第08讲-利率税费-六年级数学课外延伸培优训练

第8讲 利率税费 【课前热身】 1、三角形ABC为直角三角形，AB是圆的直径，并且AB=20厘米，如果阴影1的面积比阴影2的面积大19平方厘米，那么BC的长度是多少厘米？ 2、如图，大圆的直径是4厘米，求阴影部分的面积。（圆周率π取3.14） 3、如图，正方形的边长是20厘米，阴影部分面积为_______平方厘米．（π取3.14） 【学习目标】 1、学习百分数的应用； 2、掌握利率税费的计算规则。 【知识梳理】 1、利息问题： （1）利息=本金×利率×时间 （2）利息税=本金×利率×时间×利息税率 （3）税后利息=本金×利率×时间×（1-利息税税率） 2、纳税问题： （1） （2）应纳营业税＝营业额×营业税的税率 （3）营业额＝应纳营业税÷营业税的税率 （4）应纳个人所得税＝应纳税部分工资×税率 【典例精析】 【例1】陈明把2000元钱存入银行两年。现有两种储蓄方法：一种是存两年期，年利率是；一种是先存一年期，年利率是，第一年到期时把本金和利息合在一起，再存入一年。选择哪种方法得到的利息多一些？ 【趁热打铁-1】2024年建设银行整存整取利率表。 存期 一年期 两年期 三年期 年利率 佳佳有1000元压岁钱，打算存入建设银行三年。现有两种存法供她选择：第一种是存三年期的；另一种是先存两年期的，到期后再把本金和利息取出来合在一起，再存入一年。请帮佳佳算一算，选择哪种存法得到的利息多一些？ 【例2】规定个人发表文章出版图书所得稿酬应缴纳的个人收入调节税的计算方法： （1）不高于800元的不纳税 （2）超过800元但不超过4000元的，应缴纳超过800元的那部分的的税款 （3）超过4000元的，应缴纳全部稿费的的税款． ①张老师获得稿费3500元，应缴纳个人收入调节税多少元？那如果稿费4500元应缴纳个人收入调节税多少呢？ ②张老师最近获得一笔稿酬，并依照上面的规定缴纳了420元的个人收入调节税，那么张老师获得的这笔稿费共多少元？ 【趁热打铁-2】国家规定个人发表文章、出版图书所得应交纳个人收入调节税的计算方法是： （1）稿酬不高于1600元的不纳税； （2）稿酬高于1600元但不超过5000元的，应交纳超过1600元的那一部分的的税款； （3）稿酬高于5000元的，应该交纳全部稿酬的的税款． ①王老师最近获得一笔稿酬6000元，按规定应王老师交纳税款多少元？ ②如果王老师最近获得一笔稿酬，按规定交纳税款448元，问王老师实际获得稿酬多少元？ 【例3】小王叔叔经营的小饭店上半年营业额是40万元。若按营业额的缴纳营业税应缴纳营业税款 　　万 元。小王叔叔把剩下的这些钱存入银行（定期两年），已知两年期的年利率为，两年后，小王叔叔实得本金和税后利 息共 　　万元（得数保留两位小数）。 【趁热打铁-3】一个城市中的饭店除了要按营业额的缴纳营业税外，还要按营业税的缴纳城市维护建设税。如果一家饭店平均每个月的营业额是14万元，那么每个月应缴纳营业税 　　万元，每年应缴纳营业税和城市维护建设税共 　　万元。 【例4】自2019年1月1日起，计算个人所得税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，即应纳税所得额月度收入元（起征点）专项扣除专项附加扣除。丁丁爸爸月收入20000元，专项扣除3577.5元，首套房贷扣除1000元，子女教育扣除1000元，赡养老人扣除1000元。丁丁爸爸每月缴纳个人所得税多少钱？ 全月应纳税所得额（含税） 税率 不超过3000元部分 超过3000元不超过12000元的部分 超过12000元不超过25000元的部分 【趁热打铁-4】小明爸爸是某公司职员，某月他的工资条如表所示，现在工资条上税前收入一项不小心染上了墨汁，但是小明知道爸爸的个人所得税适用税率是，你能算出小明爸爸这个月的税前收入是多少元吗？根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，每月应纳税所得额税前收入元专项扣除（五险一金等）专项附加扣除依法确定的其他扣除。 税前收入元 五险一金元 住房贷款专项扣除元 子女教育专项扣除元 个人所得税元 2500 1000 1000 15 （注住房贷款专项扣除与子女教育专项扣除均属于专项附加扣除） 【例5】李老师购买了一套新房子，房价45万元，他首期付了的房价款，剩余部分用贷款的方式还款．李老师除了还银行贷款外还要付利息，贷款10年，每月需付本息共3689.96元．这10年内，李老师每月要付给银行利息多少元？ 【趁热打铁-5】贝贝家要买一套住房共要付19万元，贝贝家的存款只够付购房款的。剩余部分爸爸打算向银行贷款，贷款1年，到期后一次性本息偿还，于是爸爸按年利率向某银行贷款。但该银行执行的政策是在贷款时，直接从贷款中扣除1年的利息。你认为银行的这种做法对顾客公平吗？爸爸要从银行拿到所差的购房款，实际应从该银行贷款多少万元？ 【例6】因为现在淮安市区商品房价格不断地攀升，所以李先生顺应形势，决定趁早买房，于是他选中了市区某楼盘的一套面积为110平方米的房子．这套房子的价格是每平方米3000元． （1）按照规定，购房者必须要按房价的缴纳契税，那么李先生要缴纳多少元的契税？ （2）购房时，李先生首期付款18万元，不足部分向银行贷款，贷款10年，贷款年利率是，请问如果李先生，到期时应共付多少元利息？（贷款利息贷款钱数年利率时间） （3）按照规定，房屋面积的误差率必须保持在以下，否则要对客户进行赔偿，李先生的房子经过测量，实际面积是107.2平方米，请问房产商需要对李先生进行赔偿吗？（试计算说明） 【趁热打铁-6】国家出台了商品住房流通的有关政策，并已开始试行：缴纳契税（即购买时缴纳房屋价格，缴纳营业税（即所购房五年以内出售的需缴纳出售房屋价格的；缴纳个人所得税（即购房五年以内出售的需缴纳出售房屋增值部分的。小明家两年前花40万元的价格购买住房一套，现已卖掉，按规定缴纳个人所得税2.6万元。 小明家准备用售房款来购买价格为80万元的新房一套，不足部分向银行贷款，需贷款多少万元？ 【例7】淘气妈妈按每股6元的价钱买入某支股票10000股，三年后按每股8元的价钱卖出。在股票交易中需缴纳印花税、佣金和过户费，印花税按卖出成交金额的缴纳，佣金则买进和卖出均按成交金额的缴纳，过户费买进和卖出均按成交金额的缴纳，淘气妈妈这次投资共获利多少元？ 【趁热打铁-7】在股票交易中，每买进或卖出一种股票，都必须按成交金额的和分别缴纳印花税和佣金（通常所说的手续费）。老王1月18日以每股10.65元的价格买进一种科技股票3000股，6月26日以每股13.86元的价格将这些股票全部卖出，老王买卖这种股票大约一共赚了　 　元。 【过关精炼】 1、某商场为提高彩电销售人员的积极性，制定了新的工资分配方案．方案规定：每位销售人员的工资总额基本工资奖励工资．每位销售人员的月销售定额为10000元，在销售定额内，得基本工资200元；超过销售定额，超过部分的销售额按相应比例作为奖励工资．奖励工资发放比例如表1所示． 表 销售额 奖励工资比例 超过10000元但不超过15000部分 超过15000元但不超过20000部分 20000元以上的部分 表 全月应纳税所得额 税率 不超过500元部分 超过500元至2000元部分 2000元以上的部分 （1）已知销售员甲本月领到的工资总额为800元，销售员甲本月销售额是多少元？ （2）依法纳税是每个公民应尽的义务．根据我国税法规定，每月工资总额不超过800元不要缴纳个人所得税；超过800元的部分为“全月应纳税所得额”，表2是缴纳个人所得税率表．若销售员乙本月销售同样彩电20台，缴纳个人所得税后实际得到的工资为1275元．每台彩电的销售价是多少元？ 2、某市政府拟面向中低收入家庭推出1000套面积相等的小户型住房，房子的单价及付款方式如下： 单价 付款方式 1850元平方米 第一种：先付10000元订金，剩余的交房时付清 第二种：现金一次性付清优惠 第三种：银行列利息贷款加价 购买一套这样的住房采用第三种付款方式比第二种多8658元，如果采用第一种付款方式，买一套这样的住房一共需要多少钱？选用合适的方式算一算一套住房有60平方米吗？ 3、王阿姨按每股5.6元的价钱买入某种股票5000股，三年后按每股8元的价钱卖出．在股票交易中，无论买卖都要按成交金额的缴纳印花税，按缴纳佣金，王阿姨这次投资共获利多少元？ 第 1 页 共 8 页 学科网（北京）股份有限公司 $$ 第8讲 利率税费 【课前热身】 1、三角形ABC为直角三角形，AB是圆的直径，并且AB=20厘米，如果阴影1的面积比阴影2的面积大19平方厘米，那么BC的长度是多少厘米？ (3.14×10²÷2-19)×2÷20=13.8（cm） 2、如图，大圆的直径是4厘米，求阴影部分的面积。（圆周率π取3.14） A：（4÷2）²÷2=2（cm²） B：（3.14-2）÷2=0.57（cm²） 阴影：3.14×（4÷2）²-（2×3+0.57×4）=4.28（cm²） 3、如图，正方形的边长是20厘米，阴影部分面积为_______平方厘米．（π取3.14） 3.14×10²×2+20×20-3.14×（20²÷2）=400（cm²） 【学习目标】 1、学习百分数的应用； 2、掌握利率税费的计算规则。 【知识梳理】 1、利息问题： （1）利息=本金×利率×时间 （2）利息税=本金×利率×时间×利息税率 （3）税后利息=本金×利率×时间×（1-利息税税率） 2、纳税问题： （1） （2）应纳营业税＝营业额×营业税的税率 （3）营业额＝应纳营业税÷营业税的税率 （4）应纳个人所得税＝应纳税部分工资×税率 【典例精析】 【例1】陈明把2000元钱存入银行两年。现有两种储蓄方法：一种是存两年期，年利率是；一种是先存一年期，年利率是，第一年到期时把本金和利息合在一起，再存入一年。选择哪种方法得到的利息多一些？ 解：方案一：（元 方案二：（元 （元 （元 答：存两年期得到的利息多一些。 【趁热打铁-1】2024年建设银行整存整取利率表。 存期 一年期 两年期 三年期 年利率 佳佳有1000元压岁钱，打算存入建设银行三年。现有两种存法供她选择：第一种是存三年期的；另一种是先存两年期的，到期后再把本金和利息取出来合在一起，再存入一年。请帮佳佳算一算，选择哪种存法得到的利息多一些？ 解：方法一：（元 方法二：（元 （元 （元 答：第一种存法得到的利息多。 【例2】规定个人发表文章出版图书所得稿酬应缴纳的个人收入调节税的计算方法： （1）不高于800元的不纳税； （2）超过800元但不超过4000元的，应缴纳超过800元的那部分的的税款； （3）超过4000元的，应缴纳全部稿费的的税款。 ①张老师获得稿费3500元，应缴纳个人收入调节税多少元？那如果稿费4500元应缴纳个人收入调节税多少呢？ ②张老师最近获得一笔稿酬，并依照上面的规定缴纳了420元的个人收入调节税，那么张老师获得的这笔稿费共多少元？ 解：①（元 （元 答：应缴纳个人收入调节税378元，那如果稿费4500元应缴纳个人收入调节税540元． ②设张老师的这笔稿费为元． 答：陈老师税后所得3800元． 【趁热打铁-2】国家规定个人发表文章、出版图书所得应交纳个人收入调节税的计算方法是： （1）稿酬不高于1600元的不纳税； （2）稿酬高于1600元但不超过5000元的，应交纳超过1600元的那一部分的的税款； （3）稿酬高于5000元的，应该交纳全部稿酬的的税款． ①王老师最近获得一笔稿酬6000元，按规定应王老师交纳税款多少元？ ②如果王老师最近获得一笔稿酬，按规定交纳税款448元，问王老师实际获得稿酬多少元？ 解：①（元； 答：按规定王老师交纳税款660元． ②超过1600元的稿酬：（元， 王老师实际获得的稿酬：（元； 答：王老师实际获得稿酬4800元． 【例3】小王叔叔经营的小饭店上半年营业额是40万元。若按营业额的缴纳营业税应缴纳营业税款 　2　万 元。小王叔叔把剩下的这些钱存入银行（定期两年），已知两年期的年利率为，两年后，小王叔叔实得本金和税后利 息共 　　万元（得数保留两位小数）。 解：（万元） （万元） 答：应缴纳营业税款2万元，小王叔叔实得本金和税后利息共39.85万元． 【趁热打铁-3】一个城市中的饭店除了要按营业额的缴纳营业税外，还要按营业税的缴纳城市维护建设税。如果一家饭店平均每个月的营业额是14万元，那么每个月应缴纳营业税 　0.7　万元，每年应缴纳营业税和城市维护建设税共 　　万元。 解：每个月应缴纳营业税：（万元） 每年应缴纳营业税：（万元） 每年应缴纳的城市维护建设税：（万元） 每年应缴纳营业税和城市维护建设税共：（万元） 答：每个月应缴纳营业税0.7万元，每年应缴纳营业税和城市维护建设税共8.988万元。 【例4】自2019年1月1日起，计算个人所得税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，即应纳税所得额月度收入元（起征点）专项扣除专项附加扣除。丁丁爸爸月收入20000元，专项扣除3577.5元，首套房贷扣除1000元，子女教育扣除1000元，赡养老人扣除1000元。丁丁爸爸每月缴纳个人所得税多少钱？ 全月应纳税所得额（含税） 税率 不超过3000元部分 超过3000元不超过12000元的部分 超过12000元不超过25000元的部分 解： （元 （元 答：丁丁爸爸每月缴纳个人所得税632.25元。 【趁热打铁-4】小明爸爸是某公司职员，某月他的工资条如表所示，现在工资条上税前收入一项不小心染上了墨汁，但是小明知道爸爸的个人所得税适用税率是，你能算出小明爸爸这个月的税前收入是多少元吗？根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，每月应纳税所得额税前收入元专项扣除（五险一金等）专项附加扣除依法确定的其他扣除。 税前收入元 五险一金元 住房贷款专项扣除元 子女教育专项扣除元 个人所得税元 2500 1000 1000 15 （注住房贷款专项扣除与子女教育专项扣除均属于专项附加扣除） 解：（元 （元 答：小明爸爸这个月的税前收入是10000元。 【例5】李老师购买了一套新房子，房价45万元，他首期付了的房价款，剩余部分用贷款的方式还款．李老师除了还银行贷款外还要付利息，贷款10年，每月需付本息共3689.96元．这10年内，李老师每月要付给银行利息多少元？ 解：李老师贷的总额：（元 李老师每月应还贷款：（元 每月应还利息：（元 答：李老师每月要付给银行利息1064.96元． 【趁热打铁-5】贝贝家要买一套住房共要付19万元，贝贝家的存款只够付购房款的。剩余部分爸爸打算向银行贷款，贷款1年，到期后一次性本息偿还，于是爸爸按年利率向某银行贷款。但该银行执行的政策是在贷款时，直接从贷款中扣除1年的利息。你认为银行的这种做法对顾客公平吗？爸爸要从银行拿到所差的购房款，实际应从该银行贷款多少万元？ 解：（万元） 需付银行的本息合计：（万元） 如果直接从贷款额中扣除一年的利息的话： 实际应从银行贷款 （万元） 因为，所以银行的这种做法对顾客不公平。 答：银行的这种做法对顾客不公平，实际应从该银行贷款12万元。 【例6】因为现在淮安市区商品房价格不断地攀升，所以李先生顺应形势，决定趁早买房，于是他选中了市区某楼盘的一套面积为110平方米的房子．这套房子的价格是每平方米3000元． （1）按照规定，购房者必须要按房价的缴纳契税，那么李先生要缴纳多少元的契税？ （2）购房时，李先生首期付款18万元，不足部分向银行贷款，贷款10年，贷款年利率是，请问如果李先生，到期时应共付多少元利息？（贷款利息贷款钱数年利率时间） （3）按照规定，房屋面积的误差率必须保持在以下，否则要对客户进行赔偿，李先生的房子经过测量，实际面积是107.2平方米，请问房产商需要对李先生进行赔偿吗？（试计算说明） 解：（1）（元，（元； 答：李先生要缴纳6600元的契税． （2）18万，（元， （元； 答：到期时李先生应共付87000元利息． （3）； ； 答：李先生的房屋面积的误差率在以下，房产商不需要对李先生进行赔偿． 【趁热打铁-6】国家出台了商品住房流通的有关政策，并已开始试行：缴纳契税（即购买时缴纳房屋价格，缴纳营业税（即所购房五年以内出售的需缴纳出售房屋价格的；缴纳个人所得税（即购房五年以内出售的需缴纳出售房屋增值部分的。小明家两年前花40万元的价格购买住房一套，现已卖掉，按规定缴纳个人所得税2.6万元。 小明家准备用售房款来购买价格为80万元的新房一套，不足部分向银行贷款，需贷款多少万元？ 解：增值部分：（万元） 房屋卖价：（万元） 卖房营业税：（万元） 卖房实际收入：（万元） 买新房契税：（万元） 买房需要的款额：（万元） 不足部分：（万元） 答：需贷款35.45万元。 【例7】淘气妈妈按每股6元的价钱买入某支股票10000股，三年后按每股8元的价钱卖出。在股票交易中需缴纳印花税、佣金和过户费，印花税按卖出成交金额的缴纳，佣金则买进和卖出均按成交金额的缴纳，过户费买进和卖出均按成交金额的缴纳，淘气妈妈这次投资共获利多少元？ 解：（元 （元 （元 （元 （元 （元 （元 （元 答：妈妈这次投资共获利19708.6元。 【趁热打铁-7】在股票交易中，每买进或卖出一种股票，都必须按成交金额的和分别缴纳印花税和佣金（通常所说的手续费）。老王1月18日以每股10.65元的价格买进一种科技股票3000股，6月26日以每股13.86元的价格将这些股票全部卖出，老王买卖这种股票大约一共赚了　9225.585　元。 解： （元 （元 （元 答：一共赚了9225.585元钱。 【过关精炼】 1、某商场为提高彩电销售人员的积极性，制定了新的工资分配方案．方案规定：每位销售人员的工资总额基本工资奖励工资．每位销售人员的月销售定额为10000元，在销售定额内，得基本工资200元；超过销售定额，超过部分的销售额按相应比例作为奖励工资．奖励工资发放比例如表1所示． 表 销售额 奖励工资比例 超过10000元但不超过15000部分 超过15000元但不超过20000部分 20000元以上的部分 表 全月应纳税所得额 税率 不超过500元部分 超过500元至2000元部分 2000元以上的部分 （1）已知销售员甲本月领到的工资总额为800元，销售员甲本月销售额是多少元？ （2）依法纳税是每个公民应尽的义务．根据我国税法规定，每月工资总额不超过800元不要缴纳个人所得税；超过800元的部分为“全月应纳税所得额”，表2是缴纳个人所得税率表．若销售员乙本月销售同样彩电20台，缴纳个人所得税后实际得到的工资为1275元．每台彩电的销售价是多少元？ 解：（1）（元； 答：销售员甲本月销售额是12000元． （2） ， ， （元； 答：每台彩电的销售价是元． 2、某市政府拟面向中低收入家庭推出1000套面积相等的小户型住房，房子的单价及付款方式如下： 单价 付款方式 1850元平方米 第一种：先付10000元订金，剩余的交房时付清 第二种：现金一次性付清优惠 第三种：银行列利息贷款加价 购买一套这样的住房采用第三种付款方式比第二种多8658元，如果采用第一种付款方式，买一套这样的住房一共需要多少钱？选用合适的方式算一算一套住房有60平方米吗？ 解：（1）设一套住房的面积是平米，得： ， ， ； 一套房的价钱为：（元． 答：买一套这样的住房一共需要96200元． （2）（元， 111000元元； 答：一套住房没有60平方米． 3、王阿姨按每股5.6元的价钱买入某种股票5000股，三年后按每股8元的价钱卖出．在股票交易中，无论买卖都要按成交金额的缴纳印花税，按缴纳佣金，王阿姨这次投资共获利多少元？ 解： （元 答：王阿姨这次投资共获利11830元． 第 1 页 共 8 页 学科网（北京）股份有限公司 $$