8.2 诚信经营、依法纳税 导学案-2026-2027学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

该高中思想政治导学案聚焦“诚信经营 依法纳税”，通过“直播带货翻车”“阴阳合同”等典型案例导入，引导学生联系消费者权益保护法、税收法律规范等知识，搭建从案例分析到法律原理再到实践意义的学习支架。 以议题探究为核心特色，结合真实情境案例培养学生法治意识、科学精神与政治认同，通过选择和材料分析题巩固重难点，帮助学生将法律知识转化为行为自觉，提升分析实际经济问题的能力。

8.2 诚信经营 依法纳税 · 导学案 1. 课程标准 1. 描述诚信经营、依法纳税的基本要求，解释市场活动中诚信原则与税收法律规范的具体内涵。 2. 分析企业诚信经营与依法纳税对市场秩序、消费者权益及国家财政收入的作用，阐明违反相关法律应承担的责任。 3. 结合典型案例，说明诚信经营与依法纳税在现实经济生活中的实践意义，评价企业行为是否符合法律与道德要求。 2. 教学重难点 项目 教与学要求 教学重点 ① 理解诚信经营的法律要求与市场规则，掌握消费者权益保护法、反不正当竞争法相关条款；② 明确依法纳税是公民与企业基本义务，掌握增值税、企业所得税等主要税种；③ 阐明诚信与法治在市场经济中的功能，能结合案例说明违法经营、偷税漏税的法律后果。 教学难点 ① 区分正当竞争与不正当竞争行为，辨析虚假宣传、商业贿赂等易混情形；② 理解税收的强制性、无偿性、固定性特征，厘清纳税与逃税、避税的界限；③ 综合运用法律知识分析实际经营案例，判断责任主体与法律适用。 3. 核心素养 ① 政治认同：阐明诚信经营与依法纳税是社会主义市场经济健康运行的基本要求，认同国家维护市场秩序、保障民生福祉的制度安排。 ② 科学精神：运用经济与法律知识，分析企业诚信经营与依法纳税对资源配置、公平竞争及社会发展的作用，理性辨析市场行为中的利益关系。 ③ 法治意识：描述经营者应履行的法律义务，解释依法纳税的法律规定，明确违法经营、偷税漏税的法律后果，增强履行纳税义务的自觉性。 ④ 公共参与：关注身边市场消费与税收现象，能依法维护自身作为消费者和纳税人的合法权益，主动参与监督市场秩序。 4. 议题探究 总议题： 从“直播带货翻车”看市场主体的法治底线 分议题一： 诚信经营为何是市场经济的“通行证”？ 情景材料： 2024年“315”晚会曝光某网红直播间售卖“假泰国香米”，宣称原产地直供，实际为本地大米添加香精冒充。事件发酵后，该主播账号被平台封禁，市场监管部门对其作出罚款200万元、吊销营业执照的行政处罚。同期，另一家老字号食品企业因坚持标注真实配料表，即便成本高出同行15%，仍保持年销售额增长20%。 探究任务： 1. 结合材料，分析该直播间行为侵犯了消费者哪些合法权利，并说明市场监管部门处罚的合理性。 2. 对比两家企业的不同结局，说明诚信经营对企业生存发展的作用。 分议题二： 依法纳税如何平衡国家利益与个人利益？ 情景材料： 某影视明星通过设立“阴阳合同”拆分片酬，以虚假申报方式少缴个人所得税及增值税共计2.4亿元。税务部门依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，合计追缴3.6亿元。该明星公开道歉并补缴款项，但演艺事业全面停滞，多部待播作品被搁置。同期，某科技公司主动自查补缴漏报的研发费用加计扣除税款，税务部门依据政策对其减免滞纳金，企业信用等级保持A级。 探究任务： 1. 评析该明星“阴阳合同”行为的性质，说明税务机关处理的法律依据。 2. 结合两家企业（个人）的不同处理方式，说明依法纳税对企业和个人的积极意义。 5. 重难点突破 重难点 突破要点（精讲） 易错点 诚信经营的法律要求与市场规则 ① 消费者权益保护法核心条款：经营者负有真实信息告知义务，禁止虚假宣传与欺诈行为；反不正当竞争法禁止混淆行为、商业贿赂、虚假宣传等七类不正当竞争手段。② 判断正当竞争与不正当竞争的标准：是否违反自愿、平等、公平、诚实信用原则，是否损害其他经营者或消费者合法权益。 虚假宣传与夸大宣传的界限：凡以虚假或引人误解的内容欺骗、误导消费者，即构成虚假宣传，不以造成实际损害为要件。 依法纳税与主要税种 ① 增值税：对商品和服务流转环节的增值额征税，实行价外税，纳税人可抵扣进项税额；企业所得税：对企业的应纳税所得额征税，税率为25%。② 税收特征：强制性（依法征税、依法纳税）、无偿性（不直接偿还）、固定性（预先规定征税对象和税率）。③ 逃税是故意违反税法不缴或少缴税款，避税是利用税法漏洞减轻税负，前者违法、后者不受法律制裁但违背立法意图。 增值税的纳税人≠负税人：增值税由最终消费者负担，企业只是代收代缴环节，计算时须区分含税价与不含税价。 违法经营与偷税漏税的法律后果 ① 违法经营承担民事责任（赔偿损失）、行政责任（罚款、吊销营业执照）、刑事责任（构成犯罪的依法判处刑罚）。② 偷税漏税除补缴税款、加收滞纳金外，可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的追究逃税罪刑事责任。③ 分析案例步骤：先定性行为性质（违法经营/偷税），再确定责任主体（经营者/纳税人），最后援引具体法律条款判断法律适用。 偷税与漏税的区别：偷税是主观故意，漏税是过失行为，二者法律后果不同，前者可追究刑事责任，后者一般补缴税款即可。 6. 巩固训练 一、单项选择题 1. 某网店以“清仓尾货”为名，将实际出厂价不足百元的服装标价899元后再以“一折促销”出售。该行为主要侵犯了消费者的（　　） ①安全权　②知情权　③公平交易权　④自主选择权 A.①②　　B.②③　　C.①④　　D.③④ 2. 某食品企业因使用过期原料生产糕点被市场监管部门查处。该企业侵犯了消费者的（　　） ①安全权　②知情权　③公平交易权　④求偿权 A.①②　　B.①③　　C.②④　　D.③④ 3. 消费者王某在某电商平台购买手机，收货后发现是翻新机。王某可采取的维权途径有（　　） ①与经营者协商和解　②请求消费者协会调解　③向公安机关提起公诉　④向人民法院提起诉讼 A.①②③　　B.①②④　　C.①③④　　D.②③④ 4. 某公司通过虚列成本、少计收入等手段少缴税款200万元。该公司的行为属于（　　） A.偷税　　B.欠税　　C.骗税　　D.抗税 5. 某企业骗取国家出口退税款，被税务机关查处并移送司法机关。该企业的行为属于（　　） A.偷税　　B.欠税　　C.骗税　　D.抗税 6. 下列关于依法纳税的说法，正确的是（　　） ①依法纳税是公民的基本义务　②偷税漏税要承担法律责任　③纳税人只包括企业和个人　④税收具有强制性、无偿性和固定性 A.①②③　　B.①②④　　C.①③④　　D.②③④ 7. 某明星通过签订“阴阳合同”隐匿个人演出收入，被税务部门依法追缴税款并处罚款。该案例警示我们（　　） ①要增强依法纳税意识　②偷税行为要承担法律后果　③高收入者可以不纳税　④税收取之于民用之于民 A.①②　　B.①③　　C.②④　　D.③④ 8. 某餐饮店在顾客结账时，以“不开发票可赠送饮料”为由诱导消费者放弃索要发票。该店的做法（　　） ①有利于消费者获得实惠　②属于偷税行为　③妨碍国家税收征管　④侵犯了消费者的知情权 A.①②　　B.②③　　C.①④　　D.③④ 二、材料分析题 材料：某化妆品公司在其产品广告中宣称“使用本品一周即可祛斑美白”，但多名消费者使用后出现皮肤过敏，经检测该产品汞含量严重超标。市场监管部门依法对该企业处以罚款，并责令其召回问题产品。同时，税务机关发现该企业通过账外经营少列收入，偷逃税款80万元，依法追缴税款并加收滞纳金。 结合所学知识，分析该企业受到法律制裁的原因。 7. 参考答案 8.2 诚信经营 依法纳税 参考答案 一、议题探究参考答案 分议题一：诚信经营为何是市场经济的“通行证”？ 探究任务1： ①该直播间以普通大米冒充泰国香米，隐瞒商品真实产地和品质，侵犯了消费者的知情权；以虚假宣传诱导消费者购买，侵犯了消费者的公平交易权。 ②市场监管部门处罚的合理性：该行为违反消费者权益保护法广告法等法律规定，属于不正当竞争和虚假宣传行为，依法应承担行政责任。罚款200万元、吊销营业执照的处罚有明确法律依据，处罚力度与违法情节相当，有利于维护市场秩序、保护消费者合法权益、震慑违法经营者。 探究任务2： ①诚信经营是企业赢得消费者信任的基础。老字号企业如实标注配料表，虽成本较高，但获得消费者长期信赖，实现年销售额持续增长，说明诚信能转化为市场竞争力。 ②失信行为损害企业信誉，必然失去消费者和市场。直播间虚假宣传被曝光后账号封禁、营业执照被吊销，经营资格被剥夺，说明失信行为直接导致企业市场退出。 ③两相对比表明：诚信经营是企业生存发展的根本保障，守法诚信者赢得市场，违法失信者被市场淘汰。 分议题二：依法纳税如何平衡国家利益与个人利益？ 探究任务1： ①该明星通过“阴阳合同”拆分片酬、虚假申报，少缴税款2.4亿元，属于偷税行为。该行为以欺骗、隐瞒手段不缴或少缴应纳税款，违反税收征收管理法个人所得税法等规定。 ②税务机关处理的法律依据：税收征收管理法规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。该明星被追缴税款、加收滞纳金并处罚款，合计3.6亿元，符合法律规定。 探究任务2： ①依法纳税是企业（个人）应尽的法律义务，主动守法可避免法律制裁和声誉损失。该明星因偷税被处罚，演艺事业停滞，说明违法纳税的代价远超所逃税款本身。 ②主动自查补缴税款的企业，税务机关依法减免滞纳金，企业信用等级保持A级，说明依法纳税有利于维护企业信用，降低经营风险，获得政策支持。 ③依法纳税既保障国家财政收入，也为企业（个人）营造公平竞争环境和良好发展空间，实现国家利益与个人利益的统一。 二、巩固训练参考答案 一、单项选择题 1.答案：B 【详解】A项：该行为不涉及商品安全性问题，未侵犯安全权，排除①。B项：该店虚构原价再打折，隐瞒商品真实价格信息，侵犯知情权；以虚假优惠误导消费者交易，侵犯公平交易权，②③正确。C项：自主选择权指消费者有权自主选择商品或服务，本案中消费者系受虚假宣传误导而购买，并非选择权被剥夺，排除④。D项：理由同C项分析，排除④。故选B。 2.答案：A 【详解】A项：使用过期原料生产食品，直接危及消费者人身健康，侵犯安全权，①正确；隐瞒原料过期的事实，未如实告知商品真实情况，侵犯知情权，②正确。B项：公平交易权指消费者有权获得质量保障、价格合理、计量正确的公平交易条件，本案中商品存在质量缺陷，也涉及公平交易权，但①②更为直接和主要，且该组合包含③，③虽有一定关联但非最直接侵犯的权利，故不选。C项：求偿权指消费者受到损害时有权要求赔偿，本案中消费者尚未主张赔偿，该权利未被直接侵犯，排除④。D项：理由同C项分析，排除④。故选A。 3.答案：B 【详解】A项：③“向公安机关提起公诉”表述错误，提起公诉是检察机关的职权，消费者个人不能提起公诉，排除③。B项：消费者维权途径包括与经营者协商和解、请求消费者协会调解、向有关行政部门投诉、向人民法院提起诉讼，①②④正确。C项：理由同A项分析，排除③。D项：理由同A项分析，排除③。故选B。 4.答案：A 【详解】A项：偷税指纳税人以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款，该公司虚列成本、少计收入，属于典型的偷税行为。B项：欠税指纳税人超过纳税期限未缴或少缴税款，本案中该公司采取欺骗手段而非单纯拖延，不属于欠税。C项：骗税指以欺骗手段骗取国家出口退税款或税收优惠，本案手段为虚列成本、少计收入，不属于骗税。D项：抗税指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，本案无暴力威胁情节。故选A。 5.答案：C 【详解】A项：偷税针对的是应纳税款本身，本案骗取的是出口退税款，属于骗税范畴。B项：欠税指超过纳税期限未缴税款，本案系骗取退税，不属于欠税。C项：骗税指以欺骗手段骗取国家出口退税款，该企业骗取出口退税款，符合骗税定义。D项：抗税指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，本案无此情节。故选C。 6.答案：B 【详解】A项：③“纳税人只包括企业和个人”表述错误，纳税人还包括其他组织，且扣缴义务人也是纳税主体之一，排除③。B项：依法纳税是公民的基本义务，偷税漏税要承担法律责任，税收具有强制性、无偿性和固定性，①②④正确。C项：理由同A项分析，排除③。D项：理由同A项分析，排除③。故选B。 7.答案：A 【详解】A项：该明星因偷税被追缴税款并处罚款，说明偷税行为要承担法律后果，警示公民要增强依法纳税意识，①②正确。B项：③“高收入者可以不纳税”说法错误，法律面前人人平等，高收入者同样必须依法纳税，排除③。C项：④“税收取之于民用之于民”虽表述正确，但与该案例直接警示的内容关联不紧密，本案核心在于违法纳税的后果，排除④。D项：理由同B、C项分析，排除③④。故选A。 8.答案：B 【详解】A项：①“有利于消费者获得实惠”说法错误，不开发票使消费者无法在商品出现问题时凭发票维权，损害消费者权益而非获得实惠，排除①。B项：以赠送饮料诱导消费者不索要发票，隐瞒收入，属于偷税行为，②正确；不开发票使税务机关无法掌握真实营业额，妨碍国家税收征管，③正确。C项：理由同A项分析，排除①。D项：④“侵犯消费者的知情权”与不开发票行为无直接关联，不开发票主要涉及税收征管和消费者售后保障问题，排除④。故选B。 二、材料分析题 ①该企业广告宣称“一周祛斑美白”，实际产品汞含量严重超标，属虚假宣传，侵犯了消费者的知情权和公平交易权，违反消费者权益保护法广告法关于真实宣传的规定。 ②产品汞含量严重超标，危害消费者身体健康，侵犯消费者的安全权，违反产品质量法消费者权益保护法关于产品质量安全的规定。 ③该企业通过账外经营少列收入，偷逃税款80万元，违反税收征收管理法，属于偷税行为，应承担补缴税款、加收滞纳金的法律责任。 ④市场监管部门依法处以罚款并责令召回问题产品，税务机关依法追缴税款并加收滞纳金，均是基于上述违法事实作出的行政处罚，于法有据。该企业同时违反市场经营秩序和税收征管秩序，故受到法律制裁。 学科网（北京）股份有限公司 $