第八课 自主创业与诚信经营 课件-2027届高考政治一轮复习统编版选择性必修二法律与生活

该高中思想政治高考复习课件聚焦选择性必修2《法律与生活》第八课《自主创业与诚信经营》，依据课标要求和高考评价体系，系统梳理自主创业条件、不正当竞争行为界定、消费者权益保护、依法纳税等核心考点。通过2024-2026年高考真题分析，明确选择与主观题考查形式，归纳四大高频考点权重及典型题型，体现高考备考的针对性和实用性。 课件亮点在于真题实战与核心素养融合，如以2026年全国卷乙公司案例为典型，运用“行为定性-权利侵害-法律责任”答题模板，培养学生法治观念和责任意识。通过易错点分析（如有限责任与无限责任区分）及时政对接（《直播电商监督管理办法》），帮助学生掌握答题技巧，教师可据此系统开展考点突破，提升复习效率。

选择性必修2《法律与生活》 第八课《自主创业与诚信经营》 2027年高考政治一轮复习 考情·命题透视 脉络·思维建模 考点·考向突破 提升·典题集训 目录 知识解构 知识点1 市场主体类型与自主创业的条件 知识点2 市场经营应当遵循的公平竞争规则 知识点3 不正当竞争行为的类型 考向破译 考向1 创办企业的要求 考向2 辨别各类不正当竞争违法行为 考向3 分析公平竞争对市场发展的意义 知识解构 知识点1 保障消费合法权益的必要性、内容 知识点2 消费者维权途径 知识点3 依法纳税的原因及我国的主要税种 考向 破译 考向1 判断侵犯消费者的哪项权益 考向2 消费者维权途径 考向3 依法纳税的原因及我国主要税种 （课标要求 考情解读 备考策略） (拆解考点 突破重点 教考衔接) （真题实战 剖析时政 能力进阶） （思维建模 知识脉络 系统思维） 考点一 自主创业 公平竞争 考点二 诚信经营 依法纳税 考情・命题透视 （课标要求 考情解读 备考策略） 第一部分 3 01 考情・分析解读 第八课 考情分析 核心考点 2026 2025 2024 考点01 自主创业 公平竞争 广东卷T20,3分  山东卷T13，3分 海南卷T12，3分 山东卷T14，3分 江苏卷T11，3分 湖北卷T11，3分 河北卷T14，3分 江苏卷T11，3分 浙江1月卷T21，3分 黑吉辽蒙卷T14，3分 广东卷T14,3分 考点02 诚信经营 依法纳税  陕晋青宁卷T16,3分 全国卷T22,10分 安徽卷T14，3分 重庆卷T18，10分 黑吉辽蒙卷T6，3分 黑吉辽蒙卷T20，10分 新课标全国卷T22, 3分 湖北卷T20，3分 题型与考向：（1）命题内容：考点集中在自主创业市场主体设立、反不正当竞争行为判定、经营者保障消费者权益义务、依法纳税法定义务四大板块。 （2）从考查形式上看，既有选择题又有主观题，命题常常结合现实生活中真实情境，综合本模块的知识点出题。 01 考情・命题透视 第八课 教材分析 备考策略 1.夯实基础：区分不同市场主体设立规则；辨别混淆、虚假宣传、商业诋毁等各类不正当竞争行为；准确区分消费者的法定权利；分清公民与企业法定税种、纳税基本义务。 2.情境对接：结合时政热点直播带货虚假宣传整治、消费维权专项行动、小微企业减税降费等，考查不正当竞争区分、消费者权利判定、纳税义务相关知识；改编课本开办企业流程、混淆仿冒宣传、商品质量侵权等典型案例，区分不同市场主体设立要求，界定经营者侵权行为类型；提升对企业经营全链条的法律分析能力。 3.能力要求深化：不仅要求判断行为合法性，更要阐述其背后的法理依据和社会经济影响，强调对公平竞争理念和诚信经营原则的深度理解。 课程要求 列举与创业有关的企业登记、企业信息公示等基本法律规定，评述市场竞争的基本规则，说明依法经营的必要性。 脉络·思维框架 （思维建模 知识脉络 系统思维） 第二部分 6 法 律 与 生 活 第一单元 民事权利与义务 第二单元 家庭与婚姻 第三单元 就业与创业 第四单元 社会争议解决 第一课 在生活中学民法用民法 第二课 依法有效保护财产权 第三课 订约履约诚信为本 第四课 侵权责任与权利界限 第五课 在和睦家庭中成长 第六课 珍惜婚姻关系 第七课 做个明白的劳动者 第八课 自主创业与 诚信经营 第九课 纠纷的多元解决方式 第十课 诉讼实现公平正义 民法 劳动法 诉讼法 整书框架 02 基础・必备知识 7 自主创业与诚信经营 诚信经营 依法纳税 →主体、文件、登记、公示、法律意识 竞争规则：公平竞争，依法经营 不正当竞争行为 原因和意义 消费者合法权益 消费者的维权途径 自主创业公平竞争 创业五步 市场竞争 讲公平 诚信经营 保护消费者 依法纳税 是义务 混淆行为/“搭便车”虚假宣传行为 商业诋毁/不当有奖销售 商业贿赂/妨碍破坏 依法纳税的原因 我国的主要税种：增值税 企业和个人所得税→改革 就业 与 创业 做个明白的劳动者 劳动者 含义 法律保障--劳动法(调整对象 原则) 权利(9项）义务(4项） 劳动争议解决方式 协商、调解、仲裁、诉讼、投诉 （先裁后诉） 劳动合同 含义 作用 内容--必备和可备条款 订立原则 法律效力（有效与无效） 第三单元思维导图 02 基础・必备知识 自主创业与诚信经营 诚信经营 依法纳税 创业要选择合适的经营主体 根据法律规定准备相应的文件 办理企业登记，领取营业执照 企业登记的相关信息应当依法及时公示 创业要具备法律意识，学会风险管理 竞争规则：公平竞争，依法经营 不正当竞争行为 原因和意义 消费者合法权益 消费者的维权途径 自主创业公平竞争 创业五步 市场竞争讲公平 诚信经营 保护消费者 依法纳税 是义务 混淆行为--“搭便车” 虚假宣传行为 其他行为：商业诋毁/不当有奖销售/商业贿赂/妨碍破坏 依法纳税的原因 我国的主要税种：增值税 企业和个人所得税→改革 本课思维导图 02 基础・必备知识 1．创办企业的要求有哪些？ 2．为什么要确立市场竞争规则？ 3．不正当竞争的行为有哪些？ 4．法律为什么要保护消费者的合法权益？消费者的合法权益有哪些？ 5．依法纳税的意义。 6．什么是增值税、企业所得税、个人所得税？ 02 基础・必备知识 考点·考向突破 （拆解考点 突破重点 教考衔接) 第三部分 11 1.自主创业的五步走 03 考点·考向突破 考点1：自主创业 公平竞争 可采取个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等。 它们在成立条件、出资人的责任承担等方面有所不同。 考虑创办合适的 市场主体 内容：设立有限责任公司，应当由股东共同制定公司章程（载明公司的名称、住所、经营范围、注册资本，股东的出资额等） 目的：确立了股东的权利义务关系，有助于促进企业健康发展 符合法律规定，准备相应的文件 申请人应当对申请文件、材料的真实性负责。 未经相关主管部门登记的，不得以企业名义从事经营活动。 企业发生变更、终止的，也应当办理相应的登记。 办理企业登记，领取营业执照 国家实行企业信息公示制度，企业从事生产经营活动过程中形成的信息，以及政府部门在履行职责过程中产生的能够反映企业状况的信息，应当通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。 依法及时公示企业信息 创业者有必要在创业之前了解相关法律规定，学会风险管理。 法律和风险意识 补充：企业成功的因素：（1）企业要制定正确的经营战略（2）提高自主创新能力，要依靠科技进步、科学管理等手段，形成自己的竞争优势（3）企业要诚信经营，树立良好的信誉和形象。 《中华人民共和国合伙企业法》规定了两类合伙企业：普通合伙企业和有限合伙企业。前者由普通合伙人组成，合伙人承担无限连带责任；后者由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人承担无限连带责任，有限合伙人以认缴的出资额为限承担责任。 《中华人民共和国公司法》规定：有限责任公司由五十个以下股东出资设立；只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，为一人有限责任公司。 03 考点·考向突破 相关链接： 市场主体形态 个体 工商户 个人独资 企业 合伙 企业 有限 责任公司 股份 有限公司 组织结构简单 出资人对经营主体的债务承担无限责任 组织结构严格 股东以认缴出资或认购股份承担有限责任 非企业 非法人 法人 ◇无限责任：指责任人以自己的全部财产承担的责任，当企业的全部财产不足以清偿到期债务时，投资人应以个人的全部财产用于清偿，实际上就是将企业的责任与投资人的责任连为一体。 ◇有限责任：指投资人仅以自己投入企业的资本对企业债务承担清偿责任，资不抵债的，其多余部分自然免除的责任形式。公司法中有限责任的股东以其出资额为限，对公司的债务承担责任。 ◇连带责任：指两个以上须承担同一民事责任的主体，权利人可以对任何一方提出承担民事责任的请求。责任主体在向权利人承担责任后，各责任主体根据各自的具体情况再分担责任。 ①无限连带责任：债务人对外承担的是无限责任，债务人内部之间承担的是连带责任。如普通合伙企业的普通合伙人与有限合伙企业的普通合伙人。 ②有限连带责任：债务人对外承担的是有限责任，债务人内部之间承担的是连带责任。如有限合伙企业的有限合伙人。 企业民事责任承担方式 03 考点·考向突破 知识拓展： 不同经营主体（市场主体形态）对债务的承担方式 个体 工商户 个人经营的，以个人财产承担； 家庭经营的，以家庭财产承担; 无法区分的，以家庭财产承担。 个人独资企业 企业主对企业的债务负无限责任。 当企业的资产不足以清偿其债务时，企业主以其个人财产偿付企业债务。 合伙 企业 普通合伙企业由普通合伙人组成,合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。 有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。 有限责任公司 股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。 股份有限公司 股东仅以其认购的股份为限对公司承担责任，股份有限公司以其全部财产对公司债务承担责任。当公司的债务超过其全部资产时，以公司资产为限 指当企业的全部财产不足以清偿到期债务时，投资人应以个人的全部财产用于清偿。 03 考点·考向突破 相关链接： 区分：有限责任公司和股份有限公司 比较 有限责任公司 股份有限公司 集资方式 与资本划分 不能向社会公开募股集资。 全部资本不必划分为等额股份。 能向社会公开募股集资。 资本必须划分为等额股份。 股权的证明 出资证明书 股票 出资形式 出资不一定是货币，可以是技术、厂房、土地等 出资一定是货币 股东的数量 有上限，由50个人以下出资设立 没有上限但有下限， 2人以上200以下为发起人 公司财务信息公开 不必向全社会公开 上市公司必须向全社会公开 股东表决权 股东按出资比例行使表决权 一股一票原则 股票和股金 股金不能随意转让 可发行、买卖股票 股东的责任 以其认缴的出资额为限 对公司承担有限责任 以其认购的股份为限 对公司承担有限责任 03 考点·考向突破 相关链接： 知识拓展：区分有限责任公司和股份有限公司 1 通过关 键词判断 从股份的划分上看 通过股东 表决权判断 2 3 提到发行股票、买卖股票、炒股等，均是股份有限公司； 提到股本(或股金)不能随意转让，则是有限责任公司。 股份有限公司全部资本要划分为等额股份；资本必须是货币，并以股票形式 有限责任公司全部资本不必划分为等额股份。资本可以是货币、也可以是实物 有限责任公司按出资比例行使表决权； 股份有限公司实行一股一票原则。 二者主要区别：是否向社会募股集资（发行股票） 二者共同点：有限（股东承担有限清偿责任）和合股（共同出资） 注意：这两种公司是股东负有限责任，公司均以全部资产承担责任。 股东会/股东大会 董事会 监事会 总经理 办 公 室 财 务 室 信 息 部 审 计 室 后 勤 部 其 他 部 门 监督机构 执行机构 有限责任公司 股份有限公司 决策机构 公司的组织机构图 权责明确，互相制衡，提高运行效率和管理的科学性 对董事会和经理的工作进行监督 负责处理公司重大经营管理事宜 负责公司的日常经营 事宜 03 考点·考向突破 知识拓展： 辨析：所有的公司都应该在公司章程中确立股东的权利义务关系。 一人公司不需要 18 03 考点·考向突破 相关链接： 对电子商务经营者信息公示的法律规定 《中华人民共和国电子商务法》： ①电子商务经营者应当依法办理市场主体登记； ②电子商务经营者应当在其首页显著位置，持续公示营业执照信息、与其经营业务有关的行政许可信息等，或者上述信息的链接标识； ③相关信息发生变更的，电子商务经营者应当及时更新公示信息； ④电子商务经营者自行终止从事电子商务的，应当提前三十日在首页显著位置持续公示有关信息。 【教考衔接】某市为推动产业升级，以其财政部门出资作为有限合伙人，与出资100万元的普通合伙人甲公司共同设立一家有限合伙企业。后甲公司擅自越权，以企业名义对外举债500万元用于高风险项目，致使债务到期无法清偿。债权人将合伙企业、甲公司及财政部门诉至法院。下列关于本案的分析，符合法律规定的是（ ） A. 财政部门作为政府机关，其出资属于公务行为，适用行政法调节 B. 甲公司擅自越权造成债务无法清偿，须直接承担全部还款责任 C. 财政部门以其认缴的出资额为限对该合伙企业债务承担责任 D. 甲公司以出资额为限承担债务，财政部门承担无限连带责任 C 解析：有限合伙企业中，财政部门是有限合伙人，以认缴的出资额为限承担责任；甲公司是普通合伙人，对合伙企业债务承担无限连带责任。 故C说法正确。 03 考点·考向突破 【教考衔接】甲、乙二人系亲戚，共同合伙经营一家普通合伙企业。因企业资金周转需要，乙未经甲同意，以合伙企业名义向丙借款100万元用于企业生产经营，借款合同未约定担保方式。后企业经营严重亏损，无力清偿到期债务。经查，乙名下有房产一套。对此，下列说法正确的是（    ） ①该企业具有法人资格，乙不能以自己的名义从事借款等民事活动 ②因借款由乙个人擅自决定，甲可仅以认缴出资额为限承担责任 ③即便甲、乙私下约定债务由乙个人承担，丙仍可以向甲主张债权 ④丙无权申请扣押乙名下唯一住房并以拍卖、变卖的价款优先受偿 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ D 03 考点·考向突破 解析：①普通合伙企业不具备法人资格。 ②普通合伙企业的合伙人对企业债务承担无限连带责任，即便内部事务执行存在争议，也不能对抗善意第三人。 03 考点·考向突破 2.市场竞争讲公平 考点1：自主创业 公平竞争 依据 我国法律确立了有关市场公平竞争和依法经营的规则。 要求 经营者应当遵守规则，公平竞争。 如：《反不正当竞争法》《广告法》 几种常见的不正当竞争行为 “混淆行为” （也称“搭便车” “傍名牌”） 表现：经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认的混淆行为。 危害：既损害他人的商业信誉，又可能对消费者构成欺诈，损害社会公共利益，属于不正当竞争。 经营者不得实施混淆行为，引人误认为是他人商品或者与他人存在特定联系。 虚假宣传行为 对自己：经营者不得对其商品的性能、功能、质量销售状况、用户评价、曾获荣誉等作虚假或引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。 对他人：不得通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传（如刷单行为） 其他 不正当竞争行为 商业诋毁行为、不当有奖销售行为、商业贿赂行为、侵犯商业秘密行为、、妨碍或者破坏其他经营者合法提供的网络产品或者服务正常运行的行为 公平竞争包括：禁止不正当竞争行为;禁止限制竞争行为；禁止垄断行为。 主要侵害消费者知情权 主要侵害在先知名经营者的商誉、品牌利益，抢夺原有品牌客户 ①擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标识； ②擅自使用他人有一定影响的企业名称（包括简称、字号等）、社会组织名称（包括简称等）、姓名（包括笔名、艺名、译名等）。 ③擅自使用他人有一定影响的域名主体部分、网址名称、网页等。 补充：不正当有奖销售行为 《反不正当竞争法》对有奖销售没有一概否定，但给予了限制，该法的第十条规定了三种不正当的有奖销售行为，是严格禁止的： ㈠所设奖的种类、兑奖条件、奖金金额或者奖品等有奖销售信息不明确，影响兑奖； ㈡采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售； ㈢抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五万元。 相关链接：《反不正当竞争法》规定的混淆行为主要包括： 假冒(违法)：假借别人的牌子，生产质量不合格的产品。 仿冒(欺诈)：模仿别人的产品，使消费者发生误认，但是商品的质量是合格的。 注意 03 考点·考向突破 【教考衔接】张某参与商场抽奖活动时中了特等奖，奖品为某品牌汽车1年的使用权。兑奖时，商场称该奖项由提供汽车的第三方兑现，需要支付押金及汽车使用期间的保险费用，张某表示开奖时并未告知需要交费，拒绝支付。商场以此为由不予交付中奖车辆，张某遂诉至法院。经调查，法院对商场的抗辩意见不予采纳。据此，下列说法正确的是（ ） ①张某参与商场抽奖中奖是承诺行为，双方之间的合同成立 ②商场以张某不交纳费用为由拒绝兑奖，侵犯了张某自主选择权 ③商场应遵循诚信原则，不能在抽奖活动后单方面增设合同内容 ④法院应判定商场继续履行合同，兑付奖项，并做出惩罚性赔偿 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ B 解析：②:商场以张某不交纳费用为由拒绝兑奖，属于违约，应该承担违约责任。抽奖未提前告知支付费用→侵犯知情权,②不选；④:法院应判定商场继续履行合同，兑付奖项，但不用做出惩罚性赔偿，④不选。 03 考点·考向突破 1. 诚信经营，维护消费者合法权益 03 考点·考向突破 考点2：诚信经营 依法纳税 原因 必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 意义 保护消费者的合法权益，有利于平衡经营者与消费者之间的关系，有助于守法诚信的经营者扩大市场，最终增进社会整体福祉。有利于维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 措施 国家 企业 消费者 国家制定《产品质量法》《消费者权益保护法》，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 ①经营者应依法诚信经营。②经营者应当保证消费者安全消费的权利、保障消费者的知情权、尊重消费者的自主选择权 ③经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动 ①消费者可以与经营者协商和解；②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；③可以向有关行政部门投诉；④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议。 【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需，适用商事仲裁规则（二选一）。 2.消费者的合法权益（经营者的义务） 安全消费权 （我安全） ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。（如：水壶的标线，提示危险等；药品以及食品的用法用量禁忌等） ②经营者发现其提供的商品或服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。（如：召回问题汽车） 知情权 （我知情） ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 自主选择权（我选择） ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者（买谁的？），自主选择商品品种或者服务方式（买什么？）。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选（货比三家）。 注意：消费者还享有公平交易权、获得赔偿权、监督权等 03 考点·考向突破 考点2：诚信经营 依法纳税 【教考衔接】2026年2月，某连锁超市促销“进口有机草莓”，宣传页标注“日本栃木县产、有机无药残留”。消费者李某购买后发现草莓实为国产且无有机认证，食用后因农药残留超标轻微呕吐，其退货索赔要求遭超市以“促销商品概不退换”为由拒绝。下列关于该案例的说法正确的是（   ） ①超市侵犯了消费者的知情权，“概不退换”格式条款无效 ②超市未保障消费者的安全消费权，应承担退货赔偿责任 ③李某可直接提起诉讼，要求超市承担违约和侵权责任 ④消费者维权应先经消协调解，再申请仲裁 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ A 解析：③：违约责任和侵权责任只能择一主张，不能同时要求超市承担两类责任，排除。 ④：消费者维权的途径中，消协调解和仲裁都不是法定的必经前置程序，消费者可以自主选择维权路径，错误。 03 考点·考向突破 【教考衔接】某机车品牌基于大排量车型的安全风险，明确禁止驾龄不满一年的消费者购买其820RR型号产品。有消费者以“侵犯自主选择权”为由向市场监管部门投诉。从法律角度看，下列说法中正确的是( ) ①此举构成对新手消费者的歧视，侵犯消费者权益 ②企业依法诚信经营，维护消费者安全消费的权利 ③此举符合公序良俗，体现对社会公共利益的尊重 ④消费者只能通过行政调解方式维护自身合法权益 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ C 解析：①:该举措初衷是防范大排量机车的高危风险、保障人身安全，①排除。④:“只能”说法不对，④排除。 03 考点·考向突破 3.依法纳税的原因 03 考点·考向突破 考点2：诚信经营 依法纳税 国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献（思考：纳税人=自然人？）。 企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 税收的特征：无偿性、固定性、强制性 P6+P77相关链接“一减一增一改” ①2006年全面取消农业税，减轻农民负担。②2016年新增环境保护税法；制定了《中华人民共和国环境保护法》，体现“绿色税制”。 ③营业税改征增值税。2016年，营业税退出历史舞台； 4.我国的主要税种 03 考点·考向突破 考点2：诚信经营 依法纳税 含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 最大特点和作用：增值税的最大特点是 减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 01 02 03 增值税 (1)含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 (2)适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业（没有法人资格）征收个人所得税，取消企业所得税。 企业所得税 注意：企业所得税的税率一般为25%。 4.我国的主要税种 03 考点·考向突破 考点2：诚信经营 依法纳税 个人 所得税 内涵 个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税 征税对象 个人所得 纳税人 居民个人 在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人 非居民个人 在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 个人独资企业、合伙企业 改革 特点 个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平 内容 提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除 采用综合征收的方式。 意义 个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用 注意 我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。 知识拓展：个人所得税改革 新个税法的特点： 法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。 提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 全年应纳税所得额＝年综合所得－ (基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) 基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括： ①子女的教育费用；②父母的赡养费用； ③继续教育支出；④大病医疗支出； ⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 免征个人所得税的情形 03 考点·考向突破 增值税 企业所得税 个人所得税 征税 对象 商品流转 过程中产生的增值额 企业生产经营 所得和其他所得 个人应税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与 合伙企业除外） 居民个人；非居民个人； 个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、 促进社会经济发展、实施宏观调控等 调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段； 增强公民纳税意识和法治意识。 归纳总结 03 考点·考向突破 【教考衔接】青年新农人小张返乡创办生态养殖个人独资企业“绿源农场”，主营有机家禽养殖。他用城市商品房作担保向银行筹款扩产，新增“农产品初加工”经营范围后及时办理手续，其企业未设定注册资本限额，经营所得按规定申报纳税。下列说法正确的是（    ） ①“绿源农场”经营所得应缴个人所得税 ②小张以商品房向银行质押可获生产贷款 ③企业新增经营范围属于“可公示”事项 ④该个人独资企业章程无需载明注册资本 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ B 03 考点·考向突破 解析：②商品房属于不动产，不动产设立担保属于抵押，不是质押。 ③：企业登记事项发生变更时，必须依法及时办理“变更登记”，是“应公示”而非“可公示”。排除。 归纳：关于企业不法经营类试题的答题模版 ⑴定性：属于不正当竞争行为：混淆行为、搭便车；或广告虚假宣传； 或商业诋毁、不当有奖销售、商业贿赂 ⑵违背了自愿平等公平诚信的原则 ⑶侵犯了消费者的安全消费，知情权，自主选择权。 ⑷经营者做法：应当遵循公平竞争，依法经营的规则，依法诚信经营； 保护消费者合法权益，遵循自愿平等公平诚信的原则。 ⑸消费者做法：可以协商、和解、调解、投诉、仲裁、诉讼 03 考点·考向突破 35 与消费者权益相关的辨别类试题的答题模版 (1)题型特点：此类试题往往是通过侵害消费者权益的具体事例，让学生分析 所侵害消费者权益的类别，并由此进一步说明消费者应该如何做。 (2)解题方法：根据关键信息，辨别消费者所享有的具体权利。 权利 关键信息 安全消费权 人身、财产安全不受损害；经营者提供的商品和服务，要符合保障人身；财产安全的要求 知情权 知悉购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况；要求经营者提供商 品的价格、产地生产者、用途性能等有关情况 自主选择权 自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式； 在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 03 考点·考向突破 36 提升・典题集训 （真题实战 剖析时政 能力进阶） 第四部分 37 1.（2026·山东卷）甲茶社（普通合伙）与李某订立合作协议，约定：李某负责甲茶社经营管理，每月领取2万元报酬，并接受出勤和业绩考核，合作期3年。据材料，下列说法正确的是（ ） ①若甲茶社未按约定向李某支付报酬，则李某有权依法申请劳动仲裁 ②若甲茶社已经缴纳增值税，则甲茶社的合伙人无需缴纳个人所得税 ③若甲茶社未办理企业登记，则李某无权以甲茶社名义从事经营活动 ④若李某出资50万元加入合伙，则以50万元为限对合伙债务承担责任 A.①②       B.①③       C.②④      D.③④ B 解析：②:增值税是对企业经营增值额征收的税种，个人所得税是对个人所得征收的税种，二者征税对象不同，互不抵消，李某的劳动报酬仍需缴纳个人所得税，②排除； ④:甲茶社是普通合伙企业，若李某出资加入合伙，即成为普通合伙人，普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任，并非以出资额为限承担有限责任，④排除。 04 提升・典题集训 2.（2025·海南）2024年，小王与小董共同出资在海口设立一家普通合伙企业，依法领取营业执照，当年即实现盈利。2025年，企业员工小陈出资5万元入伙并登记。下列说法正确的是（    ） ①该企业应当依法缴纳企业所得税         ②小王和小董依法缴纳个人所得税 ③小陈承担该企业债务的上限为5万元    ④合伙人的变更登记信息应当依法公示 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ D 解析：①普通合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人缴纳个人所得税，①排除。 ③普通合伙人对企业债务承担无限连带责任，并非以出资5万元为限承担有限责任，③排除。 04 提升・典题集训 3.（2025·江苏）汪某大学毕业后，与三位同学均以股东身份各出资10万元，设立主营人工智能产品服务的有限责任公司。公司成立后发展势头迅猛，获利颇丰。竞争对手甲企业在网络上散布不实消息，对公司恶意诋毁，致使公司商业信誉受损而负债20万元，汪某深受打击，情绪低落。根据材料，以下说法正确的是（    ） A．汪某及三位同学创业选择的组织形式属于非法人组织 B．在公司章程中应当载明汪某及三位同学各自的出资额 C．汪某有权基于商业信誉受损获得甲企业精神损害赔偿 D．汪某及三位同学以自己的财产对20万元债务承担责任 B 04 提升・典题集训 解析：A．汪某与同学创业选择的组织形式是有限责任公司，属于营利法人。 C．精神损害赔偿是因侵犯人格权致公民精神痛苦而承担的民事责任。 D．以认缴的出资额为限承担责任而不是以自己的财产对20万元债务承担责任。 4.(2026·全国卷)阅读材料，完成下列要求。（10分） 甲公司主营护肤品的生产销售，其产品的特有包装经过长期使用和推广宣传，具有较高知名度。乙公司在其生产的护肤品上使用了甲公司产品的特有包装，使不少消费者以为该护肤品是甲公司生产的。乙公司在广告中宣称其护肤品“祛斑效果全国领先且无任何副作用”，赵某信以为真并购买。赵某使用一段时间后，该护肤品没有产生任何祛斑效果，且添加的违禁成分导致赵某皮肤严重过敏。赵某经过治疗后，面部仍留下明显瘢痕。 请结合材料列举乙公司的违法行为，并运用《法律与生活》知识加以分析。   参考答案：①乙公司未经甲公司许可，擅自使用甲公司有一定影响的包装，使消费者发生误认，这种混淆行为构成不正当竞争。 ②乙公司宣称其产品“祛斑效果全国领先且无任何副作用”与实际不符，构成虚假宣传，侵害了消费者的知情权。 ③乙公司在产品中添加违禁成分，侵害了消费者安全消费的权利；造成赵某人身损害，侵害了赵某的人身权。 04 提升・典题集训 时政剖析 《直播电商监督管理办法》2026年正式施行 2026年2月1日，《直播电商监督管理办法》正式实施。新规明确直播带货经营者必须依法办理市场主体登记、亮证经营；严厉规范虚假宣传、刷单炒信、误导性营销等不正当竞争行为，压实主播、平台保障消费者人身财产安全义务，厘清线上经营者权利义务，引导电商创业者守法经营、诚信自律。 04 提升・典题集训 时政考点精准对接：2026年2月《直播电商监督管理办法》正式实施。新规明确直播电商创业者需要依法办理市场主体登记、亮证经营；严厉整治刷单炒信、虚假宣传、商业诋毁等不正当竞争行为，规范平台与主播经营行为，维护线上市场公平竞争秩序，引导新业态创业者守法开展自主经营活动。 2026年实施的《直播电商监督管理办法》压实直播经营者主体责任，要求主播、平台保障消费者知情权、安全消费权，禁止大数据杀熟、强制捆绑消费；同时强化线上电商税务监管，督促直播经营主体依法履行纳税义务，推动经营者坚持诚信经营、自觉依法纳税。 《法律与生活》 THANK YOU $