专题04：百分数（税率） 培优讲义【知识精讲+典型例题+高频真题】2025-2026学年人教版数学六年级下册

专题04：百分数（税率） 培优讲义 【知识精讲+典型例题+高频真题】 第一部分 知识精讲 一、税率基本概念 1.纳税的定义 纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 依法纳税是每个公民应尽的义务，税收取之于民，用之于民。 2.核心术语 应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。 税率：应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)的比率叫做税率。 应纳税所得额：指需要纳税部分的收入，例如个人工资中超过5000元的部分。 二、核心计算公式 1.应纳税额的计算 应纳税额 = 收入额 × 税率 例如：某超市营业额为420万元，按5%缴纳营业税，应纳税额 = 420 × 5% = 21万元。 2.税率的计算 税率 = 应纳税额 ÷ 收入额 × 100% 例如：某饭店营业额25万元，纳税后剩23.75万元，税率 = (25-23.75) ÷ 25 × 100% = 5%。 3.收入额的计算 收入额 = 应纳税额 ÷ 税率 例如：缴纳车辆购置税1.8万元，税率为9%，车价 = 1.8 ÷ 9% = 20万元。 三、常见税种及计算方法 1.个人所得税 起征点：目前我国个人月收入5000元以下的部分不征税。 计算公式：应缴个人所得税 = (月收入 - 5000) × 3% 例如：月收入6040元，应缴税 = (6040 - 5000) × 3% = 31.2元。 分段计税：超过8000元的部分按更高税率计税，但六年级主要掌握3%的基础税率。 2.营业税/增值税 计算公式：应纳税额 = 营业额 × 5% 例如：某酒店5月份营业额比4月份增加40%，4月份营业额90万元，5月份应缴增值税 = 90 × (1+40%) × 5% = 6.3万元。 3.契税 计算公式：契税 = 房产实际价格 × 1.5% 例如：购买100平方米房子，每平方米9000元，契税 = 9000 × 100 × 1.5% = 13500元。 4.车辆购置税 计算公式：车辆购置税 = 车价 × 10% 例如：购买18.5万元汽车，购置税 = 18.5 × 10% = 1.85万元。 四、解题技巧与常见错误 1.解题步骤 第一步：确定应纳税部分（如个人所得税需先减去5000元起征点）。 第二步：识别税率（注意区分不同税种的税率）。 第三步：应用正确公式计算（应纳税额、税率或收入额）。 2.常见错误 混淆应纳税部分与总收入：如个人所得税计算中忘记扣除5000元起征点。 单位换算错误：万元与元之间的转换（1万元 = 10000元）。 税率理解错误：将税率直接当作应纳税额计算。 易错点提醒 个人所得税计算中，"超过5000元的部分"才是应纳税所得额。 契税计算中，需先确定房产实际价格（可能涉及折扣）。 分段计税问题中，不同区间的收入适用不同税率。 第二部分 典型例题 【例题1】园园家买了一套面积是100平方米的普通商品房，每平方米售价为6500元。一次性付清了房款，享受了九五折优惠。买商品房还要按照成交价的1.5%缴纳契税。园园家购房实际花了多少钱？ 【答案】626762.5元 【分析】单价×数量＝总价，据此用6500乘100可以求出这套房子的房款。一次性付清了房款，享受了九五折优惠，根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”，用房款乘95%即可求出房子的成交价。再用成交价乘1.5%可以求出契税的钱。最后用成交价加上缴纳的契税，即可求出园园家购房实际花了多少钱。 【详解】100×6500×95% ＝650000×0.95 ＝617500（元） 617500＋617500×1.5% ＝617500＋9262.5 ＝626762.5（元） 答：园园家购房实际花了626762.5元钱。 【例题2】淘淘家购买了一套面积为120平方米的新房，单价为6500元/平方米。按税法规定，淘淘家还要按购房总价的2%缴纳契税。她家要为买这个新房缴纳多少税费？ 【答案】15600元 【分析】根据单价×数量＝总价，用120×6500即可求出购房总价，再把购房总价看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，用购房总价×2%即可求出缴纳税费。 【详解】6500×120×2% ＝780000×2% ＝15600（元） 答：她家要为买这个新房缴纳15600元税费。 【点睛】本题主要考查了百分数的应用，明确求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。 【例题3】微信提现的手续费收费标准是：每位用户可终身享受1000元免费提现额度，超出部分按费率0.1%收取手续费。妈妈第一次用微信提现，手续费是2.8元，妈妈提现了多少元？ 【答案】3800元 【分析】将超出1000元的部分看作单位“1”，手续费÷对应百分率（费率）＝超出1000元的钱数，再加上免费额度就是提现金额，据此列式解答。 【详解】 （元） 答：妈妈提现了3800元。 【点睛】关键是确定单位“1”，部分数量÷对应百分率＝整体数量。 【例题4】李老师家新买了一套商品房，总价是90万元。按照规定，要按总房款的2.5%缴纳公共维修基金；按总房款的1.5%缴纳契税。李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元？ 【答案】3.6万元 【分析】根据题意，把总房款看作单位“1”，求一个数的百分之几是多少，用乘法，用90万元乘2.5%，求出公共维修基金，用90万元乘1.5%，再求出契税，再把公共维修基金和契税相加，就是李老师要缴纳公共维修基金和契税的钱数。 【详解】90×2.5%＋90×1.5% ＝90×0.025＋90×0.015 ＝2.25＋1.35 ＝3.6（万元） 答：李老师要缴纳公共维修基金和契税共3.6万元。 【点睛】此题主要考查税率问题，掌握求一个数的百分之几是多少的计算方法。 【例题5】《中华人民共和国个人所得税》规定，公民月工资、薪金所得不超过5000元的部分不纳税，超过5000元的部分为全月纳税所得税，此项税款按小表分段累计计算：若某人1月份应交纳此项税款为115元，则他的当月工资、薪金为多少？ 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% … … 【答案】6400元 【分析】他首先缴纳了500元的5%即25元税款，假设此人工资超500元至2000元的那部分全部纳税，则应为（2000－500）×10%＝150元，纳税总额175元大于实际的纳税额115元，因此能确定此人个税缴纳就在10%这一档，据此解答。 【详解】解：设当月工资薪金为x元，根据题意得 500×5%＋（x－5000－500）×10%＝115 500×0.05＋（x－5500）×0.1＝115 25＋0.1x－550＝115 25＋0.1x－550－25＋550＝115－25＋550 0.1x＝640 0.1x÷0.1＝640÷0.1 x＝6400 答：当月工资薪金为6400元。 【点睛】考查百分数的实际应用税率问题，个税缴纳问题为分档累加比较复杂，解答关键是要先判断出工资应纳税的档次。 【例题6】张叔叔购买一套住房，标价为70万元，他一次性付清房款，可以按九五折优惠价付款。按照规定，购买房屋要缴纳实际房价1.5%的房屋契税，张叔叔需要缴纳契税多少元？ 【答案】9975元 【分析】将标价看作单位“1”，标价×折扣＝实际房价，再将实际房价看作单位“1”，实际房价×契税税率＝缴纳的契税，据此列式解答。 【详解】70万＝700000     （元）     答：张叔叔需要缴纳契税9975元。 【点睛】关键是确定单位“1”，理解折扣和税率的意义。 第三部分 高频真题 1．张阿姨买了一套总价150万元的住房，按规定要缴纳1.5%的房屋契税，张阿姨应缴纳房屋契税（    ）元。 A．2.25 B．225 C．2250 D．22500 【答案】D 【分析】由题意知：用总价150万元乘契税率1.5%可得要缴纳的房契税，据此解答。 【详解】1500000×1.5%＝22500（元） 故答案为：D 【点睛】理解房屋契税等于房子总价乘契税率是解答本题的关键。 2．乐乐把2000元的压岁钱全部存入银行，存期两年，年利率是2.10%。乐乐准备到期后把利息捐给希望工程，到时他可以捐给希望工程（    ）元。 A．2042 B．2084 C．42 D．84 【答案】D 【分析】题目给出了本金是2000元，年利率是2.10%，存期2年，根据利息的计算方法之间计算利息即可。 【详解】（元） 乐乐可以捐给希望工程84元； 故：答案选D。 【点睛】本题考查的是利息计算的问题，。 3．乐乐把500元的压岁钱存入银行2年，年利率为3.76%，到期后（无利息税）可从银行取回多少元钱？下面算式正确的是（    ）。 A．500＋500×3.76%×2 B．500×3.76×2 C．500×（1＋3.76%）×2 D．500＋500×3.76% 【答案】A 【分析】利息＝本金×利率×存期，根据公式先计算利息，再加上本金即可。 【详解】用利息加上本金就是从银行取回的钱数，列式为：500＋500×3.76%×2； 故答案为：A。 【点睛】一定要明确取回的钱包括本金和利息两部分，熟练掌握求利息的公式。 4．我国规定2018年10月1日起月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税。刘栋月工资6700元，他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，他每月应缴纳个人所得税的正确列式是（    ）。 A．5000×3% B．6700×3% C．6700÷3% D．（6700－5000）×3% 【答案】D 【分析】先求出刘栋月工资超出5000元的部分，用超出部分×税率＝应缴纳的个人所得数。 【详解】根据分析，列式为：（6700－5000）×3% 故答案为：D 【点睛】应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。 5．用某移动支付平台提现时，平台将收取相当于提现金额的0.1%的手续费。小贤的哥哥参加工作以后，每个月都会用该移动支付平台给妈妈转账2000元。一年后，妈妈将这笔钱全部提取出来，该移动支付平台共收取手续费（    ）元。 A．2 B．24 C．1976 D．2024 【答案】B 【分析】每个月转账2000元，一年总共转账（元），提现金额就是24000元，平台将收取相当于提现金额的0.1%的手续费，根据百分数乘法计算即可。 【详解】（元） 故答案为：B 【点睛】此题主要考查了百分数乘法的计算问题。 6．某国家对居民收入实行下列税率方案；每人每月不超过3000美元的部分按照1%税率征收，超过3000美元不超过6000美元的部分按照X%税率征收，超过6000美元的部分按Y%税率征收（X，Y为整数）。假设该国某居民月收入为6500美元，支付了120美元所得税，则Y为多少（    ）。 A．6 B．3 C．5 D．4 【答案】A 【分析】分段纳税，应纳税额＝收入额×税率，注意收入额被分成不同的纳税段。 【详解】由题可知： 3000×1%＋（6000－3000）×x%＋（6500－6000）×y%＝120 30＋30x＋5y＝120 30x＋5y＝90 6x＋y＝18 因为x和y是整数，将选项代入6x＋y＝18中，当y＝6时，x＝2符合要求。 故答案为：A。 【点睛】解决此题的关键在于熟练掌握应纳税额的公式以及掌握解方程。 7．张阿姨的月工资是8000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税是（    ）。 A．240元 B．150元 C．90元 D．9元 【答案】C 【分析】5000元是不用缴纳个人所得税的，先求出需要缴税的部分，乘税率即可。 【详解】（8000－5000）×3% ＝3000×3% ＝90（元） 故答案为：C 【点睛】本题考查了税率问题，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 8．王叔叔每月工资为4800元，如果按国家“超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税”的规定，王叔叔应缴纳（    ）元个人所得税。 A．39 B．144 C．105 D．9 【答案】A 【解析】个人所得税税额＝应缴税部分×税率，王叔叔工资的应缴税部分是4800－3500＝1300元，据此求出王叔叔应缴纳个人所得税即可。 【详解】王叔叔应缴纳个人所得税： （4800－3500）×3% ＝1300×3% ＝39（元） 故答案为：A。 【点睛】本题考查税率问题，解答本题的关键是找到王叔叔工资的应缴税部分是1300元，再利用公式个人所得税税额＝应缴税部分×税率进行解答即可。 9．李叔叔的月工资是6300元，按规定超出5000元的部分应按3%的税率缴纳个人所得税，李叔叔每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．39 B．105 C．144 D．249 【答案】A 【解析】略 10．一个卷烟厂四月份香烟的销售额为1200万元.如果按销售额的45%缴纳消费税，四月份应缴纳消费税（ ）万元 A．405 B．450 C．504 D．540 【答案】D 【分析】根据利息=本金×年利率×时间列出百分数的算式进行解答. 【详解】1200×45%=540（万元） 故答案为D. 11．王老师投稿获得稿费4600元，其中2500元是免税的，超出的部分需要缴纳12%的个人所得税。王老师需要缴纳个人所得税( )元，她实际得到稿费( )元。 【答案】 252 4348 【分析】超出免税部分的收入×税率＝应缴纳的个人所得税。稿费－应缴纳的个人所得税＝实际得到稿费。 【详解】（4600－2500）×12% ＝2100×12% ＝2100×0.12 ＝252（元） 4600－252＝4348（元） 王老师投稿获得稿费4600元，其中2500元是免税的，超出的部分需要缴纳12%的个人所得税。王老师需要缴纳个人所得税252元，她实际得到稿费4348元。 12．周丽家买了一套新房子，总价是50万元，按规定要缴纳总房价1.5%的契税，契税应缴纳( )元。 【答案】7500 【分析】求一个数的百分之几用乘法计算，应缴纳契税＝总房价×税率。 【详解】50万元＝500000元 500000×1.5%＝7500（元） 契税应缴纳7500元。 13．某公司转让知识产权，转让费25万元，税率为3%，此项知识产权转让税后可获得( )万元。 【答案】24.25 【分析】先用25×3%算出应缴税额，再用总转让费25减去税额，得到税后收入。 【详解】25×3%＝0.75（万元） 25－0.75＝24.25（万元） 即此项知识产权转让税后可获得（24.25）万元。 14．李叔叔的月工资是7600元，超过5000元但不超过8000元的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每个月实际收到的工资是( )元。 【答案】7522 【分析】分析题目，因为5000＜7600＜8000，所以李叔叔的月工资需要缴纳个人所得税，先用7600－5000求出需要缴纳税收的工资金额，求一个数的百分之几是多少用乘法，用需要缴纳税收的工资金额乘3%即可得到需要缴纳的税收，最后用李叔叔的月工资减去缴纳的税收即可解答。 【详解】7600－（7600－5000）×3% ＝7600－2600×3% ＝7600－78 ＝7522（元） 15．叔叔每个月工资9000元，按国家规定超过5000元的部分缴纳的个人所得税，李叔叔应缴个人所得税( )元，税后工资是( )元。 【答案】 120 8880 【分析】用9000元减去5000元，算出需要缴纳个人所得税的部分，再乘3%算出应缴的个人所得税；用总工资减去应缴的个人所得税算出税后工资。 【详解】（9000－5000）×3% ＝4000×0.03 ＝120（元） 9000－120＝8880（元） 16．陈老师出版了一本《小学数学解答100问》，获得稿费5000元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税。陈老师应交税( )元。 【答案】588 【分析】需要交税的部分为5000元减去800元的部分，然后根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”来计算陈老师应交的税。 【详解】5000－800＝4200（元） 4200×14% ＝4200×0.14 ＝588（元） 17．超市1月份的营业额中应纳税的部分是26万元，按规定缴纳3%的增值税，该超市1月份应缴纳增值税( )元。 【答案】7800 【分析】根据应纳增值税额＝应纳税的部分×税率，代入数据即可解答。 【详解】26万元＝260000元 260000×3% ＝260000×0.03 ＝7800（元） 18．妈妈每月工资8000元，除去5000元免税部分后，将按照3%缴税，妈妈每月缴税( )元，她每月实际领到工资( )元。 【答案】 90 7910 【分析】先用每月工资减去免税部分求出需要缴税的金额；再根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法计算”用需要缴税的金额乘税率求出税费；用每月工资减去税费即可求实际领到的工资。 【详解】（8000－5000）×3% ＝3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 8000－90＝7910（元） 19．赵阿姨获得稿费5800元，其中1160元是免税的，剩余部分应缴纳20%的个人所得税，她的税后实际收入为( )元。 【答案】4872 【分析】总稿费为5800元，其中1160元免税，因此需要缴纳个人所得税的部分（应纳税所得额）为：5800－1160＝4640（元）。已知剩余部分需缴纳20%的个人所得税，因此应纳税额为：4640×20%＝4640×0.2＝928（元）。税后实际收入＝总稿费－应纳税额，用5800减928计算即可。 【详解】（5800－1160）×20% ＝4640×20% ＝4640×0.2 ＝928（元） 5800－928＝4872（元） 她的税后实际收入为4872元。 20．李叔叔上个月的工资总额为8000元，按照有关规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，那么李叔叔上个月应缴税( )元。 【答案】90 【分析】已知工资总额为8000元，免税额度（不缴税的部分）为5000元。应纳税所得额＝工资总额－免税额度，即：8000－5000＝3000（元）；已知税率为3%，根据应纳税额＝应纳税所得额×税率，用3000乘3%计算即可。 【详解】8000－5000＝3000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 李叔叔上个月应缴税90元。 21．一名演员按演出收入的20%缴纳税款6万元，她的演出收入是30万元。( ) 【答案】√ 【分析】已知演出收入的20%缴纳税款6万元，把演出收入看作单位“1”，则缴纳税款占演出收入的20%，单位“1”未知，用缴纳税款除以20%，求出演出收入，据此判断。 【详解】6÷20% ＝6÷0.2 ＝30（万元） 一名演员按演出收入的20%缴纳税款6万元，她的演出收入是30万元。原题说法正确。 故答案为：√ 22．某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，营业税率是10%。( ) 【答案】√ 【分析】根据营业税率计算公式：税率＝税额÷营业额×100%。先计算缴纳的税额，再求出税率。 【详解】120－108＝12（万元） 营业税率＝12÷120×100%＝10% 题目中给出的税率是10%，原题说法正确。 故答案为：√ 23．纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。( ) 【答案】√ 【分析】根据纳税的定义，纳税是按照一定的比率（即税率）计算应缴税额，题目中的描述符合教材内容。 【详解】纳税是根据国家税法的有关规定，按照应纳税额与各种收入的比率（即税率）缴纳。题目中“按照一定的比率”表述正确。 故答案为：√ 24．应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率。( ) 【答案】√ 【分析】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。 【详解】应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率，说法正确。 故答案为：√ 25．某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。( ) 【答案】√ 【分析】应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，据此解答。 【详解】3÷60×100% ＝0.05×100% ＝5% 所以，某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，它的税率为5%。 故答案为：√ 【点睛】本题主要考查税率问题，掌握税率的计算方法是解答题目的关键。 26．淮河饭店3月份的营业额是200万元。按规定，应按营业额的5%缴纳营业税。淮河饭店3月份应缴纳营业税多少万元？ 【答案】10万元 【分析】应纳税额＝营业额×税率，将营业额200万元和税率5%代入算式计算即可。 【详解】200×5% ＝200×0.05 ＝10（万元） 答：淮河饭店3月份应缴纳营业税10万元。 27．妈妈每月的税后工资是多少元？（不考虑专项附加扣除） 《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人月工资收入超过5000元的部分，应缴纳个人所得税。 妈妈每月工资7600元，超过5000元且不超过8000元的部分按3%缴纳个人所得税。 【答案】7522元 【分析】个人所得税＝（工资－5000）×税率；税后工资＝工资－个人所得税。 【详解】7600－（7600－5000）×3% ＝7600－2600×3% ＝7600－78 ＝7522（元） 答：妈妈每月的税后工资是7522元。 28．李叔叔5月份的工资为6800元，按规定收入超过5000元的部分需要以3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。那么5月份李叔叔实发工资多少元？ 【答案】6746元 【分析】根据题意，李叔叔5月份的工资超过5000元的部分是（6800－5000）元，这部分要以3%的税率缴纳工资薪金个人所得税，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘3%，求出应纳税额，再用6800元减去应纳税额，即是5月份李叔叔的实发工资。 【详解】（6800－5000）×3% ＝1800×0.03 ＝54（元） 6800－54＝6746（元） 答：5月份李叔叔实发工资6746元。 29．为了促进新能源车的发展和普及，我国政府推出最新优惠政策（如下）。 2024年新能源汽车购置税减免政策 1.在2024.1.1至2025.12.31期间购买的新能源汽车免购置税，每辆新能源汽车免税额不超过3万元。 2.在2026.1.1至2027.12.31期间购买的新能源汽车减半征收购置税，每辆新能源汽车免税额不超过1.5万元。 袁叔叔2024年3月15日买了一辆成交价31.5万元的新能源汽车，原本需按汽车成交价的10%缴纳车辆购置税，现在按最新政策需交多少万元购置税？ 【答案】0.15万 【分析】袁叔叔2024年3月15日买的新能源汽车，应该按每辆新能源汽车免税额不超过3万元进行计算，将成交价看作单位“1”，成交价×税率＝原本需要缴纳的购置税，原本需要缴纳的购置税－免税额＝现在需缴纳的购置税。 【详解】31.5×10%－3 ＝31.5×0.1－3 ＝3.15－3 ＝0.15（元） 答：现在按最新政策需交0.15万元购置税。 30．农村合作医疗规定在县级医院的住院起付线为800元，起付线以上的部分按65%报销。李爷爷患急性肠胃炎，在县医院住院2天，医疗费总共5000元，他需要自己付多少钱？ 【答案】2270元 【分析】根据题意可知：以超出800元部分（5000－800＝4200元）为单位“1”，报销的部分占超出800元部分的65%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。用超出800元部分×65%即可计算出报销的部分。再用医疗费减去报销的部分，就是自己付的钱。 【详解】5000－（5000－800）×65% ＝5000－4200×65% ＝5000－2730 ＝2270（元） 答：他需要自己付2270元。 31．张强家购买了一套92平方米的商品房（首套住房），房子的总价为60万元，如果一次性付清房款就有九五折的优惠，买房还要按实际房价缴纳3%的契税。 【答案】17100元 【分析】九五折是指现价是原价的95%，把原价看成单位“1”，用乘法求出现价；再把现价看成单位“1”，用乘法求出现价的3%就是买房缴纳的契税。 【详解】60×95%×3% ＝57×3% ＝1.71（万元） 1.71万元＝17100元 答：要缴纳契税17100元。 32．当前微信已经成为主要的聊天和支付方式之一，给我们的生活带来了极大的便利。王阿姨想把微信里的零钱提现到银行卡，已知微信零钱提现收费的规则是：单个身份证终身享有1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的0.1%收取服务费，最低0.1元/笔。 【答案】9元 【分析】将超出额度后的提现金额看作单位“1”，先求出超出额度后的提现金额，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法，解答即可。 【详解】（10000－1000）×0.1% ＝9000×0.1% ＝9（元） 答：需要扣除9元的服务费。 第 2 页 共 34 页 第 1 页 共 34 页 学科网（北京）股份有限公司 $ 专题04：百分数（税率） 培优讲义 【知识精讲+典型例题+高频真题】 第一部分 知识精讲 一、税率基本概念 1.纳税的定义 纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 依法纳税是每个公民应尽的义务，税收取之于民，用之于民。 2.核心术语 应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。 税率：应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)的比率叫做税率。 应纳税所得额：指需要纳税部分的收入，例如个人工资中超过5000元的部分。 二、核心计算公式 1.应纳税额的计算 应纳税额 = 收入额 × 税率 例如：某超市营业额为420万元，按5%缴纳营业税，应纳税额 = 420 × 5% = 21万元。 2.税率的计算 税率 = 应纳税额 ÷ 收入额 × 100% 例如：某饭店营业额25万元，纳税后剩23.75万元，税率 = (25-23.75) ÷ 25 × 100% = 5%。 3.收入额的计算 收入额 = 应纳税额 ÷ 税率 例如：缴纳车辆购置税1.8万元，税率为9%，车价 = 1.8 ÷ 9% = 20万元。 三、常见税种及计算方法 1.个人所得税 起征点：目前我国个人月收入5000元以下的部分不征税。 计算公式：应缴个人所得税 = (月收入 - 5000) × 3% 例如：月收入6040元，应缴税 = (6040 - 5000) × 3% = 31.2元。 分段计税：超过8000元的部分按更高税率计税，但六年级主要掌握3%的基础税率。 2.营业税/增值税 计算公式：应纳税额 = 营业额 × 5% 例如：某酒店5月份营业额比4月份增加40%，4月份营业额90万元，5月份应缴增值税 = 90 × (1+40%) × 5% = 6.3万元。 3.契税 计算公式：契税 = 房产实际价格 × 1.5% 例如：购买100平方米房子，每平方米9000元，契税 = 9000 × 100 × 1.5% = 13500元。 4.车辆购置税 计算公式：车辆购置税 = 车价 × 10% 例如：购买18.5万元汽车，购置税 = 18.5 × 10% = 1.85万元。 四、解题技巧与常见错误 1.解题步骤 第一步：确定应纳税部分（如个人所得税需先减去5000元起征点）。 第二步：识别税率（注意区分不同税种的税率）。 第三步：应用正确公式计算（应纳税额、税率或收入额）。 2.常见错误 混淆应纳税部分与总收入：如个人所得税计算中忘记扣除5000元起征点。 单位换算错误：万元与元之间的转换（1万元 = 10000元）。 税率理解错误：将税率直接当作应纳税额计算。 易错点提醒 个人所得税计算中，"超过5000元的部分"才是应纳税所得额。 契税计算中，需先确定房产实际价格（可能涉及折扣）。 分段计税问题中，不同区间的收入适用不同税率。 第二部分 典型例题 【例题1】园园家买了一套面积是100平方米的普通商品房，每平方米售价为6500元。一次性付清了房款，享受了九五折优惠。买商品房还要按照成交价的1.5%缴纳契税。园园家购房实际花了多少钱？ 【例题2】淘淘家购买了一套面积为120平方米的新房，单价为6500元/平方米。按税法规定，淘淘家还要按购房总价的2%缴纳契税。她家要为买这个新房缴纳多少税费？ 【例题3】微信提现的手续费收费标准是：每位用户可终身享受1000元免费提现额度，超出部分按费率0.1%收取手续费。妈妈第一次用微信提现，手续费是2.8元，妈妈提现了多少元？ 【例题4】李老师家新买了一套商品房，总价是90万元。按照规定，要按总房款的2.5%缴纳公共维修基金；按总房款的1.5%缴纳契税。李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元？ 【例题5】《中华人民共和国个人所得税》规定，公民月工资、薪金所得不超过5000元的部分不纳税，超过5000元的部分为全月纳税所得税，此项税款按小表分段累计计算：若某人1月份应交纳此项税款为115元，则他的当月工资、薪金为多少？ 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% … … 【例题6】张叔叔购买一套住房，标价为70万元，他一次性付清房款，可以按九五折优惠价付款。按照规定，购买房屋要缴纳实际房价1.5%的房屋契税，张叔叔需要缴纳契税多少元？ 第三部分 高频真题 1．张阿姨买了一套总价150万元的住房，按规定要缴纳1.5%的房屋契税，张阿姨应缴纳房屋契税（    ）元。 A．2.25 B．225 C．2250 D．22500 2．乐乐把2000元的压岁钱全部存入银行，存期两年，年利率是2.10%。乐乐准备到期后把利息捐给希望工程，到时他可以捐给希望工程（    ）元。 A．2042 B．2084 C．42 D．84 3．乐乐把500元的压岁钱存入银行2年，年利率为3.76%，到期后（无利息税）可从银行取回多少元钱？下面算式正确的是（    ）。 A．500＋500×3.76%×2 B．500×3.76×2 C．500×（1＋3.76%）×2 D．500＋500×3.76% 4．我国规定2018年10月1日起月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税。刘栋月工资6700元，他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，他每月应缴纳个人所得税的正确列式是（    ）。 A．5000×3% B．6700×3% C．6700÷3% D．（6700－5000）×3% 5．用某移动支付平台提现时，平台将收取相当于提现金额的0.1%的手续费。小贤的哥哥参加工作以后，每个月都会用该移动支付平台给妈妈转账2000元。一年后，妈妈将这笔钱全部提取出来，该移动支付平台共收取手续费（    ）元。 A．2 B．24 C．1976 D．2024 6．某国家对居民收入实行下列税率方案；每人每月不超过3000美元的部分按照1%税率征收，超过3000美元不超过6000美元的部分按照X%税率征收，超过6000美元的部分按Y%税率征收（X，Y为整数）。假设该国某居民月收入为6500美元，支付了120美元所得税，则Y为多少（    ）。 A．6 B．3 C．5 D．4 7．张阿姨的月工资是8000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税是（    ）。 A．240元 B．150元 C．90元 D．9元 8．王叔叔每月工资为4800元，如果按国家“超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税”的规定，王叔叔应缴纳（    ）元个人所得税。 A．39 B．144 C．105 D．9 9．李叔叔的月工资是6300元，按规定超出5000元的部分应按3%的税率缴纳个人所得税，李叔叔每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．39 B．105 C．144 D．249 10．一个卷烟厂四月份香烟的销售额为1200万元.如果按销售额的45%缴纳消费税，四月份应缴纳消费税（ ）万元 A．405 B．450 C．504 D．540 11．王老师投稿获得稿费4600元，其中2500元是免税的，超出的部分需要缴纳12%的个人所得税。王老师需要缴纳个人所得税( )元，她实际得到稿费( )元。 12．周丽家买了一套新房子，总价是50万元，按规定要缴纳总房价1.5%的契税，契税应缴纳( )元。 13．某公司转让知识产权，转让费25万元，税率为3%，此项知识产权转让税后可获得( )万元。 14．李叔叔的月工资是7600元，超过5000元但不超过8000元的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每个月实际收到的工资是( )元。 15．叔叔每个月工资9000元，按国家规定超过5000元的部分缴纳的个人所得税，李叔叔应缴个人所得税( )元，税后工资是( )元。 16．陈老师出版了一本《小学数学解答100问》，获得稿费5000元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税。陈老师应交税( )元。 17．超市1月份的营业额中应纳税的部分是26万元，按规定缴纳3%的增值税，该超市1月份应缴纳增值税( )元。 18．妈妈每月工资8000元，除去5000元免税部分后，将按照3%缴税，妈妈每月缴税( )元，她每月实际领到工资( )元。 19．赵阿姨获得稿费5800元，其中1160元是免税的，剩余部分应缴纳20%的个人所得税，她的税后实际收入为( )元。 20．李叔叔上个月的工资总额为8000元，按照有关规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，那么李叔叔上个月应缴税( )元。 21．一名演员按演出收入的20%缴纳税款6万元，她的演出收入是30万元。( ) 22．某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，营业税率是10%。( ) 23．纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。( ) 24．应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率。( ) 25．某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。( ) 26．淮河饭店3月份的营业额是200万元。按规定，应按营业额的5%缴纳营业税。淮河饭店3月份应缴纳营业税多少万元？ 27．妈妈每月的税后工资是多少元？（不考虑专项附加扣除） 《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人月工资收入超过5000元的部分，应缴纳个人所得税。 妈妈每月工资7600元，超过5000元且不超过8000元的部分按3%缴纳个人所得税。 28．李叔叔5月份的工资为6800元，按规定收入超过5000元的部分需要以3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。那么5月份李叔叔实发工资多少元？ 29．为了促进新能源车的发展和普及，我国政府推出最新优惠政策（如下）。 2024年新能源汽车购置税减免政策 1.在2024.1.1至2025.12.31期间购买的新能源汽车免购置税，每辆新能源汽车免税额不超过3万元。 2.在2026.1.1至2027.12.31期间购买的新能源汽车减半征收购置税，每辆新能源汽车免税额不超过1.5万元。 袁叔叔2024年3月15日买了一辆成交价31.5万元的新能源汽车，原本需按汽车成交价的10%缴纳车辆购置税，现在按最新政策需交多少万元购置税？ 30．农村合作医疗规定在县级医院的住院起付线为800元，起付线以上的部分按65%报销。李爷爷患急性肠胃炎，在县医院住院2天，医疗费总共5000元，他需要自己付多少钱？ 31．张强家购买了一套92平方米的商品房（首套住房），房子的总价为60万元，如果一次性付清房款就有九五折的优惠，买房还要按实际房价缴纳3%的契税。 32．当前微信已经成为主要的聊天和支付方式之一，给我们的生活带来了极大的便利。王阿姨想把微信里的零钱提现到银行卡，已知微信零钱提现收费的规则是：单个身份证终身享有1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的0.1%收取服务费，最低0.1元/笔。 第 2 页 共 34 页 第 1 页 共 34 页 学科网（北京）股份有限公司 $