第16课 中国赋税制度的演变 教学设计--2025-2026学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

该高中历史教学设计聚焦中国赋税制度演变，涵盖古代赋役制度及关税、个人所得税发展。以睡虎地秦墓竹简《徭律》导入，通过问题链衔接古今，借助表格梳理古代赋役制度脉络，搭建知识学习支架。 特色在于融合史料实证与时空观念，用秦简、多则材料引导分析制度调整必要性，通过表格归纳演变阶段培养时空素养，渗透家国情怀。助力学生构建知识体系，提升历史解释能力，为教师提供清晰教学路径与素养培养方案。

第16课 中国赋税制度的演变 课标要求 了解中国古代赋税制度的演变：了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 教材分析 本课通过讲述中国古代不同时期所实行的赋税制度以及关税和个人所得税制度的起源与演变，使学生认识国家在税收方面的治理措施。赋税的征收象征着一个国家政府的执行力，反过来又影响政权的稳定。自夏至清代历经若干个王朝，赋税制度从无到有，逐步变革，前后有夏商周时期的劳役地租制度，春秋战国至秦汉时期的赋、税、力役制度，魏晋南北朝时期的租调力役制度，隋唐时期的租庸调制，唐中期至明中期的两税法，明中期至清代的一条鞭法和摊丁人亩等几个相对稳定、实行时间较长的主流税制。这些变化体现了统治阶层为适应新因素的发展而不断调整政策，可为现代国家治理提供借鉴。中国的关税最早出现在西周时期，关税的独立也被视作国家统一、主权独立的重要象征。个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。我国的个人所得税制度起步于民国时期，其不断完善发展也表明国家对税收的治理能力的提高。 学情分析 学生在初中和高一的历史与思想政治课中，已粗浅学习过历朝历代重要的赋税制度，具备一定的历史理解能力。但本课时间跨度大，且赋役变化的过程虽有相似但不尽相同，了解其阶段性特征较为不易，教师需引导学生构建中国赋税制度演变的知识体系。在对外关税方面，学生对于其重要意义缺乏深人理解，教师需在授课过程中渗透家国情怀。 教学主题 通过梳理从古至今的赋税制度的演变，感受中国国家治理能力的逐步提高：能够厘清关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行历程。 教学目标 1.通过阅读教材，归纳梳理中国古代赋役制度变化的基本史实，培有学生的时空观念。 2.通过厘清各种赋役制度、关税与个人所得税制度的基本内容，培养学生的历史解释素养。 3.通过史料阅读及分析，深刻理解国家基于不同时期的统治需要对赋税制度等进行调整的必要性，培养学生的史料实证素养。 重点难点 重点：了解中国赋税制度的演变过程。 难点：理解国家基于国情变化调整赋税政策的必要性及影响。 教学过程 导入 教师活动：展示图片——睡虎地秦墓竹简《徭律》。 问题设计：《徭律》展现了秦朝严格的赋役制度，其对徭役的种类、服役时间及地点等记载可谓精细，秦朝为什么要实行严格的赋役制度？ 学生活动：对封建国家而言，赋役是国家财政的根本。 设计意图：通过展示图片，结合教材，使学生意识到赋役是一个国家的根本，认识到“战争物资与军事力量动员推动了君主专制国家的崛起，反过来又要求国家需要掌控政治、军事以及法律的新手段”。 学习任务1：厘清中国古代赋役制度的发展历程。 学生活动：梳理、完成表格。 朝代 赋役制度 特点 赋 徭役 秦汉 田赋、人头税 汉代还征收财产税 更卒、正卒、戍卒 秦赋税沉重。 汉初“与民休息”，轻徭薄赋 隋朝 租调役 唐朝 租庸调制 即“庸”，且可缴纳绢布代替徭役 唐建中元年两税法 按每亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分两季征收 宋朝 两税法 附加税繁杂多变，役上加役 北宋中期募役法 元朝 沿袭租庸调、两税法 分别实行于南北方，在税粮外有科差 明朝 两税法、附加税 万历年间“一条鞭法” 赋役合并、一概折银，是中国赋役制度上的重大变革 清朝 盛世滋生人丁，永不加赋 雍正时期摊丁入亩 人头税彻底废除 问题设计：根据表格，结合教材，指出中国古代赋役制度的特点并分析原因。 学生活动：赋役沉重、形式多样，历朝历代对赋役都有严格的规定；严格管理赋役可为国家统一、稳定莫定基础。 问题设计：中国古代赋役制度的发展可以划分成哪些阶段？划分标准是什么？这些不同的赋役制度又有什么区别与联系？ 学生活动：以明万历前后进行划分。标准为在此之前赋役分开，之后赋役合并（或以两税法实行前后进行划分，标准为征税时间是否固定）。按征税标准，可分为实物税与货币税。按征税时间，可分为不定时与基本定时。赋役制度演变的整体趋势是化繁为简，继承发展。例如，两税法在推出后多数朝代都有继承，明万历年间的“一条鞭法”也是对两税法的延续，同时其又下启清朝的“摊丁人亩”。 设计意图：通过表格形式梳理教材主体内容，使学生整体感知古代中国赋役的整体发展趋势，掌握赋役制度演变的特点，并在自主归纳、整理的过程中比较各类税收的异同点，加深印象。 学习任务2：概括中国古代赋役制度发展的时代特征。 教师活动：纵览中国古代赋役制度的发展演变历程可知，力役一步步退出历史舞台，表明政府对农民的人身控制进一步松弛，侧面反映了社会的进步。“财政国家”是欧洲学术界的一个概念，它的内涵集中于发行债务和融资的能力以及对发债与征税权力的约束。后者在中国古代以与欧洲截然不同的各种制度得以体现。 材料1从井田制，到授田制，然后是均田制，最后是两税法，这就是从公元前8世纪到公元18世纪中国2000多年历史的四种税制。当然在每个大的阶段，还包括了一些小的税制，如三国时期的屯田制度等。分析四种税制如何实现中国历史的家国同构，可以得出一个基本观点：中国古代的税制以土地为核心线索，呈现出公私并存、家国天下同构并循环往复的特征，即家庭、国家都围绕土地权力而展开。历代君主都以开疆扩土为第一功绩，而以割地为丧权辱国之第一要事。 ——摘编自张学博《从宪制看中国古代税制改革及其启示》 问题设计：根据“中国古代赋役制度的发展历程表”与材料1，指出中国古代赋役制度的时代特征并分析原因。 学生活动：中国古代赋税沉重、形式多样，以土地为核心线索，呈现出公私并存、家国天下同构并循环往复的特征。究其原因，历朝历代对赋役都有严格的规定，以莫定国家统一、稳定的基础。 设计意图：通过解读材料，使学生理解赋役制度对社会治理的重要性，感受“赋役是一个国家或一个政权的根本”。 学习任务3：厘清关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行历程。 教师活动：学者认为，君主为巩固统治实行赋役制度，同时也避免因割地而丧权辱国，但这样的情况还是发生了。近代中国不仅割地，关税自主权也经历了丧失和收回的曲折历程。这里出现了一个新的名词：关税。什么是关税？为什么会产生关税呢？ 学生活动：国家对进出关境的物品征收的税，称为关税。 教师补充：据《周礼·天官家宰·大宰》记载，西周时有九种赋税，所谓“以九赋敛财贿”，其中的“关市之赋”，可能意味着在西周末年关税制度已经诞生。通常情况下，关境与国境是一致的，即在执行统一海关法令的领土范围内征收关税。有些国家和地区的关境同国境并不完全一致。如一国境内有自由港或自由区，即不属于该国关境范围之内，在此情况下，关境小于国境。在缔结关税同盟的国家，它们的领土成为统一的关境，在此情况下，关境则大于国境。 问题设计：结合教材，概括近代中国国内关税长期存在的原因，列举见证近代以来中国关税权丧失的重要文献。 学生活动：原因包括，国内长途商品经济发展，使得课收商利在政府财政中占据一定地位；近代国家逐渐形成，国际贸易长期发展；等等。重要文献包括《南京条约》望厦条约》黄埔条约》《进口税暂行条例》等。 问题设计：从以上文献签订的国家来分析近代中国关税发展历程的特点。 学生回答：签订国家多，以西方殖民国家为主。 材料2不平等条约的相继签订，使中国关税主权被破坏的程度不断加深，片面协定关税制度形成。这一协定关税制度片面性主要表现为两点：(1)非互惠性。中国对从英、美、法等国输入的货物，降低税率，为其输入提供方便，而英、美、法等国并未以降低税率作为回报。(2)非自主性，包括两层含义：其一，被迫接受。其二，不得单方面修改或废止。……实际上，列强可以以武力提出和达到其修约要求，例如第二次鸦片战争前列强提出“修约”要求，中国则很难提出和达到修约的要求。 ——陈争平《不平等条约下近代关税制度的形成及对中国经济的影响》 材料3西方资本主义列强为了进一步打开中国市场，加强对中国的侵略和渗透，不仅要加强对中国关税税则制定权的控制，还要加强对中国有关进出境货品的纳税申报、查验、关税的缴纳以及违章处分等重要环节的掌控；同时为了便利进出口贸易在中国通商口岸与内地市场之间延伸，又要控制进出口货物中国内地通过税则制定权。因此，西方列强要挟清政府，在19世纪中叶逐渐形成中国海关外籍税务司制和子口税制，成为不平等条约下中国关税制度重要的配套举措。 ——陈争平《不平等条约下近代关税制度的形成及对中国经济的影响》 问题设计：根据材料2、3并结合所学，分析近代中国关税自主权被破坏的原因及特点。 学生活动：原因在于，西方列强为了进一步打开中国市场，利用双方关系的不平等性，借助武力等优势，逐步破坏中国关税自主权，建立有利于自己的关税配套体系。特点包括程度深、范围广、制度化发展、片面性、非互惠性、非自主性等。 学生活动：根据整理好的时间轴，结合所学，思考新中国成立后关税制度发展的重要原因。 教师引导：结合新中国成立后民主与法制的建设历程进行分析。新中国成立后，随着民主与法制的完善，对个人财产的保护也愈发规范，个人所得税的制定历程就是很好的体现。 材料4英国是世界上最早征收个人所得税的国家，于1799年提出，目的是为了缓解拿破仑战争中日益增长的财政开支。由于利益集团的反对，于1803年废除。1842年，面对贫困问题急剧发展、工人运动风起云涌、政治动荡不安、财政预算赤字不断增加的局面，英国再次提出开征个人所得税的议案，得到人民的认可，所得税由临时性税收转变成为固定化的税收。1880年，免税的起征点由150英镑提高到160英镑，所得税税率由原先的2.9%提高到3.3%。19世纪英国征收所得税，扩大了低收入者减免的范围，进一步减轻了中下层居民的负担，这是走向现代税收制度的第一步，为20世纪英国走向“福利社会”打下了良好的基础。 ——摘编自郭家宏、王广坤《论19世纪下半期英国的财税政策》 问题设计：根据材料4和教材“历史纵横”内容思考，分析导致英国成为世界上最早开征个人所得税国家的因素，以及对中国个人所得税发展的借鉴意义。 学生活动：主要因素包括战争的影响、经济的发展和解决社会问题的需要。国家在制定个人所得税制度时，需要根据国情及时解决社会上存在的实际问题，改善人民生活，同时可有选择性地借鉴西方优秀的治理经验。 设计意图：借助历史材料，使学生依据材料并结合教材归纳税制在中国的实行，教师补充说明，帮助学生理解相关概念，归纳特征。在中西对比中理解税制在国家机器中的重要地位，同时进一步渗透史料实证素养。 小结：作为维护国家统治的一项非常重要的工具，赋税在古今中外都扮演着重要的角色。从唐朝末年的“两税法”到清朝雍正年间的“摊丁人亩”，其实质是一脉相承的，就是逐步废止人丁税，转向对资产征税。其最大的进步意义在于把人民从土地的束缚中解放出来，可以逐步从事工业、商业等活动。当近代中国被迫卷人世界市场后，关税变化与国家主权被侵略密切联系，外争关税自主权，内部谋求国家独立壮大，这也从一个角度见证了中国发展的历史。 板书设计 教学反思 21 19 18 14 13 — 1 — 学科网（北京）股份有限公司 $