产生的直接政策效果是 A. 增加财政收入，并在一定程度上提高对国内产业的保护 B. 彻底取消国际竞争 C. 使农业税立即废除 D. 结束世界经济危机 29. 新中国成立后，1951年实施第一部真正独立自主制定的进出口税则。这一史实最能说明 A. 中国已经具备独立制定关税政策、维护经济主权的条件 B. 中国开始实行协定关税 C. 海关管理权重新交由外国人 D. 关税只承担地方财政职能 30. 1980年《中华人民共和国个人所得税法》通过。其出台的重要时代背景是 A. 清政府开始推行新政 B. 改革开放展开，对外经济交往扩大，现代税制建设需要恢复和完善 C. 均田制再次实施 D. 中国全面取消工商税 31. 1994年税制改革中，个人所得税制度得到统一和调整。其主要目标之一是 A. 恢复古代人头税 B. 取消国家财政收入 C. 适应社会主义市场经济体制建设，规范收入分配调节 D. 把所有税收改为实物征收 32. 现代个人所得税除筹集财政收入外，还具有重要的社会经济功能，即 A. 保证所有人的收入完全相同 B. 取代全部其他税种 C. 直接决定商品价格 D. 通过税负设计调节收入分配并促进公平 33. 2018年个人所得税法修改后，我国逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，并设置专项附加扣除。其制度取向主要是 A. 恢复按人丁固定征税 B. 更全面衡量纳税能力并增强税负公平性 C. 取消依法纳税原则 D. 把个人所得税改为农业税 34. 改革开放以来，我国多次调整进出口关税税率和税则结构。其总体目的可概括为 A. 重新实行近代协定关税 B. 禁止一切进口商品 C. 使关税完全脱离国际贸易规则 D. 在扩大开放的同时发挥关税调节贸易和服务产业发展的作用 35. 与传统赋役相比，现代税收制度更强调依法确定纳税人、税基、税率和征管程序。这体现了 A. 税收治理的法治化、规范化趋势 B. 税收完全由地方习惯决定 C. 国家可以随时任意征税 D. 现代财政不需要预算管理 36. 2006年中国全面取消农业税。这一重大变化得以实现的重要现实条件包括 A. 农业已完全退出国民经济 B. 国家不再需要任何税收 C. 工业化和经济发展增强财政承受能力，国家更加重视城乡统筹和减轻农民负担 D. 土地税重新成为财政唯一来源 37. 从古代长期以田赋为财政基础，到2006年取消农业税，这一变化反映出 A. 现代财政重新回到人头税 B. 工业和服务业不再纳税 C. 国家财政税源随经济结构转型而从农业依赖走向多元化 D. 赋税制度与经济结构没有关系 38. 比较古代赋役制度与现代税收制度，最符合历史实际的是 A. 现代税制税源更为多元，法律程序和公共财政属性更突出 B. 两者都以强制服徭役为主要形式 C. 两者都完全以土地面积作为税基 D. 现代税制不存在调节经济和收入分配功能 39. 如果把中国赋税制度长期演变概括为“从税人到税地、税产，再到所得与消费等多元税基”，这一概括最能说明 A. 赋税改革只追求增加税率 B. 古今税制在功能上完全相同 C. 国家始终采用单一税种 D. 税基选择不断适应社会财富形态和经济结构变化 40. 研究中国赋税制度演变，可以得到的最合理历史认识是 A. 所有税制改革都能立即解决社会矛盾 B. 税制改革往往是经济结构、财政需求、社会公平与国家治理相互作用的结果 C. 赋税制度变化与政治经济环境无关 D. 税率越高越能证明国家治理有效 二、材料综合题（本大题共5题，每题14分，共70分） 41. 从租庸调到两税法：征税基础的调整（14分） 材料一 隋唐前期，国家在均田制和较严密户籍管理基础上实行租庸调。成年男子按规定承担田租、户调和一定期限的力役；在部分时期，服役也可以用绢布等折代。这样的制度把国家授田、户籍登记和赋役负担紧密联系在一起。随着人口增长、土地兼并和农民迁徙，实际占有土地与户籍登记日益脱节，国家能够控制和分配的土地减少，原有按丁征收的条件逐渐恶化。 材料二 唐德宗建中元年（780年），政府推行两税法。其原则强调按照现实居住状况编户，并依据土地、资产等确定税负，不再以成丁身份作为唯一核心标准；原来名目繁多的部分租税和杂役被归并，主要在夏、秋两季征收。改革后，国家税收在一定时期得到恢复，但地方加派、税额失实等问题后来仍然存在。 材料三 有研究者指出，古代赋税改革并不是单纯“减税”或“加税”，更重要的是重新确定“谁来纳税、按什么纳税、怎样征收”。当土地占有、人口流动和财富结构发生变化时，原有税制如果仍依赖已经失真的户籍和授田关系，就会造成税负逃漏与财政困难。 （1）根据材料一、二，概括租庸调制与两税法在征税依据和征收方式上的主要差异。（4分） （2）结合材料和所学知识，分析唐代由租庸调制改行两税法的原因。（6分） （3）从国家治理角度，说明两税法改革的历史意义。（4分） 42. 明清赋役改革：一条鞭法与摊丁入亩（14分） 材料一 明代中后期，田赋、徭役和地方加派名目繁多，征收环节复杂，基层里甲在催征和差役分配中负担沉重。与此同时，商品经济活跃，国内白银需求扩大，海外白银持续流入，白银在大额交易和纳税中越来越常见。张居正改革时期，各地在前期试行基础上进一步推广“一条鞭法”，把若干赋税、徭役折合并征，较多改用白银缴纳，并把部分役银按田亩等因素分摊。 材料二 清初仍沿袭地丁并征。康熙年间宣布以既定年份丁额为基础，此后新增人口不再增加丁税总额。雍正时期，各地陆续把原来按人丁负担的丁银摊入田赋，形成“地丁合一”的摊丁入亩。此后，国家征税与土地占有的联系进一步加强，人口增长不再直接带来新增丁银负担。 材料三 从一条鞭法到摊丁入亩，不能简单理解为税负一律下降。其更深刻的变化，是征税项目由繁趋简、部分劳役折银、丁税逐步并入田赋。对无地或少地人口而言，人头税压力有所减轻；对拥有较多土地者而言，税负更多同土地占有相联系。同时，银纳税也使农户更频繁进入市场，以出售产品换取货币。 （1）根据材料，概括明清赋役制度改革呈现的共同趋势。（4分） （2）分析一条鞭法广泛推行的社会经济条件，并说明其影响。（6分） （3）为什么说摊丁入亩在中国赋税史上具有重要的社会意义？（4分） 43. 近代关税：从协定关税到争取关税自主（14分） 材料一 鸦片战争以后，清政府在一系列条约中接受了由中外共同议定海关税则的安排。进口货物税率长期处于较低水平，政府不能完全按照本国财政和产业需要自主调整。此后，海关行政中外国人员势力扩大，关税收入还常被用作偿付外债和赔款的担保。关税问题因此不仅是财政问题，也成为国家主权问题。 材料二 20世纪20年代，国内要求修改不平等条约、收回关税自主权的呼声高涨。1928年南京国民政府同美国等国签订新的关税关系条约，条约文本承认适用“国家关税完全自主”的原则。此后国民政府颁行国定税则，逐步提高部分进口税率，并整顿厘金等旧有税制。尽管受国际关系和国内局势制约，关税自主仍取得了阶段性进展。 材料三 新中国成立后，国家重新建立独立的海关和关税制度。1951年实施第一部真正独立自主制定的进出口税则，关税政策被赋予保护国内生产、组织财政收入和调节进出口等功能。改革开放后，关税制度又不断调整，以适应扩大对外经济交往和参与国际经济规则的需要。 （1）根据材料一，说明近代中国“协定关税”为什么会损害国家主权。（4分） （2）结合材料二，分析20世纪20年代争取关税自主的背景和意义。（6分） （3）比较近代协定关税与新中国独立关税制度的根本差异。（4分） 44. 改革开放以来个人所得税制度的发展（14分） 材料一 改革开放初期，对外经济交往扩大，外籍人员来华工作和投资增多，国内收入形式也开始发生变化。1980年，第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》，现代个人所得税制度由此正式建立。此后随着经济体制改革推进，个人收入来源不断多样化，原有分散的所得税制度需要进一步统一。 材料二 1994年税制改革将原来对不同群体分别征收的相关所得税进行整合，形成统一的个人所得税制度。改革同分税制、增值税体系调整等一起，构成社会主义市场经济税制框架的重要部分。个人所得税除组织财政收入外，也被赋予调节收入分配、体现量能负担等功能。 材料三 2018年个人所得税法再次修改，居民个人的部分劳动性所得纳入综合所得，实行综合与分类相结合的计税方式，并设置子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，后续政策又根据社会生活变化进行完善。制度设计更加重视纳税人的综合负担与家庭实际支出。 （1）根据材料，概括1980年以来我国个人所得税制度发展的主要阶段性变化。（4分） （2）结合时代背景，分析1994年统一个人所得税制度的必要性。（6分） （3）从现代国家治理角度，说明个人所得税制度不断完善的意义。（4分） 45. 从“皇粮国税”到现代公共财政：农业税退出的历史观察（14分） 材料一 在传统农业社会中，田赋长期是国家财政的重要来源。中国古代农业税制先后经历按亩征收、租调、两税法、一条鞭法和摊丁入亩等重大调整。虽然征税依据、方式和货币化程度不断变化，但土地和农业生产在很长时期内始终承担着重要财政功能。 材料二 新中国成立后，农业税在一定时期仍为恢复经济和工业化建设提供财政支持。随着工业化、城市化和现代税制发展，工商税收在财政收入中的比重不断上升，农业税在国家财政中的相对地位持续下降。进入21世纪后，国家逐步减免农业税。2005年12月，全国人大常委会通过废止农业税条例的决定，2006年起农业税退出历史舞台。 材料三 有学者指出，取消农业税不仅是一个税种的消失，更反映国家财政基础、城乡关系和公共政策目标的变化。现代国家的财政收入主要来自增值税、所得税、消费税、关税等多元税种；财政支出则更多承担公共教育、社会保障、基础设施、公共卫生等职能。税收与公共服务之间的制度联系更加清晰。 （1）根据材料一、二，概括中国农业税地位变化的基本趋势。（4分） （2）结合材料和所学知识，分析21世纪初全面取消农业税的历史条件及影响。（6分） （3）综合本课内容，谈谈你对“中国赋税制度演变与国家治理”关系的认识。（4分） 参考答案与详细解析 选择题逐题详解 1. 答案：C 解析：井田制瓦解背景下，土地私有和按亩计税趋势增强。初税亩并非意味着工商税占主导，也没有消灭徭役。 2. 答案：A 解析：编户齐民把人口纳入国家户籍管理，是征税、征役和基层治理的重要基础。 3. 答案：D 解析：汉初统治者吸取秦亡教训，面对人口锐减、生产破坏的现实，采取休养生息政策。 4. 答案：B 解析：租调制与均田、户籍管理关系密切，体现传统农业社会中土地和人丁仍是核心税基。 5. 答案：B 解析：租庸调以授田成丁为基本单位，均田制遭破坏后，其征收基础也随之动摇。 6. 答案：C 解析：以实物折代部分力役，减少强制服役对农时的影响，是租庸调制的重要特点。 7. 答案：A 解析：租庸调按成丁征收，人口逃亡、户籍紊乱和均田制破坏会直接削弱税源。 8. 答案：D 解析：土地兼并、人口流动和均田制破坏，使按丁征收的旧体系失去现实基础。 9. 答案：A 解析：两税法的关键变化是从以丁身为主转向以土地、财产状况为重要依据。 10. 答案：D 解析：两税法适应了均田制瓦解和社会财富结构变化，扩大并调整了征税基础。 11. 答案：B 解析：两税法将多项赋役归并后分夏秋两季征收，因此得名。 12. 答案：C 解析：宋代仍有田赋，但商业税、盐茶专卖等收入的重要性上升，体现税源多元化。 13. 答案：D 解析：货币税与商税的发展同城市商业、市场交换和货币流通扩大密切相关。 14. 答案：B 解析：户籍与土地清册是传统国家掌握税源、减少隐漏的重要基础。 15. 答案：C 解析：一条鞭法的核心是归并项目、简化征收并推进折银，但并未一举取消所有丁役因素。 16. 答案：A 解析：赋税折银需要相对充足的白银流通和市场交换条件。 17. 答案：B 解析：归并赋役减少繁杂项目，有利于提高征收效率，但并不能根治土地兼并。 18. 答案：A 解析：丁银总额相对固定后，清廷更容易将其摊入地亩，推动地丁合一。 19. 答案：D 解析：摊丁入亩推动地丁合一，弱化传统人丁税，有利于减轻无地少地人口的丁税压力。 20. 答案：C 解析：人头税弱化后，人口增殖和迁徙不再直接导致丁税增加，人身控制相对松弛。 21. 答案：C 解析：三次改革虽背景不同，但都体现税基调整、赋役归并和征管简化等长期趋势。 22. 答案：D 解析：“舍丁取资”概括了征税依据从人丁向资产、土地等经济能力因素转变的倾向。 23. 答案：A 解析：货币纳税会促使农户通过市场获取白银，客观上加强商品交换，但不会立即瓦解自然经济。 24. 答案：B 解析：税制是国家治理的重要组成部分，变化通常与土地制度、人口、商品经济和财政需求等结构性因素相关。 25. 答案：D 解析：协定关税是近代不平等条约体系的重要内容，限制了中国自主制定关税政策的能力。 26. 答案：C 解析：关税自主既是主权问题，也与增加财政收入、保护民族工商业和国家经济建设有关。 27. 答案：B 解析：1928年后的关税自主取得进展，但旧中国半殖民地半封建环境下主权恢复仍有限。 28. 答案：A 解析：关税既可组织财政收入，也可通过税率调节进出口和保护国内产业，但作用受整体经济环境制约。 29. 答案：A 解析：独立制定税则标志着近代以来受损的关税主权得到根本改变，并服务于国家经济建设。 30. 答案：B 解析：改革开放后经济主体和收入来源日益多样，涉外经济发展推动现代税制重建。 31. 答案：C 解析：1994年改革是现代税制体系建设的重要环节，强调统一规范、适应市场经济。 32. 答案：D 解析：所得税的重要功能包括筹集财政收入和调节收入分配，但并非追求绝对平均。 33. 答案：B 解析：综合计税与专项附加扣除更能反映家庭教育、医疗、住房等实际负担，有利于提升公平性。 34. 答案：D 解析：现代关税既服务开放和国际规则，也承担宏观调节、产业政策和财政等功能。 35. 答案：A 解析：现代税制强调税收法定、程序规范和权利义务明确，是国家治理现代化的重要表现。 36. 答案：C 解析：取消农业税与综合国力、财政结构变化和“三农”政策取向密切相关，不意味着现代国家不再征税。 37. 答案：C 解析：经济现代化使税源结构发生根本变化，财政收入更多来自现代工商、所得、消费等税种。 38. 答案：A 解析：现代税制与市场经济、法治国家和公共财政体系联系更紧密，税种和功能也更加多样。 39. 答案：D 解析：税基从人丁、土地财产到现代多元税基，体现国家财政技术与经济社会结构共同变化。 40. 答案：B 解析：税制既筹集财政收入，也影响社会分配和经济运行，其改革通常是多重因素共同作用的结果。 材料综合题参考答案与采分点 41. 从租庸调到两税法：征税基础的调整 （1）租庸调制以均田制、户籍和成丁身份为重要基础，租、调、役相结合；两税法更重视现实土地、资产和贫富状况，弱化按丁征税，并将多项赋役归并为夏、秋两季征收。 （2）均田制瓦解、土地兼并加剧；人口迁徙和户籍失实使按丁征收困难；安史之乱后财政支出增加、国家税源流失；商品经济和财产差异发展，需要按现实经济能力重新确定税负；旧制度名目繁杂、征管效率下降。答出其中三点并结合材料即可。 （3）扩大并稳定税源，缓解中央财政困难；推动征税标准从人丁向土地、财产等经济能力转变；简化征收、提高征管适应性；为后世赋税制度继续向“税地、税产”方向演变提供重要经验。 评分提示：采用“关键词采点 + 逻辑表述”评分。材料概括题优先给材料关键词分；原因、影响题需做到分角度表述，避免同义反复。 42. 明清赋役改革：一条鞭法与摊丁入亩 （1）赋役项目趋于合并和简化；力役更多折银；征税货币化增强；人丁税色彩逐步减弱，税负更多同土地占有联系。 （2）条件：商品经济发展、白银货币化增强；海外白银流入；传统赋役名目繁多、征管低效；土地关系和人口变化要求调整税基。影响：简化征收手续，提高财政征管效率；推动白银货币化和商品交换；加强农民与市场联系；一定程度上缓和徭役负担，但未根除土地兼并和附加税等问题。 （3）丁银并入田赋，弱化长期存在的人头税；人口增加不再直接导致丁税增加，减轻无地少地人口部分负担；有利于人口迁徙和社会流动；体现税负依据进一步从人身向土地财产转移。 评分提示：采用“关键词采点 + 逻辑表述”评分。材料概括题优先给材料关键词分；原因、影响题需做到分角度表述，避免同义反复。 43. 近代关税：从协定关税到争取关税自主 （1）税率不能由中国单独决定，限制国家自主制定经济政策；低关税便利外国商品进入，削弱产业保护能力；海关行政和关税收入受到外力控制，财政主权和经济主权均受损。 （2）背景：民族主义和主权意识增强；五四以来反帝爱国运动发展；民族工商业要求提高保护；政府财政需要；国际格局变化提供一定外交空间。意义：推动收回部分经济主权；增加财政收入；在一定程度上改善民族工业发展环境；体现近代中国废除不平等条约、建立现代主权国家的努力。 （3）协定关税由不平等条约约束，税率与海关管理受外国影响；新中国的关税制度由国家依法独立制定并由本国海关执行，服务于国家发展战略和公共利益。根本区别在于是否拥有完整的关税主权。 评分提示：采用“关键词采点 + 逻辑表述”评分。材料概括题优先给材料关键词分；原因、影响题需做到分角度表述，避免同义反复。 44. 改革开放以来个人所得税制度的发展 （1）1980年建立个人所得税法律制度；1994年统一并规范不同群体的个人所得税；2018年以后形成综合与分类相结合、增加专项附加扣除的制度，计税更重视综合纳税能力。 （2）社会主义市场经济体制建设推进；收入来源和经济主体日益多元；旧有分散税制不利于统一市场和公平税负；国家需要建立规范、稳定的现代财政税收体系；收入差距变化要求强化分配调节功能。 （3）为公共财政提供稳定税源；发挥调节收入分配作用；通过量能负担和扣除制度提升公平性；增强依法纳税和税收法治意识；体现国家治理由传统赋役向现代法治税收的转变。 评分提示：采用“关键词采点 + 逻辑表述”评分。材料概括题优先给材料关键词分；原因、影响题需做到分角度表述，避免同义反复。 45. 从“皇粮国税”到现代公共财政：农业税退出的历史观察 （1）传统时期土地和农业长期是主要税源；近现代随着工业化和现代工商税制发展，农业税在财政中的比重不断下降；21世纪初农业税最终退出，税源结构转向现代多元税制。 （2）条件：工业化、城市化和市场经济发展形成更多现代税源；综合国力和财政能力增强；农业税财政贡献相对下降；国家更加重视“三农”、城乡统筹和农民减负。影响：直接减轻农民负担；改善农村发展环境和城乡关系；体现公共财政向民生与公平倾斜；标志延续两千多年的农业税传统发生根本变化。 （3）税制必须与经济结构和财富形态相适应；税制改革既关系财政收入，也影响社会公平和经济发展；国家治理能力提升表现为税基更合理、征管更规范、税收法治化和公共服务功能增强；评价税制应结合具体历史条件，不能只看税率高低。 评分提示：采用“关键词采点 + 逻辑表述”评分。材料概括题优先给材料关键词分；原因、影响题需做到分角度表述，避免同义反复。 四、高考复习提要：一条线看懂中国赋税制度演变 时期 代表制度 核心变化 高考理解 春秋战国 初税亩等 按田亩计税趋势加强 土地私有发展、国家直接征税能力增强 秦汉 田租 + 人头税 + 徭役 土地、人丁并重 编户齐民，国家控制人口 隋唐前期 租庸调 以丁为本，租调役结合 依赖均田制和稳定户籍 唐中后期 两税法 按土地、财产，夏秋两征 由“税人”向“税地、税产”转变 明代 一条鞭法 赋役合并、折银征收 简化征管，推动税收货币化 清代 摊丁入亩 丁银并入田赋 弱化人头税，地丁合一 近代 协定关税→关税自主运动 关税与国家主权密切相关 经济主权成为近代国家建设议题 新中国 独立关税、个人所得税、现代税制 依法、多税种、公共财政 税制服务发展、调节分配和公共治理 学科网（北京）股份有限公司 $