第16课 中国赋税制度的演变 课本笔记--2026-2027学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

1) 2.1 ￡.% ③ .08.Te,%o,%o￥"e1 第16课 ④ .fle注B-~mtc..fl伦八t 中国赋税制度的演变 ⑤，%E￡”·末·ˇtm十E正+`t 网声整“色设 ￡” 0e. */0妇 .B ￡ 5如”3ffoe o阳·%加r,轩￡”“o8,tT E”0牛。‘乙a“+0正一.”“.t样”￡"E 1$f1© 029r时Ψ%w01e-十4-￡e $6ko阳a味.1e7t阳0E,'Er. 2000年，河南省尉氏县后大庄村元墓出土的纳粮彩 绘壁画，形象地描绘了农民向封建政府纳粮的画面：仓 房前一群农民肩负粮袋，准备将粮食入仓；右侧树荫下， 一名身着红袍的官员坐在朱红色桌案后进行登记，案上 摊着文书簿册。数千年来，农民为封建国家纳粮当差， 承担义务，受尽剥削。 8"知 %。%。 ▲元朝纳粮彩绘壁画 哥普6o9 i《￥E·%。日E气- ② %。% 中国古代的赋役制度 学习聚焦 古代的赋役除田 秦汉时的赋役，大致包括三部分：，田赋、人头税和 760 还有人头税、徭役等。从唐 徭役。素朝田赋税率极高，史称“收泰华之赋”。 秦亡 朝租痛调到清朝摊丁入面， 后，汉初统治者采取“与民休息”的政策，田赋税率大大 赋役征发逐渐转到向土地 降低。汉高祖实行十五税一的税率，到汉景帝的时候改为 和财产征，人头税逐渐 三十税一EE-计一B2”E1州2对个 被废除。 秦朝向人民征收极重的口赋，即人头税。云梦睡虎地 秦简有“口赋”或“户赋”的记载。《汉书·食货志》称，° m03“才 %0E耶”·.%。 秦朝“田租、口赋、盐铁之利，二十倍于古”。汉朝人头 税分口赋、算赋，规定不分男女， 一14岁每人每年缴口 赋20钱，汉武2后四纸3钱：i兰56岁每人每年出算赋 120钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产 税，例和。对车船征税。对商人和高利贷者征收算缗钱如之 , 一， Toe 对财产总额征收“税民资”，甚至农民饲养六畜都要缴税。 堂 秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种。秦朝男子17岁起 役，后来汉昭帝改为23岁起役。更卒徭役的法定服务期限 是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道 路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动。正卒 ▲睡虎地素墓竹简《徭律》 …lEa'.“一乙eETE,” -%。 §0T2-S9eF 秀别 4ee正e-·ee 乙%。 En'-4B E'i 0e/,eete-.￡.%7。 a ② LE %o”c"'-e“,Bi.￡ 比“ 是指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年。戍卒是指到 边塞屯戍，役期一般是一年。 隋朝废除了前代许多苛捐杂税，主要向民众征收租调 p42 ③ E 征派力役。这一制度为唐朝所继承，变成租庸调制，针对 21一59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用 “庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。 租庸调制的 基础，是国家向成年男子授田的均田制。不过，受田不足 是较普遍的。 唐霸葫，士地兼并导致均田制遭到破坏。 %。a0 780年，唐朝政府废除租庸调，改行两税法， 十S 喜出确定赋税总额，然后将总额分解到各地， 按由亩征收 ③i④6 地税，按户等征收户税，分夏、秋两次征收： %。a”￡<§。E&B叶Eae-fe”-2S.fie 00史斗阅读 2“松“S,￡”o的，￡`，“09丰"T正 ▲郧县贺思敬庸调布 赋役之法：每了岁入租栗二石。调则随乡土所产，绫绢纯 1968年出土于吐鲁番阿斯塔那 各二丈，布加五分之一。输绫绢纯者，兼调绵三两；输布者， %。￡% 108号墓。上有，墨书“那县光同乡 麻三斤。凡了，岁役二旬。若不役，则收其佣，每日三尺。 贺思敬庸调布一端”“开元九年八 《旧唐书·食货志上》 月口日”“专知官主簿花”等字样。 宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过 -B ￡ ② 正税数倍。宋朝除了征收类似唐朝的庸一样的代役金外， 还经常再派发各种徭役。因为徭役扰民严重，北宋中期王 T 未人 ● 安石推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代 止二三 有五六 人 役。元朝基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于 人交 平己 g 北方和南方，在北方征丁税、地税，在南方征夏税、秋粮 但是， 錢经以价 人交或有 元朝在税粮外又有前朝没有过的“科差”，按户之一。 其自所 9 地方所至 增地 增之教畫 上下征收丝和银两，括格瓷2.99 明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实 何九 人 有 在 物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金 ▲《清圣祖实录》中关于“滋生人 ce 花银”。明朝后期， 随着商品经济的发展与白银流通量的 丁，永不加赋”的谕冒记载 元8带 0E2a17110正2- 增加，张居正在全国推行一条鞭法。上条鞭法实行赋役合11 并、-概折银， 即不但赋税折银征收， ? 思考点 田共同承担，折成银两，统一征收。政府所需的役由政：之 分析中国古代赋役制度 府从税银中拿出一部分统一雇人。一条鞭法是史国赋役制 的演变及发展趋势。知正 1711E 度上的重大变革。1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作 rn￡，t十oE"e,"￡ m-f"‘￡tt ”E<可 ￡.% 的 叶夫 -re,”￡ 一十染于父 4"e gt￡%oft “-.… ② 。d 为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝？ ③”E,”E -re“”Eg” 即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。从 ”E州2%e价. 此，在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国④叶 9tLg…f市，i0丰0 家对百姓的人身束缚进一步减弱 ...t"ae 关税与个人所得税制度的起源与演变 海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表 学习聚焦 国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。中国的 关税制度古已有之，中 关税最早出现在西周时期当时货物通过边境的“关卡 国一直享有完全的关税自主 权，但在近代经历了丧失和 就要被征税。 0e奖.it9%。 e+￡"g 收回的曲折历程。新中国实 在关税出现后的很长一段历史时期单，存在着国内关 行了有利于国家发展的关税 税与国境关税并立的现象。在世界范围内，废止国内关 制度和个人所得税制厦。 税、单一征收国境关税的情形，是伴随近代国家的形成和 21T 国际贸易的发展而出现的，只有数百年的历史。中国直到，一 1937CE %B 实行统一的国境关税。实际生”，牌 s%。%c+乙 1931年才开始取消国内关税， 0十 上，随着国内关税的逐渐衰亡，国境关税在近代中国的重 历史纵横 要性日趋凸显，但在一段时间里，中国不能自主征收国境 晚清中国海关总税务司赫德 关税 罗伯特·赫德，英国 鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权。鸦片战 人。他于1854年来到中国， 1842 争后，中国开始丧失关税自主权。《南京条约》规定，英国 1863年正式担任海关总税务 商人“应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例”。 司，1908年离职回国。赫德 fe. 1844"0E 担任晚清海关总税务司近半 这项规定开了协定关税的恶例$此后的中美《望厦条约》、 18440E 个世纪，任内创建了税收、 中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方列强的 统计、浚港、检疫等一整套 协定关税权。◆根据这些条约和片面最惠国待遇规定，中国 海关管理制度和现代邮政系 失去了自主调整税率的权力。不仅如此$掌管中国国境关 统。他把持中国海关大权， 税的海关大权也长期把持在外国人手中。 一定程度上维护了英国等西 方列强的利益。 在近代中国人民的反帝爱国斗争中，收回关税自主权 0eem 成为一项重要任务。国民革命时期，中国共产党和中国国 时eE,39吧o四e一0e生 民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张。“件 4n08. g…-0“9te 1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定 《进口税暂行条例》。1928年，国民政府发表“改订新约” 的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。国民政府 首先与美国签订了《中美关税条约》，随后，又陆续同意 %。￡m七￡2”1853-1931 w%024f2 %0n-Tn0e、"ml。 t0,m1%52 第16课中国赋税制度的演变95 8影e定细 %。f .0m .t/￡：1925正em08^e,fit f1286806 大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“友好通商条约” 或新的关税条约。到1930年，日本也终于同意了《中日关 ￡” 税协定》。国民政府通过这些措施，在关税自主权上取得 了进展，但仍不能完全自主地制定税率。直到中华人民共 谷 学思之窗 和国成立，中国才真正收回关税自主权 新中国成立后不久，政务院就颁布了《中华人民共和 1951年实施的《中华人 1951 国海关进出曾税则》及其实施条例。这个税则及其实施条 民共和国海关进出口税则》 存在的基本问题是：总体关 例是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一 税水平过高，税率结构不尽 了全国关税制度。改革开放后，为适应新时期国家经济体 合理，税则的商品分类目录 制改革和对外开放政策的需要，国务院于1985年颁布了 不适应对外经济、贸易和科 《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海 学、技术交流的需要，等 关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。1987年， 等。1985年颁布的同名税则 全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务 对这些方面进行了修改，主 要是改变商品分类目录，调 院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基 ￡% 整进口税率。 本制度，对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用。 摘编自黄天华 编著《中国关税制度》刀 阅读材料，思考为佣 么1985年中国要颁布新的 《中华人民共和国海关进出 口税则》。 ①1951C正E %Etm度 TE-%,T生 ①历史纵横 个人所得税的起源和演进 英国是世界上最早开征 ▲中华人民共和国海关总署大楼 个人所得税的国家。1799年， 英国开始试行差别税率征收 个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征 个人所得税，此后这成为英 收对象的税种。我国的个人所得税制度起步于民国时期。 国的一个固定税种。英国的 1914年，北洋政府制定了所得税条例，其中包括征收个人 这一做法后来逐渐影响到欧 所得税的内容，但并没有实施。1936年，国民政府公布了 美其他国家，再传播到全世 界，使个人所得税成为各国 所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税。 广泛征收的一个税种。 96国家制度与社会治理第五单元货币与赋税制度 E.%oB 新中国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所 ?思考点 得税。1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和 为什么直到1980年中国 国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。此 于颁布《中华人民共和国个 后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈①宁一瓷，台 人所得税法》？ tg…%·r 加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳 %o009 定发挥了积极作用： ③t%。2" “一” D 史料阅读 ce 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得； (二）劳务报酬所得； 。y-%。￡0正"08，“06·7十特 (三)稿酬所得； 《四)特许权使用费所程.% (五)经营所得； (六)利息、股息、红利所得； (七)财产租赁所得； %。% (八)财产转让所得； (九)偶然所得。 《中华人民共和国个人所得税法》(2018年8月31日 “0e。“fg- 正) f2-..%。”%B 探究与拓展 %。%B. () 问题探究 ②%E 2000明“正-，￡.w/ 2006年开始，中国全面取消农业税，中国实行了 %of ftE正。09 2000多年的农业税退出了历史舞台。搜集资料，了解取消 农业税的意义 学习拓展 搜集资料，进一步了解中国收回关税自主权的过程。 1842'小1%g1阳￥S。“e,0心t&e 1928祜是g-.… 器a!c 第16课中国赋税制度的演变97 %oB