第16课 中国赋税制度的演变 导学案--2025-2026学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

中国赋税制度的演变 学习目标 1．了解中国古代赋税制度的发展演变，从“唯物史观”和“历史解释”的角度评价租庸调制、两税法和“一条鞭法”，认识中国古代赋役制度的演变趋势； 2．了解中国关税制度和个人所得税制度的发展历程，从“家国情怀”角度认识掌握关税自主权的重大意义。 学习过程 【新课导入】 2000 年，河南省尉氏县后大庄村元墓出土的纳粮彩绘壁画，形象地描绘了农民向封建政府纳粮的画面：仓房前一群农民肩负粮袋，准备将粮食入仓；右侧树荫下，一名身着红袍的官员坐在朱红色桌案后进行登记，案上摊着文书簿册。数千年来，农民为封建国家纳粮当差，承担义务，受尽剥削。这体现出农民和国家之间怎样的赋税关系？ 【新知讲解】 内容一：中国古代的赋役制度 1．秦汉：赋役大致包括三部分——田赋、人头税和徭役。秦朝田赋税率极高，向人民征收极重的人头税。汉初吸取秦亡教训，采取“与民休息”政策，田赋税率大大降低，人头税不分男女征收，还征收财产税。 2．魏晋至隋唐：魏晋南北朝实行租调制，隋朝实行租调役，唐朝前期实行租庸调制，780 年改行两税法。 材料一 唐代的赋役令规定：每丁每年向国家缴纳租粟二石。调随乡土所出，每年缴纳绢（或绫）二丈，绵三两；不产丝绵的地方，则纳布二丈五尺，麻二斤。此外，每丁每年还要服徭役二十日，闰月加二日；如无法服徭役，则纳绢或布替代，每天折合绢三尺或布三尺七寸五分，叫做庸。 ——翦伯赞主编《中国史纲要》 问题 1：阅读材料一，结合所学知识，指出租庸调制的主要征税标准和特点是什么，并分析同租调制相比，租庸调制有何进步意义。 问题 2 ：阅读材料二，提取图片信息，分析两税法的积极作用和局限。 3．宋元明清：宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍，还经常派发各种徭役。元朝基本沿袭唐朝的租庸调与两税法，还实行“科差”。明朝初年分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物，至明后期，张居正在全国推行“一条鞭法”。清朝雍正时期“摊丁入亩”，彻底废除人头税。 材料三 一条鞭法解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。同时，把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。明政府财政经济状况也有不少改善。 ——《张居正改革的内容和意义》 问题 3 ：阅读材料三，分析“一条鞭法”的影响。 第 1 页 学科网（北京）股份有限公司 问题 4 ：提取图片信息，归纳中国古代赋役制度的演变趋势。 【学以致用】 780 年，宰相杨炎奏请唐德宗实行赋税改革，收税“唯以资产为宗，不以丁身为本”，古代赋税制度逐渐由“舍地税人 ”朝“舍人税地 ”方向发展。这有利于 ( ) A ．促进农产品商品化 B ．保证农民生产时间 C ．放松人身依附关系 D ．催生新的经济因素 内容二：关税与个人所得税制度的起源与演变 1．关税制度：中国关税最早出现在西周时期，此后很长一段时间，存在着国内关税与国境关税并立的现象。鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。 材料四 “英国商民居住通商之广州等五处，应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例”。 ——中英《南京条约》 “中国日后欲将税率变更，须与合众国领事等官议允”。 ——中美《望厦条约》 问题 5：上述不平等条约给中国带来了什么影响。 在近代中国人民的反帝爱国斗争中，收回关税自主权成为一项重要任务。1927 年，南京国民政府宣告关税自主，公布国定《进口税暂行条例》。1928 年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，要求关税自主，随后在关税自主权上取得了进展。但直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权。 【学以致用】 1854 年，江海关税务管理委员会成立，这是中国近代出现的第一个由外籍人士监管洋货、征收洋税的海关。到 19 世 60 年代总税务司署成立后，中国逐渐形成以外籍总税务司和税务司为核心的中国近代海关管理体系。这表明当时海关 ( ) A ．具有半殖民地色彩 B ．承担职务不断增多 C ．完全被英国人控制 D ．开始丧失了自主权2．个人所得税的演变 【课堂小结】 第 2 页 学科网（北京）股份有限公司 学习过程答案 【学以致用】 C；A 一、选择题（本题共 5 小题） 1．《新唐书 ·食货志》中记载： “用人之力，岁二十日，闰加二日，不役者日为绢三尺，谓之庸。 ”这一规定有利于( ) A ．消除人地矛盾 B ．保障基本农时 C ．减轻阶级压迫 D ．加快工程进度 【答案】B 【解析】“庸 ”不能消除人地矛盾和减轻阶级压迫，排除 A 、C 项；根据材料可知，唐朝租庸调制下，劳动者可以交纳实物代替劳役，即以庸代役，这有利于劳动者自由支配自己的时间，保障基本的农时，B 项正确；“庸 ”不一定能起到加快工程进度的作用，排除 D 项。 2．宋朝在继承唐朝两税法的基础上，先后做了些调整。“始有所谓力役者，是于庸之外复取庸；又有所谓杂变之赋者，是于调之外又额外征取之。 ”由此可见宋代( ) A ．社会控制相对松弛 B ．土地兼并受到抑制 C ．税收制度成效显著 D ．农民赋役负担加重 【答案】D 【解析】材料未涉及宋代社会控制相对松弛的相关信息，排除 A 项；结合所学知识，宋代田制不立，不抑兼并，排除 B 项；根据材料“始有所谓力役者，是于庸之外复取庸；又有所谓杂变之赋者，是于调之外又额外征取之 ”可知，宋朝在继承唐朝两税法基础上，增加了更多征收赋税的条目，加重了农民们的赋役负担，并未涉及税收制度的成效，排除 C 项，D 项正确。 3．黄宗羲是明清之际著名思想家，他从中国历代赋税制度（主要针对农业）改革历程中总结出了一条历史规律，以清华大学的秦晖为代表的一批现代学者把这一规律称为“黄宗羲定律”。后进一步有学者把“黄宗羲定律 ”用公式表示为 bn=a+nx，其中 bn 为经过 n 次改制之后的新税额，a 为原始税额，x 为杂派，n 为改制次数，现令 b1 为两税法。下列说法错误的是( ) A ．a 为租调 B ．当 n=3 时，bn 可表示一条鞭法 C ．bn 为王安石免役法时，n=2 D ．由公式可知，中国古代的赋税改革每进行一次，百姓负担就加重一次 【答案】A 【解析】根据材料“a 为原始税额 ”结合所学知识可知，a 指的是田租，即成年男子每年向官府缴纳一定量的谷物，租调制规定成年男子每年向官府缴纳一定量的谷物，叫作“租”；缴纳一定量的绢或布，叫作 “调 ”，a 为租调说法错误，A 项符合题意；根据材料“现令 b1 为两税法 ”结合所学知识可知，王安石免役法是中国古代赋税制度的第二次改革，明朝的一条鞭法是中国古代赋税制度的第三次改革，由实物地租转向货币地租，B 、C 项说法正确，排除；赋税改革的目的是为了增加政府的财政收入，必然百姓负担加重，D 项说法正确，排除。 4．中国古代的“丁 ”多指成年男性，但清中期以后某些册籍中表示“丁”的数量却出现了小数，如道光年间 《保宁府志》载当地丁数实为“15232.6894664 丁 ”，又或者对“丁 ”的统计使用“升 ”“合 ”“勺 ”“撮 ”等粮食计量单位。下列能解释上述现象的是( ) A ．户籍管理松弛散乱 B ．实物折算银两征税 C ．地主赋役转嫁佃农 D ．赋役变革摊丁入亩 【答案】D 【解析】材料中丁的数量出现小数并非是管理松弛散乱出现的失误，而是由于这一时期赋役制度的变革， 排除 A 项；材料未涉及将实物折算成银两征收赋税，排除 B 项；材料未涉及地主与佃农之间的关系，排除C 项；结合所学知识，清朝雍正时期实行摊丁入亩，废除人头税，把丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银，材料中对丁的统计出现小数和粮食计量单位的统计方式，正是受到了这一赋役制度变革的影响，D项正确。 5．早在 1950 年，我国开征个人所得税的具体方案就曾有拟定，但直到 1980 年才有了新中国第一部个人所得税法。对此有人解释说，当时中国个人收入来源较为单一，个人收入分配中存在着一定的供给制成分。据此，中国长期未能开征个人所得税的主要原因是( ) A ．经济发展水平的低下 B ．居民贫富差距并不明显 C ．计划经济体制的影响 D ．家庭经济收入来源有限 【答案】C 【解析】征收个人所得税主要目的是缩小贫富差距，建国初中国经济发展水平的确不高，但这不代表居民收入没有差距，排除 A 项；居民贫富差距并不明显、家庭经济收入来源有限不是中国长期未能开征个人所得税的主要原因，排除 B 、D 项；根据材料“个人收入来源较为单一，个人收入分配中存在着一定的供给制成分 ”结合所学知识可知，由于新中国实行高度集中的计划经济体制，个人收入分配制度简单，所以中国长期未能开征个人所得税，C 项正确。 二、非选择题（本题共 1 大题） 6．中国各民族共同缔造伟大的祖国。阅读材料，回答问题。 材料一 明初税粮的收支由户部一元化统管。金花银出现后，皇室库房内承运库改以收贮金花银为主。正统时百分之七十八的金花银，亦即占全国税粮总数百分之九的折粮银，转移到皇宫内库，作为皇帝个人开支。为了适应这一变化，正统七年于户部另设太仓库。太仓库的收入供国家军政开销。为满足皇帝及后妃的奢侈生活，他们除挥霍内承运库收入的金花银外，还经常凭借皇权，向太仓库索取银两。但是，一旦国家财政拮据，皇帝却不肯动用内承运库存银。明末，朝廷一方面在全国加派“三饷 ”，另一方面内库“银尚存三千余万两、金一百五十万 ”不肯动用。 ——摘编自唐文基《明代“金花银 ”和田赋货币化趋势》 材料二 1858 年，《中英通商章程善后条约》规定， 凡有金银、外国各等银钱、面粟、米粉、砂谷、米面饼、熟肉、熟菜、牛奶酥等几十种商品，进出口通商各口，皆难免税。第五款规定：“ 向来洋药（鸦片）、铜钱、米谷、豆石、硝磺、白铅等物，例皆不准通商，现定稍宽其禁，听商遵行纳税贸易。 ”由于商品周转税负很重，五口通商之后西方列强对华贸易没有像他们预想的大幅增长。为此，《天津条约》规定中国进口商品，在缴纳进口关税和 2.5%的子口税之后，即可行销中国各地，各地不得再另外征税。 ——摘编自胡公启《晚清中国关税制度变迁及影响》 （1）根据材料一并结合所学，指出明朝正统年间赋税制度的变化，并分析其影响。 （2）根据材料二并结合所学，指出 19 世纪 40—60 年代我国关税征收改革的内容，说明上述改革发生的时代背景。 第 4 页 学科网（北京）股份有限公司 【答案】（1）变化：从主要征收米麦实物到部分税粮折银征收金花银；从户部一元化管理到皇室与户部分管。 影响：改变了财政体制；加重百姓负担；加剧了皇帝的奢侈消费；造成明朝财政危机；促进商品经济发展；加速白银货币化进程。 （2）内容：协定关税；免税商品的范围扩大；将鸦片等贸易合法化，允许纳税贸易；实施子口税。 时代背景：两次鸦片战争中中国战败，被迫签订各种不平等条约，逐渐沦为半殖民地半封建社会；西方列强不断试图扩大对华经济侵略。 【解析】（1）变化：根据材料一“ 明初税粮的收支由户部一元化统管 ”“正统时百分之七十八的金花银……转移到皇宫内库 ”可知，从户部一元化管理到皇室与户部分管；根据材料一“金花银出现 ”结合所学知识可知，从主要征收米麦实物到部分税粮折银征收金花银。影响：根据材料一“金花银出现后，皇室库房内承运库改以收贮金花银为主 ”可知，改变了财政体制；根据材料一“他们除挥霍内承运库收入的金花银外，还经常凭借皇权，向太仓库索取银两……朝廷一方面在全国加派‘三饷 ’”可知，加重了百姓负担，加剧了皇帝的奢侈消费，造成明朝财政危机；根据材料一“亦即占全国税粮总数百分之九的折粮银 ”结合所学知识可知，促进商品经济发展，加速白银货币化进程。 （2）内容：根据材料二“凡有金银、外国各等银钱、面粟、米粉、砂谷、米面饼、熟肉、熟菜、牛奶酥等几十种商品，进出口通商各口，皆难免税 ”结合所学知识可知，协定关税，免税商品的范围扩大；根据材料二“ 向来洋药（鸦片）、铜钱、米谷、豆石、硝磺、白铅等物，例皆不准通商，现定稍宽其禁，听商遵行纳税贸易 ”可知，将鸦片等贸易合法化，允许纳税贸易；根据材料二“在缴纳进口关税和 2.5%的子口税之后，即可行销中国各地，各地不得再另外征税 ”可知，实施子口税。背景：结合所学知识可知，两次鸦片战争中中国战败，被迫签订各种不平等条约，逐渐沦为半殖民地半封建社会；西方列强不断试图扩大对华经济侵略。 第 5 页 学科网（北京）股份有限公司 $