专项提升04：税率（4大考点）（考点梳理+方法点拨+重难点讲解+巩固提升训练）数学人教版六年级下册

人教版六年级数学下册典型题培优讲练 专项提升04：税率（应用题） （考点梳理+方法点拨+重难点讲解+巩固提升训练） 【考点一】求应纳税额 【考点二】求税率 【考点三】求收入额 【考点四】分段计算解决纳税问题 考点01：求应纳税额 1.核心知识点 （1）核心公式：应纳税额=收入额（应税收入）×税率； （2）关键理解： ①收入额：特指“应税收入”，即国家规定需要纳税的部分（如工资中超过免征额的部分、商品的销售额、企业的营业额），非全部收入； ②税率：国家规定的纳税比例（用百分数表示），不同类型的收入（如工资、营业额、稿费）税率不同； ③若题目中明确“免征额”，需先计算应税收入（应税收入=总收入－免征额），再求应纳税额。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“总收入”“税率”，判断是否有免征额，明确“应税收入”； （2）算应税收入（若有免征额）：应税收入=总收入－免征额；无免征额则应税收入=总收入； （3）转税率：将税率转化为小数或分数（如3%→0.03、10%→0.1）； （4）列算式：用应税收入×税率，计算出应纳税额； （5）验结果：应纳税额应不超过应税收入（税率≤100%），计算结果需符合实际（如税款为正数、合理金额）。 考点02：求税率 1.核心知识点 （1）核心公式：税率=应纳税额÷收入额（应税收入）×100%； （2）关键理解：税率是“应纳税额”与“应税收入”的比值，反映纳税的比例，结果必须转化为百分数（×100%）； （3）关键前提：找准“对应的应纳税额”和“应税收入”，两者必须匹配； （4）若有免征额，需先确认“应税收入”（总收入－免征额），再用对应的应纳税额计算税率。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“应纳税额”和“总收入”，判断是否有免征额，计算出应税收入； （2）列算式：用应纳税额÷应税收入，计算出小数结果； （3）转税率：将小数结果×100%，转化为百分数（标注“%”）； （4） 验结果：用应税收入×税率，核对是否等于题目中的应纳税额，税率一般在0~100%之间。 考点03：求收入额 1.核心知识点 （1）核心公式：收入额（应税收入）=应纳税额÷税率； （2）关键理解：已知“应纳税额”和“税率”，求需要纳税的部分（应税收入），本质是“已知一个数的百分之几是多少，求这个数”，用除法计算； （3）若有免征额，求“总收入”：总收入=应税收入+免征额；无免征额时，应税收入=总收入，直接用公式计算即可。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“应纳税额”和“税率”，判断是否需要求“总收入”（是否有免征额）； （2）转税率：将税率转化为小数或分数； （3）列算式： ①求应税收入：应纳税额÷税率； ②求总收入（有免征额）：应税收入+免征额； （4）验结果：用计算出的应税收入×税率，核对是否等于题目中的应纳税额。 考点04：分段计算解决纳税问题 1.核心知识点 （1）核心意义：分段纳税是指将应税收入按国家规定的“分段标准”分成若干段，每一段按不同的税率计算应纳税额，最后将各段税款相加，得到总应纳税额（如工资、稿费、奖金等常采用分段计税）； （2）关键特点：不同分段的“应税收入范围”对应不同税率，分段界限是固定的，超过某一段的部分按更高（或更低）税率计税，不重复计税； （3）核心思路：“分段计算、汇总求和”，先确定每段的应税收入、对应税率，再分别计算每段的应纳税额，最后相加。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“总收入”“免征额”“分段标准”和“对应税率”，明确每段的收入范围； （2）算应税收入：应税收入=总收入－免征额； （3）分段：根据分段标准，将应税收入分成若干段，确定每段的具体金额（注意：不超过分段界限的按对应税率，超过的部分进入下一段）； （4）算每段税款：每段税款=该段应税收入×对应税率； （5）求总税款：将各段税款相加，得到总应纳税额； （6）验结果：核对每段收入范围和税率是否匹配，计算总和是否正确。 考点01：求应纳税额 【典型例题】某新建商品房开售，每平方米9000元。乐乐的爸爸购买了一套100m2的房子（首套房），需要缴纳一定的契税（缴纳标准如下图所示）。购买这套房子一共需要缴纳多少元的契税？ 契税 首套房面积，按房屋总价的1%征收；面积，按房屋总价的1.5%征收。 【变式训练1】一个副食店，上个月的营业额为80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳多少营业税？ 【变式训练2】小宇的爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了（ ）万元。 考点02：求税率 【典型例题】一家超市十月份的营业额中，应纳税部分是3万元，如果纳税600元，那么纳税的税率为（     ）%。 A．5 B．2 C．20 【变式训练1】和谐便利店9月份的营业额中应纳税部分是8万元，应纳税额是2400元，税率是（ ）%。 【变式训练2】小明家参加了某保险公司的财产保险，参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，则该保险公司每年的保险费率是（ ）。 考点03：求收入额 【典型例题】2018年10月份起，国家个人所得税起征点调整至5000元（即超过5000元的部分需上税）。细心的张叔叔马上计算出自己每月应纳税额的税率为3%，且应缴纳的税款为38.7元，张叔叔每月收入为（ ）元。 【变式训练1】某便利店按营业额的5%缴纳营业税，已知4月份需缴纳的税款是950元，则这个便利店4月份的营业额是（ ）元。 【变式训练2】李叔叔全款购买了一套房子，需要按房款的1.5%缴纳契税，他缴纳了14400元契税，这套房子的价格是（ ）万元。 考点04：分段计算解决纳税问题 【典型例题】国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 【变式训练1】微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。张阿姨是微信注册的新用户，现在她要将微信钱包中的6200元全部提现，需要多少手续费？ 【变式训练2】个人所得税。 材料一：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： （一）综合所得（工资、劳务所得等），适用3%至45%的超额累进税率； （二）经营所得，适用5%至35%的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 （注：超额累进税率：超过指定金额部分按税率缴税；比例税率：按比例缴税。） 材料二：某超市全体员工工资情况如下表。 员工 总经理 副总经理 部门经理 一般员工 人数 1 2 3 32 月工资/元 6000 5000 4000 3000 （1）月收入超过5000元的部分需向国家缴纳个人所得税。根据工资表，该公司哪些员工需要向国家交税？至少应纳税额多少元？ （2）大军是公司的一名一般员工，6月份他除了工资所得，还获得了银行股份分红10000元。六月份他需要缴纳个人所得税吗？如果需要，请算出他的应纳税额。 一、选择题 1．某公司12月缴纳3%的增值税后收入是310万元，计算这家公司12月营业额的正确算式是（     ）。 A．310×3% B．310÷（1－3%） C．310×（1－3%） D．310÷3% 2．星星书店本月营业额中应纳税的部分是18000元，如果按应纳税部分的4%缴纳增值税，该书店本月应缴纳增值税（     ）元。 A．720 B．72 C．7200 D．72000 3．李阿姨月工资为5400元，按规定超出5000元的部分应缴纳5%的人所得税，李阿姨每月应纳税（     ）元。 A．20 B．120 C．100 D．3.5 4．黄华参加工作第一个月工资3500元。他决定把工资的20%汇给父母，汇费是汇款金额的0.5%。黄华该付（     ）元汇费。 A．700 B．17.5 C．3.5 D．35 5．商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是（     ）。 A．16000元 B．160000元 C．20000元 D．200000元 6．妈妈买了一瓶售价为240元的香水，其中消费税为售价的，妈妈为此支付消费税（     ）元。 A．60 B．192 C．48 D．180 二、填空题 7．王叔叔5月份工资是8500元，其中5000元是免税的，其余部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他5月份应缴纳个人所得税（ ）元。 8．陈老师得到1000元审稿费，为此她需要按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税（ ）元。 9．购买车辆要缴纳8%的消费税，李叔叔买了一辆车花了160000元，要缴纳消费税（ ）元。 10．微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费。一位微信新用户，首次从微信零钱中提取现金a（a＞1000）元，需支付手续费（ ）元。 11．王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴（ ）元的营业税。 12．王教授为工厂工人进行技能培训4场，共获得劳务报酬8000元，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率纳税，这笔劳务报酬一共要交税（ ）元。 13．陈老师2023年全年工资总额9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除5000元后，年总余额不超过3.6万元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，陈老师2023年应缴纳个人所得税（ ）元。 14．某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳（ ）元的契税。 15．我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付（ ）元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是（ ）万元。 16．国家规定，工资超过5000元的那一部分，按照3%缴纳个人所得税。爸爸每月工资6600元，爸爸每月应缴纳税款（ ）元。 17．爸爸在邮局给爷爷汇了1000元，需要交0.5%的汇费，汇费是（ ）元。 18．李叔叔4月份工资中应缴纳个人所得税的部分为1500元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。这个月他应缴工资薪金个人所得税（ ）元。 19．中百超市上个月的营业额是420万元，按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税（ ）元。 20．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出5000元的部分按5%纳税 5500～6000元 超出5500元的部分按10%纳税 （1）云云爸爸的月收入为5400元，实领工资为（ ）元。 （2）小青妈妈的月收入为5900元，则她应纳税（ ）元。 21． （1）商场举行促销活动。一件毛衣原价460元，打八折后这款毛衣的价格是（ ）元，比原价便宜（ ）元。 （2）这款毛衣打折后12月份的销量为240件，比11月份的销量上升五成，这款毛衣11月份的销量为（ ）件；12月份销量是11月份销量的（ ）%。 （3）打折后12月份这款毛衣的销售总额是（ ）元，按规定要按营业额的5%缴纳增值税，这款毛衣12月份一共缴纳（ ）元增值税。 三、解答题 22．王叔叔购买体育彩票中奖500万元，按税法规定，取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率为20%。王叔叔纳税后实际可以获得多少万元？ 23．刘叔叔在比亚迪4S店购买了一台比亚迪电动汽车，购车费用是12.8万元，按照规定，购买电动汽车免缴车辆购置税。如果刘叔叔购买的是同样价钱的燃油车，购车费用和车辆购置税是一共多少钱？（买燃油车需要缴纳车辆购置税，税款是购车费用的10%） 24．某影城去年的营业额是680万元，预计今年的营业额将比去年增加20%。如果按营业额的3%缴纳营业税，预计今年要缴纳营业税多少万元？ 25．张叔叔得到一笔4800元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按照20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴税多少元？ 26．农村合作医疗规定在县级医院的住院起付线为800元，起付线以上的部分按65%报销。李爷爷患急性肠胃炎，在县医院住院2天，医疗费总共5000元，他需要自己付多少钱？ 27．某酒店4月份的营业额是90万元，5月份的营业额比4月份增加了40%，如果按营业额的5%缴纳增值税，这家酒店5月份应缴纳增值税多少万元？ 28．某品牌的冰箱原价7500元。“庆五一”商场搞促销活动，A商场打九五折销售，B商场按每满2000元减50元销售。妈妈要买一台该品牌的冰箱。 （1）你认为妈妈应该选择哪个商场购买更省钱？ （2）妈妈一个月工资7500元，超出5000元的部分按3%缴纳个人所得税，妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱吗？ 29．2024年5月，杭州推出买房新政策。 个人所得税税率表（综合所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过5000元的 0 2 超过5000元至8000元的部分 3 3 超过8000元至17000元的部分 10 4 超过17000元至30000元的部分 20 5 超过30000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部分 30 7 超过60000元至85000元的部分 35 8 超过85000元的部分 45 （1）李先生想买一套总价320万的房子，现在至少需要首付多少钱？ （2）李先生买房还需贷款100万，30年还清。按照现在最低的贷款年利率3.325%，结算到每月需还款5069.33元。为避免过大的经济压力，银行要求每月还款金额不超过个人实际月收入的50%。李先生月收入约12000元，除去应缴纳的税后，他还能负担贷款吗？ 2 / 2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 人教版六年级数学下册典型题培优讲练 专项提升04：税率（应用题） （考点梳理+方法点拨+重难点讲解+巩固提升训练） 【考点一】求应纳税额 【考点二】求税率 【考点三】求收入额 【考点四】分段计算解决纳税问题 考点01：求应纳税额 1.核心知识点 （1）核心公式：应纳税额=收入额（应税收入）×税率； （2）关键理解： ①收入额：特指“应税收入”，即国家规定需要纳税的部分（如工资中超过免征额的部分、商品的销售额、企业的营业额），非全部收入； ②税率：国家规定的纳税比例（用百分数表示），不同类型的收入（如工资、营业额、稿费）税率不同； ③若题目中明确“免征额”，需先计算应税收入（应税收入=总收入－免征额），再求应纳税额。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“总收入”“税率”，判断是否有免征额，明确“应税收入”； （2）算应税收入（若有免征额）：应税收入=总收入－免征额；无免征额则应税收入=总收入； （3）转税率：将税率转化为小数或分数（如3%→0.03、10%→0.1）； （4）列算式：用应税收入×税率，计算出应纳税额； （5）验结果：应纳税额应不超过应税收入（税率≤100%），计算结果需符合实际（如税款为正数、合理金额）。 考点02：求税率 1.核心知识点 （1）核心公式：税率=应纳税额÷收入额（应税收入）×100%； （2）关键理解：税率是“应纳税额”与“应税收入”的比值，反映纳税的比例，结果必须转化为百分数（×100%）； （3）关键前提：找准“对应的应纳税额”和“应税收入”，两者必须匹配； （4）若有免征额，需先确认“应税收入”（总收入－免征额），再用对应的应纳税额计算税率。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“应纳税额”和“总收入”，判断是否有免征额，计算出应税收入； （2）列算式：用应纳税额÷应税收入，计算出小数结果； （3）转税率：将小数结果×100%，转化为百分数（标注“%”）； （4） 验结果：用应税收入×税率，核对是否等于题目中的应纳税额，税率一般在0~100%之间。 考点03：求收入额 1.核心知识点 （1）核心公式：收入额（应税收入）=应纳税额÷税率； （2）关键理解：已知“应纳税额”和“税率”，求需要纳税的部分（应税收入），本质是“已知一个数的百分之几是多少，求这个数”，用除法计算； （3）若有免征额，求“总收入”：总收入=应税收入+免征额；无免征额时，应税收入=总收入，直接用公式计算即可。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“应纳税额”和“税率”，判断是否需要求“总收入”（是否有免征额）； （2）转税率：将税率转化为小数或分数； （3）列算式： ①求应税收入：应纳税额÷税率； ②求总收入（有免征额）：应税收入+免征额； （4）验结果：用计算出的应税收入×税率，核对是否等于题目中的应纳税额。 考点04：分段计算解决纳税问题 1.核心知识点 （1）核心意义：分段纳税是指将应税收入按国家规定的“分段标准”分成若干段，每一段按不同的税率计算应纳税额，最后将各段税款相加，得到总应纳税额（如工资、稿费、奖金等常采用分段计税）； （2）关键特点：不同分段的“应税收入范围”对应不同税率，分段界限是固定的，超过某一段的部分按更高（或更低）税率计税，不重复计税； （3）核心思路：“分段计算、汇总求和”，先确定每段的应税收入、对应税率，再分别计算每段的应纳税额，最后相加。 2.解题步骤 （1）审题意：找出“总收入”“免征额”“分段标准”和“对应税率”，明确每段的收入范围； （2）算应税收入：应税收入=总收入－免征额； （3）分段：根据分段标准，将应税收入分成若干段，确定每段的具体金额（注意：不超过分段界限的按对应税率，超过的部分进入下一段）； （4）算每段税款：每段税款=该段应税收入×对应税率； （5）求总税款：将各段税款相加，得到总应纳税额； （6）验结果：核对每段收入范围和税率是否匹配，计算总和是否正确。 考点01：求应纳税额 【典型例题】某新建商品房开售，每平方米9000元。乐乐的爸爸购买了一套100m2的房子（首套房），需要缴纳一定的契税（缴纳标准如下图所示）。购买这套房子一共需要缴纳多少元的契税？ 契税 首套房面积，按房屋总价的1%征收；面积，按房屋总价的1.5%征收。 【答案】9000元 【分析】，所以乐乐的爸爸购买的这套房子按房屋总价的1%征收契税，需要缴纳的契税＝房屋面积×单价×1%。据此代入数据解答即可。 【详解】 （元） 答：购买这套房子一共需要缴纳9000元的契税。 【变式训练1】一个副食店，上个月的营业额为80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，应缴纳多少营业税？ 【答案】4000元 【分析】根据求一个数的百分之几是多少，用这个数×百分之几，应缴纳营业税＝营业额×税率，即用上月的营业额×5%，即可解答。 【详解】80000×5%＝4000（元） 答：应缴纳4000元营业税。 【变式训练2】小宇的爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了（ ）万元。 【答案】12.7 【分析】按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元，把10万元看作“单位1”，根据乘法的意义，车辆购置税＝10×10%，总费用再加上标价即可。 【详解】 （万元） 小宇爸爸买这辆车一共花了12.7万元。 考点02：求税率 【典型例题】一家超市十月份的营业额中，应纳税部分是3万元，如果纳税600元，那么纳税的税率为（     ）%。 A．5 B．2 C．20 【答案】B 【分析】税率＝应缴税费÷应纳税额×100%，代入数据计算即可。 【详解】3万＝30000 600÷30000×100% ＝0.02×100% ＝2% 那么纳税的税率为2%。 故答案为：B 【变式训练1】和谐便利店9月份的营业额中应纳税部分是8万元，应纳税额是2400元，税率是（ ）%。 【答案】3 【分析】根据税率的含义，税率＝应纳税额÷应纳税部分，据此列式解答。 【详解】 所以税率是3%。 【变式训练2】小明家参加了某保险公司的财产保险，参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，则该保险公司每年的保险费率是（ ）。 【答案】1.5% 【分析】参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，保险费率＝保险费÷参加保险的财产总额×100%，据此列式计算即可。 【详解】 所以该保险公司每年的保险费率是1.5%。 考点03：求收入额 【典型例题】2018年10月份起，国家个人所得税起征点调整至5000元（即超过5000元的部分需上税）。细心的张叔叔马上计算出自己每月应纳税额的税率为3%，且应缴纳的税款为38.7元，张叔叔每月收入为（ ）元。 【答案】6290 【分析】根据题意，收入超过5000元的部分需按3%的税率缴纳税款，已知张叔叔每月应缴纳的税款38.7元，把张叔叔超过5000元部分的收入看作单位“1”，单位“1”未知，用每月应缴纳的税款除以税率，求出超过5000元部分的收入，再加上起征点5000元，即是张叔叔每月的收入。 【详解】38.7÷3%＋5000 ＝38.7÷0.03＋5000 ＝1290＋5000 ＝6290（元） 张叔叔每月收入为6290元。 【变式训练1】某便利店按营业额的5%缴纳营业税，已知4月份需缴纳的税款是950元，则这个便利店4月份的营业额是（ ）元。 【答案】19000 【分析】由“应纳税额＝应纳税部分×税率”可知，应纳税部分＝应纳税额÷税率，应纳税额是950元，税率是5%，把数据代入公式求出这个便利店4月份的营业额，据此解答。 【详解】950÷5%＝19000（元） 所以，这个便利店4月份的营业额是19000元。 【变式训练2】李叔叔全款购买了一套房子，需要按房款的1.5%缴纳契税，他缴纳了14400元契税，这套房子的价格是（ ）万元。 【答案】96 【分析】已知契税是按房款的1.5%缴纳，把房款看作单位“1”，单位“1”未知，用契税金额除以1.5%，求出这套房子的价格，并把“元”换算成以“万元”作单位的数即可。 【详解】14400÷1.5% ＝14400÷0.015 ＝960000（元） 960000元＝96万元 这套房子的价格是96万元。 考点04：分段计算解决纳税问题 【典型例题】国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 【答案】3800元 【分析】已知陈老师纳税420元。若稿费高于4000元，最低纳税为4000×11%＝4000×0.11＝440元，而420＜440，因此陈老师的稿费属于“高于800元又不高于4000元”的范围，适用第②类纳税规则。 已知陈老师缴纳税款420元，且是超过800元那一部分的14%的税，所以超过800元的部分是（420÷14%），然后再加上800元即可得出陈老师获得的稿费。 【详解】4000×11% ＝4000×0.11 ＝440（元） 420＜440 陈老师适用第②类纳税规则。 420÷14%＋800 ＝420÷0.14＋800 ＝3000＋800 ＝3800（元） 答：陈老师获得的稿费是3800元。 【变式训练1】微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。张阿姨是微信注册的新用户，现在她要将微信钱包中的6200元全部提现，需要多少手续费？ 【答案】5.2元 【分析】提现金额－免费提现额度＝需要交手续费的部分，将需要交手续费的部分看作单位“1”，需要交手续费的部分×手续费对应百分率＝需要的手续费，据此列式解答。 【详解】（6200－1000）×0.1% ＝5200×0.001 ＝5.2（元） 答：需要5.2元手续费。 【变式训练2】个人所得税。 材料一：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： （一）综合所得（工资、劳务所得等），适用3%至45%的超额累进税率； （二）经营所得，适用5%至35%的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 （注：超额累进税率：超过指定金额部分按税率缴税；比例税率：按比例缴税。） 材料二：某超市全体员工工资情况如下表。 员工 总经理 副总经理 部门经理 一般员工 人数 1 2 3 32 月工资/元 6000 5000 4000 3000 （1）月收入超过5000元的部分需向国家缴纳个人所得税。根据工资表，该公司哪些员工需要向国家交税？至少应纳税额多少元？ （2）大军是公司的一名一般员工，6月份他除了工资所得，还获得了银行股份分红10000元。六月份他需要缴纳个人所得税吗？如果需要，请算出他的应纳税额。 【答案】（1）总经理；30元； （2）需要；2000元。 【分析】（1）根据工资表，容易看出，月工资超过5000元的只有总经理1人；用总经理的月工资减去5000元，求出超过5000元的部分，再根据应纳税部分×税率＝应纳税额解答。 （2）根据题意：利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%，大军月工资3000元，这3000元不用纳税，但银行股份分红的10000元应按20%纳税，根据应纳税部分×税率＝应纳税额解答。 【详解】（1）（6000－5000）×3% ＝1000×3% ＝30（元） 答：总经理需要交税，至少应纳税额30元。 （2）10000×20%＝2000（元） 答：需要，他应该缴纳2000元。 一、选择题 1．某公司12月缴纳3%的增值税后收入是310万元，计算这家公司12月营业额的正确算式是（     ）。 A．310×3% B．310÷（1－3%） C．310×（1－3%） D．310÷3% 【答案】B 【分析】由题意可知，把这家公司12月的纳税额看作单位“1”，税后收入是纳税额的（1－3%），根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法计算。据此解答。 【详解】310÷（1－3%） ＝310÷（1－0.03） ＝310÷0.97 ≈319.59（万元） 计算这家公司12月应纳税额的正确算式是310÷（1－3%）。 故答案为：B 2．星星书店本月营业额中应纳税的部分是18000元，如果按应纳税部分的4%缴纳增值税，该书店本月应缴纳增值税（     ）元。 A．720 B．72 C．7200 D．72000 【答案】A 【分析】用营业额中应纳税部分的钱数×税率，即可解答。 【详解】18000×4%＝720（元） 星星书店本月营业额中应纳税的部分是18000元，如果按应纳税部分的4%缴纳增值税，该书店本月应缴纳增值税720元。 故答案为：A 3．李阿姨月工资为5400元，按规定超出5000元的部分应缴纳5%的人所得税，李阿姨每月应纳税（     ）元。 A．20 B．120 C．100 D．3.5 【答案】A 【分析】根据题意，超出5000元的部分应缴纳5%的人所得税，先求出李阿姨月工资超过5000元的部分是多少元，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出李阿姨每月应纳税的金额。 【详解】（5400－5000）×5% ＝400×0.05 ＝20（元） 李阿姨每月应纳税20元。 故答案为：A 4．黄华参加工作第一个月工资3500元。他决定把工资的20%汇给父母，汇费是汇款金额的0.5%。黄华该付（     ）元汇费。 A．700 B．17.5 C．3.5 D．35 【答案】C 【分析】将工资看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出汇给父母的钱数；再将汇给父母的钱数看作单位“1”，汇给父母的钱数×汇率＝汇费，据此列式计算。 【详解】3500×20%×0.5% ＝3500×0.2×0.005 ＝3.5（元） 黄华该付3.5元汇费。 故答案为：C 5．商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是（     ）。 A．16000元 B．160000元 C．20000元 D．200000元 【答案】A 【分析】将营业额看作单位“1”，缴纳的营业税÷税率＝营业额，据此列式计算。 【详解】800÷5%＝800÷0.05＝16000（元） 商店上个月的营业额是16000元。 故答案为：A 6．妈妈买了一瓶售价为240元的香水，其中消费税为售价的，妈妈为此支付消费税（     ）元。 A．60 B．192 C．48 D．180 【答案】A 【分析】将香水价格看作单位“1”，香水价格×消费税的税率＝消费税，据此列式计算。 【详解】240×25% ＝240×0.25 ＝60（元） 妈妈为此支付消费税60元。 故答案为：A 二、填空题 7．王叔叔5月份工资是8500元，其中5000元是免税的，其余部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他5月份应缴纳个人所得税（ ）元。 【答案】105 【分析】先算出需要缴税的工资部分，即总工资减去免税部分，再用这部分金额乘税率，得到应缴纳的个人所得税。 【详解】（8500－5000）×3% ＝3500×3% ＝3500×0.03 ＝105（元） 他5月份应缴纳个人所得税105元。 8．陈老师得到1000元审稿费，为此她需要按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税（ ）元。 【答案】30 【分析】根据个人所得税＝应纳税额×税率，根据公式代入相关数据解答即可。 【详解】1000×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 她应缴纳个人所得税30元。 9．购买车辆要缴纳8%的消费税，李叔叔买了一辆车花了160000元，要缴纳消费税（ ）元。 【答案】12800 【分析】分析题目，把买车花费的钱数看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用买车的钱数乘8%即可得到需要缴纳的消费税。 【详解】160000×8%＝12800（元） 购买车辆要缴纳8%的消费税，李叔叔买了一辆车花了160000元，要缴纳消费税12800元。 10．微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费。一位微信新用户，首次从微信零钱中提取现金a（a＞1000）元，需支付手续费（ ）元。 【答案】0.001a－1 【分析】用从微信零钱中提取的现金－1000元，求出需要支付手续费的钱数，再乘0.1%，即可解答。 【详解】（a－1000）×0.1%＝（0.001a－1）元 微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费。一位微信新用户，首次从微信零钱中提取现金a（a＞1000）元，需支付手续费（0.001a－1）元。 11．王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴（ ）元的营业税。 【答案】1500 【分析】应纳税额＝应纳税所得额×税率，用上个月营业额30000×5%解答即可。 【详解】30000×5%＝1500（元） 王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴1500元的营业税。 12．王教授为工厂工人进行技能培训4场，共获得劳务报酬8000元，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率纳税，这笔劳务报酬一共要交税（ ）元。 【答案】1440 【分析】已知其中800元是免税的，应先求出缴纳个人所得税的部分，即（8000－800）元，这部分钱按20％缴纳个人所得税，把它看作单位“1”，根据乘法的意义，那么他应缴纳税款：（8000－800）×20％，据此解答。 【详解】交税：（8000－800）×20％ ＝7200×20％ ＝1440（元） 所以这笔劳务报酬一共要交税1440元。 13．陈老师2023年全年工资总额9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除5000元后，年总余额不超过3.6万元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，陈老师2023年应缴纳个人所得税（ ）元。 【答案】900 【分析】一年有12个月，每月免税额×12＝全年免税总额，工资总额－全年免税额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×个人所得税税率＝缴纳的个人所得税。 【详解】9万＝90000 90000－5000×12 ＝90000－60000 ＝30000（元） 30000×3%＝30000×0.03＝900（元） 陈老师2023年应缴纳个人所得税900元。 14．某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳（ ）元的契税。 【答案】13500 【分析】100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收；用每平方米的价格×100，求出这套房子的价钱，再乘1.5%，即可求出需要缴纳契税的钱数。 【详解】100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收。 9000×100×1.5% ＝900000×1.5% ＝13500（元） 某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳13500元的契税。 15．我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付（ ）元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是（ ）万元。 【答案】 0.1m 14 【分析】把汽车的裸车价看作单位“1”，它的购置税税率为10%，用裸车价×10%，求出买汽车要付的购置税；把汽车的裸车价看作单位“1”，购买汽车付出的价钱是裸车价的（1＋10%），对应的是15.4万元，求单位“1”，用购买汽车付出的价钱÷（1＋10%），即可求出这辆车的裸车价。 【详解】m×10%＝0.1m（元） 15.4÷（1＋10%） ＝15.4÷1.1 ＝14（万元） 我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付0.1m元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是14万元。 16．国家规定，工资超过5000元的那一部分，按照3%缴纳个人所得税。爸爸每月工资6600元，爸爸每月应缴纳税款（ ）元。 【答案】48 【分析】用爸爸每月的工资－5000元，求出超出部分的工资，再乘3%，即可求出爸爸每月应缴纳税款。 【详解】（6600－5000）×3% ＝1600×3% ＝48（元） 国家规定，工资超过5000元的那一部分，按照3%缴纳个人所得税。爸爸每月工资6600元，爸爸每月应缴纳税款48元。 17．爸爸在邮局给爷爷汇了1000元，需要交0.5%的汇费，汇费是（ ）元。 【答案】5 【分析】已知汇款1000元，需要交0.5%的汇费，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出汇费的金额。 【详解】1000×0.5% ＝1000×0.005 ＝5（元） 汇费是5元。 18．李叔叔4月份工资中应缴纳个人所得税的部分为1500元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。这个月他应缴工资薪金个人所得税（ ）元。 【答案】45 【分析】根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用工资中应缴纳个人所得税部分的金额乘税率，代入相应数值计算即可解答。 【详解】1500×3% ＝1500×0.03 ＝45（元） 因此这个月他应缴工资薪金个人所得税45元。 19．中百超市上个月的营业额是420万元，按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税（ ）元。 【答案】210000/21万 【分析】应纳税额＝应纳税所得额×税率，题目中营业额即是应纳税所得额，求该超市上个月应缴纳营业税多少万元，就是求420万元的5%是多少，用乘法计算即可解答。 【详解】420×5%＝21（万元） 21万元＝210000元 该超市上个月应缴纳营业税210000元。 20．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出5000元的部分按5%纳税 5500～6000元 超出5500元的部分按10%纳税 （1）云云爸爸的月收入为5400元，实领工资为（ ）元。 （2）小青妈妈的月收入为5900元，则她应纳税（ ）元。 【答案】（1）5380 （2）65 【分析】（1）云云爸爸的月收入为5400元，5000元＜5400元＜5500元，所以超出5000元的部分按5%纳税，即应纳税额是（5400－5000）元的5%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算求出他应纳税额，再用月收入减去应纳税额，即是他实领工资。 （2）小青妈妈的月收入为5900元，5500元＜5900元＜6000元，所以分两段纳税： 第一段，（5500－5000）元按5%纳税； 第二段，（5900－5500）元按10%纳税； 根据百分数乘法的意义，分别求出两段应纳税额，再相加即可。 【详解】（1）（5400－5000）×5% ＝400×0.05 ＝20（元） 5400－20＝5380（元） 云云爸爸实领工资为5380元。 （2）（5500－5000）×5%＋（5900－5500）×10% ＝500×0.05＋400×0.1 ＝25＋40 ＝65（元） 小青妈妈应纳税65元。 21． （1）商场举行促销活动。一件毛衣原价460元，打八折后这款毛衣的价格是（ ）元，比原价便宜（ ）元。 （2）这款毛衣打折后12月份的销量为240件，比11月份的销量上升五成，这款毛衣11月份的销量为（ ）件；12月份销量是11月份销量的（ ）%。 （3）打折后12月份这款毛衣的销售总额是（ ）元，按规定要按营业额的5%缴纳增值税，这款毛衣12月份一共缴纳（ ）元增值税。 【答案】（1） 368 92 （2） 160 150 （3） 88320 4416 【分析】（1）将原价看作单位“1”，几折就是百分之几十，原价×折扣＝现价，原价－现价＝便宜的钱数； （2）将11月份的销量看作单位“1”，几成就是百分之几十，比11月份的销量上升五成，是11月份销量的（1＋50%），12月份销量÷对应百分率＝11月份销量； （3）根据单价×数量＝总价，现价×12月份的销售量＝销售总额；将销售总额看作单位“1”，销售总额×增值税税率＝12月份缴纳的增值税。 【详解】（1）460×80%＝460×0.8＝368（元） 460－368＝92（元） 一件毛衣原价460元，打八折后这款毛衣的价格是368元，比原价便宜92元。 （2）1＋50%＝150% 1＋50%＝150% 240÷150% ＝240÷1.5 ＝160（件） 这款毛衣11月份的销量为160件；12月份销量是11月份销量的150%。 （3）368×240＝88320（元） 88320×5%＝88320×0.05＝4416（元） 打折后12月份这款毛衣的销售总额是88320元，这款毛衣12月份一共缴纳4416元增值税。 三、解答题 22．王叔叔购买体育彩票中奖500万元，按税法规定，取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率为20%。王叔叔纳税后实际可以获得多少万元？ 【答案】400万元 【分析】根据应纳税额＝收入金额×纳税率，计算出应纳税额的钱数，然后用收入金额减去应纳税额就得到纳税后实际可以获得多少万元。 【详解】500－500×20% ＝500－100 ＝400（万元） 答：王叔叔纳税后实际可以获得400万元。 23．刘叔叔在比亚迪4S店购买了一台比亚迪电动汽车，购车费用是12.8万元，按照规定，购买电动汽车免缴车辆购置税。如果刘叔叔购买的是同样价钱的燃油车，购车费用和车辆购置税是一共多少钱？（买燃油车需要缴纳车辆购置税，税款是购车费用的10%） 【答案】14.08万元 【分析】由题意可知，把购车费用看作单位“1”，买燃油车需要缴纳车辆购置税，税款是购车费用的10%，如果购置12.8万元的燃油车，则需要缴纳12.8×10%的购置税，再加上购车费用，就是购买同样价钱的燃油车的购车费用和车辆购置税总钱数。 【详解】12.8＋12.8×10% ＝12.8＋12.8×0.1 ＝12.8＋1.28 ＝14.08（万元） 答：如果刘叔叔购买的是同样价钱的燃油车，购车费用和车辆购置税是一共14.08万元钱。 24．某影城去年的营业额是680万元，预计今年的营业额将比去年增加20%。如果按营业额的3%缴纳营业税，预计今年要缴纳营业税多少万元？ 【答案】24.48万元 【分析】已知今年的营业额将比去年增加20%，把去年的营业额看作单位“1”，则今年的营业额是去年的（1＋20%），单位“1”已知，用去年的营业额乘（1＋20%），求出今年的营业额； 如果按营业额的3%缴纳营业税，根据求一个数的百分之几是多少，用今年的营业额乘3%，求出今年要缴纳的营业税。 【详解】680×（1＋20%）×3% ＝680×1.2×0.03 ＝816×0.03 ＝24.48（万元） 答：预计今年要缴纳营业税24.48万元。 25．张叔叔得到一笔4800元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按照20%的税率缴税。这笔劳务报酬一共要缴税多少元？ 【答案】800元 【分析】用总报酬减去免税部分，求出应纳税额，然后根据纳税金额＝应纳税所得额×税率计算即可。 【详解】（4800－800）×20% ＝4000×20% ＝800（元） 答：这笔劳务报酬一共要缴税800元。 26．农村合作医疗规定在县级医院的住院起付线为800元，起付线以上的部分按65%报销。李爷爷患急性肠胃炎，在县医院住院2天，医疗费总共5000元，他需要自己付多少钱？ 【答案】2270元 【分析】根据题意可知：以超出800元部分（5000－800＝4200元）为单位“1”，报销的部分占超出800元部分的65%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。用超出800元部分×65%即可计算出报销的部分。再用医疗费减去报销的部分，就是自己付的钱。 【详解】5000－（5000－800）×65% ＝5000－4200×65% ＝5000－2730 ＝2270（元） 答：他需要自己付2270元。 27．某酒店4月份的营业额是90万元，5月份的营业额比4月份增加了40%，如果按营业额的5%缴纳增值税，这家酒店5月份应缴纳增值税多少万元？ 【答案】6.3万元 【分析】将4月份营业额看作单位“1”，5月份的营业额是4月份的（1＋40%），4月份营业额×5月份对应百分率＝5月份营业额，再将5月份营业额看作单位“1”，5月份营业额×增值税的税率＝5月份应缴纳的增值税，据此列式解答。 【详解】90×（1＋40%）×5% ＝90×1.4×0.05 ＝6.3（万元） 答：这家酒店5月份应缴纳增值税6.3万元。 28．某品牌的冰箱原价7500元。“庆五一”商场搞促销活动，A商场打九五折销售，B商场按每满2000元减50元销售。妈妈要买一台该品牌的冰箱。 （1）你认为妈妈应该选择哪个商场购买更省钱？ （2）妈妈一个月工资7500元，超出5000元的部分按3%缴纳个人所得税，妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱吗？ 【答案】（1）A商场更省 （2）够 【分析】（）选择哪个商场更省钱，就看哪个商家的现价更便宜。A商场打九五折销售，则现价＝原价×95%；B商场按每满2000元减50元销售，用原价÷2000，求出原价里有几个2000元，就减去几个50元，求出B商场购买用的钱数，再进行比较即可； （2）用妈妈一个月的工资7500元减去5000元，求出应纳税部分，再乘3%求出应纳税额，用7500元减去应纳税额，求出妈妈一个月税后工资是多少元即可解答。 【详解】（1）九五折＝95% A商场： （元） （个）……1500（元） B商场： （元） 答：A商场购买更省钱。 （2） （元） 答：妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱。 29．2024年5月，杭州推出买房新政策。 个人所得税税率表（综合所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过5000元的 0 2 超过5000元至8000元的部分 3 3 超过8000元至17000元的部分 10 4 超过17000元至30000元的部分 20 5 超过30000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部分 30 7 超过60000元至85000元的部分 35 8 超过85000元的部分 45 （1）李先生想买一套总价320万的房子，现在至少需要首付多少钱？ （2）李先生买房还需贷款100万，30年还清。按照现在最低的贷款年利率3.325%，结算到每月需还款5069.33元。为避免过大的经济压力，银行要求每月还款金额不超过个人实际月收入的50%。李先生月收入约12000元，除去应缴纳的税后，他还能负担贷款吗？ 【答案】（1）48万； （2）能负担。 【分析】（1）根据对话“现在首付只需要付15%就可以了”，可知：首付价格＝房子总价×15%。代入数据计算即可。 （2）因为银行要求：每月还款金额不超过个人实际月收入的50%。所以能不能负担贷款，需要计算李先生除去应缴纳税后的实际收入的50%，并与每月需还款的5069.33元比大小。如果大于需还款钱数，则能负担；如果小于需还款钱数，则负担不了。李先生月收入12000元，其中不超过5000元的部分免税，剩下的钱数为：12000－5000＝7000（元），属于个人所得税的第2级，按3%税率缴纳。据此计算即可。 【详解】（1）320×15%＝320×0.15＝48（万） 答：现在至少需要首付48万元。 （2）12000－5000＝7000（元） 每月实际到手收入：12000－7000×3% ＝12000－210 ＝11790（元） 11790×50%＝11790×0.5＝5895（元） 5895元＞5069.33元，所以李先生能负担。 答：除去应缴纳的税后收入，李先生能负担贷款。 2 / 2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $