税率 高频考点必刷题（专项练习）2025-2026学年人教版六年级下册数学

**基本信息** 聚焦税率计算核心公式，通过生活情境题构建“概念-公式-变式-综合”的完整解题体系，强化数学应用意识与运算能力。 **专项设计** |模块|题量/典例|方法提炼|知识逻辑| |----|-----------|----------|----------| |基础计算|选择1-7、填空8-12|应纳税额=收入×税率；税率=税额÷收入|从单一公式到辨析适用情境，建立量感与符号意识| |变式应用|解答13-17|分段计税：确定区间→分段计算→求和；已知税额求收入用除法|结合起征点、分级税率，培养推理意识与数据观念| |综合拓展|解答18-20|跨情境整合（税率+利息/面积/预算）|关联生活实际，发展模型意识与应用能力|

小升初--税率 高频考点必刷题 2026学年小学数学人教版六年级下册复习备考 一、选择题 1．李老师编写了一套《趣味数学》，得到一笔4800元的稿费。按规定要缴纳11.2%的税款，则这笔稿费一共要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A．4800×11.2% B．960×11.2% C．（4800－960）×11.2% D．都不对 2．“3600×10%”这个算式不适用于解决下面哪个问题？（    ） A．李阿姨买了3600元的化妆品，优惠了10%。买这些化妆品便宜了多少元？ B．淘淘爸爸花3600元购买摩托车，需要缴纳10%的购置税，要支付购置税多少元？ C．一件大衣原价3600元，打九折销售，现价多少钱？ D．某苹果园前年的产量是3600千克，去年比前年增产一成，去年比前年增产多少千克？ 3．根据规定，图书出版后，稿费超过800元的部分要缴纳20%的个人所得税。王叔叔一份稿费要缴纳的个人所得税可以用（3600－800）×20%来计算，以下表达正确的是（    ）。 A．王叔叔能领取的税后稿费是3600元。 B．王叔叔这份稿费不需要缴税。 C．王叔叔最后能领到560元稿费。 D．稿费中需要缴税的部分是2800元。 4．王刚想将手机里的钱全部提现。若提现超1000元，超出的部分需要收取0.1%的手续费。王刚要付手续费5元，他提现了（    ）元。 A．1000 B．5000 C．6000 D．10000 5．欣欣企业每月按应纳税销售额的3%缴纳增值税，这家企业上个月缴纳增值税960元，上个月应纳税销售额是（    ）元。 A．3200 B．28.8 C．32000 D．32 6．目前我国车辆购置税的税率是10%，即购置税占售价（含税）的10%，刘叔叔购买一辆汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式为（    ）。 A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%） D．不确定 7．微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（    ）元。 A．1.2 B．120 C．1200 D．12000 二、填空题 8．2025年，哈尔滨举办了第九届亚洲冬季运动会。大学生王同学因参与翻译工作获得劳务报酬2000元。按税法规定，此项收入需缴纳3%个人所得税。王同学实际获得的税后收入是( )元，王同学将税后所得存入银行三年，年利率为1.5%。三年后，他一共可以获得本息共( )元。 9．小明家参加了某保险公司的财产保险，参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，则该保险公司每年的保险费率是( )。 10．李叔叔家买了一套通商品房，要按照实际房价的1.5%缴纳契税，李明家缴纳了契税1.08万元。这套商品房实际房价为( )万元。 11．电影《哪吒2》截至2025年2月23日票房破135亿元。根据中国税法，票房收入需要缴纳的税有增值税、企业所得税及其他税费。那么按票房收入的6%缴纳增值税，要缴税( )亿元。 12．某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳( )元的契税。 三、解答题 13．我国个人所得税法规定，居民个人的年度综合所得，减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，剩余的部分为应纳税所得额。王明2025年全年应纳税所得额36000元，应按3%缴纳个人所得税。王明2025年应缴纳个人所得税多少元？ 14．为了适应“绿色、节能、低碳和环保”的要求，某电动汽车生产厂家对生产设备进行了升级。 （1）去年的汽车年产量是90万辆，改进设备后，预计今年比去年的产量提高二成五，则今年的汽车产量应是多少万辆？ （2）李叔叔买了一辆新能源小轿车，按车价的10%缴纳车辆购置税1.5万元。李叔叔买这辆小轿车一共花了多少万元？ 15．个人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 16．王叔叔买了一套125平方米的房子，房价是140万。请你帮他算一算，过户时要缴纳契税和交易手续费共多少钱？ ①交易手续费：6元/平方米。 ②契税：90平方米以下按房价的1%缴纳，90~140平方米按房价的1.5%缴纳，140平方米以上按房价的3%缴纳。 17．《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，稿酬所得属于个人所得税的征税范围，应当缴纳个人所得税。具体征收办法如下表： 稿费金额/元 纳税标准 小于800 不纳税 大于800，小于4000 比800元多的部分的14% 大于或等于4000 全部稿费的11.2% 王教授最近得到一笔稿费，按照法律规定，他缴纳了350元个人所得税。王教授最终得到多少元稿费？ 18．当前微信已经成为主要的聊天和支付方式之一，给我们的生活带来了极大的便利。王阿姨想把微信里的零钱提现到银行卡，已知微信零钱提现收费的规则是：单个身份证终身享有1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的0.1%收取服务费，最低0.1元/笔。 19．王老师买了一套新房，下面是新房的平面图（单位：米）和相关信息，你能解决下面的问题吗？快来试试吧！ 这套房子的层高是2.9米，价格是每平方米9600元。王老师买这套房子首付30%，余下的申请银行贷款。这套房要按总价的1%缴纳契税。 （1）请你算一算这套住房一共有多少平方米？ （2）这套房子要缴纳契税多少元？王老师要向银行贷款多少元？ （3）王老师如果选用每平方米260元的实木地板来铺卧室，购买实木地板至少要多少元？ （4）按照每平方米3000元的装修预算，这套房子的装修费大约需要多少元？ （5）你还能提出其他数学问题并解答吗？ 20．自2019年1月1日起，计算个人所得税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，即应纳税所得额＝月度收入－5000元（起征点）－专项扣除－专项附加扣除。丁丁爸爸月收入20000元，专项扣除3577.5元，首套房贷扣除1000元，子女教育扣除1000元，赡养老人扣除1000元。丁丁爸爸每月缴纳个人所得税多少钱？ 全月应纳税所得额（含税） 税率 不超过3000元部分 3% 超过3000元不超过12000元的部分 10% 超过12000元不超过25000元的部分 20% 参考答案 题号 1 2 3 4 5 6 7 答案 A C D C C B D 1．A 根据题意，以稿费为单位“1”，应缴税额＝稿费×税率，据此解答。 应缴税额＝稿费×税率，所以一共要缴税的计算方式是：； 故答案为：A 2．C A．优惠了10%，也就是便宜了原价的10%，优惠的钱数＝原价×10%； B．根据题意，购买摩托车需要缴纳购车价格的10%的购置税，所以购置税额＝购车价格×税率； C．九折＝90%，打九折销售，就是按原价的90%出售，即现价＝原价×90%； D．一成＝10%，去年比前年增产一成，去年比前年增加的产量＝去年的产量×10%。 A．买这些化妆品便宜了多少元，列式为：； B．要支付购置税多少元，列式为：； C．现价多少钱，列式为：； D．去年比前年增产多少千克，列式为：； 故答案为：C 3．D 应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，应纳税额＝应纳税部分×税率；题目中王叔叔的稿费是3600元，超过800元需要缴税，应纳税部分是（3600－800）元，王叔叔缴纳的税款为（3600－800）×20%元，税后稿费＝全部稿费－缴纳的税款，据此逐项分析。 A．3600－（3600－800）×20% ＝3600－2800×20% ＝3600－560 ＝3040（元） 所以，王叔叔能领取的税后稿费是3040元。 B．王叔叔的稿费是3600元，稿费超过800元的部分要缴纳20%的个人所得税。 C．（3600－800）×20% ＝2800×20% ＝560（元） 3600－560＝3040（元） 所以，王叔叔应缴纳的税款是560元，最后领到的稿费是3040元。 D．3600－800＝2800（元） 所以，稿费中需要缴税的部分是2800元。 故答案为：D 4．C 已知超出部分的手续费率是0.1%，手续费为5元。因为“超出部分金额×0.1%＝手续费”，所以超出1000元部分的金额＝手续费÷0.1%。将手续费5元，手续费率0.1%代入，可得超出部分金额为5÷0.1%＝5÷0.001＝5000元。提现总额由1000元（不收取手续费部分）和超出的5000元组成，所以提现总额就是1000加5000。 5÷0.1% ＝5÷0.001 ＝5000（元） 1000＋5000＝6000（元） 王刚提现了6000元。 故答案为：C 5．C 由应纳税额（增值税）＝应纳税销售额×税率可得，应纳税销售额＝应纳税额（增值税）÷税率。 （元） 上个月应纳税销售额是32000元。 6．B 根据购置税占售价的10%，将售价看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法，据此解答即可。 1.2÷10%＝12（万元） 正确的列式为1.2÷10%。 故答案为：B 7．D 由题可知，手续费＝提现金额×0.1%，则提现金额＝手续费÷0.1%，代入数据计算即可。 12÷0.1% ＝12÷0.001 ＝12000（元） 爸爸从微信提现了12000元。 故答案为：D 8． 1940 2027.3 个人所得税＝劳务报酬×税率 本金＝劳务报酬－个人所得税 本息＝本金＋本金×利率×存期 个人所得税：2000×3% ＝2000×0.03 ＝60（元） 本金：2000－60＝1940（元） 本息：1940＋1940×1.5%×3 ＝1940＋1940×0.015×3 ＝1940＋29.1×3 ＝1940＋87.3 ＝2027.3（元） 9．1.5% 参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，保险费率＝保险费÷参加保险的财产总额×100%，据此列式计算即可。 所以该保险公司每年的保险费率是1.5%。 10．72 把实际房价看作单位“1”，按实际房价的1.5%缴纳契税，则缴纳了契税1.08万元，根据百分数除法的意义，用1.08÷1.5%即可求出实际房价。 1.08÷1.5%＝72（万元） 这套商品房实际房价为72万元。 11．8.1 由题意可知，按票房收入的6%缴纳增值税，所以用票房收入×税率即135×6%可求解。 135×6%＝135×0.06＝8.1（亿元） 所以，按票房收入的6%缴纳增值税，要缴税8.1亿元。 12．13500 100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收；用每平方米的价格×100，求出这套房子的价钱，再乘1.5%，即可求出需要缴纳契税的钱数。 100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收。 9000×100×1.5% ＝900000×1.5% ＝13500（元） 某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳13500元的契税。 13． 1080 元 本题考查百分数的实际应用，具体涉及个人所得税的计算。根据题意，已知王明 2025 年全年应纳税所得额为 36000 元，适用税率为 3%。根据数量关系“应纳税额＝应纳税所得额×税率”，直接用乘法计算即可求出应缴纳的个人所得税金额。 36000×3% ＝36000×0.03 ＝1080（元） 答：王明 2025 年应缴纳个人所得税 1080 元。 14．（1）112.5万辆 （2）16.5万元 （1）二成五也就是25%，已知去年的汽车年产量是90万辆，今年比去年的产量提高二成五，即增加的产量是去年产量的25%，求一个数的百分之几是多少用乘法计算；然后用去年的产量加上增加的产量即为今年的产量。 （2）按车价的10%缴纳车辆购置税1.5万元，即车价的10%是1.5万元，已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，据此计算出车价；然后用车价加上购置税即为买这辆车一共花的钱数。 （1）90×25%＋90 ＝90×0.25＋90 ＝22.5＋90 ＝112.5（万辆） 答：今年的汽车产量应是112.5万辆。 （2）1.5÷10% ＝1.5÷0.1 ＝15（万元） 15＋1.5＝16.5（万元） 答：李叔叔买这辆小轿车一共花了16.5万元。 15．9600元 5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90＋900＝990（元），大于250元，所以这位职员月收入在8000至17000元之间，用250－90＝160元，得到8000元至17000元部分的税收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率＝整体数量，求出这部分的收入，再加上8000即可。 （8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （17000－8000）×10% ＝9000×0.1 ＝900（元） 90＋900＝990（元） 990元＞250元 250－90＝160（元） 160÷10% ＝160÷0.1 ＝1600（元） 8000＋1600＝9600（元） 答：这位职员月收入9600元。 16．21750元 契税根据面积适用不同税率：125平方米在90~140平方米范围内，适用税率1.5%，房价为140万元（即1400000元），根据契税＝房价×税率 ，用1400000×1.5%列式求出契税，根据单价×面积＝交易手续费，用125×6求出交易手续费，再把契税和交易手续费相加即可解答。 140万＝1400000 1400000×1.5%＋125×6 ＝21000＋750 ＝21750（元） 答：过户时要缴纳契税和交易手续费共21750元。 17． 王教授最终得到2950元稿费。 先判断纳税区间： 若稿费在“大于800，小于4000”区间，最高纳税额为（4000－800）×14%＝448元； 王教授纳税350元（＜448元），因此稿费属于“大于800，小于4000”区间，纳税规则是“超过800元的部分×14%”。 然后计算稿费总额：800元＋超过800元的部分。 最后计算最终所得：总额－纳税额。 ＝448（元） （元） 答：王教授最终得到2950元稿费。 18．9元 将超出额度后的提现金额看作单位“1”，先求出超出额度后的提现金额，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法，解答即可。 （10000－1000）×0.1% ＝9000×0.1% ＝9（元） 答：需要扣除9元的服务费。 19．（1）78.28平方米 （2）7514.88元；526041.6元 （3）9880元 （4）234840元 （5）客厅的面积有多少平方米？ 28平方米 （1）这套房的面积为一个长为米，宽为米的长方形面积，加上直径为米的圆面积的一半。 （2）根据题意，按总价的1%缴纳契税，即契税＝房屋总价×税率，房屋总价＝单价×房屋面积。王老师买这套房子首付30%，则需要贷款，房屋总价乘贷款的百分比，即可算出需要向银行贷款多少元。 （3）先计算三个卧室的总面积，购买实木地板需要的钱数＝卧室总面积×地板每平方米的钱数，据此解答。 （4）房屋总面积乘每平方米的装修费用，即可算出这套房子的装修费大约需要多少元。 （5）可提问：客厅的面积有多少平方米？（合理即可，答案不唯一） （1） （平方米） （米） （平方米） （平方米） 答：这套住房一共有78.28平方米。 （2）房屋总价：（元） 契税： （元） 贷款： （元） 答：这套房子要缴纳契税7514.88元。王老师要向银行贷款526041.6元。 （3）卧室面积： （平方米） 地板费用：（元） 答：购买实木地板至少要9880元。 （4）（元） 答：这套房子的装修费大约需要234840元。 （5）客厅的面积有多少平方米？（合理即可，答案不唯一） （平方米） 答：客厅的面积有28平方米。 20．632.25元 根据题意，首套房贷扣除1000元，子女教育扣除1000元，赡养老人扣除1000元，专项附加扣除共计元，全月应纳税所得额为元，分两部分缴税，不超过3000元部分税率为3%，超过3000元不超过12000元的部分税率为10%，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，再将两部分相加，即为丁丁爸爸每月应缴纳个人所得税的钱数。 （元） （元） 答：丁丁爸爸每月缴纳个人所得税632.25元。 学科网（北京）股份有限公司 $