第16课 中国赋税制度的演变（Word同步练习）-【学而思】2026-2027学年高二历史选择性必修1 国家制度与社会治理（统编版）

**基本信息** 本练习以“中国赋税制度的演变”为核心，采用“基础过关+能力提升”分层设计，通过史料实证与时空对比，构建从单一制度识记到综合历史解释的巩固路径。 **分层设计** |层次|知识覆盖|设计特色| |----|----------|----------| |基础过关练|古代赋役制度（秦至清）、近现代关税与个税|13道选择，聚焦具体制度（如两税法、一条鞭法），结合表格史料（汉更赋表、宋赋税比例），强化时空观念| |能力提升练|制度比较、数据分析、史料辨析|9题含选择与综合题，通过秦简与文献对比（创新题）、跨时期税制分析（如北宋差役与两税法），培养历史解释与唯物史观|

第16课　中国赋税制度的演变 基础过关练 题组一　中国古代的赋役制度 1.[2025江苏海安期中]春秋战国时期,各诸侯国一亩农田的大小不同,有160步、200步、240步等标准。秦统一后,向全国各地推行秦国240步为一亩的标准,同时明确田亩规划、封埒设置,禁止私自移动地界标志。秦朝的这一举措(　　) A.利于降低田赋和口赋的税率 B.剥夺了旧贵族的土地所有权 C.为赋役征收提供了基本保障 D.促进了郡县制在全国的推行 2.[2024浙南名校联盟期中]下表为汉昭帝时期的更赋表。据此可知,当时的以钱代役(　　) 更赋类别 服役内容 代役价 “更卒” 23岁至56岁的男丁到本郡服兵役一个月 可纳钱三百,由政府雇人代役 “正卒” 23岁至56岁的男丁在郡县或京师服徭役一年 可纳钱二千,由政府雇人代役 “戍卒” 23岁至56岁的男丁一生必须去边境屯戍一定时间 每人每年纳钱三百 A.使旧的贵族等级体系开始瓦解 B.改变了以人丁为主的赋税制度 C.放松了国家对农民的人身控制 D.抑制了官员的腐败和土地兼并 3.[2026北京第十五中学期中]851年,唐宣宗颁下敕令“应公主家有庄宅邸店,宜依百姓例差役征课”;次年,他想免除元舅郑光的赋税,中书门下以“据地出税,天下皆同”为由强烈反对。这佐证了两税法(　　) A.“户无主客,以见居为簿” B.“秋、夏两征之” C.“惟以资产为宗,不以丁身为本” D.“量出以制入” 4.[创新题·新情境][2026江苏南京月考]唐中后期诗歌《庄居野行》中有:“客行野田间,比屋皆闭户。借问屋中人,尽去作商贾。官家不税商,税农服作苦……道路侵垄亩。”这反映当时(　　) A.农民负担过于沉重 B.政府放弃重农抑商政策 C.赋税制度存在弊端 D.土地兼并冲击农业生产 5.[2026河南南阳九师联盟期中]下面所示为宋朝熙宁十年(1077年)的赋税收入比例统计表。据此可推知,这一时期(　　) 税种 岁入/万贯 百分比/% 两税(税钱) 558.6 8.9 两税(实物) (折)1 462.7 23.3 盐、茶、酒税 2 192.4 35.0 商税 868.8 13.9 市易税 133.2 2.1 坊场钱 602.7 9.6 市舶税 54(万贯匹) 0.9 金、银、铜税 397.3 6.3 总计 6 269.7 100 A.政府财政入不敷出　　　B.人地矛盾逐渐加剧 C.海上贸易占据优势　　　D.商业发展较为繁荣 6.[2026辽宁名校联盟联考]在“一条鞭法”之前,民间税赋的缴纳多是由实物组成,运输困难,损耗巨大,“一条鞭法”实施以后,全国税赋收入均折成货币,损耗较小,也极大地减轻了运输上的压力,明王朝“太仓粟可支数年,冏寺积金钱至四百余万”。上述材料反映出(　　) A.农民人身依附关系减弱 B.白银货币化的最终完成 C.国家税收范围大幅扩大 D.政府财政力量得到加强 7.[2025浙江衢州五校联盟期中联考]到了康熙后期,许多地方出现“田连阡陌而载丁甚少”“家无尺土而丁额倍多”“有地之家田连阡陌,所输丁银无几;贫民粮仅升合,所输丁银独多”的现象。为此,清政府采取的举措是(　　) A.推行“一条鞭法” B.按户等和田亩征收赋税 C.实施“摊丁入亩” D.向商人征收“算缗钱” 题组二　关税与个人所得税制度的起源与演变 8.[2025江苏南通期中]晚清时期,中国海关根据货物的启运地来区别洋、土货,因此,所有自香港起运的货物都被海关视为洋货。1886年浙江巡抚卫荣光称:“近来闽、广货物绕越香港,照例作为洋货进口,完半税而免常税者不一而足。”此类现象反映出(　　) A.洋货在内地广受欢迎 B.清政府取消国内关税 C.中国关税自主被破坏 D.民族工业竞争力增强 9.[教材习题改编·史料改编][2025浙江新高考研究联盟期中]海关总税务司署自成立至民国时期,最高职位长期由英国人把持,赫德担任晚清海关总税务司近半个世纪,各口岸税务司及高级职员也多为外籍人员。同治十二年(1873年)海关行政部门93名外籍职员中,英国人约占62%(58人)。这(　　) A.反映了近代中国海关带有浓厚半殖民地色彩 B.表明我国开始失去自主调整关税税率的权力 C.说明国境关税在近代中国的重要性日趋凸显 D.为新中国海关人事管理体制建立奠定了基础 10.[2026山东滨州期中]在协定关税下,晚清中国税率维持在5%的水平。民国初年,政府多次尝试提高关税,均未取得实质进展。1928年6月,政府发起“改订新约”运动,到1936年,中国平均进口税率达到31.2%,最高税率达80%。关税税率的变化说明我国(　　) A.关税自主权取得重大进展 B.国际地位大大提高 C.摆脱了半殖民地的地位 D.对外贸易高度繁荣 11.[2025福建龙岩一级校联盟期中]1949年新中国成立前夕,毛泽东强调,我们必须彻底“取消帝国主义在中国的一切特权”。新中国成立初期,收回海关管理权。邓小平后来评价:这为中国经济发展奠定了基础,去除了长期制约中国经济的枷锁。这表明,当时中国(　　) A.确定了工业为经济建设核心 B.致力于完成民主革命未竟事业 C.坚决贯彻和平共处外交原则 D.深刻理解扩大开放的重大意义 12.[2026黑龙江哈尔滨师范大学附属中学期中]20世纪八九十年代,《中华人民共和国进出口关税条例》(有修订)对关税减免情况做了如下说明(部分)。这(　　) 第三 十一条 为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件和包装物料,海关按照实际加工出口的成品数量免征进口关税 第三 十三条 经济特区等特定地区进出口的货物,中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等特定企业进出口的货物以及其他依法给予关税减免优惠的进出口货物,按照国家有关规定减税或者免税 A.导致政府财政收入下降 B.有利于发挥市场调节功能 C.适应了改革开放的需要 D.表明中国国际影响力提高 13.[2025四川德阳期中]2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定,现行专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等项目。这一规定旨在(　　) A.减轻纳税人的生活负担 B.实现社会的公平公正 C.促进社会经济快速发展 D.建立完整的保障制度 1 学科网（北京）股份有限公司 能力提升练 题组一　中国古代的赋役制度 1.[2025湖南名校期中]下表反映出汉代(　　) A.中央集权程度不断提升 B.国家的财政收入大幅增加 C.人身依附关系不断加重 D.官府视人头税为重要财源 2.[2026黑龙江齐齐哈尔月考]唐代后期,柳宗元在与人讨论“免贫病者而不益富者税”的主张时说,“(贫者)卒输其二三与半(两三倍的高利贷或收获的一半)焉”“富者虽益赋,而其实输当其十一(10%的收入)”。这些讨论折射出当时(　　) A.税率降低诱发腐败　　　B.新税制的弊端浮现 C.土地兼并得到抑制　　　D.社会救济覆盖面广 3.[2026广东深圳龙岗多校联考]据下表信息可知,这一时期(　　) 北宋前期主要差役情况表 差役名称 主要职责 承担者 衙前 运送官物或看管府库粮仓或管理州郡长官厨房等,如遇仓库财物或运送的官物有伤耗损失,必须照数赔偿 第一等户 里正 督催赋税,如遇乡里中有不能按期交纳赋税的,或因其他原因未能交纳的,都得先为垫付或代为交纳 第一等户 A.两税法已名存实亡　　　B.保甲制度得到完善 C.差役改革势在必行　　　D.人身依附关系减弱 4.[2026河南开封质检]综合以下材料可以得出的结论是,古代税收(　　) “禹别九州,随山浚川,任土作贡……众土交正,致慎财赋,咸则三壤成赋” 《尚书·禹贡》 “户无主客,以见居为簿;人无丁中,以贫富为差” 《定两税诏》 “盛世滋生人丁,永不加赋” 康熙五十一年 (1712年)诏 A.具有一定的社会公平思想 B.缓解了人地矛盾紧张问题 C.均以服务封建统治为目的 D.以土地贫瘠度为主要标准 题组二　关税与个人所得税 5.[2026陕西西安一模]下表反映了1931年南京国民政府实行“国定税率”后部分进口商品的税率情况。据此可知,这次关税改革(　　) 酒、 卷烟 丝绸、人 造丝织物 火柴、 陶瓷器 毛织品、 砂糖等 机械、动力 机、车辆等 50% 45% 40% 35% 5%~7.5% A.旨在抵制西方商品倾销 B.扭转了中国的外贸逆差 C.有利于中国工业的发展 D.提高了中国商品竞争力 6.[2026山东滨州月考]下图是我国个人所得税制度实行以来进行的部分调整。这反映了我国(　　) A.经济发展水平不断提高 B.个税在税收中地位下降 C.社会保障制度逐步完善 D.经济体制改革不断深入 题组三　思维训练 7.[历史解释][2026山东德州九校联考]下表内容是1652—1753年清政府的财政收入情况。由此可知,当时中国(　　) A.货币税的开启成为财政增长点 B.传统的重农抑商政策渐趋松弛 C.社会转型的动力不足 D.农业商品化程度提高 题组四　综合题组 8.[2025江苏盐城期末,18分]阅读材料,完成下列要求。 　　材料一　中国近代开端时期,内忧外患,越来越多的官员开始反对清政府过分重视关税政治职能的行为。林则徐曾对道光帝“区区关税”的言论大胆质疑,认为“广东利在通商……若前此以关税十分之一,制炮造船,则制夷已可裕如,何至尚行棘手”。近代思想家陈炽认识到,“税则者,国家自主之权也,非他国所得把持而搀越者也”。他主张利用中国劳动力廉价的优势仿制洋货或生产本土商品,再依靠优惠的价格提升出口竞争力,促进国内商品的国际流通,以此积累财富。启蒙思想家郑观应指出:“洋货入中国,则输半税;土货出外洋,则加重征。”由此,他提出了加大进口关税、降低出口关税的主张。 ——摘编自王月圆《中国近代前后 关税思想的对比及启示》 　　材料二　1949年3月,毛泽东在中共七届二中全会报告中指出:“立即统制对外贸易,改革海关制度,这些都是我们进入大城市的时候所必须首先采取的步骤。”经过几个月的筹建,1949年10月25日,受政务院直接领导的中华人民共和国中央人民政府海关总署正式成立。此后,政务院先后审议批准了《关于关税政策和海关工作的决定》等文件,明确指出“海关税则,必需保护国家生产,必需保护国内生产品与外国商品的竞争”。为建设人民新海关,党中央派出不少解放区干部到海关工作,同时对旧海关人员进行教育改造,争取让他们成为为人民服务的有用人才。1951年5月政务院陆续公布实施了《中华人民共和国海关进出口税则暂行实施条例》等30余种有关业务法规,使新中国海关的法制建设逐渐趋于健全。 (1)根据材料一,概括近代有识之士在关税问题上的见解,并结合所学知识,说明这些见解形成的背景。(8分) (2)根据材料二,概括指出新中国成立初期海关工作的特点,并结合所学知识,简析加强海关建设的重要意义。(10分) 创新点　运用二重证据法探究赋役制度 9.[2026江西樟树中学月考]西汉时期的董仲舒曾说秦朝“田租、口赋、盐铁之利,二十倍于古”;《汉书》则记载秦朝百姓缴泰半之赋。而根据新出土的里耶秦简对秦洞庭郡迁陵县的政务记载,秦始皇时期田税赋不超过9%。以下说法可以成立的是(　　) A.秦简的记载掩盖了历史真相 B.出土简牍具有更高史料价值 C.历史学家的记载应更为可信 D.汉朝“过秦”必然会歪曲历史 答案与分层梯度式解析 第16课　中国赋税制度的演变 基础过关练 1.C 2.C 3.C 4.C 5.D 6.D 7.C 8.C 9.A 10.A 11.B 12.C 13.A 1.C　据材料信息可知,春秋战国时期,各诸侯国一亩农田的大小不同,秦统一后规定240步为一亩,明确田亩规划、封埒设置,禁止私移界标。这一举措有助于明确土地的面积和界限,为国家征收赋税和徭役提供了准确的依据和保障,C项正确。 2.C　 春秋战国时期旧的贵族等级体系开始瓦解,排除A项;汉代更赋是以人丁为主要依据的赋税制度,排除B项;以钱代役不能抑制官员腐败和土地兼并,排除D项。 3.C　材料中唐宣宗想免除其亲戚赋税遭拒,以及公主家需按百姓例差役征课,都体现按财产征税的原则,这符合“惟以资产为宗,不以丁身为本”,故选C项;材料未涉及户籍迁移或主客区别,排除A项;材料未提及征税时间,排除B项;“量出以制入”指根据财政支出制定税收,属于两税法财政原则,材料中“据地出税”突出征税的依据,并非根据财政支出制定税收,排除D项。 4.C　材料“官家不税商,税农服作苦”直接揭示税制的不公,商人免税而农民被重税剥削,迫使农民弃农经商(“尽去作商贾”),导致农田荒废(“道路侵垄亩”),故选C项;材料虽体现农民负担沉重,但也提及“官家不税商”,A项不能全面概括材料主旨,排除A项;唐中后期仍实行重农抑商政策,并未放弃,排除B项;材料未提及土地兼并对农业生产的冲击,排除D项。 5.D　盐、茶、酒税占比为35.0%,商税占13.9%,市易税占2.1%,坊场钱占9.6%,这些与商业活动相关的赋税收入占比较高,合计超过60%,这反映出宋朝这一时期商业发展较为繁荣,商业活动在经济中的地位重要,故选D项。 6.D　一条鞭法的实施使得赋税折银征收减少了运输压力和损耗,同时合并税种减少了地方官员作弊的空间,增加了财政收入,提高了行政效率,使得政府财政力量得到加强,故选D项;材料仅涉及一条鞭法实施后政府财政力量得到加强,没有体现具体的人身依附情况,也未涉及白银货币化最终完成,排除A、B两项;税收范围的扩大更多体现在对土地和人口的全面清查等方面,排除C项。 7.C　康熙后期出现拥有土地的数量与丁银负担不符的现象,为此,雍正时期实行“摊丁入亩”,将丁银摊入田赋征收,以解决丁银不均问题,故选C项;一条鞭法是明朝张居正推行的赋役合并、折银征收的改革,按户等和田亩征收赋税是唐朝两税法中的内容,算缗钱是汉武帝时期向商人和高利贷者征收的财产税,均与材料时间不符,排除A、B、D三项。 8.C　根据材料“完半税而免常税者不一而足”可知,对洋货实行税收优惠的情况比较常见,这与鸦片战争后签订的《南京条约》等不平等条约中的协定关税有关,中国关税自主权被破坏,C项正确。材料未具体反映洋货是否在内地广受欢迎,排除A项;据材料“完半税而免常税”可知税收政策针对的是洋货减免部分种类关税,并非取消国内关税,且中国直到1931年才开始取消国内关税,排除B项;清政府对洋货减免关税有利于洋货进口,但会冲击民族工业,排除D项。 9.A　海关总税务司署最高职位长期被英国人把持,各口岸税务司及高级职员也多为外籍人员,这严重侵犯了中国海关主权,体现近代中国海关被列强掌控,带有浓厚的半殖民地色彩,故选A项;中国自主调整关税税率的权力丧失始于1842年《南京条约》规定的协定关税,排除B项;国境关税的重要性在材料中未体现,排除C项;新中国海关制度彻底废除列强特权,与这一时期半殖民地性质的海关体系无继承关系,排除D项。 10.A　民国初年,政府多次试图提高关税均未取得实质进展,1928年政府发起“改订新约”运动后,到1936年,中国平均进口税率大幅提升,这表明我国在争取关税自主权方面取得重大进展,故选A项。 11.B　材料中的举措是在清除帝国主义对中国的侵略和压迫,完成反帝这一民主革命未竟事业,为中国经济发展创造独立和平等的环境,故选B项。 12.C　此时我国处于改革开放时期,材料中对符合条件的加工贸易原材料等免征进口税,以及对特定地区、特定企业货物的关税减免,有利于吸引外资、引进技术,推动对外贸易发展,顺应改革开放需求,故选C项。 13.A　根据材料可知,2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》,在计算个人综合所得应缴纳税额时,除起征额外,专项附加扣除的项目都是与人民生计密切相关的,这表明部分纳税人实际纳税数额减少,有利于减轻纳税人的生活负担,A项正确。 能力提升练 1.D 2.B 3.C 4.A 5.C 6.A 7.C 9.B 1.D　 中央集权涉及多个方面的因素,不能仅凭税收政策的调整来断定其程度提升,排除A项;材料没有提供关于财政收入具体数额或增长比例的信息,不能得出“大幅增加”的结论,排除B项;材料表明税收加重民众的经济负担,但这并不等同于人身依附关系的加重,排除C项。 2.B　根据材料可知,贫者仍要缴纳收获的一半或高额利息,而富者即使增加赋税,也只是缴纳收入的10%。这反映出这种税制设计在实际执行中没有达到预期的公平效果,反而让贫者负担较重,富者负担相对较轻,体现了新税制的弊端,B项正确。材料主要强调贫者和富者的纳税比例,没有涉及税率降低诱发腐败,排除A项;材料没有关于土地占有情况变化或者土地兼并是否被抑制的信息,排除C项;材料主旨不是社会救济,排除D项。 3.C　据材料可知,衙前、里正等差役职责繁重,如赔偿损失、垫付赋税等,且由第一等户承担。此类差役易导致富户破产,激化社会矛盾,反映出原有差役制度存在严重弊端,改革迫在眉睫,C项正确。两税法是否已名存实亡与差役情况无关,排除A项;保甲制度属于治安管理的范畴,与差役职责无关,排除B项;材料反映的是差役负担沉重,而非人身依附关系减弱,排除D项。 知识拓展 　　针对北宋前期差役制度的严重弊端,王安石变法推行募役法,改民户轮流差役为政府招募专职役人,民户缴纳免役钱,经费供募役使用,这样就打破了强制差役对民户尤其是上等户的束缚。 4.A　《尚书·禹贡》记载大禹按土地质量(三壤)制定贡赋,体现因地制宜的征税原则;两税法以财产为征税的主要标准,改变了以人丁为主的旧制,减轻贫困者的负担;康熙帝时规定新增人丁不增赋税,一定程度上减轻了农民负担。三则材料均显示古代税收政策注重根据实际经济状况调整税赋,体现对社会公平的考量,故选A项。 5.C　据材料可知,南京国民政府实行“国定税率”后,日用消费品的进口税率较高,这有利于保护国内民族工业的发展,而属于生产资料的机械、动力机等进口税率较低,这有利于中国引进西方的机器设备,表明这次关税改革有利于国内工业的发展,故选C项;南京国民政府的这次关税改革是为了增加财政收入和保护国内经济,并非以抵制西方商品倾销为主要目的,排除A项;关税改革有利于改变对外贸易的不利境地,但在当时中国贫弱的状况下,并没有扭转中国的外贸逆差,排除B项;由材料无法直接得出提高了中国商品竞争力,商品竞争力与科技水平等相关,排除D项。 6.A　图中显示的是个人所得税免征额的逐步提高,这反映了居民收入水平的提高和生活水平的改善,随着经济发展,国家提高了个税免征额,以减轻居民的税收负担,体现了我国经济发展水平的不断提高,A项正确。 7.C　历史解释是指以史料为依据,对历史事物进行理性分析和客观评判的态度、能力与方法。 明朝的一条鞭法就已实行货币税,所以材料体现的并非开启货币税,排除A项;商业税收比重上升反映商业活动增加,但地丁银始终为主要收入来源,说明清政府仍坚持重农抑商政策,排除B项;材料未体现农产品市场化或农业经营方式变化,不能直接说明农业商品化程度提高,排除D项。 8.答案　(1)见解:发挥关税在国防中的作用;维护关税主权;利用关税促进生产与出口,与列强进行商战;利用关税促进民族工商业发展。(任答两点得4分) 背景:中国逐步沦为半殖民地半封建社会;列强侵略加剧,民族危机加深;民族资本主义兴起,自然经济逐渐解体;传统天朝上国观念受到冲击(宗藩体制逐渐瓦解);早期维新思想产生;西学东渐思潮。(任答两点得4分) (2)特点:与中国共产党的工作重心相适应;服务于国家经济发展需要;注重专业人才培养;注重法制建设。(任答三点得6分) 意义:有利于经济的恢复与发展;有利于维护国家的独立自主地位;为新中国海关建设奠定组织基础和法律基础。(任答两点得4分) 解析　(1)第一小问见解,据“制炮造船,则制夷已可裕如”可得发挥关税在国防中的作用;据“税则者,国家自主之权也”可得维护关税主权;据“促进国内商品的国际流通,以此积累财富”可得利用关税促进生产与出口,与列强进行商战;据“加大进口关税、降低出口关税”可得利用关税促进民族工商业发展。第二小问背景,结合所学从社会性质、民族危机、经济、思想观念等方面分析即可。 (2)第一小问特点,据“这些都是我们进入大城市的时候所必须首先采取的步骤”可得与中国共产党的工作重心相适应;据“海关税则,必需保护国家生产”可得服务于国家经济发展需要;据“党中央派出不少解放区干部到海关工作”可得注重专业人才培养;据“使新中国海关的法制建设逐渐趋于健全”可得注重法制建设。第二小问意义,据材料二海关工作保护国内生产、维护关税主权等措施可知有利于新中国经济的恢复与发展;据材料二“立即统制对外贸易”可知维护了国家的独立自主地位;据上述特点的内容可知为新中国海关建设奠定了组织基础和法律基础。 9.B　董仲舒与《汉书》对秦朝赋税的记载可能受到汉朝“过秦”思潮的影响,存在强调秦政暴虐以凸显汉朝政权合法性的倾向,而里耶秦简作为秦朝迁陵县的原始行政档案,属于一手的实物史料,直接反映当时的田税情况,其客观性和可信度更高,故选B项;简牍作为出土文物,未经后世传抄改动,内容真实性较强,不能简单认定其“掩盖历史真相”,排除A项;虽然历史学家的记载具有一定参考价值,但汉代史学家距秦朝已有时空隔阂,且受政治立场影响,其记载未必比原始档案更可信,排除C项;“必然会歪曲”的表述过于绝对,不能以偏概全否定汉代所有记载的真实性,排除D项。 $