寒假培优：税率（讲义）-2025-2026学年六年级下册数学人教版

寒假培优讲义：税率 知识梳理+例题讲解+培优练习 预习说明 1.预习目标：理解“税率”的含义，认识应纳税额、收入额和税率之间的关系；掌握应纳税额的计算方法，并能解决生活中简单的纳税问题。 2.预习方法：结合购物、工资、商家经营等生活情境理解概念；通过公式记忆和例题演练掌握计算方法；动手完成练习，及时订正错误，巩固知识。 3.预习重点：税率的意义、应纳税额的计算公式、利用公式解决实际问题。 4.温馨提示：本讲内容贴近社会生活，学习时要多联系“买东西开发票”“爸爸妈妈的工资扣税”等实际例子，增强理解，避免机械记忆。 知识梳理 1、税收的意义 （1）税收的定义：税收是国家为了维持政府运转、建设公共设施、发展教育医疗、保障社会福利等，按照法律规定，向个人和单位征收的一部分收入。 （2）税收的作用：国家用税收修桥铺路、建学校医院、发展科技、支持国防、救助困难群众等。可以说，我们生活的方方面面都离不开税收的支持。 （3）依法纳税是义务：每个有收入的个人和单位，只要达到纳税标准，都必须依法缴税，这是每个公民应尽的责任。 2、与税率相关的三个基本概念 （1）收入额（计税依据）：指个人或单位取得的应税收入，如工资、营业额、销售收入等。它是计算税款的基础。 （2）税率：指应纳税额占收入额的百分比，通常用“%”表示。不同行业、不同收入类型，税率可能不同。 例如：某商店按5%的税率缴税，表示每100元收入中，要缴纳5元税款。 （3）应纳税额：指根据收入额和税率计算出的应缴纳的税款金额。 3、三个量之间的数量关系 （1）应纳税额 = 收入额 × 税率 这是最核心的公式，用于已知收入和税率，求税额。 （2）收入额 = 应纳税额 ÷ 税率 用于已知税额和税率，求收入。 （3）税率 = 应纳税额 ÷ 收入额 × 100% 用于已知税额和收入，求税率。 4、计算注意事项 （1）单位要统一：如“万元”要换算成“元”再计算，避免出错。 （2）税率是百分数，计算时要化成小数：如5% = 0.05，3% = 0.03。 （3）结果通常保留两位小数，符合人民币“元”的表示习惯。 5、生活中的常见税种（了解即可） （1）增值税：对商品在销售过程中产生的“增值”部分征税，常见于商店、企业。 （2）营业税（部分已并入增值税）：按营业额的一定比例征税。 （3）个人所得税：对个人工资、劳务报酬等收入征税。 （4）消费税：对烟、酒、高档化妆品等特定商品征收。 例题讲解 【典型例题1】 李叔叔经营一家小超市，12月份的营业额是8万元，如果按5%的税率缴纳营业税，李叔叔这个月应缴纳营业税多少元？ 解析： 已知：收入额 = 8万元 = 80000元，税率 = 5% 求：应纳税额 根据公式：应纳税额 = 收入额 × 税率 计算：80000 × 5% = 80000 × 0.05 = 4000（元） 答： 李叔叔这个月应缴纳营业税4000元。 【跟踪练习】 1. 某餐厅1月份营业额是12万元，按6%的税率缴税，应缴税款多少元？ 2. 一家公司销售产品收入25万元，按3%的税率缴纳增值税，应缴纳多少增值税？ 【典型例题2】 王阿姨的服装店上月缴纳了2400元的营业税，已知税率为4%，那么王阿姨上月的营业额是多少元？ 解析： 已知：应纳税额 = 2400元，税率 = 4% 求：收入额（即营业额） 根据公式：收入额 = 应纳税额 ÷ 税率 计算：2400 ÷ 4% = 2400 ÷ 0.04 = 60000（元） 答： 王阿姨上月的营业额是60000元。 【跟踪练习】 1. 某企业缴纳了5400元增值税，税率为6%，该企业的销售收入是多少元？ 2. 张叔叔缴纳了1800元个人所得税，税率为3%，他的应税收入是多少元？ 【典型例题3】 某商场一个月的收入是15万元，实际缴纳了4500元税款。请问该商场适用的税率是多少？ 解析： 已知：收入额 = 15万元 = 150000元，应纳税额 = 4500元 求：税率 根据公式：税率 = 应纳税额 ÷ 收入额 × 100% 计算：4500 ÷ 150000 = 0.03，0.03 × 100% = 3% 答： 该商场适用的税率是3%。 【跟踪练习】 1. 小李的公司收入10万元，缴税2500元，求税率。 2. 某个体户营业额8万元，缴税3200元，求其缴税的税率。 答案及解析 【跟踪练习1】 1. 12万元 = 120000元，120000 × 6% = 120000 × 0.06 = 7200（元） 答： 应缴税款7200元。 解析： 直接套用公式“应纳税额 = 收入额 × 税率”，注意单位换算。 2. 25万元 = 250000元，250000 × 3% = 250000 × 0.03 = 7500（元） 答： 应缴纳增值税7500元。 解析： 计算时将百分数化为小数，再进行乘法运算。 【跟踪练习2】 1. 5400 ÷ 6% = 5400 ÷ 0.06 = 90000（元） 答： 销售收入是90000元。 解析： 利用“收入额 = 应纳税额 ÷ 税率”求解，注意除法计算。 2. 1800 ÷ 3% = 1800 ÷ 0.03 = 60000（元） 答： 应税收入是60000元。 解析： 个人所得税的计算基础是“应税收入”，本题即为此。 【跟踪练习3】 1. 10万元 = 100000元，税率 = 2500 ÷ 100000 × 100% = 0.025 × 100% = 2.5% 答： 税率为2.5%。 解析： 用“应纳税额 ÷ 收入额”得到小数，再乘100%化为百分数。 2. 8万元 = 80000元，税率 = 3200 ÷ 80000 × 100% = 0.04 × 100% = 4% 答： 税率为4%。 解析： 注意单位统一后再计算，避免因单位错误导致结果出错。 培优练习 一、选择题 1．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（    ）。 A．390元 B．3900元 C．39000元 D．780元 【答案】B 【分析】营业税的计算公式为：应纳税额＝营业额×税率，将数据代入计算即可。注意将税率转换为小数形式进行计算。 【详解】78000×5%＝78000×0.05＝3900（元） 这个饭店9月份应缴纳营业税3900元。 故答案为：B 2．国家规定月收入超过5000元不超过8000元的部分，需要按3%的税率缴纳个人所得税。张阿姨每月工资6500元，她每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．195 B．150 C．45 D．15 【答案】C 【分析】先计算出月收入超过5000元的部分，再根据“求一个数的百分之几是多少，用乘法”，用张阿姨月收入超过5000元的部分×税率，得到她每月应缴纳个人所得税的金额。 【详解】（6500－5000）×3% ＝1500×0.03 ＝45（元） 因此，她每月应缴纳个人所得税45元。 故答案为：C 3．王叔叔的月工资是4800元，扣除3500元后的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔缴纳税后得到（    ）元。 A．39 B．144 C．4761 D．4656 【答案】C 【分析】用总工资4800元减去3500元再乘个人所得税的税率3%即可求出缴纳的税款，用总工资4800元减去缴纳的税款即可求出王叔叔缴纳税后得到的钱数。 【详解】4800－（4800－3500）×3% ＝4800－1300×3% ＝4800－39 ＝4761（元） 即王叔叔缴纳税后得到4761元。 故答案为：C 4．某超市今年上半年的销售额为50万元，按销售额的45%缴纳消费税后，还剩（    ）万元。 A．25 B．35 C．50 D．27.5 【答案】D 【分析】先用销售额乘以45%，求出缴纳的消费税，再用50万元减去缴纳的消费税，可得到剩下的钱数，据此解答。 【详解】 （万元） 因此，某超市今年上半年的销售额为50万元，按销售额的45%缴纳消费税后，还剩27.5万元。 故答案为：D 5．2025年燃油汽车购置税税率为10%，即购置税占售价的10%，刘叔叔购买一辆燃油汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式是（    ）。 A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%） D．1.2÷（1＋10%） 【答案】B 【分析】根据购置税占售价的10%，购置税为1.2万元，将售价看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法，据此解答即可。 【详解】1.2÷10% ＝1.2÷0.1 ＝12（万元） 所以正确的列式为：1.2÷10%。 故答案为：B 二、填空题 6．张阿姨在邮局给读大学的儿子汇4000元钱，要交1%的汇费，汇费是( )元。 【答案】40 【分析】张阿姨在邮局给读大学的儿子汇4000元钱，要交1%的汇费，用总价乘1%，即可求出汇费。 【详解】（元） 所以汇费是40元。 7．一家大型超级市场，一月份的营业额中应纳税的部分是5000万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税后，还剩( )万元。 【答案】4850 【分析】用应纳税金额乘3%，求出要缴纳的增值税，再用5000万元减去应缴纳增值税，求出剩下的金额，据此解答。 【详解】（万元） （万元） 因此，一家大型超级市场，一月份的营业额中应纳税的部分是5000万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税后，还剩4850万元。 8．小兰家买了一套标价为20万元的商品房。由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠。买房要缴纳实际房价1.5%的契税，小兰家买房要缴纳契税( )元。 【答案】2850 【分析】根据题意，商品房标价为20万元，由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠，用20万乘95%即可求出实际房价；买房要缴纳实际房价1.5%的契税，用实际房价乘1.5%即可求出应缴纳的契税，据此解答。 【详解】20万=200000 实际房价：（元） 要缴纳契税：（元） 小兰家买了一套标价为20万元的商品房。由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠。买房要缴纳实际房价1.5%的契税，小兰家买房要缴纳契税2850元。 9．小明家参加了某保险公司的财产保险，参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，则该保险公司每年的保险费率是( )。 【答案】1.5% 【分析】参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，保险费率＝保险费÷参加保险的财产总额×100%，据此列式计算即可。 【详解】 所以该保险公司每年的保险费率是1.5%。 10．某饭店今年十月份的营业额是40万元，按规定要缴纳5%的增值税，还要按增值税的7%缴纳城市维护建设税，那么，这个饭店十月份需要缴纳增值税( )元和城市维护建设税( )元。 【答案】 20000 1400 【分析】先把40万元化成400000元，把今年十月份的营业额400000元看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答，求十月份需要缴纳增值税多少元，列式为400000×5%，再把增值税看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法解答，用增值税乘7%即可求出城市维护建设税。 【详解】40万元＝400000元 400000×5%＝20000（元） 20000×7%＝1400（元） 所以这个饭店十月份需要缴纳增值税20000元，城市维护建设税1400元。 三、判断题 11．外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。( ) 【答案】√ 【分析】纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。 国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。 【详解】外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。 原题说法正确。 故答案为：√ 12．纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。( ) 【答案】√ 【分析】根据纳税的定义，纳税是按照一定的比率（即税率）计算应缴税额，题目中的描述符合教材内容。 【详解】纳税是根据国家税法的有关规定，按照应纳税额与各种收入的比率（即税率）缴纳。题目中“按照一定的比率”表述正确。 故答案为：√ 13．某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，营业税率是10%。( ) 【答案】√ 【分析】根据营业税率计算公式：税率＝税额÷营业额×100%。先计算缴纳的税额，再求出税率。 【详解】120－108＝12（万元） 营业税率＝12÷120×100%＝10% 题目中给出的税率是10%，原题说法正确。 故答案为：√ 14．一名演员按演出收入的20%缴纳税款6万元，她的演出收入是30万元。( ) 【答案】√ 【分析】已知演出收入的20%缴纳税款6万元，把演出收入看作单位“1”，则缴纳税款占演出收入的20%，单位“1”未知，用缴纳税款除以20%，求出演出收入，据此判断。 【详解】6÷20% ＝6÷0.2 ＝30（万元） 一名演员按演出收入的20%缴纳税款6万元，她的演出收入是30万元。原题说法正确。 故答案为：√ 15．应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率。( ) 【答案】√ 【分析】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。 【详解】应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率，说法正确。 故答案为：√ 四、解答题 16．强强爸爸今年3月份的工资为5500元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过5000元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税。强强爸爸这个月的税后工资是多少元？ 【答案】5485元 【分析】先计算出强强爸爸3月份工资超过5000元的部分，再根据应纳税额=应纳税所得额×税率求出需要缴纳的个人所得税，最后用总工资减去个人所得税得到税后工资。 【详解】超过5000元的部分：（元） 应缴纳的个人所得税：（元） 税后工资：（元） 答：强强爸爸这个月的税后工资是5485元。 17．王刚家购买了一套商品房，要按标价的1.5%缴纳契税，一共支付了81.2万元。这套商品房的标价为多少万元？ 【答案】80万元 【分析】购买了一套商品房，要按标价的1.5%缴纳契税，一共支付了81.2万元，把标价看成单位“1”，则契税是标价的1.5%，一共支付的钱是标价的，用一共支付的钱除以101.5%，即可求出房子的标价。 【详解】 （万元） 答：这套商品房的标价为80万元。 18．王叔叔买了一套125平方米的房子，房价是140万。请你帮他算一算，过户时要缴纳契税和交易手续费共多少钱？ ①交易手续费：6元/平方米。 ②契税：90平方米以下按房价的1%缴纳，90~140平方米按房价的1.5%缴纳，140平方米以上按房价的3%缴纳。 【答案】21750元 【分析】契税根据面积适用不同税率：125平方米在90~140平方米范围内，适用税率1.5%，房价为140万元（即1400000元），根据契税＝房价×税率 ，用1400000×1.5%列式求出契税，根据单价×面积＝交易手续费，用125×6求出交易手续费，再把契税和交易手续费相加即可解答。 【详解】140万＝1400000 1400000×1.5%＋125×6 ＝21000＋750 ＝21750（元） 答：过户时要缴纳契税和交易手续费共21750元。 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $ 寒假培优讲义：税率 知识梳理+例题讲解+培优练习 预习说明 1.预习目标：理解“税率”的含义，认识应纳税额、收入额和税率之间的关系；掌握应纳税额的计算方法，并能解决生活中简单的纳税问题。 2.预习方法：结合购物、工资、商家经营等生活情境理解概念；通过公式记忆和例题演练掌握计算方法；动手完成练习，及时订正错误，巩固知识。 3.预习重点：税率的意义、应纳税额的计算公式、利用公式解决实际问题。 4.温馨提示：本讲内容贴近社会生活，学习时要多联系“买东西开发票”“爸爸妈妈的工资扣税”等实际例子，增强理解，避免机械记忆。 知识梳理 1、税收的意义 （1）税收的定义：税收是国家为了维持政府运转、建设公共设施、发展教育医疗、保障社会福利等，按照法律规定，向个人和单位征收的一部分收入。 （2）税收的作用：国家用税收修桥铺路、建学校医院、发展科技、支持国防、救助困难群众等。可以说，我们生活的方方面面都离不开税收的支持。 （3）依法纳税是义务：每个有收入的个人和单位，只要达到纳税标准，都必须依法缴税，这是每个公民应尽的责任。 2、与税率相关的三个基本概念 （1）收入额（计税依据）：指个人或单位取得的应税收入，如工资、营业额、销售收入等。它是计算税款的基础。 （2）税率：指应纳税额占收入额的百分比，通常用“%”表示。不同行业、不同收入类型，税率可能不同。 例如：某商店按5%的税率缴税，表示每100元收入中，要缴纳5元税款。 （3）应纳税额：指根据收入额和税率计算出的应缴纳的税款金额。 3、三个量之间的数量关系 （1）应纳税额 = 收入额 × 税率 这是最核心的公式，用于已知收入和税率，求税额。 （2）收入额 = 应纳税额 ÷ 税率 用于已知税额和税率，求收入。 （3）税率 = 应纳税额 ÷ 收入额 × 100% 用于已知税额和收入，求税率。 4、计算注意事项 （1）单位要统一：如“万元”要换算成“元”再计算，避免出错。 （2）税率是百分数，计算时要化成小数：如5% = 0.05，3% = 0.03。 （3）结果通常保留两位小数，符合人民币“元”的表示习惯。 5、生活中的常见税种（了解即可） （1）增值税：对商品在销售过程中产生的“增值”部分征税，常见于商店、企业。 （2）营业税（部分已并入增值税）：按营业额的一定比例征税。 （3）个人所得税：对个人工资、劳务报酬等收入征税。 （4）消费税：对烟、酒、高档化妆品等特定商品征收。 例题讲解 【典型例题1】 李叔叔经营一家小超市，12月份的营业额是8万元，如果按5%的税率缴纳营业税，李叔叔这个月应缴纳营业税多少元？ 解析： 已知：收入额 = 8万元 = 80000元，税率 = 5% 求：应纳税额 根据公式：应纳税额 = 收入额 × 税率 计算：80000 × 5% = 80000 × 0.05 = 4000（元） 答： 李叔叔这个月应缴纳营业税4000元。 【跟踪练习】 1. 某餐厅1月份营业额是12万元，按6%的税率缴税，应缴税款多少元？ 2. 一家公司销售产品收入25万元，按3%的税率缴纳增值税，应缴纳多少增值税？ 【典型例题2】 王阿姨的服装店上月缴纳了2400元的营业税，已知税率为4%，那么王阿姨上月的营业额是多少元？ 解析： 已知：应纳税额 = 2400元，税率 = 4% 求：收入额（即营业额） 根据公式：收入额 = 应纳税额 ÷ 税率 计算：2400 ÷ 4% = 2400 ÷ 0.04 = 60000（元） 答： 王阿姨上月的营业额是60000元。 【跟踪练习】 1. 某企业缴纳了5400元增值税，税率为6%，该企业的销售收入是多少元？ 2. 张叔叔缴纳了1800元个人所得税，税率为3%，他的应税收入是多少元？ 【典型例题3】 某商场一个月的收入是15万元，实际缴纳了4500元税款。请问该商场适用的税率是多少？ 解析： 已知：收入额 = 15万元 = 150000元，应纳税额 = 4500元 求：税率 根据公式：税率 = 应纳税额 ÷ 收入额 × 100% 计算：4500 ÷ 150000 = 0.03，0.03 × 100% = 3% 答： 该商场适用的税率是3%。 【跟踪练习】 1. 小李的公司收入10万元，缴税2500元，求税率。 2. 某个体户营业额8万元，缴税3200元，求其缴税的税率。 培优练习 一、选择题 1．某饭店9月份的营业额是78000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个饭店9月份应缴纳营业税（    ）。 A．390元 B．3900元 C．39000元 D．780元 2．国家规定月收入超过5000元不超过8000元的部分，需要按3%的税率缴纳个人所得税。张阿姨每月工资6500元，她每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．195 B．150 C．45 D．15 3．王叔叔的月工资是4800元，扣除3500元后的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔缴纳税后得到（    ）元。 A．39 B．144 C．4761 D．4656 4．某超市今年上半年的销售额为50万元，按销售额的45%缴纳消费税后，还剩（    ）万元。 A．25 B．35 C．50 D．27.5 5．2025年燃油汽车购置税税率为10%，即购置税占售价的10%，刘叔叔购买一辆燃油汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式是（    ）。 A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%） D．1.2÷（1＋10%） 二、填空题 6．张阿姨在邮局给读大学的儿子汇4000元钱，要交1%的汇费，汇费是( )元。 7．一家大型超级市场，一月份的营业额中应纳税的部分是5000万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税后，还剩( )万元。 8．小兰家买了一套标价为20万元的商品房。由于是一次性付清房款，享受了九五折优惠。买房要缴纳实际房价1.5%的契税，小兰家买房要缴纳契税( )元。 9．小明家参加了某保险公司的财产保险，参加保险的财产总额是420000元。如果小明家每年要付保险费6300元，则该保险公司每年的保险费率是( )。 10．某饭店今年十月份的营业额是40万元，按规定要缴纳5%的增值税，还要按增值税的7%缴纳城市维护建设税，那么，这个饭店十月份需要缴纳增值税( )元和城市维护建设税( )元。 三、判断题 11．外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。( ) 12．纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。( ) 13．某饭店一月份收入120万元，缴纳了营业税后还剩108万元，营业税率是10%。( ) 14．一名演员按演出收入的20%缴纳税款6万元，她的演出收入是30万元。( ) 15．应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率。( ) 四、解答题 16．强强爸爸今年3月份的工资为5500元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过5000元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税。强强爸爸这个月的税后工资是多少元？ 17．王刚家购买了一套商品房，要按标价的1.5%缴纳契税，一共支付了81.2万元。这套商品房的标价为多少万元？ 18．王叔叔买了一套125平方米的房子，房价是140万。请你帮他算一算，过户时要缴纳契税和交易手续费共多少钱？ ①交易手续费：6元/平方米。 ②契税：90平方米以下按房价的1%缴纳，90~140平方米按房价的1.5%缴纳，140平方米以上按房价的3%缴纳。 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $