专项复习二 税率问题（典型题培优讲练）导图+知识梳理+三大题型讲练+拔尖训练 共32题-2025-2026学年人教版数学六年级下册专项培优讲练

该小学数学讲义以税率问题为核心，通过思维导图系统梳理纳税含义、应纳税额与税率计算公式等核心概念，辅以表格呈现应税收入与税率的对应关系，清晰构建“概念-公式-应用”的知识脉络，突出分段计算等重难点。 讲义亮点在于分层设计“求应纳税额、税率及分段计算”三类题型，如结合工资、劳务费等生活情境的典例与变式练习，培养运算能力和应用意识。基础题巩固公式应用，综合题提升推理能力，助力教师精准教学与学生自主复习。

专项复习二 税率问题（典型题培优讲练） 【原卷版】 1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、每个公民都有依法纳税的义务。 缴纳的税款叫做应纳税额。 应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。 3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。 收入×税率=应纳税额。 4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。 税率=应纳税额÷收入×100%。 5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。 收入=应纳税额÷税率。 6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。 7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。 应纳税额=应纳税所得额×税率 税率=应纳税额÷应纳税所得额 题型一：求应纳税额 【典例精讲】（24-25六年级下·福建莆田·期末）依法纳税是每个公民的基本义务。王叔叔得到了一笔4800元的劳务费，这笔费用中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，那么这笔劳务费一共要缴税( )元，王叔叔税后实际获得了( )元。 【变式1】（24-25六年级下·福建漳州·期中）依法纳税是每个公民的义务，2024年个人所得税征收标准是扣除5000元免征部分后，按3%的税率缴纳个人所得税，王老师三月份税前工资是6000元，他今年三月份缴了( )元个人所得税。 【变式2】（22-23六年级下·湖北黄冈·月考）某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共( )万元。 【变式3】（2025·江西上饶·小升初真题）2024年底，从中央到地方，多举措助力楼市，李先生计划在广丰区买房，价格在8500元～11000元/m2左右。他看中了一套140m2的房子，原价为140万元。 （1）售楼部为吸引顾客，现在小区内所有户型打折销售。请你根据以下数据，计算出李先生看中的房子现在的售价为多少元？ 房子面积 折扣 120m2及以下 九八折 120m2（不含）～140m2（不含） 九五折 140m2（含）以上 九折 （2）根据国家最新政策，140平方米及以下的房子，无论首套房还是二套房，另外广丰区出台契税补贴政策：给予补贴契税的五成，请你算出李先生买下这套房子实际花了（含契税）多少钱（契税按总房价的1.5%缴纳）？ 题型二：求税率或收入额 【典例精讲】（24-25六年级下·海南海口·单元测试）餐饮业需按营业额的5%缴纳营业税，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税，这家饭店5月份的营业额是多少万元？ 【变式1】（2025六年级下·全国·专题练习）红红火火大酒店7月份的营业额是350万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个酒店7月份实际收入是多少钱？ 【变式2】（2025六年级下·全国·专题练习）幸福酒店2016年第一季度的营业额按5%缴纳营业税，税后余额是152万元。幸福酒店第一季度纳税多少万元？ 【变式3】（24-25六年级下·广东东莞·期末）李叔叔将12000元存入银行，定期3年，年利率2.6%，到期时需缴纳5%的利息税，他实际能取回（    ）元。（得数保留整数） A．12889 B．12936 C．13000 D．13104 题型三：分段计算解决纳税问题 【典例精讲】（23-24六年级下·北京朝阳·期末）张叔叔为杂志社撰写了一份稿件，收入稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税，求“这笔稿费一共要缴税多少元？”的正确列式是( )。 【变式1】（23-24六年级下·湖南湘西·期末）个人所得税。 材料一：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： （一）综合所得（工资、劳务所得等），适用3%至45%的超额累进税率； （二）经营所得，适用5%至35%的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 （注：超额累进税率：超过指定金额部分按税率缴税；比例税率：按比例缴税。） 材料二：某超市全体员工工资情况如下表。 员工 总经理 副总经理 部门经理 一般员工 人数 1 2 3 32 月工资/元 6000 5000 4000 3000 （1）月收入超过5000元的部分需向国家缴纳个人所得税。根据工资表，该公司哪些员工需要向国家交税？至少应纳税额多少元？ （2）大军是公司的一名一般员工，6月份他除了工资所得，还获得了银行股份分红10000元。六月份他需要缴纳个人所得税吗？如果需要，请算出他的应纳税额。 【变式2】按国家规定，工资薪金所得要缴纳个人所得税。小于或等于1600元的不缴纳个人所得税，超过部分按如下税率表缴税： 级数 全月应纳税所得额 税率/% 1 不超过500元 5 2 超过500元到2000元的部分 10 3 超过2000元到5000元的部分 15 4 超过5000元到10000元的部分 20 … …… … 李经理本月自觉向税务部门缴纳了355元个人所得税，请算一算：李经理本月的工资是多少元？ 【变式3】（24-25六年级下·江西赣州·期中）根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下不征税，月收入超过5000元的，超过部分按下面的标准征收个人所得税。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）张老师十一月份工资是10500元，需要交税多少元？ （2）王阿姨十一月份工资23000元，需要交税多少元？ （3）梁叔叔十月份交个人所得税850元，他十月份的税后收入是多少元？ 1．（24-25六年级下·广东东莞·期末）张叔叔将8000元存入银行，存期3年，年利率2.75%。若到期后需缴纳5%的利息税，实际可得本息共（    ）元。 A．8627 B．8660 C．8795 D．8820 2．（24-25六年级下·江苏南京·期末）国家规定个人发表文章、出版图书获得稿费的纳税计算办法： ①稿费不高于800元的不纳税； ②稿费高于800元又不高于4000元的，按超过800元的那一部分稿费的14%缴税； ③稿费高于4000元，按全部稿费的11%缴税。 李老师获得了一笔稿费共4500元，他应缴税多少元？下面算式正确的是（    ）。 A． B． C． D． 3．（24-25六年级下·江西九江·期末）用“5800×15%”这道算式可以解决以下哪些问题？（    ） ①店庆期间，一台原价5800元的电脑价格下调了一成五，价格下调了多少元？ ②孙先生购买了一款一年期理财产品5800元，年利率为15%，到期后能拿到多少利息？ ③李叔叔获得5800元的劳务费，按规定其中1000元免税，其余部分按15%的税率缴税，这笔劳务费要缴税多少元？ A．①② B．①③ C．①②③ 4．（20-21六年级下·陕西商洛·期末）王阿姨4月工资超过5000元但不超过8000元，扣除5000元个税免征额后的部分需按3%的税率缴纳个人所得税，她4月缴纳个人所得税78元，她4月的工资是（    ）元 A．7900 B．7600 C．7400 D．7200 5．（24-25六年级下·河南平顶山·期末）王老师的文章发表后得到稿费4000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率纳税，王老师一共要纳税( )元。 6．（24-25六年级下·湖北黄冈·期中）某超市上个月的营业额是15万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月要缴纳营业税( )元。 7．（24-25六年级下·河北邯郸·期中）国家规定，小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税，某企业3月份应缴纳增值税5400元。该企业3月份的应纳税销售额是( )元。 8．（18-19六年级下·全国·期中）按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 1000元以内        不纳税 1000－1500元       超出1000元的部分按5%纳税 1500－2000元       超出1500元的部分按10%纳税 （1）云云爸爸的月收入为1400元，他应纳税 元，实领工资为 元。 （2）小青妈妈的月收入为1900元，则她应纳税 元。 （3）小刚的爸爸每月纳税38元，则小刚爸爸的月收入为 元。 9．（22-23六年级下·宁夏固原·阶段练习）应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率。( )（判断对错） 10．（24-25六年级下·陕西西安·期中）纳税是每个公民应尽的义务，做服装生意的王叔叔上月应纳税销售额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税300元。( )（判断对错） 11．（2025·浙江宁波·小升初真题）微信零钱提取现金到银行卡，每人累计享有1000元免费额度，超出额度部分，按提取现金金额的收取手续费。王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，需支付手续费多少元？ 12．（24-25六年级下·江西萍乡·期中）小明家买了一辆汽车，车的售价为19.6万元，其中计税价格为15万元，按规定应按计税价格的10%缴纳车辆购置税。小明家买这辆车一共花了多少万元？ 13．（24-25六年级下·云南昆明·期中）斗南花卉市场的一家花店第一季度的营业额是20万元，第二季度的营业额比第一季度少。若按营业额的3%缴纳增值税，这家花店第二季度需要缴纳增值税多少万元？ 14．（24-25六年级下·湖南湘潭·期中）小美家买了一套56万元的普通商品房，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 15．（24-25六年级下·湖南常德·期中）某小区去年的房价为6000元/平方米，因周围建地铁站，今年房价上涨10%。张叔叔今年在这个小区看中一套110m2的房子，购买这套房子需按比例缴纳契税，张叔叔为购买这套房子（首套房）准备了75万元，够吗？ 首套房契税缴纳规定： 面积为140m2及以下的，按总房款的1%缴纳；面积为140m2以上的，按总房款的1.5%缴纳。 16．（24-25六年级下·重庆长寿·期末）妈妈今天收到一条信息：本月扣除个人所得税90元。依据2019年个人所得税新政策，妈妈除了扣除5000元的个人免征税以外，还享受了专项扣除子女教育2000元，赡养老人1000元，剩余部分按3%税率缴税，算一算，妈妈本月的税前工资是多少元？ 17．（24-25六年级下·安徽芜湖·期末）依法纳税是每个公民应尽的义务。李叔叔上个月的工资总额是7500元，按照个人所得税的新规定，5000元以下无需缴税，超过5000元且不超过8000元的部分要缴纳的个人所得税。李叔叔上个月实际得到工资多少元？ 18．（2025六年级下·全国·专题练习）人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 19．（22-23六年级下·甘肃兰州·期末）《中华人民共和国个人所得税》规定，公民月工资、薪金所得不超过5000元的部分不纳税，超过5000元的部分为全月纳税所得税，此项税款按小表分段累计计算：若某人1月份应交纳此项税款为115元，则他的当月工资、薪金为多少？ 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% … … 20．（21-22六年级下·贵州六盘水·期中）2022年2月4日至2月20日，第24届冬季奥林匹克运动会在中国北京举行，为支持国家体育事业的发展，李叔叔为北京冬奥会拍摄宣传片，获得了20000元奖金。 （1）李叔叔捐款多少钱？ （2）若按照有关规定，捐款以后，剩余的部分需要缴纳20%的个人所得税。李叔叔最后能领到多少奖金？ （3）李叔叔准备将其中的1万元存入银行，存期为5年，年利率为3.10%，到期时李叔叔能得到多少利息？ （4）李叔叔计划用余下的钱买一部手机，钱够吗？如果够，买完手机后还剩多少钱？如果不够，还差多少钱？ 第 1 页 共 1 页 学科网（北京）股份有限公司 $ 专项复习二 税率问题（典型题培优讲练） 【解析版】 1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、每个公民都有依法纳税的义务。 缴纳的税款叫做应纳税额。 应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。 3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。 收入×税率=应纳税额。 4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。 税率=应纳税额÷收入×100%。 5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。 收入=应纳税额÷税率。 6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。 7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。 应纳税额=应纳税所得额×税率 税率=应纳税额÷应纳税所得额 题型一：求应纳税额 【典例精讲】（24-25六年级下·福建莆田·期末）依法纳税是每个公民的基本义务。王叔叔得到了一笔4800元的劳务费，这笔费用中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，那么这笔劳务费一共要缴税( )元，王叔叔税后实际获得了( )元。 【答案】 800 4000 【思路引导】根据题意，王叔叔的劳务费中800元免税，剩余部分按20%的税率缴税。需先计算应纳税部分，再求税款，最后用总劳务费减去税款得到税后实际收入。 【完整解答】应纳税部分：（元） 缴纳税款：（元） 税后收入：（元） 答：这笔劳务费一共要缴税800元，税后实际获得4000元。 【变式1】（24-25六年级下·福建漳州·期中）依法纳税是每个公民的义务，2024年个人所得税征收标准是扣除5000元免征部分后，按3%的税率缴纳个人所得税，王老师三月份税前工资是6000元，他今年三月份缴了( )元个人所得税。 【答案】30 【思路引导】王老师三月份税前工资是6000元，免征部分为5000元，所以应纳税所得额为6000－5000＝1000元。已知税率是3%，应纳税额＝应纳税所得额×税率，把数据代入计算即可。 【完整解答】6000－5000＝1000（元） 1000×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 他今年三月份缴了30元个人所得税。 【变式2】（22-23六年级下·湖北黄冈·月考）某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共( )万元。 【答案】3.852 【思路引导】一年＝12个月；用10×3%，先求出按规定缴纳增值税部分的钱数，再把增值税部分的钱数看作单位“1”，用缴纳增值税部分的钱数×7%，求出缴纳城市维护建设费的钱数，再把增值税部分的钱数＋缴纳城市建设费的钱数，求出每个月一共应缴纳增值税和城市维护建设费，再乘12，即可解答。 【完整解答】（10×3%＋10×3%×7%）×12 ＝（0.3＋0.3×7%）×12 ＝（0.3＋0.021）×12 ＝0.321×12 ＝3.852（万元） 某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共3.852万。 【变式3】（2025·江西上饶·小升初真题）2024年底，从中央到地方，多举措助力楼市，李先生计划在广丰区买房，价格在8500元～11000元/m2左右。他看中了一套140m2的房子，原价为140万元。 （1）售楼部为吸引顾客，现在小区内所有户型打折销售。请你根据以下数据，计算出李先生看中的房子现在的售价为多少元？ 房子面积 折扣 120m2及以下 九八折 120m2（不含）～140m2（不含） 九五折 140m2（含）以上 九折 （2）根据国家最新政策，140平方米及以下的房子，无论首套房还是二套房，另外广丰区出台契税补贴政策：给予补贴契税的五成，请你算出李先生买下这套房子实际花了（含契税）多少钱（契税按总房价的1.5%缴纳）？ 【答案】（1）1260000元 （2）1269450元 【思路引导】（1）通过表格确定房屋面积对应的折扣率，用原价乘以折扣率得到现价。 （2）以成交价为基数计算契税，再根据补贴政策折算实际需支付的契税，最后将成交价与自付契税相加。 【完整解答】（1）1400000×0.9＝1260000（元） 答：现在售价为1260000元。 （2）1260000×1.5%＝18900（元） 18900×50%＝9450（元） 1260000＋9450＝1269450（元） 答：实际花费1269450元。 题型二：求税率或收入额 【典例精讲】（24-25六年级下·海南海口·单元测试）餐饮业需按营业额的5%缴纳营业税，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税，这家饭店5月份的营业额是多少万元？ 【答案】22万元 【思路引导】根据题意可知，一家饭店5月份缴纳了1.1万元的营业税占营业额的5%，把这家饭店5月份的营业额看作单位“1”，单位“1”未知，用缴纳的营业税额除以5%，即可求出这家饭店5月份的营业额。 【完整解答】1.1÷5% ＝1.1÷0.05 ＝22（万元） 答：这家饭店5月份的营业额是22万元。 【变式1】（2025六年级下·全国·专题练习）红红火火大酒店7月份的营业额是350万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这个酒店7月份实际收入是多少钱？ 【答案】332.5万元 【思路引导】由题意可知，把营业额看作单位“1”，按营业额的5%缴纳营业税，则这个酒店7月份实际收入是营业额的，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用营业额乘即可得解。 【完整解答】 （万元） 答：这个酒店7月份实际收入是332.5万元钱。 【变式2】（2025六年级下·全国·专题练习）幸福酒店2016年第一季度的营业额按5%缴纳营业税，税后余额是152万元。幸福酒店第一季度纳税多少万元？ 【答案】8万元 【思路引导】由题意可知，把幸福酒店2016年第一季度的营业额看作单位“1”，按5%缴纳营业税，则税后余额占营业额的，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法计算，用税后余额除以其对应的百分率，即可得营业额，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用营业额乘5%即可得解。 【完整解答】 （万元） 答：幸福酒店第一季度纳税8万元。 【变式3】（24-25六年级下·广东东莞·期末）李叔叔将12000元存入银行，定期3年，年利率2.6%，到期时需缴纳5%的利息税，他实际能取回（    ）元。（得数保留整数） A．12889 B．12936 C．13000 D．13104 【答案】A 【思路引导】根据利息公式利息＝本金×年利率×存款年限，本金为12000元，年利率为2.6%，存款年限为3年，可得利息为：12000×2.6%×3＝936（元）。利息税为5%，把所得的利息看作单位“1”，则实际得到的利息是利息的（1－5%），即：936×（1－5%）＝889.2（元）。实际能取回的钱数为本金与实际利息之和。 【完整解答】12000×2.6%×3 ＝12000×0.026×3 ＝312×3 ＝936（元） 把所得的利息看作单位“1”。 936×（1－5%） ＝936×（1－0.05） ＝936×0.95 ＝889.2（元） 12000＋889.2＝12889.2（元） 12889.2元≈12889元 他实际能取回12889元。 故答案为：A 题型三：分段计算解决纳税问题 【典例精讲】（23-24六年级下·北京朝阳·期末）张叔叔为杂志社撰写了一份稿件，收入稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税，求“这笔稿费一共要缴税多少元？”的正确列式是( )。 【答案】 【思路引导】由题意可知，这笔稿费一共要缴的税指的是从总稿费里去掉免税部分的800元后的钱数的20%，即以3000－800＝2200元为单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用2200×20%即可求出缴税多少元。 【完整解答】（3000－800）×20% ＝2200×20% ＝440（元） 这笔稿费一共要缴税440元。 【变式1】（23-24六年级下·湖南湘西·期末）个人所得税。 材料一：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： （一）综合所得（工资、劳务所得等），适用3%至45%的超额累进税率； （二）经营所得，适用5%至35%的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 （注：超额累进税率：超过指定金额部分按税率缴税；比例税率：按比例缴税。） 材料二：某超市全体员工工资情况如下表。 员工 总经理 副总经理 部门经理 一般员工 人数 1 2 3 32 月工资/元 6000 5000 4000 3000 （1）月收入超过5000元的部分需向国家缴纳个人所得税。根据工资表，该公司哪些员工需要向国家交税？至少应纳税额多少元？ （2）大军是公司的一名一般员工，6月份他除了工资所得，还获得了银行股份分红10000元。六月份他需要缴纳个人所得税吗？如果需要，请算出他的应纳税额。 【答案】（1）总经理；30元； （2）需要；2000元。 【思路引导】（1）根据工资表，容易看出，月工资超过5000元的只有总经理1人；用总经理的月工资减去5000元，求出超过5000元的部分，再根据应纳税部分×税率＝应纳税额解答。 （2）根据题意：利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%，大军月工资3000元，这3000元不用纳税，但银行股份分红的10000元应按20%纳税，根据应纳税部分×税率＝应纳税额解答。 【完整解答】（1）（6000－5000）×3% ＝1000×3% ＝30（元） 答：总经理需要交税，至少应纳税额30元。 （2）10000×20%＝2000（元） 答：需要，他应该缴纳2000元。 【变式2】按国家规定，工资薪金所得要缴纳个人所得税。小于或等于1600元的不缴纳个人所得税，超过部分按如下税率表缴税： 级数 全月应纳税所得额 税率/% 1 不超过500元 5 2 超过500元到2000元的部分 10 3 超过2000元到5000元的部分 15 4 超过5000元到10000元的部分 20 … …… … 李经理本月自觉向税务部门缴纳了355元个人所得税，请算一算：李经理本月的工资是多少元？ 【答案】4800元 【思路引导】先分析出李经理的钱在第几级。 （1）当收入正好是500元时，应缴纳5%的个人所得税，个人所得税为25元，小于355元，则李经理的收入超过一级。 （2）当收入在500到2000范围，正好工资是2000时，超过了1500元，个人所得税为150元，小于355元，则李经理的收入超过二级。 （3）当收入在2000到5000范围，正好在5000时，个人所得税为450元，大于355元，则李经理的收入应该在第三级。 355元分为三种组成第一级、第二级和第三级，去掉第一级和第二级的个人所得税，第三级是180元。180元对应的税率是15%，则即超过的钱的15%，超过的是1200元。也就是在1600元的基础上，超过了500＋1500＋1200＝3200（元），李经理本月的工资＝1600＋超过的钱。 【完整解答】不超过500元的部分：500×5%＝25（元） 500到2000部分：（2000－500）×10% ＝1500×10% ＝150（元） 2000到5000部分：（5000－2000）×15% ＝3000×15% ＝450（元） 450＞344，即李经理的工资是在第三级 355－25－150＝180（元） 180÷15%＝1200（元） 1200＋500＋1500＝3200（元） 1600＋3200＝4800（元） 答：李经理本月的工资是4800元。 【变式3】（24-25六年级下·江西赣州·期中）根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下不征税，月收入超过5000元的，超过部分按下面的标准征收个人所得税。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）张老师十一月份工资是10500元，需要交税多少元？ （2）王阿姨十一月份工资23000元，需要交税多少元？ （3）梁叔叔十月份交个人所得税850元，他十月份的税后收入是多少元？ 【答案】（1）340元 （2）2190元 （3）14750元 【思路引导】（1）先求出超过5000元的部分，可知张老师十一月份工资纳税部分超过3000元，不超过12000元，将超过5000元的部分分成3000元和超过3000元的部分，分别将这两部分看作单位“1”，再分别乘相应税率，相加就是需要交的税； （2）先求出超过5000元的部分，可知王阿姨十一月份工资纳税部分超过12000元，不超过25000元，需要纳税的部分是18000元，将18000元分成3000元、9000元和6000元，对应三种税率的应纳税所得额，分别将这三段应纳税所得额看作单位“1”，再分别乘相应税率，相加就是需要交的税； （3）用3000×3%，求出3000元的个人所得税是90元；超过3000元，不超过12000元的部分，即（12000－3000）×10%，这部分的个人所得税是900元，大于850元，说明梁叔叔十月份工资超出部分不到12000元，用（850－90）÷10%，求出超过3000元，不超过12000元的部分，他十月份的税后收入＝5000元＋3000元＋超过3000元，不超过12000元的部分－个人所得税。 【完整解答】（1）10500－5000＝5500（元） 3000×3%＋（5500－3000）×10% ＝3000×0.03＋2500×0.1 ＝90＋250 ＝340（元） 答：需要交税340元。 （2）23000－5000＝18000（元） 18000－12000＝6000（元） 12000－3000＝9000（元） 18000＝3000＋9000＋6000 3000×3%＋9000×10%＋6000×20% ＝3000×0.03＋9000×0.1＋6000×0.2 ＝90＋900＋1200 ＝2190（元） 答：需要交税2190元。 （3）3000×3%＝3000×0.03＝90（元） 9000×10%＝9000×0.1＝900（元） 900＞850 （850－90）÷10% ＝760÷0.1 ＝7600（元） 5000＋3000＋7600－850＝14750（元） 答：他十月份的税后收入是14750元。 【考点剖析】关键是确定单位“1”，想清楚每段纳税所得额和税率之间的关系。 1．（24-25六年级下·广东东莞·期末）张叔叔将8000元存入银行，存期3年，年利率2.75%。若到期后需缴纳5%的利息税，实际可得本息共（    ）元。 A．8627 B．8660 C．8795 D．8820 【答案】A 【思路引导】根据利息计算公式：利息＝本金×年利率×存期。已知本金8000元，年利率2.75%，存期3年，可得利息为：8000×2.75%×3＝660（元）。利息税为5%，应缴纳的利息税为660×5%＝33元，实际得到的利息为660－33＝627元。然后根据本息和＝本金＋实际利息，用8000加627计算即可。 【完整解答】8000×2.75%×3 ＝8000×0.0275×3 ＝220×3 ＝660（元） 660－660×5% ＝660－660×0.05 ＝660－33 ＝627（元） 8000＋627＝8627（元） 实际可得本息共8627元。 故答案为：A 2．（24-25六年级下·江苏南京·期末）国家规定个人发表文章、出版图书获得稿费的纳税计算办法： ①稿费不高于800元的不纳税； ②稿费高于800元又不高于4000元的，按超过800元的那一部分稿费的14%缴税； ③稿费高于4000元，按全部稿费的11%缴税。 李老师获得了一笔稿费共4500元，他应缴税多少元？下面算式正确的是（    ）。 A． B． C． D． 【答案】D 【思路引导】已知李老师获得稿费4500元，因为4500＞4000，根据规定，稿费高于4000元，按全部稿费的11%缴税，据此分析各选项，进而得出正确答案。 【完整解答】A．4500×14%，税率错误，不符合要求。 B．（4500－800）×14%，这是稿费高于800元又不高于4000元的纳税计算方式，不符合李老师的情况。 C．（4500－800）×11%，计算方式错误，不符合要求。 D．4500×11%，符合稿费高于4000元按全部稿费的11%缴税的规定。 所以算式正确的是选项D中的“4500×11%”。 故答案为：D 3．（24-25六年级下·江西九江·期末）用“5800×15%”这道算式可以解决以下哪些问题？（    ） ①店庆期间，一台原价5800元的电脑价格下调了一成五，价格下调了多少元？ ②孙先生购买了一款一年期理财产品5800元，年利率为15%，到期后能拿到多少利息？ ③李叔叔获得5800元的劳务费，按规定其中1000元免税，其余部分按15%的税率缴税，这笔劳务费要缴税多少元？ A．①② B．①③ C．①②③ 【答案】A 【思路引导】①成数表示一个数是另一个数的十分之几，通称“几成”，如：“一成”就是十分之一，改写成百分数是10%，“三成五”是十分之三点五，改写成百分数就是35%，把电脑的原价看作单位“1”，下调的电脑价格占原价的15%，下调的价格＝电脑的原价×15%； ②利息的计算公式为：利息＝本金×利率×存期，把题目中的数据代入公式计算； ③应纳税部分＝总收入－免税部分，则应纳税部分为（5800－1000）元，应纳税额＝应纳税部分×税率，把数据代入公式计算，据此解答。 【完整解答】①一成五＝15% 5800×15%＝870（元） 所以，价格下调了870元。 ②5800×15%×1 ＝5800×15% ＝870（元） 所以，到期后能拿到870元的利息。 ③（5800－1000）×15% ＝4800×15% ＝720（元） 所以，这笔劳务费要缴税720元。 综上所述，用“5800×15%”这道算式可以解决①②的问题。 故答案为：A 4．（20-21六年级下·陕西商洛·期末）王阿姨4月工资超过5000元但不超过8000元，扣除5000元个税免征额后的部分需按3%的税率缴纳个人所得税，她4月缴纳个人所得税78元，她4月的工资是（    ）元 A．7900 B．7600 C．7400 D．7200 【答案】B 【思路引导】78元税费除以税率3%就是征税部分的工资，再加上免征的5000元就是总工资。 【完整解答】78÷3%＋5000 ＝2600＋5000 ＝7600（元） 她4月的工资是7600元。 故答案为：B 【考点剖析】此题的关键是先求出征税部分的工资，然后再进一步解答。 5．（24-25六年级下·河南平顶山·期末）王老师的文章发表后得到稿费4000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率纳税，王老师一共要纳税( )元。 【答案】640 【思路引导】先用稿费减去免税金额，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即再乘20%即可得解。 【完整解答】 （元） 王老师的文章发表后得到稿费4000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率纳税，王老师一共要纳税640元。 6．（24-25六年级下·湖北黄冈·期中）某超市上个月的营业额是15万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月要缴纳营业税( )元。 【答案】7500 【思路引导】15万元＝150000元，把上个月的营业额看作单位“1”，按营业额的5%缴纳营业税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出该超市上个月要缴纳营业税多少元。 【完整解答】15万元＝150000元 150000×5%＝7500（元） 即该超市上个月要缴纳营业税7500元。 7．（24-25六年级下·河北邯郸·期中）国家规定，小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税，某企业3月份应缴纳增值税5400元。该企业3月份的应纳税销售额是( )元。 【答案】180000 【思路引导】把3月份的应纳税销售额看作单位“1”，增值税占应纳税销售额的3%，增值税是5400元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出该企业3月份的应纳税销售额。 【完整解答】5400÷3%＝180000（元） 即该企业3月份的应纳税销售额是180000元。 8．（18-19六年级下·全国·期中）按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 1000元以内        不纳税 1000－1500元       超出1000元的部分按5%纳税 1500－2000元       超出1500元的部分按10%纳税 （1）云云爸爸的月收入为1400元，他应纳税 元，实领工资为 元。 （2）小青妈妈的月收入为1900元，则她应纳税 元。 （3）小刚的爸爸每月纳税38元，则小刚爸爸的月收入为 元。 【答案】 20 1380 65 1630 【思路引导】（1）云云爸爸工资超过1000元，不到1500元，用他的收入数减去1000元，剩余的部分按5%缴纳个人所得税，把超出l000元的部分看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，用超出部分乘5%就是他应缴的税款，用他的月收入减去应缴的税款就是他的实领工资数。 （2）小青妈妈工资超过1500元，不到2000元，小青妈妈所缴的税由两部分组成，一部分是1000元至1500元的这500元，需要按照5%的税率进行计算，另一部分是超出1500元这部分，需要按照10%的税率进行计算。分别将两部分的税款计算出来，再加起来，即可算出小青妈妈需要缴纳多少税款。 （3）把小刚爸爸工资超出部分看作单位“1”，若小刚爸爸的工资低于1500元，应缴税部分就是38÷5%＝760（元），1000＋760＝1760元，与题意矛盾；小刚爸爸的月收入应在1500－2000元之间，工资超过1500元，需要缴500×5%＝25（元）的税，用小刚爸爸所缴的税减去25元，求出剩下应该缴的税是多少元，再用剩下应该缴的税除以税率10%，即可计算出小刚爸爸工资超过1500元的部分是多少，再加上1500元，即可算出小刚爸爸的工资是多少。据此解答。 【完整解答】（1）（1400－1000）×5% ＝400×5% ＝20（元） 1400－20＝1380（元） 云云爸爸的月收入为1400元，他应纳税20元，实领工资为1380元。 （2）（1900－1500）×10%＋（1500－1000）×5% ＝400×10%＋500×5% ＝40＋25 ＝65（元） 小青妈妈的月收入为1900元，则她应纳税65元。 （3）500×5%＝500×0.05＝25（元） 38－25＝13（元） 13÷10%＝13÷0.1＝130（元） 1500＋130＝1630（元） 小刚的爸爸每月纳税38元，则小刚爸爸的月收入为1630元。 【考点剖析】本题主要考查学生对税率问题的掌握。解决此题时要注意认真理解题目，明白超出部分是按照哪个税率缴税。 9．（22-23六年级下·宁夏固原·阶段练习）应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率。( )（判断对错） 【答案】√ 【思路引导】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入，比如销售额、营业额等的比率叫做税率。 【完整解答】应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫做税率，说法正确。 故答案为：√ 10．（24-25六年级下·陕西西安·期中）纳税是每个公民应尽的义务，做服装生意的王叔叔上月应纳税销售额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税300元。( )（判断对错） 【答案】√ 【思路引导】将王叔叔上月营业额看作单位“1”，王叔叔上月营业额×营业税的税率＝应缴营业税金额，据此求出应缴营业税，再进行比较，即可解答。 【完整解答】6000×5%＝300（元） 纳税是每个公民应尽的义务，做服装生意的王叔叔上月应纳税销售额是6000元，如果按5%的税率缴纳营业税，王叔叔上月应缴营业税300元。 原题干说法正确。 故答案为：√ 11．（2025·浙江宁波·小升初真题）微信零钱提取现金到银行卡，每人累计享有1000元免费额度，超出额度部分，按提取现金金额的收取手续费。王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，需支付手续费多少元？ 【答案】4元 【思路引导】微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费；王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，则5000元中，有1000元提现时可以享受免费额度；有5000－1000＝4000（元）需要按现金金额的0.1%支付手续费，把4000元看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算；需要支付手续费为：（5000－1000）×0.1%。据此解答。 【完整解答】（5000－1000）×0.1%。 ＝4000×0.001 ＝4（元） 答：需支付手续费4元。 12．（24-25六年级下·江西萍乡·期中）小明家买了一辆汽车，车的售价为19.6万元，其中计税价格为15万元，按规定应按计税价格的10%缴纳车辆购置税。小明家买这辆车一共花了多少万元？ 【答案】21.1万元 【思路引导】根据题意，汽车的计税价格为15万元，按规定应按计税价格的10%缴纳车辆购置税，将计税价格看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用计税价格乘10%，求出需缴纳的车辆购置税额，再加上汽车的售价，即是买这辆车一共需花的钱数。 【完整解答】15×10%＋19.6 ＝15×0.1＋19.6 ＝1.5＋19.6 ＝21.1（万元） 答：小明家买这辆车一共花了21.1万元。 13．（24-25六年级下·云南昆明·期中）斗南花卉市场的一家花店第一季度的营业额是20万元，第二季度的营业额比第一季度少。若按营业额的3%缴纳增值税，这家花店第二季度需要缴纳增值税多少万元？ 【答案】0.36万元 【思路引导】因为第二季度的营业额比第一季度少，把第一季度营业额（20万元）看作单位“1”，那第二季度营业额是第一季度的（1－），用第一季度营业额乘这个分率，就能算出第二季度营业额；按营业额的3%缴纳增值税，用第二季度营业额乘3% ，就得到第二季度要缴纳的增值税。 【完整解答】20×（1－） ＝20× ＝12（万元） 12×3% ＝12×0.03 ＝0.36（万元） 答：这家花店第二季度需要缴纳增值税0.36万元。 14．（24-25六年级下·湖南湘潭·期中）小美家买了一套56万元的普通商品房，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 【答案】（1）532000元 （2）7980元 【思路引导】（1）把商品房的原价看作单位“1”，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款，即打折后房子的总价是原价的95%，单位“1”已知，用原价乘95%，求出打折后房子的总价。 （2）把实际房价看作单位“1”，需按照实际房价的1.5%缴纳契税，单位“1”已知，用实际房价乘1.5%，求出契税。 【完整解答】（1）56万元＝560000元 560000×95% ＝560000×0.95 ＝532000（元） 答：打折后房子的总价是532000元。 （2）532000×1.5% ＝532000×0.015 ＝7980（元） 答：契税是7980元。 15．（24-25六年级下·湖南常德·期中）某小区去年的房价为6000元/平方米，因周围建地铁站，今年房价上涨10%。张叔叔今年在这个小区看中一套110m2的房子，购买这套房子需按比例缴纳契税，张叔叔为购买这套房子（首套房）准备了75万元，够吗？ 首套房契税缴纳规定： 面积为140m2及以下的，按总房款的1%缴纳；面积为140m2以上的，按总房款的1.5%缴纳。 【答案】 够 【思路引导】今年房价上涨10%，把原房价看作单位“1”，今年房价是原房价的，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用原房价乘，再乘110可得今年总房款，应缴1%的契税，所以用总房款乘得到总费用，再与75万作比较即可。 【完整解答】 （元） 75万＝750000 答：够。 16．（24-25六年级下·重庆长寿·期末）妈妈今天收到一条信息：本月扣除个人所得税90元。依据2019年个人所得税新政策，妈妈除了扣除5000元的个人免征税以外，还享受了专项扣除子女教育2000元，赡养老人1000元，剩余部分按3%税率缴税，算一算，妈妈本月的税前工资是多少元？ 【答案】11000元 【思路引导】应纳税额＝个人所得税÷税率，据此求出应纳税的钱数，再加上5000元的个人免征税、专项扣除子女教育2000元以及赡养老人的1000元，就是妈妈本月的税前工资。 【完整解答】90÷3%＝3000（元） 3000＋5000＋2000＋1000 ＝8000＋2000＋1000 ＝10000＋1000 ＝11000（元） 答：妈妈本月的税前工资是11000元。 17．（24-25六年级下·安徽芜湖·期末）依法纳税是每个公民应尽的义务。李叔叔上个月的工资总额是7500元，按照个人所得税的新规定，5000元以下无需缴税，超过5000元且不超过8000元的部分要缴纳的个人所得税。李叔叔上个月实际得到工资多少元？ 【答案】7425元 【思路引导】李叔叔的工资总额超过5000元且不超过8000元，先求出超过5000元的部分，将超过5000元的部分看作单位“1”，超过5000元的部分×税率＝缴纳的个人所得税，工资总额－缴纳的个人所得税＝实际得到的工资，据此列式解答。 【完整解答】7500－（7500－5000）×3% ＝7500－2500×0.03 ＝7500－75 ＝7425（元） 答：李叔叔上个月实际得到工资7425元。 18．（2025六年级下·全国·专题练习）人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 【答案】9600元 【思路引导】5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90＋900＝990（元），大于250元，所以这位职员月收入在8000至17000元之间，用250－90＝160元，得到8000元至17000元部分的税收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率＝整体数量，求出这部分的收入，再加上8000即可。 【完整解答】（8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （17000－8000）×10% ＝9000×0.1 ＝900（元） 90＋900＝990（元） 990元＞250元 250－90＝160（元） 160÷10% ＝160÷0.1 ＝1600（元） 8000＋1600＝9600（元） 答：这位职员月收入9600元。 【考点剖析】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，整体数量×部分对应百分率＝部分数量，部分数量÷对应百分率＝整体数量。 19．（22-23六年级下·甘肃兰州·期末）《中华人民共和国个人所得税》规定，公民月工资、薪金所得不超过5000元的部分不纳税，超过5000元的部分为全月纳税所得税，此项税款按小表分段累计计算：若某人1月份应交纳此项税款为115元，则他的当月工资、薪金为多少？ 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% … … 【答案】6400元 【思路引导】他首先缴纳了500元的5%即25元税款，假设此人工资超500元至2000元的那部分全部纳税，则应为（2000－500）×10%＝150元，纳税总额175元大于实际的纳税额115元，因此能确定此人个税缴纳就在10%这一档，据此解答。 【完整解答】解：设当月工资薪金为x元，根据题意得 500×5%＋（x－5000－500）×10%＝115 500×0.05＋（x－5500）×0.1＝115 25＋0.1x－550＝115 25＋0.1x－550－25＋550＝115－25＋550 0.1x＝640 0.1x÷0.1＝640÷0.1 x＝6400 答：当月工资薪金为6400元。 【考点剖析】考查百分数的实际应用税率问题，个税缴纳问题为分档累加比较复杂，解答关键是要先判断出工资应纳税的档次。 20．（21-22六年级下·贵州六盘水·期中）2022年2月4日至2月20日，第24届冬季奥林匹克运动会在中国北京举行，为支持国家体育事业的发展，李叔叔为北京冬奥会拍摄宣传片，获得了20000元奖金。 （1）李叔叔捐款多少钱？ （2）若按照有关规定，捐款以后，剩余的部分需要缴纳20%的个人所得税。李叔叔最后能领到多少奖金？ （3）李叔叔准备将其中的1万元存入银行，存期为5年，年利率为3.10%，到期时李叔叔能得到多少利息？ （4）李叔叔计划用余下的钱买一部手机，钱够吗？如果够，买完手机后还剩多少钱？如果不够，还差多少钱？ 【答案】（1）4000元 （2）12800元 （3）1550元 （4）不够；差80元 【思路引导】（1）根据题意，李叔叔要将获得的20000元奖金的二成捐给慈善组织，即捐款的钱数占奖金的20%，把奖金看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出捐款的钱数。 （2）先用奖金减去捐款的钱数，求出剩余的钱数；剩余的部分需要缴纳20%的个人所得税，即用剩余的钱数乘20%，即是需要缴纳的个人所得税；再用剩余部分的钱数减去个人所得税，求出李叔叔最后能领到的钱数。 （3）根据“利息＝本金×利率×存期”，代入数据计算，即可求出到期时得到的利息。 （4）已知手机原价3600元，现价八折促销，即现价是原价的80%，把原价看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出这部手机的现价；再与余下的钱比较，并用减法求出相差的钱数。 【完整解答】（1）二成＝20% 20000×20% ＝20000×0.2 ＝4000（元） 答：李叔叔捐款4000元。 （2）（20000－4000）×20% ＝16000×0.2 ＝3200（元） 16000－3200＝12800（元） 答：李叔叔最后能领到12800元奖金。 （3）1万元＝10000元 10000×3.10%×5 ＝10000×0.031×5 ＝310×5 ＝1550（元） 答：到期时李叔叔能得到1550元利息。 （4）12800－10000＝2800（元） 3600×80% ＝3600×0.8 ＝2880（元） 2880＞2800 2880－2800＝80（元） 答：不够买手机；还差80元。 【考点剖析】本题考查百分数的实际应用，掌握成数、折扣与百分数的互化，利息和纳税的计算方法；找出单位“1”，单位“1”已知，根据百分数乘法的意义解答。 第 1 页 共 1 页 学科网（北京）股份有限公司 $