（新课预习）第二单元 第3节 税率（探索新知+三大重点难点题型讲练+难度分层训练 共32题）-2026年人教版数学六年级寒假学习讲义

寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 第二单元百分数（二） 第3节税率 【原卷版】 口目录索引 探索新知。。。。。。。。。。。。1 【新知学习一：理解税率的含义】 。,…,2 【新知学习二：解决有关“税率”的问题】 重点雅点题型讲练.。。5 题型一：求应纳税额… 题型二：求税率或收入额...…. 题型三：分段计算解决纳税问题.…。 ……8 难度分层训练。…。。…。… 基础夯实练（共10题限时20分钟) 能力提升练（共10题限时25分钟) 11 口目标导航 【学习目标】 1.明确纳税的含义和重要意义，理解应纳税额和税率的含义，了解常见的税种，会根据具体的 税率计算税款。 2.能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。 3.增强法治意识，知道每个公民都有依法纳税的义务，培养纳税意识。 【重点难点】 重点：理解“纳税”“税率”及其相关概念的含义，并会正确计算应纳税额。 难点：会正确计算应纳税额，灵活应用解决实际问题。 口探索新知 【新旧知识链】 第1页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 我们知道百分数又叫作百分率，在生活中 税率其实也是一种百分数，它表示“应纳税 常见的百分率有出勤率、发芽率、合格率 额”占“各种收入中应纳税部分”的百分比。 等，在税收中应缴纳的税款叫作应纳税 比如税率5%，就是说应纳税额是各种收入 额，应纳税额与各种收入（销售额、营业 中应纳税部分的5%，求应纳税额与之前“求 额中应纳税部分的比率叫作税率。 一个数的百分之几是多少”的计算方法相通。 【新知引入】 你能快速的列式解答吗？ (1)200的5%是多少？ 求一个数的百分之几是多少，用乘 法计算” (2)700的6%是多少？ (3)40万的60%是多少？ 【新知学习一：理解税率的含义】 神舟十二发射成功 开展这些建设的费用是 从哪儿来的？ 城市新貌 医院学校 第2页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 提示 1、什么是纳税？为什么要纳税？ 2、你知道哪些税收种类？ 3、什么是应纳税额？什么叫税率？ 4、怎样计算应纳税额？ 依法纳税 中国梦，富强梦 依法纳税利国利民 一*味依法纳税是每个公民和义务 税 依法诚信钠税，是西个公民应尽的义务 纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收 入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。 税收取之于民用之于民造福于民 每个公民都有依法纳税的义务 消费税 税收分为哪几类呢？ 收 增值税 类 个人所得税 缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入（销售额、营业额、………)的比率叫做税率。 应纳税额 税率= ×100% 各种收入中应纳税部分 应纳税额=各种收入中应纳税部分×税率 应纳税额 各种收入中应纳税部分= 税率 第3页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 【新知学习二：解决有关“税率”的问题】 【例】某小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税。该企业10月份的应纳税销售额是30万元， 10月份应缴纳增值税多少万元？ 要求 1.从题中找到哪些数学信息？ 2.3%是什么？( )是( ）的3%。谁是单位“1”？ 3列出等量关系。( )X()=( 10月份应缴纳增值税是应纳 4.要求10月份应缴纳增值税多少万元就是求什么？ 税销售额的3%。 5.列式计算。 应纳税销售额×3%=10月份应缴纳增值税 求应纳税销售额的3%是多少，用乘法计算 【新知总结】 1.纳税的含义 纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或 个人收入的一部分缴纳给国家。 2税收的用途 税收是国家财政收入的主要来源之一，税收主要用于国家的公共服务、基础设施建设、社会保障、 国防和政府运营等多个方面。 3税收的种类 税收主要分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等几类。 4税收的相关概念 应纳税额：应缴纳的税款叫作应纳税额。 税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额···）中应纳税部分的比率叫作税率。 5.求应缴税额的方法 求应纳税额就是求一个数的百分之几是多少。应纳税额一各种收入中应纳税部分×税率， 税率一应纳税额六各种收入中应纳税部分100%，各种收入中应纳税部分一应纳税额六税率。 第4页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 口重点难点题型讲练 题型一：求应纳税额 【例1】(2025·江西上饶·小升初真题)2024年底，从中央到地方，多举措助力楼市，李先生计划在广 丰区买房，价格在8500元~11000元/m左右。他看中了一套140m的房子，原价为140万元。 (1)售楼部为吸引顾客，现在小区内所有户型打折销售。请你根据以下数据，计算出李先生看中的房子现 在的售价为多少元？ 房子面积 折扣 120m及以下 九八折 120m（不含)~ 九五折 140m(不含) 140m2(含)以上 九折 (2)根据国家最新政策，140平方米及以下的房子，无论首套房还是二套房，另外广丰区出台契税补贴政 策：给予补贴契税的五成，请你算出李先生买下这套房子实际花了（含契税）多少钱（契税按总房价的1.5% 缴纳)？ 【变式1】(2025·浙江宁波·小升初真题)微信零钱提取现金到银行卡，每人累计享有1000元免费额度， 超出额度部分，按提取现金金额的0.1%收取手续费。王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，需支付 手续费多少元？ 第5页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 【变式2】(24-25六年级下·重庆大足·期末)张叔叔购买一套住房，标价为90万元，他一次性付清房 款，可以按九五折优惠价付款。按照规定，购买房屋要按实际房价的1.5%缴纳房屋契税，张叔叔需要缴纳 契税多少万元？（得数保留两位小数) 【变式3】依法纳税是每个公民的义务，《中华人民共和国个人所得税法》规定，有收入的公民依照下表中 规定的税率交纳个人所得税： 级别 全月应交所得税额 税率 1 不超过500元部分 5% 2 超过500元至2000元部分 109% 超过2000元到5000元部分 15% 雨南 上表中“全月应交所得税额”是从收入中减去800元后的余额。例如某人月收入2000元，减去800元，应 纳所得税额是1200元，应交个人所得税是500×5%+(1200-500)×10%=95（元)。 张工程师每个月的工资是固定的，且2004年第四季度交纳个人所得税450元，问张工程师每月收入多少元？ 题型二：求税率或收入额 【例2】(24-25六年级下·云南曲靖·期末)2018年10月份起，国家个人所得税起征点调整至5000元（即 超过5000元的部分需上税)。细心的张叔叔马上计算出自己每月应纳税额的税率为3%，且应缴纳的税款为 38.7元，张叔叔每月收入为( ）元。 第6页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 【变式1】(24-25六年级下·重庆忠县·期中)规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分 不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … (1)王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ (2)陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 【变式2】(24-25六年级下·河南南阳·期中)万德隆超市3月份按营业额的3%缴纳了4.5万元的营业税， 该超市3月份的营业额是( )万元。 【变式3】(23-24六年级下·湖北鄂州·期中)下表是我国个人所得税征收标准。 全月应纳税金额 税率 不超过5000元 0% 超过5000元至8000元的部分 3% 超过8000元至17000元的部分 10% … (1)芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税 元，实领工资为 元。 (2)青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税 元。 (3)小刚的爸爸每月纳税225元，则小刚爸爸的月收入为 元。 第7页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 题型三：分段计算解决纳税问题 【例3】(24-25六年级下·山东济南·期中)《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖 金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1一5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000一8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000一17000元之间（包括17000元） 税率10% (1)王经理收入6000元，应缴纳多少税？ (2)李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 【变式1】(24-25六年级下·广东江门·期中)国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：① 稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税： ③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并 缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 【变式2】(2020·广西柳州·小升初模拟)我国税法规定，公民月收入超过1600元的部分，分段按比例 缴纳个人所得税，具体纳税标准如下。 税率 5% 10% 15% 超过部分500- 超过部分2000 不超过500元（含500 对应纳税额 2000元（含2000 3500元（含3500 元) 元) 元) (1)贝贝的爸爸上月收入是2400元，应缴纳税款多少元？ (2)妈妈上月税后共得2705元，她的月收入额是多少元？ 第8页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 【变式3】(22-23六年级下·湖北孝感·期中)一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外， 还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个大酒店平均每月的营业额是18万元，那么每个月应缴纳 这两种税共（ )万元。 A.18×5%×7% B.18×(5%+7%) C.18×5%×(1+7%) D.18×5%+5%×7% 口难度分层训练 基础夯实练（共10题限时20分钟） 1.(25-26六年级·全国·随堂练习)某果品公司通过直播带货解决水果滞销问题，该公司按4月份营业 额中应纳税部分的6%缴纳增值税，需缴纳税款5400元。这家公司4月份的营业额中应纳税部分是( A.90000元 B.9000元 C.324元 2.(25-26六年级·全国·随堂练习)李老师编写了一套《趣味数学》，得到一笔4800元的稿费。按规定 要缴纳11.2%的税款，则这笔稿费一共要缴税多少元？列式正确的是( ）。 A.4800×11.2% B.960×11.2% C.(4800-960)×11.2% 3.(25-26六年级·全国·随堂练习)某公司去年全年的营业额中应纳税的部分是850万元，如果按应纳 税部分的3%缴纳增值税，那么应纳税部分的税后余额是多少万元？下面列式正确的是( )。 A.850×3% B.850×(1+3%) C.850×(1-3%) 4.(25-26六年级·全国·随堂练习)依法纳税是每个公民的义务。某人买彩票中了500万元的大奖，按 照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是( )万元。 5.(25-26六年级·全国·随堂练习)小恒的妈妈每月工资是7000元，按照个人所得税规定，每月收入超 过5000元的部分按照3%交税。他妈妈每月交税后的工资是()元。 6.(25-26六年级·全国·随堂练习)小宇爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳 10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了( )万元。 7.(25-26六年级·全国·随堂练习)某新建商品房开售，每平方米9000元。乐乐的爸爸购买了一套100m 的房子（首套房），需要缴纳一定的契税（缴纳标准如下图所示）。购买这套房子一共需要缴纳多少元的 契税？ 契税 首套房面积≤140m2,按房屋总价的1%征收；面积>140m2,按房屋总价的1.5%征收。 第9页共13页 寒假学习培优讲义★新课预习篇★2026年人教版数学六年级 8.(25-26六年级上·全国·单元测试)我们国家坚持“房子是用来住的，不是用来炒的”定位，因地制 宜，精准施策，把“稳房价”落到实处。下图是根据某网站统计的镇海区2021年1一5月份新房平均价格 统计表。 月份 1月 2月 3月 4月 5月 新房均价（元/平方米) 14750 14650 18624 18624 19625 (1)如果想清楚地看出房价的变化趋势，选用 统计图比较合适。 (2)小宁家以5月份新房的平均价格首次购买了一套面积是100平方米的住房。按照国家规定，需要缴纳 一定的契税（如下表）。那么小宁家需要缴纳契税多少元？ 套数 面积 税率 税额 90平方米（含）以下 1% 总房价×1% 首套 90平方米以上 1.5% 总房价×1.5% 90平方米（含）以下 1% 总房价×1% 二套 90平方米以上 2% 总房价X2% 三套及以上 不区分面积 3% 总房价×3% 9.(24-25六年级下·江西九江·期中)妈妈为某杂志撰稿，稿费为4000元，如果她按3%的税率缴纳个 人所得税，她实得稿费多少钱？ 第10页共13页 第二单元 百分数（二） 第3节 税率 【原卷版】 探索新知 1 【新知学习一：理解税率的含义】 2 【新知学习二：解决有关“税率”的问题】 4 重点难点题型讲练 5 题型一：求应纳税额 5 题型二：求税率或收入额 6 题型三：分段计算解决纳税问题 8 难度分层训练 9 基础夯实练（共10题 限时20分钟） 9 能力提升练（共10题 限时25分钟） 11 【学习目标】 1.明确纳税的含义和重要意义，理解应纳税额和税率的含义，了解常见的税种，会根据具体的税率计算税款。 2.能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。 3.增强法治意识，知道每个公民都有依法纳税的义务，培养纳税意识。 【重点难点】 重点:理解“纳税”“税率”及其相关概念的含义，并会正确计算应纳税额。 难点:会正确计算应纳税额，灵活应用解决实际问题。 【新旧知识链】 税率其实也是一种百分数，它表示“应纳税 额”占“各种收入中应纳税部分”的百分比。 比如税率5%，就是说应纳税额是各种收入 中应纳税部分的5%，求应纳税额与之前“求 一个数的百分之几是多少”的计算方法相通。 我们知道百分数又叫作百分率，在生活中常见的百分率有出勤率、发芽率、合格率等，在税收中应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额中应纳税部分的比率叫作税率。 【新知引入】 你能快速的列式解答吗？ (1)200的5%是多少?求一个数的百分之几是多少，用乘法计算” (2)700的6%是多少? (3)40万的60%是多少? 【新知学习一：理解税率的含义】 神舟十二发射成功 开展这些建设的费用是从哪儿来的？ 城市新貌 医院学校 提示 1、什么是纳税？为什么要纳税？ 2、你知道哪些税收种类？ 3、什么是应纳税额？什么叫税率？ 4、怎样计算应纳税额？ 纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。 税收 取之于民 用之于民 造福于民 每个公民都有依法纳税的义务 税收分为哪几类呢？ 缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入（销售额、营业额、‥‥‥）的比率叫做税率。 应纳税额＝各种收入中应纳税部分×税率 【新知学习二：解决有关“税率”的问题】 【例】某小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税。该企业10月份的应纳税销售额是30万元，10月份应缴纳增值税多少万元? 要求： 1.从题中找到哪些数学信息？ 2.3%是什么?（ ）是（ ）的3%。谁是单位“1”? 3.列出等量关系。（ ）×（ ）=（ ）10月份应缴纳增值税是应纳税销售额的3%。 4.要求10月份应缴纳增值税多少万元就是求什么? 5.列式计算。 应纳税销售额×3%=10月份应缴纳增值税 求应纳税销售额的3%是多少，用乘法计算 【新知总结】 1.纳税的含义 纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或 个人收入的一部分缴纳给国家。 2.税收的用途 税收是国家财政收入的主要来源之一，税收主要用于国家的公共服务、基础设施建设、社会保障、 国防和政府运营等多个方面。 3.税收的种类 税收主要分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等几类。 4.税收的相关概念 应纳税额：应缴纳的税款叫作应纳税额。 税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额···）中应纳税部分的比率叫作税率。 5.求应缴税额的方法 求应纳税额就是求一个数的百分之几是多少。应纳税额一各种收入中应纳税部分×税率， 税率一应纳税额六各种收入中应纳税部分X100%，各种收入中应纳税部分一应纳税额六税率。 题型一：求应纳税额 【例1】（2025·江西上饶·小升初真题）2024年底，从中央到地方，多举措助力楼市，李先生计划在广丰区买房，价格在8500元～11000元/m2左右。他看中了一套140m2的房子，原价为140万元。 （1）售楼部为吸引顾客，现在小区内所有户型打折销售。请你根据以下数据，计算出李先生看中的房子现在的售价为多少元？ 房子面积 折扣 120m2及以下 九八折 120m2（不含）～140m2（不含） 九五折 140m2（含）以上 九折 （2）根据国家最新政策，140平方米及以下的房子，无论首套房还是二套房，另外广丰区出台契税补贴政策：给予补贴契税的五成，请你算出李先生买下这套房子实际花了（含契税）多少钱（契税按总房价的1.5%缴纳）？ 【变式1】（2025·浙江宁波·小升初真题）微信零钱提取现金到银行卡，每人累计享有1000元免费额度，超出额度部分，按提取现金金额的收取手续费。王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，需支付手续费多少元？ 【变式2】（24-25六年级下·重庆大足·期末）张叔叔购买一套住房，标价为90万元，他一次性付清房款，可以按九五折优惠价付款。按照规定，购买房屋要按实际房价的1.5%缴纳房屋契税，张叔叔需要缴纳契税多少万元？（得数保留两位小数） 【变式3】依法纳税是每个公民的义务，《中华人民共和国个人所得税法》规定，有收入的公民依照下表中规定的税率交纳个人所得税： 级别 全月应交所得税额 税率 1 不超过500元部分 5% 2 超过500元至2000元部分 10% 3 超过2000元到5000元部分 15% … …… … 上表中“全月应交所得税额”是从收入中减去800元后的余额。例如某人月收入2000元，减去800元，应纳所得税额是1200元，应交个人所得税是500×5%＋（1200－500）×10%＝95（元）。 张工程师每个月的工资是固定的，且2004年第四季度交纳个人所得税450元，问张工程师每月收入多少元？ 题型二：求税率或收入额 【例2】（24-25六年级下·云南曲靖·期末）2018年10月份起，国家个人所得税起征点调整至5000元（即超过5000元的部分需上税）。细心的张叔叔马上计算出自己每月应纳税额的税率为3%，且应缴纳的税款为38.7元，张叔叔每月收入为( )元。 【变式1】（24-25六年级下·重庆忠县·期中）规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 【变式2】（24-25六年级下·河南南阳·期中）万德隆超市3月份按营业额的3%缴纳了4.5万元的营业税，该超市3月份的营业额是( )万元。 【变式3】（23-24六年级下·湖北鄂州·期中）下表是我国个人所得税征收标准。 全月应纳税金额 税率 不超过5000元 0% 超过5000元至8000元的部分 3% 超过8000元至17000元的部分 10% …… … (1)芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税 元，实领工资为 元。 (2)青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税 元。 (3)小刚的爸爸每月纳税225元，则小刚爸爸的月收入为 元。 题型三：分段计算解决纳税问题 【例3】（24-25六年级下·山东济南·期中）《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1—5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000—8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000—17000元之间（包括17000元） 税率10% （1）王经理收入6000元，应缴纳多少税？ （2）李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 【变式1】（24-25六年级下·广东江门·期中）国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 【变式2】（2020·广西柳州·小升初模拟）我国税法规定，公民月收入超过1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得税，具体纳税标准如下。 税率 5% 10% 15% 对应纳税额 不超过500元（含500元） 超过部分500－2000元（含2000元） 超过部分2000－3500元（含3500元） （1）贝贝的爸爸上月收入是2400元，应缴纳税款多少元？ （2）妈妈上月税后共得2705元，她的月收入额是多少元？ 【变式3】（22-23六年级下·湖北孝感·期中）一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个大酒店平均每月的营业额是18万元，那么每个月应缴纳这两种税共（    ）万元。 A． B．18×（5%＋7%） C．18×5%×（1＋7%） D． 基础夯实练（共10题 限时20分钟） 1．（25-26六年级·全国·随堂练习）某果品公司通过直播带货解决水果滞销问题，该公司按4月份营业额中应纳税部分的6%缴纳增值税，需缴纳税款5400元。这家公司4月份的营业额中应纳税部分是（    ）。 A．90000元 B．9000元 C．324元 2．（25-26六年级·全国·随堂练习）李老师编写了一套《趣味数学》，得到一笔4800元的稿费。按规定要缴纳11.2%的税款，则这笔稿费一共要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A．4800×11.2% B．960×11.2% C．（4800－960）×11.2% 3．（25-26六年级·全国·随堂练习）某公司去年全年的营业额中应纳税的部分是850万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么应纳税部分的税后余额是多少万元？下面列式正确的是（    ）。 A．850×3% B．850×（1＋3%） C．850×（1－3%） 4．（25-26六年级·全国·随堂练习）依法纳税是每个公民的义务。某人买彩票中了500万元的大奖，按照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是( )万元。 5．（25-26六年级·全国·随堂练习）小恒的妈妈每月工资是7000元，按照个人所得税规定，每月收入超过5000元的部分按照3%交税。他妈妈每月交税后的工资是( )元。 6．（25-26六年级·全国·随堂练习）小宇爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了( )万元。 7．（25-26六年级·全国·随堂练习）某新建商品房开售，每平方米9000元。乐乐的爸爸购买了一套100m2的房子（首套房），需要缴纳一定的契税（缴纳标准如下图所示）。购买这套房子一共需要缴纳多少元的契税？ 契税 首套房面积，按房屋总价的1%征收；面积，按房屋总价的1.5%征收。 8．（25-26六年级上·全国·单元测试）我们国家坚持“房子是用来住的，不是用来炒的”定位，因地制宜，精准施策，把“稳房价”落到实处。下图是根据某网站统计的镇海区2021年1－5月份新房平均价格统计表。 月份 1月 2月 3月 4月 5月 新房均价（元/平方米） 14750 14650 18624 18624 19625 （1）如果想清楚地看出房价的变化趋势，选用______统计图比较合适。 （2）小宁家以5月份新房的平均价格首次购买了一套面积是100平方米的住房。按照国家规定，需要缴纳一定的契税（如下表）。那么小宁家需要缴纳契税多少元？ 套数 面积 税率 税额 首套 90平方米（含）以下 1% 总房价×1% 90平方米以上 1.5% 总房价×1.5% 二套 90平方米（含）以下 1% 总房价×1% 90平方米以上 2% 总房价×2% 三套及以上 不区分面积 3% 总房价×3% 9．（24-25六年级下·江西九江·期中）妈妈为某杂志撰稿，稿费为4000元，如果她按3%的税率缴纳个人所得税，她实得稿费多少钱？ 10．（25-26六年级·全国·随堂练习）深圳某公司有5000辆摩托车要出口到其他国家，每辆摩托车售价为12000元，按规定要缴纳10%的关税。为鼓励出口，海关实际按应征税额的八折征税，这批摩托车实际交税多少元？ 能力提升练（共10题 限时25分钟） 1．（24-25六年级下·重庆巴南·期末）2025年燃油汽车购置税税率为10%，即购置税占售价的10%，刘叔叔购买一辆燃油汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式是（    ）。 A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%） D．1.2÷（1＋10%） 2．（24-25六年级下·甘肃天水·期中）商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是（    ）。 A．120000元 B．16000元 C．12000元 D．160000元 3．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是人代会二次审议的草案结果。细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（    ）元。 A．4730 B．4720 C．4820 D．4830 4．（24-25六年级下·福建莆田·期末）依法纳税是每个公民的基本义务。王叔叔得到了一笔4800元的劳务费，这笔费用中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，那么这笔劳务费一共要缴税( )元，王叔叔税后实际获得了( )元。 5．（24-25六年级下·河南信阳·期末）王叔叔每月工资为6300元，如果按国家“超过5000元的那部分收入应缴纳3%的个人所得税”的规定，王叔叔应缴纳( )元个人所得税。 6．（25-26六年级·全国·随堂练习）星星电脑城用56000元购进一批电脑，加价40%作为定价，再打八五折全部售出。如果按营业额的5%缴纳税款，那么销售这批电脑可获利多少元？ 7．（25-26六年级·全国·随堂练习）依法纳税是每个公民应尽的义务。王叔叔上个月的工资总额为8500元，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要按一定的比率缴纳个人所得税（超出部分，不超过3000元的部分的税率为3%，超过3000元至12000元的部分的税率为10%）。王叔叔上个月实得工资多少元？（不考虑专项附加扣除） 8．（24-25六年级下·江西赣州·期中）根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下不征税，月收入超过5000元的，超过部分按下面的标准征收个人所得税。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）张老师十一月份工资是10500元，需要交税多少元？ （2）王阿姨十一月份工资23000元，需要交税多少元？ （3）梁叔叔十月份交个人所得税850元，他十月份的税后收入是多少元？ 9．（2025六年级下·全国·专题练习）人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 10．（2022·河南郑州·小升初真题）近期，郑州市中原区发布2022年商品房契税缴纳补贴方法：契税补贴采取“先征后补”的方式，居民于规定期间缴纳契税并按时申报的，按照契税总额的20%给予补贴。妙妙爸爸想趁机把自己家首套新房的契税缴了。郑州市首套普通住宅的契税缴纳政策是：房子面积在90平方米以下（含90平方米），契税按房子总价的1%收取；房子的面积大于90平方米，在144平方米以下（含144平方米），契税是按房子总价的1.5%收取。妙妙家的新房面积是135平方米，总房款200万。按照中原区目前的契税补贴政策，享受补贴后妙妙家一共缴纳了多少万元的契税？ 第 1 页 共 1 页 学科网（北京）股份有限公司 $ 第二单元 百分数（二） 第3节 税率 【解析版】 探索新知 1 【新知学习一：理解税率的含义】 2 【新知学习二：解决有关“税率”的问题】 4 重点难点题型讲练 5 题型一：求应纳税额 5 题型二：求税率或收入额 8 题型三：分段计算解决纳税问题 11 难度分层训练 15 基础夯实练（共10题 限时20分钟） 15 能力提升练（共10题 限时25分钟） 19 【学习目标】 1.明确纳税的含义和重要意义，理解应纳税额和税率的含义，了解常见的税种，会根据具体的税率计算税款。 2.能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。 3.增强法治意识，知道每个公民都有依法纳税的义务，培养纳税意识。 【重点难点】 重点:理解“纳税”“税率”及其相关概念的含义，并会正确计算应纳税额。 难点:会正确计算应纳税额，灵活应用解决实际问题。 【新旧知识链】 税率其实也是一种百分数，它表示“应纳税 额”占“各种收入中应纳税部分”的百分比。 比如税率5%，就是说应纳税额是各种收入 中应纳税部分的5%，求应纳税额与之前“求 一个数的百分之几是多少”的计算方法相通。 我们知道百分数又叫作百分率，在生活中常见的百分率有出勤率、发芽率、合格率等，在税收中应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额中应纳税部分的比率叫作税率。 【新知引入】 你能快速的列式解答吗？ (1)200的5%是多少?求一个数的百分之几是多少，用乘法计算” 200×5%=10 (2)700的6%是多少? 700×6%=42 (3)40万的60%是多少? 40万×60%=24万 【新知学习一：理解税率的含义】 神舟十二发射成功 开展这些建设的费用是从哪儿来的？ 城市新貌 医院学校 提示 1、什么是纳税？为什么要纳税？ 2、你知道哪些税收种类？ 3、什么是应纳税额？什么叫税率？ 4、怎样计算应纳税额？ 纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。 税收 取之于民 用之于民 造福于民 每个公民都有依法纳税的义务 税收分为哪几类呢？ 缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入（销售额、营业额、‥‥‥）的比率叫做税率。 应纳税额＝各种收入中应纳税部分×税率 【新知学习二：解决有关“税率”的问题】 【例】某小规模纳税企业要按应纳税销售额的3%缴纳增值税。该企业10月份的应纳税销售额是30万元，10月份应缴纳增值税多少万元? 要求： 1.从题中找到哪些数学信息？ 2.3%是什么?（ ）是（ ）的3%。谁是单位“1”? 3.列出等量关系。（ ）×（ ）=（ ）10月份应缴纳增值税是应纳税销售额的3%。 4.要求10月份应缴纳增值税多少万元就是求什么? 5.列式计算。 应纳税销售额×3%=10月份应缴纳增值税 求应纳税销售额的3%是多少，用乘法计算 30×3%=0.9（万元） 答：这家饭店10月份应缴纳营业税0.9万元。 【新知总结】 1.纳税的含义 纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或 个人收入的一部分缴纳给国家。 2.税收的用途 税收是国家财政收入的主要来源之一，税收主要用于国家的公共服务、基础设施建设、社会保障、 国防和政府运营等多个方面。 3.税收的种类 税收主要分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等几类。 4.税收的相关概念 应纳税额：应缴纳的税款叫作应纳税额。 税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额···）中应纳税部分的比率叫作税率。 5.求应缴税额的方法 求应纳税额就是求一个数的百分之几是多少。应纳税额一各种收入中应纳税部分×税率， 税率一应纳税额六各种收入中应纳税部分X100%，各种收入中应纳税部分一应纳税额六税率。 题型一：求应纳税额 【例1】（2025·江西上饶·小升初真题）2024年底，从中央到地方，多举措助力楼市，李先生计划在广丰区买房，价格在8500元～11000元/m2左右。他看中了一套140m2的房子，原价为140万元。 （1）售楼部为吸引顾客，现在小区内所有户型打折销售。请你根据以下数据，计算出李先生看中的房子现在的售价为多少元？ 房子面积 折扣 120m2及以下 九八折 120m2（不含）～140m2（不含） 九五折 140m2（含）以上 九折 （2）根据国家最新政策，140平方米及以下的房子，无论首套房还是二套房，另外广丰区出台契税补贴政策：给予补贴契税的五成，请你算出李先生买下这套房子实际花了（含契税）多少钱（契税按总房价的1.5%缴纳）？ 【答案】（1）1260000元 （2）1269450元 【思路引导】（1）通过表格确定房屋面积对应的折扣率，用原价乘以折扣率得到现价。 （2）以成交价为基数计算契税，再根据补贴政策折算实际需支付的契税，最后将成交价与自付契税相加。 【完整解答】（1）1400000×0.9＝1260000（元） 答：现在售价为1260000元。 （2）1260000×1.5%＝18900（元） 18900×50%＝9450（元） 1260000＋9450＝1269450（元） 答：实际花费1269450元。 【变式1】（2025·浙江宁波·小升初真题）微信零钱提取现金到银行卡，每人累计享有1000元免费额度，超出额度部分，按提取现金金额的收取手续费。王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，需支付手续费多少元？ 【答案】4元 【思路引导】微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费；王阿姨首次从微信零钱中提取现金5000元，则5000元中，有1000元提现时可以享受免费额度；有5000－1000＝4000（元）需要按现金金额的0.1%支付手续费，把4000元看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算；需要支付手续费为：（5000－1000）×0.1%。据此解答。 【完整解答】（5000－1000）×0.1%。 ＝4000×0.001 ＝4（元） 答：需支付手续费4元。 【变式2】（24-25六年级下·重庆大足·期末）张叔叔购买一套住房，标价为90万元，他一次性付清房款，可以按九五折优惠价付款。按照规定，购买房屋要按实际房价的1.5%缴纳房屋契税，张叔叔需要缴纳契税多少万元？（得数保留两位小数） 【答案】1.28万元 【思路引导】“九五折”表示实际房价是标价的95%。已知房屋标价为90万元，那么实际房价为：90×95%＝90×0.95＝85.5（万元）。契税按实际房价的1.5%缴纳，即契税金额＝实际房价×契税税率。将实际房价85.5万元和税率1.5%代入计算即可。然后根据“四舍五入”法保留两位小数即可。 【完整解答】九五折＝95% 90×95% ＝90×0.95 ＝85.5（万元） 85.5×1.5% ＝85.5×0.015 ＝1.2825（万元） 1.2825万元≈1.28万元 答：张叔叔需要缴纳契税1.28万元。 【变式3】依法纳税是每个公民的义务，《中华人民共和国个人所得税法》规定，有收入的公民依照下表中规定的税率交纳个人所得税： 级别 全月应交所得税额 税率 1 不超过500元部分 5% 2 超过500元至2000元部分 10% 3 超过2000元到5000元部分 15% … …… … 上表中“全月应交所得税额”是从收入中减去800元后的余额。例如某人月收入2000元，减去800元，应纳所得税额是1200元，应交个人所得税是500×5%＋（1200－500）×10%＝95（元）。 张工程师每个月的工资是固定的，且2004年第四季度交纳个人所得税450元，问张工程师每月收入多少元？ 【答案】2550元 【思路引导】根据百分数乘法的意义，可知不超过500元部分所缴纳的个人所得税不超过（500×5%），也就是25元，超过500元至2000元部分所缴纳的个人所得税在25元到（1500×10%）元之间，1500×10%＝150（元），超过2000元到5000元部分所缴纳的个人所得税在（1500×10%）元到（3000×15%）元之间，3000×15%＝450（元），因为25＋150＝175（元），25＋150＋450＝625（元），因为每个季度有3个月，用450÷3即可求出张工程师平均每月交纳的个人所得税，也就是150元，25＜150＜175，所以张工程师“全月应交所得税额”在超过500元到2000元之间，用150－25即可求出张工程师超过500元部分所缴纳的个人所得税，也就是125元，把超过500元部分的税额看作单位“1”，根据百分数除法的意义，用125÷10%即可求出超过500元部分的税额，再加上500即可求出张工程师“全月应交所得税额”，最后加上800元即可求出张工程师每月收入多少元。 【完整解答】500×5%＝25（元） 1500×10%＝150（元） 3000×15%＝450（元） 25＋150＝175（元） 25＋150＋450＝625（元） 450÷3＝150（元） 25＜150＜175 张工程师“全月应交所得税额”在超过500元到2000元之间， 150－25＝125（元） 125÷10%＝1250（元） 1250＋500＝1750（元） 1750＋800＝2550（元） 答：张工程师每月收入2550元。 【考点剖析】本题考查了税率问题，判断出全月应交所得税额在哪个范围是解答本题的关键。 题型二：求税率或收入额 【例2】（24-25六年级下·云南曲靖·期末）2018年10月份起，国家个人所得税起征点调整至5000元（即超过5000元的部分需上税）。细心的张叔叔马上计算出自己每月应纳税额的税率为3%，且应缴纳的税款为38.7元，张叔叔每月收入为( )元。 【答案】6290 【思路引导】根据题意，收入超过5000元的部分需按3%的税率缴纳税款，已知张叔叔每月应缴纳的税款38.7元，把张叔叔超过5000元部分的收入看作单位“1”，单位“1”未知，用每月应缴纳的税款除以税率，求出超过5000元部分的收入，再加上起征点5000元，即是张叔叔每月的收入。 【完整解答】38.7÷3%＋5000 ＝38.7÷0.03＋5000 ＝1290＋5000 ＝6290（元） 张叔叔每月收入为6290元。 【变式1】（24-25六年级下·重庆忠县·期中）规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 【答案】（1）540元 （2）110200元 【思路引导】（1）王叔叔去年工资收入为78000元，未超过60000元的部分不纳税，所以应纳税所得额为78000－60000＝18000元。其中不超过36000元的部分按3%的税率纳税，王叔叔的应纳税所得额18000元在此区间内。所以应缴纳税款就是用18000乘3%计算即可。 （2）不超过36000元部分的纳税额为：36000×3%＝36000×0.03＝1080元。因为陈叔叔缴纳税款2500元，2500＞1080，所以陈叔叔的应纳税所得额超过了36000元。计算超过36000元部分的纳税额：2500－1080＝1420元。超过36000元部分对应的税率是10%，所以超过36000元的应纳税所得额为1420÷10%＝1420÷0.1＝14200元。则陈叔叔的应纳税所得额为36000＋14200＝50200元。陈叔叔去年工资收入为60000＋50200＝110200元。 【完整解答】（1）78000－60000＝18000（元） 18000×3% ＝18000×0.03 ＝540（元） 答：王叔叔应缴纳税款540元。 （2）36000×3% ＝36000×0.03 ＝1080（元） 2500＞1080 2500－1080＝1420（元） 1420÷10% ＝1420÷0.1 ＝14200（元） 36000＋14200＝50200（元） 60000＋50200＝110200（元） 答：陈叔叔去年工资收入为110200元。 【变式2】（24-25六年级下·河南南阳·期中）万德隆超市3月份按营业额的3%缴纳了4.5万元的营业税，该超市3月份的营业额是( )万元。 【答案】 150 【思路引导】把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法计算，据此解答。 【完整解答】（万元） 万德隆超市3月份按营业额的3%缴纳了4.5万元的营业税，该超市3月份的营业额是150万元。 【变式3】（23-24六年级下·湖北鄂州·期中）下表是我国个人所得税征收标准。 全月应纳税金额 税率 不超过5000元 0% 超过5000元至8000元的部分 3% 超过8000元至17000元的部分 10% …… … (1)芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税 元，实领工资为 元。 (2)青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税 元。 (3)小刚的爸爸每月纳税225元，则小刚爸爸的月收入为 元。 【答案】(1) 42 6358 (2)140 (3)9350 【思路引导】（1）芳芳爸爸的月收入为6400元，5000＜6400＜8000，在第一段纳税，即（6400－5000）元按3%纳税，根据百分数乘法的意义求解。 （2）青青妈妈的月收入为8500元，8500＞8000，所以按两段纳税： 第一段，（8000－5000）元部分按3%纳税； 第二段：（8500－8000）元部分按10%纳税； 根据百分数乘法的意义分别求出这两段应纳税额，再相加即可。 （3）根据题意，月收入在5000元以下的不征税，月收入超过5000元的，超过部分分段征税： 第一段，超过5000元至8000元的部分，即（8000－5000）元部分按3%缴税，根据求一个数的百分之几是多少，则第一段应缴的税额为3000×30%＝90元； 第二段，超过8000元至17000元的部分按10%缴税，最多缴纳（17000－8000）×10%＝900元；已知小刚的爸爸每月纳税225元，225＜900，所以小刚的爸爸在第二段缴纳的税额是（225－90）元，根据百分数除法的意义求出这一段的收入； 然后用8000元加上第二段的收入，即是小刚爸爸的月收入。 【完整解答】（1）（6400－5000）×3% ＝1400×0.03 ＝42（元） 6400－42＝6358（元） 芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税42元，实领工资为6358元。 （2）（8000－5000）×3%＋（8500－8000）×10% ＝3000×0.03＋500×0.1 ＝90＋50 ＝140（元） 青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税140元。 （3）（8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 225－90＝135（元） 135÷10% ＝135÷0.1 ＝1350（元） 8000＋1350＝9350（元） 小刚爸爸的月收入为9350元。 【考点剖析】本题考查税率问题以及分段计费问题，弄清楚每段的临界点和每段的税率标准，然后根据百分数乘法的意义解答。 题型三：分段计算解决纳税问题 【例3】（24-25六年级下·山东济南·期中）《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1—5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000—8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000—17000元之间（包括17000元） 税率10% （1）王经理收入6000元，应缴纳多少税？ （2）李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 【答案】（1）30元 （2）9100元 【思路引导】（1）王经理收入6000元，根据税法规定，超过5000元的部分为应纳税额。所以应纳税额为6000－5000＝1000元。因为5000＜6000＜8000，对应的税率是3%。根据：纳税额＝应纳税所得额×税率，把数据代入计算即可解答。 （2）当收入在5000—8000元时，应纳税所得额最多为8000－5000＝3000元，对应最大纳税额为3000×3%＝3000×0.03＝90元。说明他的应纳税所得额超过了3000元，部分收入适用10%的税率。超过8000元部分的纳税金额为200－90＝110元。因为这部分税率是10%，所以适用10%税率的应纳税所得额为110÷10%＝110÷0.1＝1100元。 税前收入由三部分组成：免税部分5000元；适用3%税率的3000元；适用10%税率的1100元。因此，计算税前月收入多少，就是把这三部分相加即可。 【完整解答】（1）6000－5000＝1000（元） 5000＜6000＜8000 1000×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 答：王经理收入6000元，应缴纳30元。 （2）8000－5000＝3000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 200－90＝110（元） 110÷10% ＝110÷0.1 ＝1100（元） 5000＋3000＋1100＝9100（元） 答：李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是9100元。 【变式1】（24-25六年级下·广东江门·期中）国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是：①稿费不高于800元不纳税；②稿费高于800元又不高于4000元的应缴纳超过800元那一部分的14%的税；③稿费高于4000元的应缴纳全部稿费的11%的税。若张老师获得一笔稿费3500元，陈老师获得一笔稿费并缴纳税款420元，李老师获得一笔稿费缴纳税款550元。陈老师获得的稿费有多少元？ 【答案】3800元 【思路引导】已知陈老师纳税420元。若稿费高于4000元，最低纳税为4000×11%＝4000×0.11＝440元，而420＜440，因此陈老师的稿费属于“高于800元又不高于4000元”的范围，适用第②类纳税规则。 已知陈老师缴纳税款420元，且是超过800元那一部分的14%的税，所以超过800元的部分是（420÷14%），然后再加上800元即可得出陈老师获得的稿费。 【完整解答】4000×11% ＝4000×0.11 ＝440（元） 420＜440 陈老师适用第②类纳税规则。 420÷14%＋800 ＝420÷0.14＋800 ＝3000＋800 ＝3800（元） 答：陈老师获得的稿费是3800元。 【变式2】（2020·广西柳州·小升初模拟）我国税法规定，公民月收入超过1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得税，具体纳税标准如下。 税率 5% 10% 15% 对应纳税额 不超过500元（含500元） 超过部分500－2000元（含2000元） 超过部分2000－3500元（含3500元） （1）贝贝的爸爸上月收入是2400元，应缴纳税款多少元？ （2）妈妈上月税后共得2705元，她的月收入额是多少元？ 【答案】（1）55元 （2）2800元 【思路引导】（1）用贝贝爸爸上月收入2400－1600＝800元；求出应缴税款的钱数，800＞500，分两部分；用500×5%，求出500元应缴纳税款；再用800－500＝300元，求出超出500元的钱数，再用超出部分的钱数×15%，求出超出500元应缴纳税款，再把它们相加，即可求出应缴纳税款。 （2）用妈妈上月税后的钱数－1600元，求出应缴税款后得到的钱数；2705－1600＝1105元；先用500×5%＝25元，1105＋25＝1130元；1130元＞500元，用1130－500，求出超出500元后，税后得到的钱数，即1105＋25－500＝630元；如果超出500元，收入是2000元，应缴税款是2000×10%＝200元，实际收入是：2000－200＝1800元；630元＜1800元，所以妈妈第二部分的收入小于2000元；把第二部分的没缴纳税款的钱数看作单位“1”，税率10%，缴纳税款后的钱数是没缴纳税款钱数的（1－10%），对应的是630元，求单位“1”，用630÷（1－10%），求出没缴纳税款的钱数，再把它们相加，即可求出她月收入多少元。 【完整解答】（1）2400－1600＝800（元） 800＞500，分两部分； 500×5%＝25（元） （800－500）×10% ＝300×10% ＝30（元） 25＋30＝55（元） 答：应缴纳税款55元。 （2）2705－1600＝1105（元） 500×5%＝25（元） 1105＋25＝1130（元） 1130元＞500元，她的收入超过500元。 1130－500＝630（元） 2000×（1－10%） ＝2000×90% ＝1800（元） 630元＜1800元，所以她收入不超过2000元。 630÷（1－10%） ＝630÷0.9 ＝700（元） 1600＋500＋700 ＝2100＋700 ＝2800（元） 答：她月收入2800元。 【变式3】（22-23六年级下·湖北孝感·期中）一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个大酒店平均每月的营业额是18万元，那么每个月应缴纳这两种税共（    ）万元。 A． B．18×（5%＋7%） C．18×5%×（1＋7%） D． 【答案】C 【思路引导】将营业额看作单位“1”，营业额×营业税的税率＝缴纳的营业税；再将缴纳的营业税看作单位“1”，缴纳的营业税×城市维护建设税的税率＝缴纳的城市维护建设税，将缴纳的两种税加起来即可。 【完整解答】18×5%＋18×5%×7% ＝18×5%×（1＋7%）→与选项C相同 ＝18×0.05×1.07 ＝0.963（万元） 每个月应缴纳这两种税共0.963万元。 故答案为：C 【考点剖析】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 基础夯实练（共10题 限时20分钟） 1．（25-26六年级·全国·随堂练习）某果品公司通过直播带货解决水果滞销问题，该公司按4月份营业额中应纳税部分的6%缴纳增值税，需缴纳税款5400元。这家公司4月份的营业额中应纳税部分是（    ）。 A．90000元 B．9000元 C．324元 【答案】A 【思路引导】根据税率＝应纳税额÷应纳税部分，可以反推，应纳税部分＝应纳税额÷税率，据此解答。 【完整解答】（元） 故答案为：A 2．（25-26六年级·全国·随堂练习）李老师编写了一套《趣味数学》，得到一笔4800元的稿费。按规定要缴纳11.2%的税款，则这笔稿费一共要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A．4800×11.2% B．960×11.2% C．（4800－960）×11.2% 【答案】A 【思路引导】根据题意，以稿费为单位“1”，应缴税额＝稿费×税率，据此解答。 【完整解答】应缴税额＝稿费×税率，所以一共要缴税的计算方式是：； 故答案为：A 3．（25-26六年级·全国·随堂练习）某公司去年全年的营业额中应纳税的部分是850万元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，那么应纳税部分的税后余额是多少万元？下面列式正确的是（    ）。 A．850×3% B．850×（1＋3%） C．850×（1－3%） 【答案】C 【思路引导】按应纳税部分的3％缴纳增值税，就是把应纳税部分看作单位“1”，缴纳的增值税占应纳税部分的3%，应纳税部分是850万元，求应缴纳多少万元的增值税，就是求850万元的3％是多少，再用应纳税部分减去增值税即可求出税后余额。据此解答。 【完整解答】正确列式： 故答案选：C 4．（25-26六年级·全国·随堂练习）依法纳税是每个公民的义务。某人买彩票中了500万元的大奖，按照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是( )万元。 【答案】400 【思路引导】先计算应缴纳的个人所得税金额，再用总奖金减去税款得到实际拿到的金额；根据题目，个人所得税按全额奖金的20%缴纳，即求500万元的20%是多少。求一个数的百分之几是多少，用乘法计算；实际拿到的金额等于总奖金减去缴纳的个人所得税金额。 【完整解答】（万元） （万元） 所以，买彩票中了500万元的大奖，按照国家税法规定，按全额奖金的20%缴纳个人所得税，他实际拿到的金额是400万元。 5．（25-26六年级·全国·随堂练习）小恒的妈妈每月工资是7000元，按照个人所得税规定，每月收入超过5000元的部分按照3%交税。他妈妈每月交税后的工资是( )元。 【答案】6940 【思路引导】根据题意，应纳税额＝（收入-免征税额）×税率，税后工资＝收入－应纳税额，据此解答。 【完整解答】应纳税额： （元） 税后工资： （元） 综上所述，每月交税后的工资是6940元。 6．（25-26六年级·全国·随堂练习）小宇爸爸买了一辆标价为11.7万元的家用轿车，按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元。小宇爸爸买这辆车一共花了( )万元。 【答案】12.7 【思路引导】按照规定还应缴纳10%的车辆购置税，这辆车的车辆购置税的计税价格为10万元，把10万元看作“单位1”，根据乘法的意义，车辆购置税＝10×10%，总费用再加上标价即可。 【完整解答】 （万元） 小宇爸爸买这辆车一共花了12.7万元。 7．（25-26六年级·全国·随堂练习）某新建商品房开售，每平方米9000元。乐乐的爸爸购买了一套100m2的房子（首套房），需要缴纳一定的契税（缴纳标准如下图所示）。购买这套房子一共需要缴纳多少元的契税？ 契税 首套房面积，按房屋总价的1%征收；面积，按房屋总价的1.5%征收。 【答案】9000元 【思路引导】，所以乐乐的爸爸购买的这套房子按房屋总价的1%征收契税，需要缴纳的契税＝房屋面积×单价×1%。据此代入数据解答即可。 【完整解答】 （元） 答：购买这套房子一共需要缴纳9000元的契税。 8．（25-26六年级上·全国·单元测试）我们国家坚持“房子是用来住的，不是用来炒的”定位，因地制宜，精准施策，把“稳房价”落到实处。下图是根据某网站统计的镇海区2021年1－5月份新房平均价格统计表。 月份 1月 2月 3月 4月 5月 新房均价（元/平方米） 14750 14650 18624 18624 19625 （1）如果想清楚地看出房价的变化趋势，选用______统计图比较合适。 （2）小宁家以5月份新房的平均价格首次购买了一套面积是100平方米的住房。按照国家规定，需要缴纳一定的契税（如下表）。那么小宁家需要缴纳契税多少元？ 套数 面积 税率 税额 首套 90平方米（含）以下 1% 总房价×1% 90平方米以上 1.5% 总房价×1.5% 二套 90平方米（含）以下 1% 总房价×1% 90平方米以上 2% 总房价×2% 三套及以上 不区分面积 3% 总房价×3% 【答案】（1）折线； （2）29437.5元 【思路引导】（1）条形统计图能清楚地看出数量的多少；折线统计图能清楚地看出数量的增减变化情况；扇形统计图能反应各个部分占总体的百分之几；根据不同统计图的特点进行选择。 （2）将房屋面积乘单价，先求出房屋总价。再根据应缴税部分×税率＝应交税款，代入数据即可得到结果。 【完整解答】（1）如果想清楚地看出房价的变化趋势，选用折线统计图比较合适。 （2）19625×100×1.5% ＝1962500×1.5% ＝29437.5（元） 答：小宁家需要缴纳契税29437.5元。 9．（24-25六年级下·江西九江·期中）妈妈为某杂志撰稿，稿费为4000元，如果她按3%的税率缴纳个人所得税，她实得稿费多少钱？ 【答案】3880元 【思路引导】已知稿费总额为4000元，税率为3%，那么即应纳税额为（4000×3%）。实得稿费＝稿费总额－应缴纳的个人所得税。即4000－4000×3%。据此解答即可。 【完整解答】4000－4000×3% ＝4000－4000×0.03 ＝4000－120 ＝3880（元） 答：她实得稿费3880元。 10．（25-26六年级·全国·随堂练习）深圳某公司有5000辆摩托车要出口到其他国家，每辆摩托车售价为12000元，按规定要缴纳10%的关税。为鼓励出口，海关实际按应征税额的八折征税，这批摩托车实际交税多少元？ 【答案】4800000元 【思路引导】根据题意，先计算摩托车总售价，用总售价×税率×折扣＝实际交税，据此列式解答即可。 【完整解答】 （元） 答：这批摩托车实际交税4800000元。 能力提升练（共10题 限时25分钟） 1．（24-25六年级下·重庆巴南·期末）2025年燃油汽车购置税税率为10%，即购置税占售价的10%，刘叔叔购买一辆燃油汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式是（    ）。 A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%） D．1.2÷（1＋10%） 【答案】B 【思路引导】根据购置税占售价的10%，购置税为1.2万元，将售价看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法，据此解答即可。 【完整解答】1.2÷10% ＝1.2÷0.1 ＝12（万元） 所以正确的列式为：1.2÷10%。 故答案为：B 2．（24-25六年级下·甘肃天水·期中）商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是（    ）。 A．120000元 B．16000元 C．12000元 D．160000元 【答案】C 【思路引导】分析题目，把上个月的营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少求这个数用除法，用缴纳的税款除以税率即可得到营业额。 【完整解答】600÷5%＝12000（元） 商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳600元，则商店上个月的营业额是12000元。 故答案为：C 3．“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%。”这是人代会二次审议的草案结果。细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（    ）元。 A．4730 B．4720 C．4820 D．4830 【答案】A 【思路引导】根据“一级（1500元以内）税率降至3%，缴纳的税收为36.9元”，先求出交税的部分，然后加上3500元即可。 【完整解答】36.9÷3%＋3500 ＝1230＋3500 ＝4730（元） 故答案为：A。 【考点剖析】此题解答的关键在于根据税率和税款求出交税的部分。 4．（24-25六年级下·福建莆田·期末）依法纳税是每个公民的基本义务。王叔叔得到了一笔4800元的劳务费，这笔费用中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，那么这笔劳务费一共要缴税( )元，王叔叔税后实际获得了( )元。 【答案】 800 4000 【思路引导】根据题意，王叔叔的劳务费中800元免税，剩余部分按20%的税率缴税。需先计算应纳税部分，再求税款，最后用总劳务费减去税款得到税后实际收入。 【完整解答】应纳税部分：（元） 缴纳税款：（元） 税后收入：（元） 答：这笔劳务费一共要缴税800元，税后实际获得4000元。 5．（24-25六年级下·河南信阳·期末）王叔叔每月工资为6300元，如果按国家“超过5000元的那部分收入应缴纳3%的个人所得税”的规定，王叔叔应缴纳( )元个人所得税。 【答案】39 【思路引导】应纳税部分＝总收入－免税部分，应缴纳的个人所得税＝应纳税部分×税率，把题目中的数据代入公式求出王叔叔应缴纳的个人所得税，据此解答。 【完整解答】（6300－5000）×3% ＝1300×3% ＝39（元） 所以，王叔叔应缴纳39元个人所得税。 6．（25-26六年级·全国·随堂练习）星星电脑城用56000元购进一批电脑，加价40%作为定价，再打八五折全部售出。如果按营业额的5%缴纳税款，那么销售这批电脑可获利多少元？ 【答案】获利7308元。 【思路引导】根据题意，定价＝进价×（1＋40%），售价＝定价×85%，实际收入＝总售价×（1-5%），再用实际售价减去总进价，即可算出利润，据此列式解答。 【完整解答】这批电脑全部售出后的总售价为： （元） 可获利： （元） 答：销售这批电脑可获利7308元。 7．（25-26六年级·全国·随堂练习）依法纳税是每个公民应尽的义务。王叔叔上个月的工资总额为8500元，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要按一定的比率缴纳个人所得税（超出部分，不超过3000元的部分的税率为3%，超过3000元至12000元的部分的税率为10%）。王叔叔上个月实得工资多少元？（不考虑专项附加扣除） 【答案】8360元 【思路引导】根据题意可知，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要缴纳3％的个人所得税，先求出王叔叔上个月的工资超过5000元的部分，把超过 5000元的部分看作单位“1”，再根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答。 【完整解答】（元） （元） （元） （元） 答：王叔叔上个月实得工资8360元。 8．（24-25六年级下·江西赣州·期中）根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下不征税，月收入超过5000元的，超过部分按下面的标准征收个人所得税。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）张老师十一月份工资是10500元，需要交税多少元？ （2）王阿姨十一月份工资23000元，需要交税多少元？ （3）梁叔叔十月份交个人所得税850元，他十月份的税后收入是多少元？ 【答案】（1）340元 （2）2190元 （3）14750元 【思路引导】（1）先求出超过5000元的部分，可知张老师十一月份工资纳税部分超过3000元，不超过12000元，将超过5000元的部分分成3000元和超过3000元的部分，分别将这两部分看作单位“1”，再分别乘相应税率，相加就是需要交的税； （2）先求出超过5000元的部分，可知王阿姨十一月份工资纳税部分超过12000元，不超过25000元，需要纳税的部分是18000元，将18000元分成3000元、9000元和6000元，对应三种税率的应纳税所得额，分别将这三段应纳税所得额看作单位“1”，再分别乘相应税率，相加就是需要交的税； （3）用3000×3%，求出3000元的个人所得税是90元；超过3000元，不超过12000元的部分，即（12000－3000）×10%，这部分的个人所得税是900元，大于850元，说明梁叔叔十月份工资超出部分不到12000元，用（850－90）÷10%，求出超过3000元，不超过12000元的部分，他十月份的税后收入＝5000元＋3000元＋超过3000元，不超过12000元的部分－个人所得税。 【完整解答】（1）10500－5000＝5500（元） 3000×3%＋（5500－3000）×10% ＝3000×0.03＋2500×0.1 ＝90＋250 ＝340（元） 答：需要交税340元。 （2）23000－5000＝18000（元） 18000－12000＝6000（元） 12000－3000＝9000（元） 18000＝3000＋9000＋6000 3000×3%＋9000×10%＋6000×20% ＝3000×0.03＋9000×0.1＋6000×0.2 ＝90＋900＋1200 ＝2190（元） 答：需要交税2190元。 （3）3000×3%＝3000×0.03＝90（元） 9000×10%＝9000×0.1＝900（元） 900＞850 （850－90）÷10% ＝760÷0.1 ＝7600（元） 5000＋3000＋7600－850＝14750（元） 答：他十月份的税后收入是14750元。 【考点剖析】关键是确定单位“1”，想清楚每段纳税所得额和税率之间的关系。 9．（2025六年级下·全国·专题练习）人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 【答案】9600元 【思路引导】5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90＋900＝990（元），大于250元，所以这位职员月收入在8000至17000元之间，用250－90＝160元，得到8000元至17000元部分的税收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率＝整体数量，求出这部分的收入，再加上8000即可。 【完整解答】（8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （17000－8000）×10% ＝9000×0.1 ＝900（元） 90＋900＝990（元） 990元＞250元 250－90＝160（元） 160÷10% ＝160÷0.1 ＝1600（元） 8000＋1600＝9600（元） 答：这位职员月收入9600元。 【考点剖析】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，整体数量×部分对应百分率＝部分数量，部分数量÷对应百分率＝整体数量。 10．（2022·河南郑州·小升初真题）近期，郑州市中原区发布2022年商品房契税缴纳补贴方法：契税补贴采取“先征后补”的方式，居民于规定期间缴纳契税并按时申报的，按照契税总额的20%给予补贴。妙妙爸爸想趁机把自己家首套新房的契税缴了。郑州市首套普通住宅的契税缴纳政策是：房子面积在90平方米以下（含90平方米），契税按房子总价的1%收取；房子的面积大于90平方米，在144平方米以下（含144平方米），契税是按房子总价的1.5%收取。妙妙家的新房面积是135平方米，总房款200万。按照中原区目前的契税补贴政策，享受补贴后妙妙家一共缴纳了多少万元的契税？ 【答案】2.4万元 【思路引导】因为妙妙家的新房面积是135平方米，在90平方米以上，所以契税缴纳标准是房子总价的1.5%，用总房款乘1.5%，即可求出需要缴纳的契税总额；然后按照契税总额的20%给予补贴，把契税总额看作单位“1”，还需交纳契税总额的（1－20%），用契税总额乘（1－20%）即可求出享受补贴后妙妙家一共缴纳的契税金额。 【完整解答】200×1.5%×（1－20%） ＝200×0.015×0.8 ＝3×0.8 ＝2.4（万元） 答：享受补贴后妙妙家一共缴纳了2.4万元契税。 【考点剖析】本题考查税率问题及百分数的实际应用，关键是找出应按什么标准交纳契税，理解按照契税总额的20%给予补贴，还需交纳契税总额的80%。 第 1 页 共 1 页 学科网（北京）股份有限公司 $