1.5 税率问题 （分层作业）数学西南大学版六年级下册

第一单元 百分数 第5课时 税率问题（分层作业） 夯实基础 1．某酒店按营业税率5%缴纳营业税6650元，该商店的营业收入为（　　）。 A．7000元 B．133000元 C．6300元 D．13300元 2．张叔叔每月收入10000元。在缴纳个人所得税时，扣除5000元个税免征额后，还可享受赡养老人、子女教育和房贷利息等三项专项附加扣除共3000元，剩下的工资再按3%的税率缴纳个人所得税。张叔叔每月应缴纳的个人所得税是（　　）。 A．300元 B．150元 C．90元 D．60元 3．李叔叔看中了一套标价120万的房子，他选择了一次性付清房款，可以享受九五折的优惠。按房子成交价的1.5%缴纳契税，李叔叔需要交契税多少万元？下面列式正确的是（　　）。 A．120×1.5% B．120×95%×1.5% C．120×（1-95%）×1.5% 4．王老师购买了一套商品房，价格为180万元。王老师要按房价的1.5%的税率缴纳契税，王老师需缴纳契税　 　万元。 5．兴旺商场5月份缴了10万元的营业税，该商场纳税的税率是5%，该商场5月份的营业额是　 　万元。 进阶提升 6．按照规定，中国共产党党员每月需按照月收入（税后）的一定比例缴纳党费.月收入在3000元以下（含3000元）的按月收入的0.5%缴纳，3000元以上至5000元（含5000元）的按月收入的1%缴纳，5000元以上至1万元（含1万元）的按月收入的1.5%缴纳.吴老师的税后工资是3990元，张老师的税后工资是5880元，吴老师和张老师都是党员，他们每月分别应缴纳党费（　　）。 A．39.9元；58.8元 B．39.9元；88.2元 C．59.85元；88.2元 D．59.85元；58.8元 7．〔判断题〕 一名演员演出收入按照20%的税率缴税，税后余额是8万元，则缴税1.6万元。（　　） 8．〔判断题〕王叔叔说：“我付出劳动，得到工资，不需要纳税。”（　　） 9．　 　与各种收入（销售额、营业额⋯⋯）中应纳税部分的比率叫作税率。 10．欣欣超市八月份的应纳税销售额是48万元，如果按应纳税销售额的3%缴纳增值税，这个月欣欣超市要缴纳增值税　 　万元。超市老板准备将20万元整存整取存入银行，年利率2.25%，两年后，他可以获得利息　 　万元。 拓展应用 11．王叔叔购买一张体育彩票，中奖金额为 2000元，中奖所得要缴纳个人所得税税率为 20%，王叔叔可以取出奖金多少元？ 12．微信零钱的提现收费规则是单个身份证终身享有1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的0.1 %收取服务费，最低0.1元/笔。王叔叔昨天第一次从微信中提现，交了36元服务费，他昨天从微信中提现了多少元？ 13．某饭馆十月份按3%的税率缴纳营业税1350元，这个月该饭馆的营业收入是多少元? 14．饭店每个月除了要按营业额的5%缴纳增值税以外，还要按增值税的7%缴纳城市维护建设税。一家饭店平均每月的营业额是14万元，每年应交这两种税共多少万元? 15．根据稿费计算方法，请你算一算。 稿费纳税的计算方法： (1)稿费不高于800元的不缴纳个人所得税； (2)稿费高于800元又不高于4000元的，超过800元的部分应缴纳14%的税； (3)稿费高于4000元的，应缴纳全部稿费11.2%的税。 （1）一位作者出版一本小说的稿费是15300元，扣除个人所得税后实得多少元？ （2）李叔叔获得一笔稿费，并按规定缴纳个人所得税280元，李叔叔的这笔稿费是多少元？ 16．我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额5000元。超过5000元的部分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额)按下面的标准征收。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是1600元，她应缴工资薪金个人所得税多少元? （2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是3500元，他应缴工资薪金个人所得税多少元? （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，且应缴工资薪金个人所得税为36.9元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元? 【自我评价】 【教师评价】 试卷第1页，共3页 4 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 答案与解析 1．【答案】B 【解析】解：6650÷5%=133000（元） 故答案为：B。 【分析】在税率问题中，营业收入与应缴纳营业税的关系为：营业收入=应缴纳营业税÷营业税率。 2．【答案】D 【解析】解：10000－5000－3000 =5000－3000 =2000（元） 2000×3%=60（元） 故答案为：D。 【分析】根据题意可得：张叔叔每月收入－个税免征额－赡养老人、子女教育和房贷利息等三项专项附加扣除的钱=剩下的工资，剩下的工资×税率=缴纳的个人所得税。 3．【答案】B 【解析】解：房子的成交价也就是打了九折后的价格是120×95%； 需缴纳契税：120×95%×1.5%； 故答案为：B。 【分析】根据已知“可以享受九五折的优惠”可知房子的成交价是房子标价的95%，所以，房子标价×折扣=房子的成交价，房子标价×折扣×税率=需要缴纳的契税。 4．【答案】2.7 【解析】解：180×1.5%=2.7（万元） 故答案为：2.7。 【分析】用商品房的价格乘契税税率即可求出需要缴纳契税的钱数。 5．【答案】200 【解析】解：10÷5%=200（万元） 故答案为：200。 【分析】税率是缴纳的税额与营业额的比率，用缴纳的营业税除以税率即可求出该月的营业额。 6．【答案】B 【解析】解：吴老师：3990×1%=39.9（元） 张老师：5880×1.5%=88.2（元） 故答案为：B。 【分析】吴老师的工资是3990元，按照3000元以上至5000元（含5000元）的按月收入的1%缴纳；张老师的工资是5880元，按照5000元以上至1万元（含10000元）的按月收入的1.5%缴纳；用工资额乘相应的百分比计算即可。 7．【答案】错误 【解析】解：8÷（1-20%）=8÷0.8=10（万元） 10×20%=2（万元），缴税2万元。原题说法错误。 故答案为：错误。 【分析】税后余额÷（1-20%）=演员的收入，演员的收入×税率=需要缴税的钱数。 8．【答案】错误 【解析】 根据国家规定：劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税，因此王叔叔自己付出劳动得到的工资，需要纳税，原题说法错误。 故答案为：错误。 【分析】此题主要考查了纳税的知识，纳税指根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家，劳务报酬所得、工资薪金所得也需要纳税，据此判断。 9．【答案】应纳税额 【解析】解：应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率。 故答案为：应纳税额。 【分析】我们生活中常接触的税收种类主要有消费税、增值税和个人所得税等几类。应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额......）中应纳税部分的比率叫作税率。 10．【答案】1.44；0.9 【解析】解：48×3%=1.44（万元） 20×2×2.25% =40×2.25% =0.9（万元）。 故答案为：1.44；0.9。 【分析】这个月欣欣超市要缴纳增值税金额=应纳税额×税率；两年后，他可以获得利息金额=本金×利率×存期。 11．【答案】解：2000×（1－20%） =2000×0.8 ＝1600（元） 答：王叔叔可以取出奖金1600元。 【解析】中奖金额×（1-税率）=可以取出奖金的钱数。 12．【答案】解：36÷0.1%+1000 =36000+1000 =37000(元) 答：他昨天从微信中提现了37000元。 【解析】36元服务费是应收取服务费部分的0.1%，已知一个数的百分之几是多少求这个数，用除法；求出应收取服务费部分再加上免费提现额度1000元就是他提现的金额。 13．【答案】解：1350÷3%=45000 （元） 答：这个月该饭馆的营业收入是45000元。 【解析】饭馆的营业收入×税率=缴纳营业税，据此可以推出：饭馆的营业收入=缴纳营业税÷税率。 14．【答案】解：14×5%=0.7（万元） 0.7×7%=0.049（万元） 0.7+0.049=0.749（万元） 一年=12个月 0.749×12=8.988（万元） 答：每年应交这两种税共8.988万元。 【解析】根据题意可得：饭店平均每月的营业额×增值税税率=每月缴纳的增值税，每月缴纳的增值税×建设税税率=每月缴纳的建设税，每月缴纳的增值税+每月缴纳的建设税=每月缴纳的这两种税总额，一年有12个月，每月缴纳的这两种税总额×12=每年应交的这两种税总额。 15．【答案】（1）解：15300-4000=11300（元） 11300×11.2%=1265.6（元） 15300-1265.6=14034.4（元） 答：扣除个人所得税后实得14034.4元。 （2）解：收入4000元，应缴纳的税费是3200×14%=448（元）， 缴纳个人所得税280元，说明李叔叔的收入不高于4000元， 280÷14%=2000（元） 2000+800=2800（元） 答：李叔叔的这笔稿费是2800元。 【解析】（1）一本小说的稿费-4000元=应缴纳税费的钱数，应缴纳税费的钱数×对应的税率=应缴纳的钱数，一本小说的稿费-应缴纳的钱数=扣除个人所得税后实得的钱数； （2）缴纳的个人所得税÷税率=缴税的钱数，缴税的钱数+800元=总稿费。 16．【答案】（1）解：1600×3％=48（元） 答：她应缴工资薪金个人所得税48元。 （2）解：3000×3％+（3500-3000）×10％ =90+500×10% =90+50 =140（元） 答：他应缴工资薪金个人所得税140元。 （3）解：36.9÷3％=1230（元） 答： 赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是1230元。 【解析】(1)税额=应纳税部分×税率，由表中可知，赵阿姨应纳税的税率是3%，代入数值计算即可；(2)王叔叔应缴个人所得税分为两部分，一部分是3000元的税额，另一部分是(3500-3000)元的税额，根据税额=应纳税部分×税率，求出两部分税额，再相加即可；(3)根据应纳税部分=税额÷税率，代入数值计算即可。 答案第1页，共2页 1 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$