寒假预习讲义：税率（讲义）-2025-2026学年六年级下册数学人教版

寒假预习讲义：税率 知识精讲+例题讲解+强化训练 知识精讲 一、税率的意义与基本概念 1、纳税的意义 （1）定义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 （2）作用：税收是国家财政收入的主要来源之一，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。 2、核心术语 （1）应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。 （2）收入额：各种收入的总额（如营业额、工资、稿费等）。 （3）税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额、工资等）的比率叫做税率。 3、常见税种 （1）营业税：按营业额的一定比率缴纳。 （2）个人所得税：对个人收入超过规定部分征收的税。 （3）契税：买房时按房价的一定比率缴纳。 （4）车辆购置税：买车时按车价的一定比率缴纳。 二、税率问题的计算公式 1、求应纳税额（已知收入和税率） （1）公式：应纳税额 = 总收入 × 税率 （2）适用场景：已知收入总额和税率，求需要缴纳多少税。 2、求税率（已知税额和收入） （1）公式：税率 = 应纳税额 ÷ 总收入 × 100% （2）适用场景：已知缴纳了多少税和收入总额，求税率是多少。 3、求收入额（已知税额和税率） （1）公式：总收入 = 应纳税额 ÷ 税率 （2）适用场景：已知缴纳了多少税和税率，求收入总额是多少。 三、特殊情境下的纳税问题 1、分段计税 （1）个人所得税：目前规定，工资收入超过一定数额（如5000元）的部分才需要缴税。 （2）计算方法：（总收入 - 免征额）× 税率。 2、含税与税后 （1）税后收入：总收入 - 应纳税额。 （2）含税价格：商品价格包含税款，计算时需区分。 3、连续纳税 （1）城建税：有些题目中，除了缴纳增值税，还要按增值税的一定比例缴纳城市建设税。 （2）计算方法：先算出增值税，再用增值税 × 城建税率。 例题讲解 【典型例题1】 （求应纳税额）某商场上个月的营业额是80万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，该商场上个月应缴纳营业税多少万元？ 【解析】 （1）分析：营业额是总收入，5%是税率。求应纳税额，用乘法。 （2）列式： （万元）。 答：该商场上个月应缴纳营业税4万元。 【跟踪练习】 （1）李阿姨的服装店上个月的营业额是2.5万元，按5%的税率缴纳营业税，应缴纳税款多少元？ （2）某酒店5月份的营业额是120万元，如果按营业额的3%缴纳增值税，5月份应缴纳增值税多少万元？ 【典型例题2】 （求税率）一家饭店九月份的营业额为25万元，纳税后剩下23.75万元，这个饭店是按百分之几的税率纳税的？ 【解析】 （1）分析：先求出缴纳了多少税（25 - 23.75 = 1.25万元），再用税额除以营业额。 （2）列式： 。 答：这个饭店是按5%的税率纳税的。 【跟踪练习】 （1）某超市四月份缴纳了2.4万元的营业税，营业额是80万元，营业税的税率是多少？ （2）一家工厂上个月缴纳税款350万元，实际应纳税所得额为7000万元，由此可知税率是多少？ 【典型例题3】 （分段计税）王叔叔得到一笔5000元的劳务费。根据规定，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税。这笔劳务费一共要缴税多少元？ 【解析】 （1）分析：先算出要缴税的部分（5000 - 800 = 4200元），再乘以税率。 （2）列式： （元）。 答：这笔劳务费一共要缴税840元。 【跟踪练习】 （1）张教授发表文章获得稿费3000元，按规定，其中800元免税，其余部分按14%的税率缴税。张教授应缴税多少元？ （2）李叔叔买福利彩票中了12万元的奖，按规定应缴纳20%的个人所得税，李叔叔实际得到多少万元的奖金？ 强化训练 一、填空题 1．张东叔叔投稿被采纳，得到稿费2500元，如果按3%的税率缴纳个人所得税，那么他实际得到稿费　 　元。 2．张叔叔买了一套总价140万元的商品房，要按总价的1.5%缴纳契税，那么张叔叔应缴纳契税　 　万元。 3．陈老师的月工资是5880元，按规定超出4000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税，那么陈老师每个月应缴纳个人所得税　 　元。 4．小明的爸爸得到一笔劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分需要按20%的税率交税。小明爸爸交了490元的个人所得税，这笔劳务报酬一共　 　元。 5．税收是国家财政收入的主要来源之一，应缴纳的税款叫作　 　。某酒店2025年第一季度的营业额按5%纳税，税后余额为114万元，该酒店2025年第一季度纳税　 　万元。 二、判断题 6．纳税是每个公民应尽的义务。(　　) 7．王叔叔说：“我付出劳动，得到工资，不需要纳税。”(　　) 8．爸爸在银行给奶奶汇了4000元，需要交1%的手续费，爸爸应交手续费40元。(　　) 9．某店营业额中应纳税部分是100万元，按应纳税部分的3%缴纳增值税，应缴3万元。(　　) 10．长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%。这个商店10月份的营业额是24500元。(　　) 三、选择题 11．林叔叔买福利彩票中了6万元的奖。按规定应缴纳20%的个人所得税，林叔叔实际得到(　　)万元的奖金。 A．1.2 B．4.3 C．4.8 D．4.9 12．小周的月薪为5700元，按最新税率标准，超过5000元但不足8000元的部分按3%的税率缴纳税收。他每月应缴纳个人所得税(　　)元。 A．240 B．171 C．150 D．21 13．依法纳税是每个公民应尽的义务，按规定工资缴税起征点为5000元，高于5000元的部分需按不同税率缴纳个人所得税(不计专项附加扣除)。李叔叔工资对应的税率为3%，他这个月缴税75元，他这个月税前工资是(　　)元。 A．7000 B．8000 C．8500 D．7500 14．某支付平台关于现金提现的收费规则是：每位平台注册的新用户享有1000元的免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。彤彤是该平台的新用户，现在她将提取现金2700元，扣除手续费后，她实际提现多少元？列式为(　　)。 A．2700×0.1% B．(2700-1000) ×0.1% C．2700 - (2700-1000) ×0.1% D．2700-2700×0.1% 15．张叔叔每月收入10000元。在缴纳个人所得税时，扣除 5000元个税免征额后，还可享受赡养老人，子女教育和房贷利息等三项专项附加扣除共3000元，剩下的收入再按3%的税率缴纳个人所得税。张叔叔每月应缴纳的个人所得税是(　　)。 A．300元 B．150元 C．90元 D．60元 四、解决问题 16．某居民小区的房价原来每平方米5000元，现在上涨了20%， （1）现在房子的售价是每平方米多少元? （2）买房还需缴纳1.5%的契税，该小区一套120平方米的房子，按现价买，应纳税、多少元? （3）如果全款用现金购买，可以享受九五折的优惠，优惠后实际购买这套120平方米的房子共付房款多少元?(不计契税) 17．小明的爸爸得到一笔8000元劳务费用，其中3500元免税收的，超过部分按20%的税率缴税，小明爸爸最终收入是多少元？ 18．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为多少元？ 答案解析部分 【跟踪练习1】答案 （1）1250元。解析： （元）。 （2）3.6万元。解析： （万元）。 【跟踪练习2】答案 （1）3%。解析： 。 （2）5%。解析： 。 【跟踪练习3】答案 （1）308元。解析： （元）。 （2）9.6万元。解析：先算税 （万元），再算实际得到 （万元）。 【强化训练】 1．2425 2．2.1 3．56.4 4．3250 5．应纳税额；6 6．正确 7．错误 8．正确 9．正确 10．错误 11．C 12．D 13．D 14．C 15．D 16．（1）解：5000×（1+20%） =5000×1.2 =6000（元） 答：现在房子的售价是每平方米6000元。 （2）解：120×6000×1.5% =720000×1.5% =10800（元） 答：按现价买，应纳税10800元。 （3）解：6000×120×95% =720000×0.95 =684000（元） 答：优惠后实际购买这套120平方米的房子共付房款684000元。 17．7100元 18．解：36.9÷3%=1230（元）， 3500+1230=4730（元）； 答：现在小王每月的收入为4730元。 1 学科网（北京）股份有限公司 $