税率（专项训练） -2025-2026学年人教版数学六年级下册

税率（小升初专项训练） 2025-2026学年人教版小学数学六年级下册 学校:___________姓名：___________班级：___________考号：___________ 一、选择题 1．商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是（    ）。 A．120000元 B．16000元 C．12000元 D．160000元 2．某超市今年上半年的销售额为50万元，按销售额的45%缴纳消费税后，还剩（    ）万元。 A．25 B．35 C．50 D．27.5 3．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（    ）。 A．390元 B．3900元 C．39000元 D．780元 4．王叔叔的月工资是4800元，扣除3500元后的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔缴纳税后得到（    ）元。 A．39 B．144 C．4761 D．4656 5．黄玲家买了一套价值80万元的新房，按规定要缴纳房屋总价2%的契税。黄玲家买这套新房一共要花（    ）万元。 A．80 B．96 C．81.6 D．85 6．某酒店8月份营业额中应纳税部分按6%纳税后还有14.1万元，该酒店8月份的营业额中应纳税部分是（    ）万元。 A．15 B．13.254 C．14.946 D．13.3 7．李明得到一笔4200元的劳务报酬，其中800元免税，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴纳的税费是（    ）。 A．840元 B．680元 C．160元 D．1000元 8．某超市2023年全年的销售额为1200万元。如果按销售额的5%缴纳消费税，这家超市2023年全年应缴纳消费税多少万元？下面列式正确的是（    ）。 A．1200×5% B．1200×（1－59%） C．1200÷5% D．1200÷（1－59%） 9．国家规定月收入超过5000元不超过8000元的部分，需要按3%的税率缴纳个人所得税。张阿姨每月工资6500元，她每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．195 B．150 C．45 D．15 10．某工厂2025年第一季度的销售额为32.5万元，如果按销售额的5%缴纳消费税，这家工厂2025年第一季度应缴纳消费税多少万元？下面列式正确的是（    ）。 A． B． C． D． 11．王叔叔1月份的税前工资为11576元，当月扣除项总额是1576元，每月的免征额是5000元，按照如下税率计算，王叔叔1月份应缴纳个人所得税（    ）元。 级数 每月应纳税所得额 税率 1 不超过3000元的部分 3% 2 超过3000元至12000元的部分 10% 3 超过12000元至25000元的部分 20% A．150 B．500 C．347.28 D．290 12．2025年燃油汽车购置税税率为10%，即购置税占售价的10%，刘叔叔购买一辆燃油汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式是（    ）。 A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%） D．1.2÷（1＋10%） 二、填空题 13．某公司转让知识产权，转让费25万元，税率为3%，此项知识产权转让税后可获得( )万元。 14．周丽家买了一套新房子，总价是50万元，按规定要缴纳总房价1.5%的契税，契税应缴纳( )元。 15．商场十月份的营业额中应纳税部分为600万元，如果按应纳税部分的6%缴纳增值税。则应纳税额是( )万元。 16．多彩图文工作室三月份的营业额是10.8万元，如果按营业额的缴纳营业税，那么三月份应缴纳( )万元营业税。 17．李叔叔的月工资是7600元，超过5000元但不超过8000元的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每个月实际收到的工资是( )元。 18．叔叔每个月工资9000元，按国家规定超过5000元的部分缴纳的个人所得税，李叔叔应缴个人所得税( )元，税后工资是( )元。 19．王景的爸爸经营了一家餐厅，今年五月份共收入8万元，按照规定需要缴纳6%的增值税，王景的爸爸五月份共需要缴纳增值税( )元。 20．王叔叔得到一笔2000元的劳务报酬，其中800元免税，其余部分按20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴税( )元。 21．陈老师出版了一本《小学数学解答100问》，获得稿费5000元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税。陈老师应交税( )元。 22．王老师投稿获得稿费4600元，其中2500元是免税的，超出的部分需要缴纳12%的个人所得税。王老师需要缴纳个人所得税( )元，她实际得到稿费( )元。 23．我国赋税始于夏时期。“夏后氏五十而贡”的意思是“以五十亩地若干年产量的平均数，征收10%的定额农业税”。若一户人家每年需缴税315kg粟米，则这户人家的地平均每年产( )kg粟米。 24．国家规定个人发表文章、出版图书所得稿费要纳税，纳税计算方法是：①稿费不超过800元，免征个人所得税；②稿费超过800元但不超过4000元，超过800元的部分按14%税率征税；③稿费超过4000元，按全部稿费的11.2%税率征税。王先生是一位网络评议家，上月他发表了一篇评议获得2000元稿费，应该纳税( )元；本月他又发表了一篇评议，纳税952元，除去纳税，他实际获得( )元稿费。 三、解答题 25．某工厂6月份的产品销售额是1600万元，如果按销售额的8％缴纳营业税，该工厂6月份应缴纳营业税多少万元？ 26．淮河饭店3月份的营业额是200万元。按规定，应按营业额的5%缴纳营业税。淮河饭店3月份应缴纳营业税多少万元？ 27．王阿姨的月工资是5800元，扣除3500元个人免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应交个人所得税多少元？ 28．妈妈每月的税后工资是多少元？（不考虑专项附加扣除） 《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人月工资收入超过5000元的部分，应缴纳个人所得税。 妈妈每月工资7600元，超过5000元且不超过8000元的部分按3%缴纳个人所得税。 29．王叔叔买了一辆价值86500元的小汽车，按规定，要缴纳10%的车辆购置税，买这辆车一共要花多少钱？ 30．从某支付平台提现到银行卡的服务费为0.1%，张叔叔某次提现信息如图所示，此次张叔叔提现的金额为多少元？ 31．某工厂去年产值总额500万元，按国家有关税率的规定，应缴纳16%的增值税，该工厂去年一共缴纳了多少万元的增值税？ 32．王叔叔买了一辆价值7.2万元的新能源车，按规定需要缴纳10%的车辆购置税。王叔叔买这辆新能源车一共需要多少万元？ 33．一家服装店去年营业收入100000元，今年营业收入比去年增加20%，如果按营业收入的3%缴纳增值税，那么今年要缴纳增值税多少元？ 34．牛老师4月份应发工资是6800元，按我国新税法规定，月工资超出5000元低于10000元部分要缴纳3%的个人所得税。牛老师4月份税后工资是多少元？ 35．李丽家购买了一辆小汽车，总价20万元。按规定，李丽家还要按购车总价的2%缴纳契税，按购车总价的0.03%缴纳印花税。她家一共要缴纳多少万元税费？ 36．某酒店3月份营业额中应纳税的部分是120万元，除按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税的7%缴纳城建税。3月份该酒店缴纳增值税和城建税共多少钱？ 37．小新爸爸月收入5000元，妈妈月收入4500元，按规定月收入中超过3500元的部分，要按3%缴纳个人所得税。小新的爸爸、妈妈每个月共要缴纳个人所得税多少元？ 38．李阿姨通过中介公司购买了一套售价为60万的二手房，需要向中介公司支付房子售价的作为中介费，此外，还需要按房子售价的缴纳契税。李阿姨购买这套房子一共需要多少万元？ 39．税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用税收发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障和国防等事业。每个公民都有依法纳税的义务。王叔叔3月份工资收入是7000元。扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他3月份应交税多少元？ 40．根据我国个人所得税工资薪金所得计税规则，每月工资5000元及以下的部分不用缴税，超出部分规定如下： 不超出3000元的部分，税率3%。 超出3000元至12000元的部分，税率10%。 新邵县某工厂高级技术员，2026年1月税前工资为10000元，无专项扣除。这位技术员1月实得工资多少元？ 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 《税率（小升初专项训练） 2025-2026学年人教版小学数学六年级下册》参考答案 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 C D B C C A B A C A 题号 11 12 答案 D B 1．C 【分析】分析题目，把上个月的营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少求这个数用除法，用缴纳的税款除以税率即可得到营业额。 【详解】600÷5%＝12000（元） 商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是12000元。 故答案为：C 2．D 【分析】先用销售额乘以45%，求出缴纳的消费税，再用50万元减去缴纳的消费税，可得到剩下的钱数，据此解答。 【详解】 （万元） 因此，某超市今年上半年的销售额为50万元，按销售额的45%缴纳消费税后，还剩27.5万元。 故答案为：D 3．B 【分析】营业税的计算公式为：应纳税额＝营业额×税率，将数据代入计算即可。注意将税率转换为小数形式进行计算。 【详解】78000×5%＝78000×0.05＝3900（元） 这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。 故答案为：B 4．C 【分析】用总工资4800元减去3500元再乘个人所得税的税率3%即可求出缴纳的税款，用总工资4800元减去缴纳的税款即可求出王叔叔缴纳税后得到的钱数。 【详解】4800－（4800－3500）×3% ＝4800－1300×3% ＝4800－39 ＝4761（元） 即王叔叔缴纳税后得到4761元。 故答案为：C 5．C 【分析】求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。契税＝房屋总价×对应百分率；总花费＝房屋总价＋契税。 【详解】80＋80×2% ＝80＋80×0.02 ＝80＋1.6 ＝81.6（万元） 黄玲家买这套新房一共要花81.6万元。 6．A 【分析】根据“税额＝营业额中应纳税部分×税率”，将营业额中应纳税部分看作单位“1”，根据“已知一个数的百分之几是多少，求这个数的问题可以用除法解决”，用14.1万元除以（1－6%）即可求解。 【详解】14.1÷（1－6%） ＝14.1÷94% ＝15（万元） 即该酒店8月份的营业额中应纳税部分是15万元。 7．B 【分析】先用4200元减去免税的800元，求出应纳税部分，应纳税额＝应纳税部分×税率，把题中数据代入公式计算即可。 【详解】（4200－800）×20% ＝3400×20% ＝680（元） 所以这笔劳务报酬一共要缴纳的税费是680元。 故答案为：B 8．A 【分析】应纳税额＝收入×税率，代入数据计算即可。 【详解】1200×5%＝60（万元） 这家超市2023年全年应缴纳消费税60万元，正确列式为1200×5%。 9．C 【分析】先计算出月收入超过5000元的部分，再根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法”，用张阿姨月收入超过5000元的部分×税率，得到她每月应缴纳个人所得税的金额。 【详解】（6500－5000）×3% ＝1500×0.03 ＝45（元） 因此，她每月应缴纳个人所得税45元。 故答案为：C 10．A 【分析】求应缴纳消费税多少万元，应纳税额＝销售额×税率。 【详解】根据分析列式为： 11．D 【分析】先用税前工资减去免征额和当月扣除项总额，求出应纳税所得额；再根据税率表的分级标准，将应纳税所得额拆分成对应区间的部分，分别乘对应税率；最后把各区间计算出的税额相加，即可求出应缴纳的个人所得税。 【详解】应纳税所得额：11576－5000－1576＝5000（元） 不超过3000元部分税额：3000×3%＝90（元） 超过3000元部分税额：（5000－3000）×10% ＝2000×0.1 ＝200（元） 应缴个人所得税总额：90＋200＝290（元） 王叔叔1月份应缴纳个人所得税290元。 12．B 【分析】根据购置税占售价的10%，购置税为1.2万元，将售价看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法，据此解答即可。 【详解】1.2÷10% ＝1.2÷0.1 ＝12（万元） 所以正确的列式为：1.2÷10%。 故答案为：B 13．24.25 【分析】先用25×3%算出应缴税额，再用总转让费25减去税额，得到税后收入。 【详解】25×3%＝0.75（万元） 25－0.75＝24.25（万元） 即此项知识产权转让税后可获得（24.25）万元。 14．7500 【分析】求一个数的百分之几用乘法计算，应缴纳契税＝总房价×税率。 【详解】50万元＝500000元 500000×1.5%＝7500（元） 契税应缴纳7500元。 15．36 【分析】应纳税额＝应纳税部分×税率。将应纳税部分600万元和税率6%代入上述公式计算。 【详解】6006%＝36（万元） 16．0.54 【分析】根据题意，把三月份的营业额看作单位“1”，用三月份的营业额乘5%，求出三月份的营业税。 【详解】10.8×5% ＝10.8×0.05 ＝0.54（万元） 17．7522 【分析】分析题目，因为5000＜7600＜8000，所以李叔叔的月工资需要缴纳个人所得税，先用7600－5000求出需要缴纳税收的工资金额，求一个数的百分之几是多少用乘法，用需要缴纳税收的工资金额乘3%即可得到需要缴纳的税收，最后用李叔叔的月工资减去缴纳的税收即可解答。 【详解】7600－（7600－5000）×3% ＝7600－2600×3% ＝7600－78 ＝7522（元） 18． 120 8880 【分析】用9000元减去5000元，算出需要缴纳个人所得税的部分，再乘3%算出应缴的个人所得税；用总工资减去应缴的个人所得税算出税后工资。 【详解】（9000－5000）×3% ＝4000×0.03 ＝120（元） 9000－120＝8880（元） 19．4800 【分析】先将8万元换成80000元，根据“缴纳6%的增值税”指的是五月份收入的6%是多少，即是80000的6%，用乘法计算。 【详解】8万元＝80000元 80000×6%＝80000×0.06＝4800（元） 20．240 【分析】用总报酬减去免税部分，求出应纳税额，再根据纳税金额＝应纳税所得额×税率计算即可。 【详解】（2000－800）×20% ＝1200×0.2 ＝240（元） 21．588 【分析】需要交税的部分为5000元减去800元的部分，然后根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”来计算陈老师应交的税。 【详解】5000－800＝4200（元） 4200×14% ＝4200×0.14 ＝588（元） 22． 252 4348 【分析】超出免税部分的收入×税率＝应缴纳的个人所得税。稿费－应缴纳的个人所得税＝实际得到稿费。 【详解】（4600－2500）×12% ＝2100×12% ＝2100×0.12 ＝252（元） 4600－252＝4348（元） 王老师投稿获得稿费4600元，其中2500元是免税的，超出的部分需要缴纳12%的个人所得税。王老师需要缴纳个人所得税252元，她实际得到稿费4348元。 23．3150 【分析】征收10%的定额农业税，对应的税额是315千克粟米，说明平均产量的10%等于315千克。 【详解】315÷10%＝315÷0.1＝3150（千克） 24． 168 7548 【分析】获得稿费2000元，按纳税计算方法②进行缴纳税款，把超过800元的部分看作单位“1”，根据“求一个数的百分之多少是多少，用乘法”计算即可求出应该纳税的金额； 当稿费为4000元时，则需纳税（4000－800）×14%＝3200×14%＝448（元），952＞448，说明本月稿费超过4000元，按纳税计算方法③进行缴纳税款，把全部稿费看作单位“1”，根据“已知一个数的百分之多少是多少，求这个数，用除法”进行计算，求出本月全部稿费，再根据“实际获得稿费＝全部稿费－应纳税额”代入数据计算即可求出本月实际获得的稿费。 【详解】（2000－800）×14% ＝1200×14% ＝168（元） 952÷11.2%＝8500（元） 8500－952＝7548（元） 因此上月他发表了一篇评议获得2000元稿费，应该纳税168元；本月他又发表了一篇评议，纳税952元，除去纳税，他实际获得7548元稿费。 25．128万元 【分析】把6月份的产品销售额看作单位“1”。根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。 【详解】1600 × 8% ＝1600 × 0.08 ＝128（万元） 答：该工厂6月份应缴纳营业税128万元。 26．10万元 【分析】应纳税额＝营业额×税率，将营业额200万元和税率5%代入算式计算即可。 【详解】200×5% ＝200×0.05 ＝10（万元） 答：淮河饭店3月份应缴纳营业税10万元。 27．69元 【分析】个人所得税＝（月工资－个人免征额）×税率 【详解】（5800－3500）×3% ＝2300×3% ＝69（元） 答：她应交个人所得税69元。 28．7522元 【分析】个人所得税＝（工资－5000）×税率；税后工资＝工资－个人所得税。 【详解】7600－（7600－5000）×3% ＝7600－2600×3% ＝7600－78 ＝7522（元） 答：妈妈每月的税后工资是7522元。 29．95150元 【分析】把小汽车的价值看作单位“1”，用小汽车的价值×10%，求出购置税，再加上小汽车价值。 【详解】86500×10%＋86500 ＝8650＋86500 ＝95150（元） 答：买这辆车一共要花95150元。 30． 50000元 【分析】根据“已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算”用服务费除以对应百分比即可。 【详解】 （元） 答：此次张叔叔提现的金额为50000元。 31．80万元 【分析】把工厂去年产值总额看作单位“1”，应缴纳16%的增值税，即应缴纳的增值税占去年产值总额的16%，单位“1”已知，用去年产值总额乘16%，求出去年应缴纳的增值税。 【详解】500×16% ＝500×0.16 ＝80（万元） 答：该工厂去年一共缴纳了80万元的增值税。 32． 7.92万元 【分析】已知车辆价格是7.2万元，车辆购置税是车价的10%，用车辆价格乘税率求出需要缴纳的车辆购置税；再将车辆价格与购置税相加即可求出购买这辆车的总花费。 【详解】7.2＋7.2×10% ＝7.2＋7.2×0.1 ＝7.2＋0.72 ＝7.92（万元） 答：王叔叔买这辆新能源车一共需要7.92万元。 33．3600元 【分析】把这家服装店去年的营业收入看作单位“1”，今年营业收入比去年增加20%，今年营业收入是去年的（1＋20%），今年的营业收入＝去年的营业收入×（1＋20%），再根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出今年要缴纳的增值税，据此解答。 【详解】100000×（1＋20%）×3% ＝100000×1.2×3% ＝120000×3% ＝3600（元） 答：今年要缴纳增值税3600元。 34．6746元 【分析】先用应发工资减去起征点金额得到超出起征点的部分；再根据应纳税额＝超出起征点的部分×税率，求出应纳税额；最后用应发工资减去应纳税额得到实际到手工资。 【详解】（6800－5000）×3% ＝1800×3% ＝1800×0.03 ＝54（元） 6800－54＝6746（元） 答：牛老师4月份税后工资是6746元。 35． 0.406万元 【分析】总税费＝契税＋印花税，求一个数的百分之几是多少用乘法计算。 【详解】 （万元） 答：她家一共要缴纳0.406万元税费。 36．3.852万元 【分析】本题的解题关键在于明确不同税种的计税依据（单位“1”）。增值税是以应纳税部分的营业额为单位“1”，城建税是以增值税税额为单位“1”。先根据应纳税部分和增值税率求出增值税，再根据增值税和城建税率求出城建税，最后将两种税款相加即可得到总税额。 【详解】增值税：120×3%＝3.6（万元） 城建税：3.6×7%＝0.252（万元） 3.6＋0.252＝3.852（万元） 答：3月份该酒店缴纳增值税和城建税共3.852万元。 37．75 元 【分析】只有超过 3500 元的部分才需要纳税，先分别求出爸爸和妈妈月收入中超过3500元的部分（应纳税所得额），然后根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”分别求出两人各自的税额，最后将两人的税额相加即可。 【详解】（5000－3500）×3%＋（4500－3500）×3% ＝1500×3%＋1000×3% ＝45＋30 ＝75（元） 答：小新的爸爸、妈妈每个月共要缴纳个人所得税 75 元。 38．62.1万元 【分析】先根据“费用＝售价×对应百分比”，分别求出中介费（售价×2%）和契税（售价×1.5%），最后把房价、中介费、契税这三项费用相加，即可求出购买这套房子的总费用。 【详解】60＋60×＋60× ＝60＋60×0.02＋60×0.015 ＝60＋1.2＋0.9 ＝61.2＋0.9 ＝62.1（万元） 答：李阿姨购买这套房子一共需要62.1万元。 39．60元 【分析】需要缴纳税收的金额＝工资收入总额－个税免征额；求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，个人所得税金额＝需要缴纳税收的金额×税率。 【详解】 （元） 答：他3月份应交税60元。 40． 9710元 【分析】本题考查百分数的实际应用，具体为个人所得税的计算。解题关键在于理解“应纳税所得额”的概念，即税前工资减去免税额度后的部分。根据题意，免税额度为5000元，需先计算出应纳税所得额。然后根据分段计税规则，将应纳税所得额分为两部分：不超过3000元的部分按3%计税，超出3000元至12000元的部分按10%计税。最后求出总税额，用税前工资减去总税额即为实得工资。 【详解】应纳税所得额：（元） 第一档应纳税额（不超过3000元的部分）：（元） 第二档应纳税所得额（超出3000元的部分）：（元） 第二档应纳税额（2000元在3000元至12000元范围内）：（元） 总应纳税额：（元） 实得工资：（元） 答：这位技术员1月实得工资9710元。 答案第1页，共2页 答案第1页，共2页 学科网（北京）股份有限公司 $