3.8.2 诚信经营 依法纳税-2026-2027学年高中政治知识清单（选择性必修二）

吃透考点 诚信经营依法纳税 食考点一：诚信经营：法律如何规制不正当竞争行为 行为类型 具体表现（高考常见情境） 法律规制与结论 ①擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包 ★属于不正当 装、装潢相同或近似的标识。 竞争，欺骗、误 ②擅自使用他人有一定影响的企业名称、社会组 导消费者。 混淆行为（搭便 织名称、姓名（包括笔名、艺名）。 〉经营者应依法 车) ③其他足以引人误认为是他人商品或者与他人存 登记，诚信经 在特定联系的混淆行为（如包装模仿网红产品）。 营，不得利用他 人商誉获取不当 利益。 ①对商品的性能、功能、质量、销售状况、用户 ★侵犯了消费 评价、曾获荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传 者的知情权，损 (如虚构销量、夸大功效)。 害了其他诚信经 ②通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进 营者的利益。 虚假宣传行为 行虚假或者引人误解的商业宣传（如“刷单炒 〉经营者不得通 信”)。 过虚假信息误导 消费者，破坏市 场公平竞争秩 序。 不正当有奖销售 ①所设奖的种类、兑奖条件、奖金金额或者奖品 ★属于违法促 等有奖销售信息不明确，影响兑奖。 销手段，扭曲了 ②采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗 市场竞争。 方式进行有奖销售。 〉有奖销售必须 透明、公正，不 ③抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过5万元 得以欺骗或高额 (违反法律规定的高额抽奖)。 奖金诱导消费。 女考点二：消费者权益：法律如何保护“买买买” 权利类型 核心内涵 高考常见命题情境 维权路径提示 消费者在购买、使用商 √食品过期、 电器漏 ★维权途径（由易到 安全消费 品和接受服务时，享有 电、化妆品导致过敏等 难)： 权 人身、财产安全不受损 案件。 ①与经营者协商和 害的权利。 解。 消费者有权了解其购 虚假宣传、价格欺 ②请求消费者协会或 买、使用的商品或者接 诈、隐瞒产品瑕疵、标 依法成立的其他调解组 受的服务的真实情况 签信息不全等案件。 织调解。 知情权 (价格、产地、生产 ③向有关行政部门 者、用途、主要成分 (如市场监督管理局) 等)。 投诉。 消费者有权自主选择提 强制搭售、限定消 ④提请仲裁机构仲裁 供商品或者服务的经营 费、拒绝“只换不退” (需有仲裁协议)。 者，自主选择商品品种 等“霸王条款”。 ⑤向人民法院提起诉 自主选择 或者服务方式，自主决 讼。 权 定购买或者不购买任何 种商品、接受或者不 接受任何一项服务。 消费者有权获得质量保 √缺斤短两、价格虚 障、价格合理、计量正 高、以次充好、格式条 公平交易 确等公平交易条件，有 款加重消费者责任等案 权 权拒绝经营者的强制交 件。 易行为。 ☆考点三：依法纳税：税收与国家运行的“血脉” 关键结论与考 核心维度 具体内容 试方向 税收的内涵与特 ①含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 ★税收是财 征 取得财政收入的基本形式。 政收入的主要 来源，是国家 ②特征：强制性、无偿性、固定性。三者紧密联 进行宏观调 系，缺一不可。 控、提供公共 服务（教育、 医疗、国防) 的物质基础。 ①含义：以生产经营中的“增值额”为征税对象的 高考中常结 一种税。 合“营改 ②特点：避免对一个经营额重复征税；有利于减轻 增”、“减税 降费”等政 主要税种：增值 企业负担，促进生产专业化。 策，考查增值 税 税对国家经济 结构调整、企 业创新的积极 作用。 ①含义：国家对个人所得（工资薪金、劳务报酬、 ★高考重点 稿酬、经营所得等)征收的税。 考查个税调整 ②改革方向：2018年后实行综合所得按年计税；提 的积极意义： 高起征点(5000元/月)；增加子女教育、大病医 (1)减轻中低 疗、住房贷款利息等专项附加扣除。 收入者负担； (2)增加居民 ③作用：调节个人收入分配，实现社会公平。 可支配收入， 扩大消费： (3)调节高收 入群体，缩小 收入差距，促 主要税种：个人 进共同富裕。 所得税 >计算题（简 单)：需掌握 工资薪金所得 应缴税额的计 算方法（应纳 税所得额= 月度收入- 5000元-专 项扣除一专 项附加扣除- 依法确定的其 他扣除)。 考点四：依法纳税：权利与义务的统一 典型表现 法律责任 行为类型 行为描述 (高考情境) 与警示 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒 伪造、变 ★税务机 等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 造、隐匿账 关追缴其 簿；进行虚 不缴或少 假纳税申报 缴的税 (如阴阳合 款、滞纳 偷税 同)。 金，并处 √最常见、 罚款；构 最普遍的违 成犯罪的 法行为。 依法追究 刑事责 任。 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没 √资金周转 )除了补 有按时缴纳而拖欠税款的行为。 困难，但仍 缴税款和 延期不交。 滞纳金， 欠税 税务机关 还可以采 取强制执 行措施。 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠（主 √虚报出口 ★性质恶 要是出口退税)的行为。 货物数量、 劣，是国 价格，骗取 家重点打 骗税 出口退税。 击的对 象，依法 追究刑事 责任。 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 √对税务人 ★情节严 的行为。 员实施暴 重，除由 力、语言威 税务机关 胁，或聚众 追缴税 闹事抗拒缴 款、滞纳 税。 金外，依 法追究刑 事责任。 【考点一】诚信经营一一法律如何规制不正当竞争行为即时即练 1.【2022浙江卷】 某餐饮店为了提升网店排名，雇佣“刷手”进行虚假交易，制造虚假好评。该行为属于 A.混淆行为 B.虚假宣传行为 C.不正当有奖销售 D.商业诋毁行为 2.【2021·浙江卷】 某商场开展抽奖式有奖销售活动，最高奖的金额为6万元。根据《反不正当竞争法》，该行为 属于 A.混淆行为 B.虚假宣传 C.不正当有奖销售 D.商业折扣 【考点二】消费者权益一一法律如何保护“买买买” 即时即练 3.【2023·全国甲卷】 甲在某电商平台购买了一台洗碗机，在使用过程中因设计缺陷导致漏水，造成家中地板损坏。 甲要求赔偿，平台以“洗碗机是乙公司生产”为由拒绝。根据《消费者权益保护法》，下列说 法正确的是 A甲只能向乙公司索B.甲只能向平台索赔C.甲可以向平台或乙 D.甲不能索赔，因为 赔 公司索赔 已使用 4.【2022山东卷】 某消费者在餐厅用餐时，发现菜品中有异物，向经营者索赔。经营者以“已过退菜时间”为由 拒绝。该经营者的行为侵犯了消费者的 A安全消费权 B.知情权 C.自主选择权 D.公平交易权 5.【2021浙江卷】 消费者与经营者发生消费权益争议时，可以采取的解决途径包括 ①与经营者协商和解②请求消费者协会调解③向有关行政部门投诉④向人民法院提起 诉讼 A.①② B.①③ C.①②③ D.①②③④ 【考点三】依法纳税一一税收与国家运行的“血脉” 即时即练 6.【2022全国乙卷】 增值税是我国第一大税种。下列关于增值税的说法正确的是 A增值税只对生产经营中的增值额征税 B.增值税可以避免对一个经营额重复征税 C.增值税的征税对象是企业的利润 D.增值税的税率是固定的，不会调整 7.【2021全国甲卷】 2018年我国个人所得税改革，将起征点提高至5000元/月，并增加了子女教育、大病医疗等专 项附加扣除。这一改革有利于 ①增加居民可支配收入②减轻中低收入者负担③增加财政收入④促进社会公平 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ 8.【2023·湖北卷】 税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要工具。下列体现税收宏观调控 功能的是 A.某市税务机关对小微企业实施税收减免 B.某市民依法缴纳个人所得税 C.某企业按时缴纳企业所得税 D.某商场向消费者开具发票 【考点四】依法纳税一一权利与义务的统一即时即练 9.【2023·浙江卷】 某企业通过虚报出口货物数量，骗取国家出口退税，该行为属于 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 10.【2022·海南卷】 某网红主播通过“阴阳合同”隐匿个人收入，逃避缴纳个人所得税，该行为属于 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 【参考答案与解析】 考点一 1.【2022·浙江卷】答案：B 解析：“刷单炒信”是通过组织虚假交易、制造虚假好评的方式，对商品的销售状况、用户 评价进行虚假或者引人误解的商业宣传，属于《反不正当竞争法》禁止的虚假宣传行为。A项 混淆行为强调的是让消费者“认错门”；C项不正当有奖销售涉及奖品信息不明确、欺骗性有 奖销售或高额抽奖；D项商业诋毁是编造、传播虚假信息损害竞争对手商誉。故B正确。 2.【2021浙江卷】答案：C 解析：根据《反不正当竞争法》第十条，抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过5万元属于不 正当有奖销售。该商场设置6万元最高奖，已超过法定限额，属于违法促销手段，扭曲了市场 竞争。A项混淆行为要求“引人误认”；B项虚假宣传侧重于信息不真实；D项商业折扣是正常 促销。故C正确。 考点二 3.【2023·全国甲卷】答案：C 解析：根据《消费者权益保护法》第四十条，消费者在购买、使用商品时，其合法权益受到 损害的，可以向销售者（平台）要求赔偿，也可以向生产者（乙公司）要求赔偿。销售者赔偿 后，属于生产者责任的，销售者有权向生产者追偿。故甲既可以向平台索赔，也可以向乙公司 索赔。A、B项说法片面；D项错误，使用产品不意味着丧失索赔权。故C正确。 4.【2022山东卷】答案：A 解析：安全消费权是指消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害 的权利。菜品中有异物，直接威胁消费者的人身健康安全，属于侵犯安全消费权。B项知情权 侧重了解商品真实情况；C项自主选择权侧重自由选择经营者和商品；D项公平交易权侧重质 量保障、价格合理等。故A正确。 5.【2021·浙江卷】答案：D 解析：根据《消费者权益保护法》第三十九条，消费者和经营者发生消费权益争议的，可以 通过下列途径解决：①与经营者协商和解；②请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调 解；③向有关行政部门投诉；④根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁；⑤向人民法 院提起诉讼。①②③④均属于合法的维权途径，故D正确 考点三 6.【2022·全国乙卷】答案：B 解析：增值税以生产经营中的增值额为征税对象，最大的特点是避免对一个经营额重复征 税，有利于减轻企业负担，促进生产专业化和产业结构优化。A项表述过于绝对，增值税并非 “只对”增值额征税，但核心是对增值额征；C项错误，增值税的对象是增值额，而非企业利 润（企业所得税才是对利润征收）；D项错误，增值税税率可以根据宏观经济政策进行调整， 并非固定不变。故B正确。 7.【2021全国甲卷】答案：B 解析：个人所得税改革提高起征点、增加专项附加扣除，直接减轻了中低收入者的税收负担 (②正确)，增加了居民的可支配收入（①正确），有利于调节高收入群体、缩小收入差距、 促进社会公平（④正确）。③“增加财政收入”说法错误，起征点提高和增加扣除在短期内会 减少税收收入，而非增加财政收入。故B(①②④)正确。 8.【2023·湖北卷】答案∶A 解析：税收的宏观调控功能是指国家通过税收政策（如减免税、调整税率等）导资源配 置、调节经济运行。A项对小微企业实施税收减免，是国家通过税收手段支持小微企业发展、 促进经济结构调整，体现了宏观调控功能。B、C项体现的是公民和企业的纳税义务；D项是经 营者的发票开具义务，均未体现宏观调控功能。故A正确。 考点四 9.【2023·浙江卷】答案：C 解析：偷税是用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴税款；骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠（主 要是出口退税)。该企业虚报出口货物数量、骗取出口退税，目的是“多骗取”国家退税，而 非单纯“少缴”，属于骗税行为。B项欠税是超过纳税期限未缴税款；D项抗税是以暴力、威 胁手段拒不缴税。故C正确。 10.【2022·海南卷】答案∶A 解析：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行 为。“阴阳合同”隐匿收入，属于典型的虚假纳税申报，目的是少缴税款，符合偷税的特征。 B项欠税强调超过期限拖欠；C项骗税强调骗取出口退税等优惠；D项抗税强调暴力威胁。故A 正确。 Magic Press