第16课 中国赋税制度的演变 导学案--2025-2026学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

高中历史选择性必修一《国家制度与社会治理》导学案 董健高中历史名师工作室 《国家制度与社会治理》 第五单元 货币与赋税制度 制作人：王少佐 单元整体分析 【单元课标要求】 1.5 货币与税收 了解中外历史上货币发行和使用情况，以及现代世界货币体系的形成；了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 【单元主题阐释】 流动的价值与承重的责任——货币、赋役与人类社会治理的千年回响 “流动的价值与承重的责任”这一主题，以“货币”与“赋役”为双主线，串联起人类社会治理的核心逻辑：货币作为“流动的价值载体”，从中国古代的贝币、铜钱，到近代的白银、纸币，再到世界范围内金本位制、布雷顿森林体系的建立，其形态演变不仅反映了生产力发展与贸易扩张的需求，更塑造了不同文明的经济关联与国际秩序；赋役作为“承重的社会责任纽带”，从中国古代的租庸调制、两税法，到明清的一条鞭法、摊丁入亩，再到近代关税自主权的争夺与个人所得税的出现，其制度迭代既承载着国家财政运转的功能，更折射出阶级关系、民生状态与社会公平的追求。二者共同构成了社会治理的“经济骨架”——货币联通“交换”，赋役维系“分配”，千年演变中，既有制度适应时代的突破，也有文明碰撞下的调整，最终沉淀为人类社会治理的重要经验，为理解现代经济制度与国家治理逻辑提供了历史镜鉴。 【单元结构梳理】 第16课 中国赋税制度的演变 导学案（教师用） 课时整体学习 【学习目标】（“导”环节） 课标要求 了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 素养导向 概念聚焦 1.通过阅读教材，填补表格，以及完成相关练习题，了解从秦朝到清朝中国古代赋税制度的发展历程和演变趋势，结合陆贽《均节赋税恤百姓六条》等材料了解两税法的背景和影响，结合《明史·食货志》等材料了解明朝实行一条鞭法改革的背景和影响，结合《历史上影响中国人生活的四大改革》了解清朝“摊丁入亩”的意义，认识到中国古代税制不断朝着公平、简化的方向发展，强化获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探究问题的能力，增强唯物史观、时空观念、史料实证、历史解释、家国情怀核心素养。 2.通过阅读教材，填补表格，以及完成相关练习题，了解从古代到现代中国关税制度的起源与演变历程，强化获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探究问题的能力，增强时空观念、史料实证、历史解释核心素养。 3.通过阅读教材，填补表格，了解近现代中国个人所得税制度的起源与演变历程，强化获取和解读信息、调动和运用知识的能力，增强时空观念、史料实证、历史解释核心素养。 4.通过结合特朗普实施“新关税战”等材料，围绕关税问题自拟论题写历史短文，认识到不能滥用关税政策，应努力推动经济全球化朝着更加开放、包容、普惠、平衡、共赢的方向发展，强化获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐述事物的能力，增强时空观念、史料实证、历史解释、家国情怀核心素养。 赋役；编户齐民；算缗、告缗；关税；《中美关税条约》；个人所得税 【重点难点】（“导”环节） 重点：唐朝赋税制度（均田制、租庸调制、两税法），明清赋税制度（一条鞭法，滋生人丁永不加赋，摊丁入亩），中国古代赋税制度演变趋势。 次重点：中国近现代关税制度的演变。 难点：唐朝赋税制度（均田制、租庸调制、两税法），明清赋税制度（一条鞭法，滋生人丁永不加赋，摊丁入亩），中国古代赋税制度演变趋势。 【难点概念】 1.赋役：赋税和徭役的合称。赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等；徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。部分延伸概念：田赋是中国旧时历代政府对拥有土地的人所课征的土地税，是赋税的一种形式；算赋是秦汉时政府向成年人征收的人头税；丁税是历代封建政府征收的人口税的总称，一般对男丁征收。 2.编户齐民：编户齐民既是行政管理制度，又是赋税制度。以户为单位来管理人民，谓之“编户”；所有人统统是国君的臣民，是谓“齐民”，总称“编户齐民”。这种制度在春秋战国时期随着中央集权强化已经有雏形，西汉前期正式形成。正式编入户籍的地主、自耕农、佃农（户籍不依附于地主的）等均为编户齐民，他们对国家的义务有：（1）土地税；（2）人头税；（3）徭役：包括劳役和兵役。这三种义务基本上涵括了中国古代百姓需要向国家承担的义务。除此之外，有些朝代还征收财产税等。 3.算缗和告缗：算缗“算缗钱”，是西汉初年所行税法之一，对商人、手工业者、高利贷者和车船所征的赋税。告缗是汉武帝刘彻为打击商人势力，解决财政困难而采取的一项政策，是算缗的延伸。公元前114年，汉武帝实行告缗，即鼓励告发算缗不实。凡揭发属实，即没收被告者全部财产，并罚戍边一年，告发者奖给被没收财产的一半。 4.关税：分国内关税和国境关税，进入近代各国国内关税逐渐废除，现在关税通常指国境关税，是海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税。关税对一国经济具有较强的保护和促进功能，其征收有利于维护国家主权和经济利益；保护生产，调节经济以及增加财政收入。 5.《中美关税条约》：1928年，南京国民政府财政部长宋子文通过谈判，与美国签订《整理中美两国关税关系之条约》（即《中美关税条约》），规定“历来中美两国所订立有效之条约内所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项之各条款，应即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则”。这是自北洋政府在华盛顿会议首次提出收回关税自主权以来，中国政府取得的突破性进展。在这一条约的带动下，至1930年，南京国民政府分别与英、德、日等国签订新关税条约。自此，中国基本实现了关税自主。关税主权的收回，有利于提升中国的国际地位，增加政府财政收入，也有助于保护民族工业的发展。 6.个人所得税：是以纳税人个人取得的各项应税所得为征税对象征收的税种。我国的个人所得税制度起步于民国时期。新中国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税。1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。 【课时主题与结构】 主题：税系民生——中国赋役制度的迭代与现代财税的建立 一、中国古代的赋役制度 任务一：阅读教材，填补表格，概述从秦朝到清朝中国古代赋税制度的发展历程，概述中国古代赋税制度的演变趋势，完成相关课堂练习题。（“学”“讲”“检”环节）（记忆） 嵌入式评价： 层次一：60%～80%填空正确，但关键概念存在混淆；答案多依赖字面摘抄，未能准确匹配题干逻辑；遗漏重要限定词 （如“第一次”“标志性”等）；能正确作答50%的练习题，但是不能完全正确分析题干和选项。 层次二：所有填空答案完全准确无误，无错别字或表述偏差；答案完整覆盖教材核心概念；能通过填空展现知识关联性；书写规范术语使用严格符合教材表述；能正确作答70%以上的练习题，能基本正确地分析题干和选项。 朝代 田赋 人头税 徭役（劳役和兵役） 杂税 秦朝 “收泰半之赋”（超过一半） 征收极重的口赋 劳役：更卒 兵役：正卒、戍卒 存在，具体略 汉朝 汉高祖改为十五税一，汉景帝改为三十税一 分口赋（7-14岁）、算赋（15-56岁） （人头税重于田赋） 征收财产税，如对商人、高利贷者征收算缗 北魏（孝文帝改革后）至隋 赋税制度：租调制。 （1）土地制度基础：均田制：政府将无主荒地按一定标准分配给农民（包括流民、依附农）耕种，农民获得土地使用权，需承担租调义务，土地不得随意买卖。 （2）内容：按“户”征收，成年受田农户需向官府缴纳定额谷物（“租”，属于田赋）和纺织品（“调”，如绢、布，属于人头税） （3）影响：取代此前混乱的赋税征收方式，明确农民税负，保障国家财政收入。 徭役存在，具体略 杂税存在，具体略 唐朝前期 赋税制度：租庸调制。 （1）土地制度基础：均田制（主要授田对象：成年男子） （2）内容：主要对21-59岁成年男子征收。其中的租是交纳定量的谷物；调是交纳定量的绢或布。 庸是可以纳绢或布代徭役。 杂税存在，具体略 （3）影响：①积极：规定了农民负担的上限，以庸代役保证了农民的生产时间，有利于促进农业的发展，政府的赋税收入也有了保障。②局限性：以均田制下的人丁负担租庸调，一旦均田制遭到破坏就难以维持。 唐朝后期 赋税制度：两税法 780年唐德宗接受宰相杨炎建议实行 内容： ①由中央政府根据国家财政支出确定赋税总额，将总额分解到各地征收； ②按人口居住地重新编订户籍，按人丁和资产确定户等，据此征收户税（部分属于人头税，部分属于田赋），按田亩征收地税（属于田赋），取消租庸调和一切杂税、杂役；③一年分夏季和秋季两次征收； ④一部分税收（部分户税）征收货币税。 一部分徭役由政府出钱“和雇”，但大部分力役还是靠强制性的征发来获得保证。 理论上禁止杂税，实际存在 宋朝 继续实行两税法 征收类似唐朝的庸一样的代役金外，还再派发徭役；北宋中期王安石变法推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役 附加税繁杂多变，往往超过正税数倍 元朝 北方：征丁税、地税（形式上沿袭租庸调制，但没有租庸调制的均田制基础，主要交粮，地税类似田赋，丁税类似人头税） 南方：征夏税、秋粮（沿袭两税法） 其他税：科差，属于人头税，按照户之上下征收丝和银两 存在徭役，部分情况下可以交货币或实物代役 存在杂税，具体略 明朝前期 明初：赋税分夏税、秋粮两次征收，主要是米麦实物 正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银” 较少，可以忽略 存在徭役，具体略 存在杂税，具体略 明朝一条鞭法改革（1581年）后 田赋（地银） 丁银 理论上徭役并入了田赋和丁银，政府从税银中拿出一部分统一雇人，徭役从此取消。实际还存在临时征调百姓服役情况 理论上杂税并入了田赋和丁银 清朝 田赋（地银） ①1712年，康熙帝规定以前一年丁银为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。 ②雍正帝即位，将丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。人头税彻底废除，国家对百姓人身束缚进一步减弱。 理论上徭役并入了田赋和丁银，政府从税银中拿出一部分统一雇人，徭役从此取消。实际还存在临时征调百姓服役情况 理论上杂税并入了田赋和丁银，实际存在 演变趋势 ①征税标准：逐渐由以人丁为主向以土地、财产为主转变（以两税法为标志），直至取消人头税（以清朝雍正时摊丁入亩为标志），反映了封建国家对农民人身控制逐渐松弛。 ②徭役：由农民必须服徭役，逐渐发展为缴纳代役税（以租庸调中的“庸”，一条鞭法摊入地丁银为标志）。 ③赋税交纳形式：由以实物为主向以货币为主转变（以一条鞭法为标志），反映了封建社会商品经济的发展。 ④征税时间：由不定时发展为基本定时（以两税法为标志）。 ⑤税种：由繁杂多项逐渐演变为简化单一（以两税法、一条鞭法为标志）。 总体来看，税制改革大都围绕着税制的公平、简化方向进行，实质是封建生产关系的调整。 补充理解： （1）中国古代的杂税：中国古代杂税是指在正税（如田赋、丁税、租庸调等）之外，由官府根据特定需求或临时财政缺口征收的各类辅助性赋税，其特点是税种繁杂、征收标准不固定、随时代与地域变化大，本质是正税的补充，用于满足官府日常杂支、专项工程或应急需求。主要税种如农业方面的青苗钱/义仓税、农器税、牲畜税，手工业方面的盐税、铁税/矿税、酒税/曲税，商业方面的市税/市租、关税/过税、营业税、门摊税、清朝厘金（近代出现，对商品流通按比例抽税，最初为镇压太平天国筹饷，后演变为全国性杂税），百姓日常生活方面的房屋税/间架税、契税等。 （2）租调制最早由曹魏创立。公元204年，为了应对由于战乱人口锐减、土地荒芜严重的情况，曹操颁行租调制。规定百姓每亩田地向国家缴纳粟四升，称田租；每户出绢二匹，绵二斤，称为户调，其他税收项目一律罢止。好处是：田租按“土地亩数”征收，有田则缴、无田不缴，直接降低无地流民的负担，吸引他们归农垦荒；户调按 “家庭”征收（而非按人头），无需精细统计每户人口年龄，只需确认“户”的存在即可，适配战乱中户籍混乱的现实，大幅简化征收流程；算赋、口赋需缴纳货币，农民需先将农产品换成铜钱，常被商人低价盘剥，租调制直接征收粮食（田租）和绢绵（户调），既符合民间经济实际，又能直接满足曹操军队的粮草、物资需求；租调制明确了固定税率，对百姓而言，“税负可知、负担可控”，能安心务农；对曹操而言，可通过“核定田亩、统计户数” 稳定财政收入，为统一北方提供经济支撑。 （3）均田制最早由北魏创立。均田制下一般分“露田”（或“口分田”）和“桑田”（或“永业田”）两类，但都不能随意买卖。露田是国家按性别、年龄分配给农民的“耕地”，主要用于种植粮食，所有权归国家。制度明确规定，农民仅拥有使用权，需在年老（如北魏规定70岁）或去世后将露田归还国家，任何情况下都不准买卖。桑田是国家分配给农民种植桑、麻等经济作物的土地，所有权归农民个人，可世代继承，仅在特定条件下允许买卖。 （4）均田制也是府兵制的基础。府兵制创始于西魏、北周时期。府兵是职业兵，兵士皆入军籍，不属州县地方管辖。开皇十年（590），隋文帝改革府兵制，令军人除原有军籍隶属军府外，又与家属都属州县，编入民籍，与一般民户同样依均田令分得田地。军人有较稳定的家庭生活，平时生产，每年轮番应征宿卫。这样就使府兵制与均田制相结合，形成了兵农合一的新制度。唐太宗时期，府兵制发展到极盛期，府兵平时耕种，战时出征。开元年间，由于唐朝长期的土地兼并已经导致均田制难以维系，府兵制被募兵制取代。 （5）唐朝中期存在租庸调交贵金属的情况：唐代前期，租庸调主要交纳粮食、布匹等实物，但到了开元、天宝年间，根据《旧唐书・食货志》和《唐六典》记载，“凡金银宝货绫罗之属皆折庸调以造焉”，即金银珠宝等可以替代庸调交纳的布匹，这种方式被称为“折纳”。原因可能是部分地区离京城太远，用金银珠宝折纳租庸调有利于运输和保存；可能是当地盛产白银，经济中白银的流通和使用较为普遍；也可能是国家可能需要更多的货币形式收入来满足财政支出。 （6）纵观北魏至唐前期的近三百年，百姓受田不足始终是一个较为普遍的现象。虽然占田不足，但仍须按照租庸调的规定履行交税服役的义务，因此实际导致百姓负担不均。 （7）雍正在位时期，大部分省份实行了摊丁入亩，但是西南和东北较晚，乾隆四十二年（1764 年），贵州仍丁地分征的贵阳等二十九府、厅、州、县一例改行 “按亩摊征”。光绪八年（1882年），吉林实行摊丁入地，全国范围内的摊丁入地政策宣告完成。 （8）中国古代针对盐、铁、酒、茶等特殊商品和工商业领域有时实行专卖、征榷制度，这在广义上也属于赋税制度的范围。“专卖”是官府直接主导经营，“征榷”更侧重通过管控征税（可允许民间参与经营，但需向官府缴税或纳课）。 课堂练习： 1．（2024·重庆高考·2）北魏均田令规定，奴婢按编户民标准授田，但要求“奴从耕，婢从织”。北齐均田令规定“奴婢限外不课田者皆不输”。隋承齐制，大业元年（605）又规定“除妇人及奴婢、部曲（依附民）之课”。这意味着（  ） A．均田制逐渐遭到破坏 B．北齐奴婢不再授田 C．承担赋役是授田前提 D．隋代废除定额租调 【答案】C 【解析】从北魏到隋朝的规定可以看出，奴婢和部曲授田与承担赋役是相关的，如果不承担赋役，则可能不再授田，故选C项；题目中的信息并没有直接说明均田制遭到破坏，而是说明了授田与承担赋役之间的关系变化，均田制遭到破坏是到唐朝中期，排除A项；题目中的信息并没有说奴婢不再授田，而是说如果限外不课田，则不输税，排除B项；题目中的信息并没有提到隋代废除定额租调，而是关于奴婢和部曲的赋役问题，且隋代仍然实行定额租调，排除D项。 2．（2025·安徽高考·3）唐德宗建中元年（780）定两税法，规定户税征钱，地税征谷物，而物轻钱重，民以为患。税法行四十年后，税额如故，当年若纳绢二匹半者，今需八匹，约要三倍之多，故农人日困，末业日增。这可用以说明，当时（  ） A．征税标准渐以人丁为主 B．货币贬值加重农民负担 C．以庸代役利于农业生产 D．税法改革促进商业发展 【答案】D 【解析】据材料“故农人日困，末业日增”可知，两税法规定户税征钱，农人缴纳困难，促使从事商业等末业之人增多，一定程度上促进了商业发展，故选D；税法以土地、财产为主要征税标准，并非以人丁为主，排除A项；材料“物轻钱重”指通货紧缩、货币升值，农民需多卖实物换钱纳税，负担加重，而非货币贬值所致，排除B项；以庸代役属租庸调制内容，利于农业，但两税法已取代之，排除C项。 3．（2024·江西高考·5）明代前期，百姓需要亲身应役，“甚至父子当差，则一日不让；兄弟应役，则移时不甘”。18世纪以后，江南与东南沿海“贩夫牧竖，优游于光天化日之下，无征输之苦”；边远地区“赤贫无田、持手而食之夫，悉得免于追呼”。能够解释这一变化的主要因素是（  ） A．白银货币的大量使用 B．农业生产技术的提高 C．户籍政策的不断调整 D．国内统一市场的形成 【官方答案】A 【官方解析】明代前期，百姓需要亲身应役（力役），一户之内，谁去服役，谁先谁后，谁多谁少，谁重谁轻，都难以安排与精准计算，所以在应役的问题上，即使是父子兄弟，也往往各不相让。明代中期以后，美洲等地的白银通过海外贸易大量流入，使得白银货币化并进入国家财政领域，为“一条鞭法”的赋役折银创造了条件。赋役折银之后，徭役负担可以通过白银货币精准计算，百姓用银折役，无须再亲身应役，由此产生了一个独立的税种——“丁银”。更重要的是，明代后期许多地方的丁银，名义上虽然是人头税，但其征收的标准主要是按照每户的田亩或税粮的数量，实质上已经是地税了。但一直到清代前期，丁银的数额依然需要每五年进行一次编审，并没有与田赋合并征收。清代康熙五十一年（1712）、五十二年（1713），康熙帝一再申诏“续生人丁永不加赋”，从而使得丁银征收额可以固定下来，为之后的丁银与田赋合并征收准备了条件，最终连名义上的人头税也取消了。由此可以知道，从明代前期的力役，到明中叶的“一条鞭法”，再到清代的“摊丁人地”，明清赋役制度这一整体性演变过程的起点是赋役折银其背后的关键性因素即白银货币的大量使用，故选A项；户籍制度与赋役制度紧密相关，但不是力役向银役转变的关键因素，排除C项；赋役折银的前提是白银货币化，白银货币化的历史背景则是海外白银的大量流入，与国内农业生产技术的提高和统一市场的形成无关，排除B、D两项。 4．（2026·安徽“皖南八校”联考·7）一条鞭法把明初以来分别征收的田赋和力役合并为一，以雇役制代替了差役制，简化杂税，计亩征银；把原来按户按丁派役，转向按地按丁派役。据此，以下结论成立的是（  ） A．农民摆脱了对国家的人身依附 B．户籍在国家治理中的地位下降 C．保障农民利益是改革的出发点 D．白银的基本支付功能首次确立 【答案】B 【解析】一条鞭法把众多赋税合并，计亩征银，按地按丁派役，改变了长期以来按人丁为主的征税方式，降低了对户籍的依赖，故户籍在国家治理中的地位下降，故选B项；雇役制允许农民以银代役，减轻了人身束缚，但明代户籍制度仍存，农民并未完全摆脱国家控制，人身依附关系依然存在，排除A项；一条鞭法改革旨在简化税制、增加财政收入和强化中央集权，并非以保障农民利益为出发点，实际执行中可能加重农民负担，排除C项；白银在明初已有赋税折银的实践，如洪武时期的折色银，一条鞭法推广了白银使用，但并非首次确立其基本支付功能，排除D项。 5．（2024·北京高考·5）乾隆元年所纂《山东通志·田赋志》：“任之土者谓之赋，任之力者谓之役。今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之。”对上述材料理解正确的是（  ） ①地丁合并征收   ②丁银数额固定    ③百姓赋役免除   ④人身束缚加强 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ 【答案】A 【解析】由“原额之丁又编入地亩”“以‘田赋’总之”可知，材料体现的是地丁银制（或称摊丁入亩），这一制度实现了地丁合并征收，故①正确；由“今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩”和所学地丁银制的相关史实可得，地丁银制把康熙五十年的丁银数作为丁银总数，编入田亩中，以后“滋生人丁，永不加赋”，故②正确；由“任之土者谓之赋，任之力者谓之役”可知，百姓对国家的负担存在赋和役两部分，地丁银制等于百姓免除了役，而拥有土地的百姓并未免除田赋，所以百姓赋役免除的说法不符合史实，也不符合题意，故③错误；由于地丁银制等于废除了按人头分摊的徭役，这意味着国家对于农民的人身控制减轻了，所以人身束缚加强的说法与地丁银制不符，故④错误。选择A项符合题意。 任务二：根据材料，结合所学，概括唐朝实行两税法的背景和影响。（“议”“展”“讲”环节）（记忆） 嵌入式评价： 层次一：仅复述材料表面信息（如时间、人物、事件）；零散提及教材内容（如孤立名词）；未建立材料与教材的逻辑联系；存在史实表述错误（如混淆事件因果关系）；成员各自为政未整合。 层次二：精准提炼材料核心观点（如作者立场/事件本质）；主动关联教材关键概念（如时代背景、历史理论）；分析体现多维视角（经济/政治/社会因素）；结论有逻辑支撑（引用材料证据+教材原理）；团队成员主动调和分歧并升级结论。 材料1：开元以后，天下户籍，久不更迭，丁口转死，田亩卖易，贫富升降不实，乃盗起兵兴，财用益绌，而租庸调税法，乃陷于败坏。 ——《新唐书》 材料2：至是，炎建议作两税法。先计州县每岁所应费用及上供之数而赋于人，量出以制入。户无主客，以见居为簿，人无丁中，以贫富为差。 ——《资治通鉴》卷226 材料3：两税之立……唯以资产为宗，不以丁身为本。……定税之数，皆计缗钱。纳税之时，多配绫绢。往者纳绢一匹，当钱三千二三百文；今者纳绢一匹，当钱一千五六百文。往输其一，今过于二。……豪富之家，皆籍外占田；兼并之徒，公然受利。 ——陆贽《均节赋税恤百姓六条》 材料4：“两税制行后，授田征租之制变为仅征租不授田，‘为民制产’之精意全失，社会贫富兼并更不可遏。” ——钱穆《国史大纲》 材料5：臣出使经行，力求利病。窃知渭南县长源乡本有四百户，今才一百余户。……其他州县，大约相似。访寻积弊，始自均摊逃户。凡十家之内，大半逃亡，亦需五家摊税。似投石井中，非到底不止。 ——《旧唐书・李渤传》 材料6：国家定两税，本意在忧人。厥初防其淫，明敕内外臣：税外加一物，皆以枉法论。奈何岁月久，贪吏得因循。浚我以求宠，敛索无冬春。 ——《白居易集》卷2《重赋》 参考思路： （1）形成背景：①唐中期以后，土地兼并严重，均田制遭破坏，租庸调制难以维持；②安史之乱后，由于人口大量死亡或流动，在籍户口减少，国家财政紧张；③与租庸调制配套的账籍制度的松懈与错乱。 （2）影响： 积极影响：①简化了税收名目，扩大了收税对象，保证了国家的财政收入。②它标志着征税标准由以人丁为主逐渐过渡到以土地、财产为主，使得国家对农民的人身控制逐渐放松，是我国赋税制度的一大变革和进步。奠定了唐后期至明中叶中国古代赋税的基础。③部分税收以货币征税，促进商品经济的发展。 局限性：①部分税收以货币征税，商人易随意指定物价，实际加重农民负担；②大地主隐瞒财产，把赋税转嫁到农民身上；③土地兼并不再受限制，越来越严重；④统一税额取消，各地税负轻重不均；⑤政府后来又征收额外杂税，农民负担沉重；⑥无法真正缓和尖锐的阶级矛盾，因而不可能从根本上挽救唐朝的统治危机。 任务三：根据材料，结合所学，概括明朝实行一条鞭法改革的背景和影响。（“议”“展”“讲”环节）（记忆） 嵌入式评价： 层次一：仅复述材料表面信息（如时间、人物、事件）；零散提及教材内容（如孤立名词）；未建立材料与教材的逻辑联系；存在史实表述错误（如混淆事件因果关系）；成员各自为政未整合。 层次二：精准提炼材料核心观点（如作者立场/事件本质）；主动关联教材关键概念（如时代背景、历史理论）；分析体现多维视角（经济/政治/社会因素）；结论有逻辑支撑（引用材料证据+教材原理）；团队成员主动调和分歧并升级结论。 材料1：《明实录》记载，嘉靖年间苏州府84%的田地因“诡寄投献”免税。首辅徐阶家族占田约24万亩，子弟横行乡里却不缴赋税，印证《明史・食货志》“豪民有田不赋，贫民曲输为累”的记载。《明史・食货志》记载，弘治年间夏税有米麦、钱钞、绢等10余种，秋粮更达20余种。庞尚鹏在浙江推行“十段锦法”时发现，粮长常“多收斛面”“搀杂糠粃”，甚至私吞“代役银”。土地兼并导致自耕农占比从明初70%暴跌至明末30%，大量农民沦为佃农或流民。万历年间，江南纺织业雇工“日佣为钱二百缗”，而赋税仍以实物为主，导致“农困于征输，商困于折纳”。《万历会计录》显示，万历初年军费、官俸等开支已占财政支出的80%以上，且需用白银支付，但传统赋役制度下，官府征收的粮食、丝绢等实物难以直接转化为货币。《明史・食货志》记载，嘉靖年间“朝野率皆用银，其小者乃用钱”，白银已成为主要流通货币。 ——根据《明实录》《明史・食货志》《万历会计录》等整理 材料2：一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，大大简化了征收手续，同时使地方官员难于作弊。实行这种办法，解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。同时，把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。明政府财政经济状况也有不少改善。但在另一方面，当时中国民间极度缺乏白银，流通的是铜钱，而官方两税收的是白银。民间只有在交税的时候才会将铜钱折算成银子，所以要在缴纳两税的时候集中向商人兑换，而商人借此将银价抬高。 ——根据马金华《中国赋税史》等整理 参考思路： （1）背景：①明朝中期以后，宗室、勋贵、官僚等大量兼并土地，又利用特权免税，造成税基大幅萎缩，朝廷财政收入持续下滑；②明朝早期赋役制度征收标准混乱，容易滋生腐败；③土地兼并严重，赋役不均，流民问题严重，阶级矛盾激化；④商品经济发展，传统赋役制度仍以实物和劳役为主，与货币化经济脱节；⑤白银货币化趋势出现。 （2）影响： 积极： ①简化了征收手续，有利于防止官员腐败。 ②徭役和杂税并入田赋和丁银中，使得赋税负担相对均衡，减轻了农民负担，有利于缓和阶级矛盾，促进农业发展。 ③徭役折银征收，使农民对封建国家的人身依附关系松弛，为手工业提供了更多的劳动力，有利于手工业和商业的发展。 ④由于赋税征银，对货币地租的发展和部分农产品的商品化起到了一定的促进作用，促进商品经济发展。 ⑤增加了明朝政府的财政收入。 ⑥是古代赋役制度的重大变革，由实物税向货币税转变。 消极：以白银征税，商人易在农民交税时压低农产品收购价格，增加农民负担。 任务四：根据材料，结合所学，概括清朝实行“摊丁入亩”的意义。（“学”“讲”环节） 嵌入式评价： 层次一：仅复述材料表面信息（如时间、人物、事件）；零散提及教材内容（如孤立名词）；未建立材料与教材的逻辑联系；存在史实表述错误（如混淆事件因果关系）。 层次二：精准提炼材料核心观点（如作者立场/事件本质）；主动关联教材关键概念（如时代背景、历史理论）；分析体现多维视角（经济/政治/社会因素）；结论有逻辑支撑（引用材料证据+教材原理）。 材料：所谓“摊丁入亩”，就是将历代相沿的人头税（丁税），并入田赋征收的一种赋税制度。这是中国封建社会后期赋役制度的一次重大改革。摊丁入亩制度的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对“被征税”担心的消失……中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。 ——摘编自《历史上影响中国人生活的四大改革》 参考思路： 意义： ①中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除；②国家对百姓的人身束缚进一步减弱，有利于工商业的发展；③减轻了农民的负担，缓和阶级矛盾，增加政府财政收入；④隐瞒人口的现象逐渐减少，促进了人口增长。 二、中国关税与个人所得税制度的起源与演变 任务五：阅读教材，填补表格，概述从古代到现代中国关税制度的起源与演变历程，完成相关课堂练习题。（“学”“讲”“检”环节）（次要记忆） 嵌入式评价： 层次一：60%～80%填空正确，但关键概念存在混淆；答案多依赖字面摘抄，未能准确匹配题干逻辑；遗漏重要限定词 （如“第一次”“标志性”等）；能正确作答50%的练习题，但是不能完全正确分析题干和选项。 层次二：所有填空答案完全准确无误，无错别字或表述偏差；答案完整覆盖教材核心概念；能通过填空展现知识关联性；书写规范术语使用严格符合教材表述；能正确作答70%以上的练习题，能基本正确地分析题干和选项。 时期 中国关税制度演变情况 古代 最早出现在西周时期。同时存在国内关税（1931年才开始废除）和国境关税。享有完全的关税自主权。 近代 （1）晚清时期 ①1842年中英《南京条约》开了协定关税的恶例，中国开始丧失关税自主权。 ②1844年中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》进一步强化西方列强的协定关税权。 ③掌握国境关税的海关大权也长期把持在外国人手中。 （2）国民革命时期：中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张。 （3）南京国民政府时期 ①1927年南京国民政府成立后，宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。 ②1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。国民政府首先与美国签订了《中美关税条约》，随后，又陆续同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“友好通商条约”或新的关税条约。 ③1930年，日本也终于同意了《中日关税协定》。 意义：国民政府通过这些措施，在关税自主权上取得了进展，增加了财政收入，一定程度上保护了民族工业，抵制了外国经济侵略。 局限性：仍不能完全自主地制定税率。 现代 （1）新中国成立后不久：完全收回关税自主权；政务院颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。 （2）改革开放后： ①1985年颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和新的《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。 ②1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度，对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用。 补充理解：近代中国关税制度演变的特点： ①由关税自主到协定关税，关税主权逐步丧失，具有半殖民地性质。 ②实行低关税政策，免征商品范围逐步扩大。③关税制度在内部和外部力量的共同作用下发展。 ④资本主义各国争夺中国海关管理权的斗争贯穿始终，但始终控制在列强手里。 ⑤由传统的国内关税与国境关税并重制度向近代国境关税制度转变。 课堂练习： 1．（2025·广西高考·6）1887年，总理衙门计划调整俄商贩运的小京砖茶出口税率，每百斤由六钱调至二两五钱。此举遭到俄国驻京公使的反对，称其违背了“凡税则修改须两国议商”的条约规定，并要求取消。这反映了（  ） A．收回利权运动加剧民族矛盾 B．领事裁判权保护俄国的利益 C．晚清中国关税自主权维护的艰难 D．片面最惠国待遇使关税主权丧失 【答案】C（非官答） 【解析】晚清时期中国关税需与列强协商，总理衙门调整税率遭俄国公使反对，可见中国在关税自主权维护上困难重重，材料体现中国关税主权受列强干涉，与晚清中国关税自主权维护的艰难相符，故选C项；收回利权运动主要发生在20世纪初，如1905年后的铁路权斗争，与1887年事件时间不符，且材料未体现民族矛盾加剧，排除A项；领事裁判权涉及外国人在华司法特权，如审判权归属本国领事，而材料焦点是关税修改争议，与此无关，排除B项；片面最惠国待遇指一国优惠自动延及他国，但材料中俄国反对基于特定税则协商条款，并非直接因最惠国待遇导致主权丧失，排除D项。 2．（2021·山东高考·7）1913—1921年，中国海关税征收额受国际局势影响出现了一定变化。下列各项反映这一时期变化状况的是（  ） 【答案】A 【解析】结合所学可知，1913—1921年间，经历了第一次世界大战，一战期间列强忙于大战，减少了对中国的商品输出，所以从国际局势的影响角度看，1914—1918年的一战期间海关税收额总体下降，一战之后列强的经济侵略卷土重来，所以海关税收额大幅提高，这与A图相似，故选A项；由于一战之后列强继续加紧对中国的经济侵略，所以B图中1918年之后的图示与实际不符，排除B项；1914—1918年间由于列强忙于一战而放松了对华经济侵略，所以这期间是海关税收额最低的时候，但C图中最低点在1913年，排除C项；1914—1918年间由于列强忙于一战而放松了对华经济侵略，所以这期间是海关税收额最低的时候，但D图中与之不符，排除D项。 任务六：阅读教材，填补表格，概述近现代中国个人所得税制度的起源与演变历程。（“学”“讲”环节）（次要记忆） 嵌入式评价： 层次一：60%～80%填空正确，但关键概念存在混淆；答案多依赖字面摘抄，未能准确匹配题干逻辑；遗漏重要限定词 （如“第一次”“标志性”等）。 层次二：所有填空答案完全准确无误，无错别字或表述偏差；答案完整覆盖教材核心概念；能通过填空展现知识关联性；书写规范术语使用严格符合教材表述。 时期 个人所得税演变情况 近代 （1）起步：1914年，北洋政府制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。 （2）开始：1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税。 现代 （1）中断：中华人民共和国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税。 （2）确立：1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。 补充理解：新时期个人所得税实施的原因和历史意义 1.原因：（1）改革开放逐步深化。（2）生产力水平不断提高，经济快速发展，人民收入不断增长。（3）政府不断调整和完善个人所得税的征税政策。 2.意义：（1）有利于调节收入，缓解社会分配的不平衡。（2）减轻了广大纳税人的税收负担，有利于实现社会公平。（3）有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定，增加政府的财政收入。（4）推动税收事业朝规范化、法制化方向发展。（5）有利于深化经济体制改革和市场经济的发展。 任务七：阅读材料，完成下列要求。（“学”“讲”环节）（理解） 嵌入性评价： 层次一：论题存在跑题情况，表述非完整语句，缺乏时空信息；论述中史料选取不当，未能做到史论结合；缺乏结论，或结论缺乏升华。 层次二：论题选择符合题干要求，表述准确，包含时空信息；论述中史料选用教材核心案例且阐释得当，史论结合；结论包含回顾论点和升华两部分。 材料1：1930年，美国国会通过《霍莱—斯姆特法》，将关税提高到美国历史最高水平。该法案调整了三分之一的征税项目，对890种产品增加税率，印度的坚果、中国的桐油等美国不能生产的商品也被征收1000%的关税。当时美国经济学家评论指出：“美国在世界经济中每年都可得到大量贸易顺差，而且工业比任何其他国家的制造业都更不需要保护。”1932年8月，英国宣布在英联邦国家内施行“帝国特惠制”，对其他国家实行关税歧视。法国、德国也开始组织以自己的货物为核心的封闭性区域市场。1933年罗斯福总统上台后，《霍莱—斯姆特法》逐渐被互惠贸易协定取代。 ——摘编自王斯德《世界现代史》等 材料2：特朗普开启第二任期后，不断挥舞“关税大棒”，不仅延续了上一届美国政府的贸易保护主义政策，更是在范围、力度和针对性上走向全面升级。这一系列政策严重挑战了传统的多边贸易体系，更明晃晃地体现出美国通过单边主义重塑全球产业链的企图。特朗普挑起的“关税战”，遭到包括美国盟友在内众多国家的强烈反对和反制，对美国自身经济的负面影响也开始显露 ——《环球》杂志文章《特朗普“新关税战”伤害了谁》 根据材料并结合所学知识，围绕关税问题自拟论题，写一则历史短文。（要求：史观正确，论题明确，史论结合，逻辑严谨，表述清晰） 参考思路： 世界需要的不是关税大棒，而是合作金桥。 20世纪30年代，美国高关税、英国“帝国特惠制”等引发各国关税战，加剧全球贸易萎缩，阻碍经济复苏，导致国际关系紧张；今天美国不断对世界各国增加关税，不仅破坏了正常的国际贸易，也不利于美国经济发展，都印证“关税大棒”破坏世界经济秩序。二战后关贸总协定及后续WTO的建立，推动全球贸易自由化，促进经济全球化发展；20世纪20—30年代中国与列强协商关税、美国后期推行互惠贸易，也体现合作对缓解贸易矛盾的作用。 综上所述，关税壁垒无法从根本上解决经济问题，我们唯有通过国际合作、构建开放的贸易体系，才能实现全球经济共赢。我们应该坚决反对美国滥用关税措施、破坏多边贸易体制的单边主义行径，推动经济全球化朝着更加开放、包容、普惠、平衡、共赢的方向发展。 一、选择题（“检”环节） 1．（2025·湖南娄底部分高中高二下期末·5）户籍档案中登录的内容显示出时代的变迁。户籍档案登录内容的演变表示（部分）。如下表，据此可知（  ）   （1）户主 （2）家庭成员 （3）赋役信息 里耶秦简 里+爵+姓名 关系+爵+名   东牌楼汉简 里+爵+姓名+年龄+赋役情况+身体状况 关系+爵+名+年龄+赋役情况+身体状况 户口、算赋、警产税、徭役总计 走马楼吴简 里+爵+姓名+年龄+赋役情况+身体状况 关系（+爵）+名+年龄+赋役情况（+身体状况） 户口、算赋、警产税总计 前秦建元籍 郡、县、乡、里+姓名+年龄 关系+名+年龄+备注 丁中统计、户口总计、田宅财产统计 西魏大统籍 姓名+出生年+年龄+身份+户等 关系+名+出生年+年龄+丁中+备注 户口总计、课口统计、租调统计、受田统计、己受田信息 A．赋役与户籍的密切结合 B．对农民的人身控制减弱 C．户籍以竹简为主要载体 D．中央对地方的控制减弱 【答案】A 【解析】表格显示，从秦到南北朝，赋役信息（算赋、徭役、租调等）逐步纳入户籍记录，且越来越详细，汉代起赋役情况直接列为户籍项目；前秦新增丁中统计、田宅财产统计；西魏全面整合课口、租调、受田等赋役内容。这反映赋役征收依赖户籍管理，两者结合日益密切，故选A项；表格中记录项目（年龄、身体状况、赋役情况、丁中分类、受田信息）越来越详细，表明政府通过户籍加强对人口的控制，以便精确征收赋役和分配土地，人身控制实际强化，排除B项；材料虽提及里耶秦简、东牌楼汉简等竹简载体，但前秦建元籍、西魏大统籍可能使用纸张（东汉蔡伦改进造纸术后普及），载体不限于竹简，排除C项；户籍内容从简单名爵扩展至年龄、财产、田宅等详细信息，反映中央通过户籍强化人口与资源管控，控制力增强非减弱，排除D项。 2．（2026·青海大通联考·11）唐德宗时期，宰相杨炎推行两税法改革，核心举措包括：将改革前的各类正税、杂税及徭役折算合并，确定“两税元额”；该总额分为地税与户税，地税按土地面积征收谷物，户税按家庭等级征收钱币；同时废除此前各类苛捐杂税。这一改革（  ） A．彻底解决了百姓的赋税负担 B．强化了政府对农民的人身束缚 C．放弃了传统的重农抑商政策 D．有助于提升国家的财政汲取能力 【答案】D 【解析】两税法改革将各类正税、杂税及徭役合并为“两税元额”，分为地税和户税征收，并废除苛捐杂税，使税制简化统一，扩大了税基，提高了征收效率，从而增加了国家财政收入，有助于缓解唐朝中期的财政危机，故选D项；两税法虽初期整顿了税制混乱，但后期税额固定，加上地方加派和杂税复生，农民的赋税负担依然沉重，并未彻底解决，排除A项；两税法按土地和户等征税，取代了以人丁为主的租庸调制，减轻了对农民的人身控制，促进了人口流动，而不是强化了政府对农民的人身束缚，排除B项；中国古代长期实行重农抑商政策，唐德宗时期也未放弃，两税法改革并未改变这一点，排除C项。 3．（2026·湖南部分高中名校联盟测试·11）下图为学者统计的唐朝不同时期税收结构柱状图（单位：万贯），结合表格数据与柱状图趋势，据此可知（  ） A．税收货币化倾向有所显现 B．实物税占比始终居首位 C．财政收入依赖商业税收 D．土地制度变迁影响税制 【答案】D 【解析】从图表可见，755年，唐朝租庸调占比突出，780 年后两税占比大幅上升。结合所学，唐朝前期以均田制为基础，实行以实物税为主的租庸调制。安史之乱后，均田制瓦解，唐朝实施钱物混合征收的两税法，可见，土地制度的变迁对税制的深刻影响，故选D项；税收货币化倾向只是税制变迁的表现而非税制变革的核心驱动力，排除A项；从图表可知，820 年的“两税”的税额已超过“租庸调”的税额，可知“实物税占比始终居首位” 说法不成立，排除B项；图表中 “其他杂税（盐、茶税等）” 占比有限，说明财政收入主要依赖非商业税制，排除C项。 4．（2026·广东大湾10月联考·4）宋代浙江严州“深山穷谷”中，有的人三十多岁，面容成熟，却不敢打扮为成年人的装束；在长沙仁福，更是有半数村童打扮的人其实都是壮丁。其原因在于（  ） A．农民生活崇尚节俭 B．民众赋役负担沉重 C．南方人地矛盾尖锐 D．政府放松人身管控 【答案】B 【解析】根据材料，严州有人三十多岁不敢打扮成成年人装束，长沙仁福半数村童打扮者实为壮丁，结合所学，宋代徭役繁重，成年男子承担的赋役多，人们通过扮作孩童模样来逃避赋役，故民众赋役负担沉重是原因，故选B项；农民生活崇尚节俭虽为宋代常见现象，但材料中“不敢”一词表明是被迫行为，而非自愿节俭，且节俭风气不直接导致年龄隐瞒，排除A项；南方人地矛盾在宋代确实尖锐，但材料所述现象核心是避役，而非土地不足问题，人地矛盾更易引发流民或垦荒，而非装扮掩饰，排除C项；宋代政府通过保甲法等加强人身管控，人们隐藏身份正说明管控严厉，而非放松；若放松管控，则无需伪装，排除D项。 5．（2025·浙江强基联盟高三联考·4）某时期的赋税制度：“大率以唐为法。其取于内郡者，曰丁税，曰地税，此仿唐之租庸调也。取于江南者，曰秋税，曰夏税，此仿唐之两税也。”这一时期是（  ） A．宋代 B．元代 C．明代 D．清代 【答案】B 【解析】据材料并结合所学可知，元代赋税制度，大率以唐为法。在北方征收丁税和地税，这类似于唐代的租庸调；在南方地区征收秋税和夏税，这是模仿唐代的两税法，故选B项；宋代赋税制度继承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍，排除A项；明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分税粮折银征收，明代后期张居正在全国推行一条鞭法，排除C项；清代赋税制度有摊丁入亩等，与这种仿唐的赋税体系有较大区别，排除D项。 6．（2025·江西上进联考高二上10月联考·5）明人唐鹤征谈及一条鞭法的实施时指出：“江南地土渥饶，赋重而役轻，民得其利；齐鲁土瘠而寡产，赋轻而役重，以轻带重，田不足供，安得不困？”这一论述最能说明（  ） A．南北经济差异导致政策推行受阻 B．人头税逐渐转变成土地财产税 C．赋税制度改革减弱人身依附关系 D．一条鞭法存在制度设计局限性 【答案】D 【解析】唐鹤征指出江南与齐鲁因地理、经济状况不同，一条鞭法实施带来效果不同，江南民得利，齐鲁百姓却困，说明一条鞭法制度设计未充分考虑地区差异存在局限性，故选D项；材料围绕一条鞭法实施对不同地区影响，未提及因南北经济差异政策推行受阻，排除A项；人头税转变成土地财产税表述不符合材料强调的地区间一条鞭法实施效果差异内容，排除B项；材料主要说该法在南北不同影响，与减弱人身依附关系无关，排除C项。 7．（2025·河南部分重点中学高二上10月质检·10）有学者评价历史上的某政策：实行某政策之后，土地多的多交，土地少的少交，没土地的不交，不知给多少穷人卸下了沉重的枷锁，铲除了多少官员的摇钱树。对地主老财和贪官来说，这当然是“严苛”。该政策是（  ） A．“滋生人丁永不加赋” B．“摊丁入亩” C．取消人丁编审 D．“一条鞭法” 【答案】B 【解析】“摊丁入亩”把丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银，土地多者税负增重，土地少者税负减轻，无地者则无需缴纳丁税，正符合题干中“土地多的多交，土地少的少交，没土地的不交”的描述，极大减轻了无地和少地农民负担，打击了地主和贪官，故选B项；滋生人丁永不加赋是康熙朝的政策，固定了人丁税的数额，但并未改变按人丁征税的方式，与材料中按土地征税的核心内容不符，排除A项；取消人丁编审是清代后期措施，主要涉及停止人丁统计，未直接推行以土地为基础的税收改革，无法体现材料中的征税原则，排除C项；一条鞭法是明代张居正改革的产物，虽合并赋役折银征收，但仍保留部分人丁计税，未彻底实现无地者免税，与材料描述有一定的差异，排除D项。 8．（2026·广西贵港10月联考·5）如图是中国历史上丁税占比的变化，对图中的变化解读合理的是（  ） A．农民的赋税负担逐步减轻 B．明清国家财政危机日益凸显 C．国家对农民人身控制松弛 D．明清时期人口隐匿现象严重 【答案】C 【解析】丁税是以人口为依据征收的赋税，据题干柱状图可知，自汉到清，其占赋税的百分比逐渐下降，说明国家按照人丁来征税的占比越来越少，据此可知，柱状图所述变化显示出国家对农民人身控制渐趋松弛，故选C项；柱状图显示的是“占比”，而不是数额，并且农民的赋税负担越来越沉重，而不是“逐步减轻”，排除A项；柱状图显示的是“占比”，而不是“总额”，排除B项；柱状图述及的是“丁税”，即以人口为依据征收赋税的所占比重，并没有涉及“人口数量”问题，并且在明清时期并没有出现“人口隐匿严重”现象，排除D项。 9．（2025·陕西适应性检测·4）史料记载：辽朝田赋“计亩出粟以赋公上”，宋朝视“亩税一斗者，天下之通法”，西夏田赋征收实行“一顷五十亩税一石八斗”，金朝田赋征收也有类似做法。这反映出（  ） A．各地政权财政收入得到保证 B．这一时期土地兼并现象严重 C．南北方的经济形态趋于一致 D．依据资产征税成为主要趋势 【答案】D 【解析】材料中辽朝按亩征收粟，宋朝规定每亩税一斗，西夏以每顷五十亩征一石八斗，金朝也采用类似方法，均体现田赋征收以土地面积（资产）为依据，而非人头税或其他标准，反映出各政权征税标准逐渐转向资产维度，故选D项；材料仅说明征税方式，未涉及财政收入是否充足或稳定，排除A项；土地兼并指土地集中，材料未提及土地所有权变化，排除B项；辽、西夏、金保留游牧或半农半牧经济，与宋朝农耕经济形态差异显著，排除C项。 10．（2025·安徽宣城高二上期末·8）从1928年至1930年间，南京国民政府与美、日、英等国通过谈判废除了这些国家在关税方面的特权，并以国定关税代替协定关税。国定关税对一些大宗出口物品予以减免税，并对发展国内工业所必需的原料、设备减轻其进口税。这（  ） A.说明中国的社会性质有了改变B.加速了官僚资本的膨胀C.表明中国关税自主权完全收回D.有利于民族工业的发展 【答案】D 【解析】题干提到南京国民政府以国定关税代替协定关税，对出口物品减免税、对工业发展必需原料设备减轻进口税，这能降低民族工业成本，促进其发展，有利于民族工业发展，故选D项；1928—1930年间中国社会性质仍是半殖民地半封建社会，关税改革并未改变这一根本状况，排除A项；官僚资本的膨胀主要与国民政府后期经济垄断相关，而非此时期关税改革直接导致，排除B项；南京国民政府虽收回部分关税自主权，但帝国主义在华特权如领事裁判权等仍存在，关税自主并未完全实现，排除C项。 11．（2024·河南信阳高二上期末·11）1980年《中华人民共和国个人所得税法》通过以来，个人所得税的免征额经历了四次提升。2019年起正式实施的新《中华人民共和国个人所得税法》首次增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。这些变化（  ） A．强化了税收法制化建设 B．健全了社会保障体系 C．有利于财政收支的平衡 D．体现了以人为本理念 【答案】D 【解析】据材料可知个人所得税法的变化，包括提高免征额和增加专项附加扣除，这些措施有利于减轻纳税人的税收负担，体现了政策制定者对人民生活需求的关注和以人为本的执政理念，故选D项；结合所学个人所得税法的修订体现了税收制度的法制化进程，但材料强调免征额提升和专项附加扣除的增加，更多关注的是税收的公平性和民生关怀，而非单纯强调法制化建设，排除A项；结合所学专项附加扣除中的大病医疗与社会保障有一定关联，但个人所得税法的主要目的并非健全社会保障体系，而是调节收入分配，排除B项；结合所学免征额的提升和专项附加扣除的增加，可能会在一定程度上减少国家财政收入，而非直接促进财政收支的平衡，且财政收支平衡更多依赖国家整体的财政政策和经济状况，并非仅靠个人所得税的收入，排除C项。 二、非选择题（“检”环节） 12．（2026·吉林延边9月期初考·19）阅读材料，完成下列要求。（14分） 材料一 明代初期，随着社会经济的发展，人口逐渐增加，政府面临着如何有效管理日益增长的人口，以及如何保证国家财政收入的问题。洪武年间，朱元璋开始了一系列的土地丈量工作，以确定每个家庭所拥有的土地数量，从而能够更准确地征税。这一过程被称为“鱼鳞图册”的编制。通过这种方式，政府不仅能够更好地掌握土地资源，还能有效地打击隐瞒土地和逃避赋税的行为。然而，由于当时测量技术的局限性，加上地方官员的贪污腐败，实际征收过程中仍然存在不少问题。 ——摘编自黄仁宇《十六世纪明代中国之财政与税收》 材料二 摊丁入亩之制，实从古未有之善政。向之有丁有赋，今则丁随地起，无复有丁银之征。民无徭役之苦，而国家岁入亦不致有缺。且自摊丁之后，贫民免追呼之累，富民无代赔之苦，田赋既均，贫民无逃亡之虞，富户无诡寄之弊。是法行而天下无贫民，亦无富民，均平如一，善政孰过于此。 ——摘编自王庆云《石渠余纪》 （1）根据材料一并结合所学知识，分析明代初期鱼鳞图册制度实施的主要目的及其局限性。（8分） （2）根据材料二并结合所学知识，分析摊丁入亩这一政策产生的积极影响。（6分） 【答案】 （1）主要目的：准确掌握土地和人口信息，保证国家财政收入；打击土地隐瞒和赋税逃避行为，加强对地方的控制。（4分） 局限性：测量技术落后，数据准确性不足；地方官员贪污腐败，执行效果打折扣；未能从根本上解决土地兼并问题。（4分） （2）积极影响：废除人头税，将丁银摊入田亩，减轻了无地少地农民的负担；避免富户代赔丁银，减少贫民逃亡，稳定社会秩序；简化税收制度，保证国家财政收入；推动人口增长和农业发展。（6分，任答三点即可） 【解析】 （1）第一小问目的：根据材料一“朱元璋开始了一系列的土地丈量工作，以确定每个家庭所拥有的土地数量，从而能够更准确地征税”并结合所学知识可得出准确掌握土地和人口信息，保证国家财政收入；根据材料一“政府不仅能够更好地掌握土地资源，还能有效地打击隐瞒土地和逃避赋税的行为”并结合所学知识可得出打击土地隐瞒和赋税逃避行为，加强对地方的控制。 第二小问局限性：根据材料一“由于当时测量技术的局限性，加上地方官员的贪污腐败，实际征收过程中仍然存在不少问题”可得出测量技术落后，数据准确性不足；地方官员贪污腐败，执行效果打折扣；结合所学知识可得出未能从根本上解决土地兼并问题。 （2）根据材料二“且自摊丁之后，贫民免追呼之累”并结合所学知识可得出废除人头税，将丁银摊入田亩，减轻了无地少地农民的负担；根据材料二“富民无代赔之苦，田赋既均，贫民无逃亡之虞”并结合所学知识可得出避免富户代赔丁银，减少贫民逃亡，稳定社会秩序；结合所学知识可得出简化税收制度，保证国家财政收入；推动人口增长和农业发展。 “财者，为国之命而万事之本。故曰：‘百姓足，君孰与不足？’”——苏辙《上皇帝书》 学科网（北京）股份有限公司 $高中历史选择性必修一《国家制度与社会治理》导学案 董健高中历史名师工作室 《国家制度与社会治理》 第五单元 货币与赋税制度 制作人：王少佐 单元整体分析 【单元课标要求】 1.5 货币与税收 了解中外历史上货币发行和使用情况，以及现代世界货币体系的形成；了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 【单元主题阐释】 流动的价值与承重的责任——货币、赋役与人类社会治理的千年回响 “流动的价值与承重的责任”这一主题，以“货币”与“赋役”为双主线，串联起人类社会治理的核心逻辑：货币作为“流动的价值载体”，从中国古代的贝币、铜钱，到近代的白银、纸币，再到世界范围内金本位制、布雷顿森林体系的建立，其形态演变不仅反映了生产力发展与贸易扩张的需求，更塑造了不同文明的经济关联与国际秩序；赋役作为“承重的社会责任纽带”，从中国古代的租庸调制、两税法，到明清的一条鞭法、摊丁入亩，再到近代关税自主权的争夺与个人所得税的出现，其制度迭代既承载着国家财政运转的功能，更折射出阶级关系、民生状态与社会公平的追求。二者共同构成了社会治理的“经济骨架”——货币联通“交换”，赋役维系“分配”，千年演变中，既有制度适应时代的突破，也有文明碰撞下的调整，最终沉淀为人类社会治理的重要经验，为理解现代经济制度与国家治理逻辑提供了历史镜鉴。 【单元结构梳理】 第16课 中国赋税制度的演变 导学案（教师用） 课时整体学习 【学习目标】（“导”环节） 课标要求 了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 素养导向 概念聚焦 1.通过阅读教材，填补表格，以及完成相关练习题，了解从秦朝到清朝中国古代赋税制度的发展历程和演变趋势，结合陆贽《均节赋税恤百姓六条》等材料了解两税法的背景和影响，结合《明史·食货志》等材料了解明朝实行一条鞭法改革的背景和影响，结合《历史上影响中国人生活的四大改革》了解清朝“摊丁入亩”的意义，认识到中国古代税制不断朝着公平、简化的方向发展，强化获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探究问题的能力，增强唯物史观、时空观念、史料实证、历史解释、家国情怀核心素养。 2.通过阅读教材，填补表格，以及完成相关练习题，了解从古代到现代中国关税制度的起源与演变历程，强化获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探究问题的能力，增强时空观念、史料实证、历史解释核心素养。 3.通过阅读教材，填补表格，了解近现代中国个人所得税制度的起源与演变历程，强化获取和解读信息、调动和运用知识的能力，增强时空观念、史料实证、历史解释核心素养。 4.通过结合特朗普实施“新关税战”等材料，围绕关税问题自拟论题写历史短文，认识到不能滥用关税政策，应努力推动经济全球化朝着更加开放、包容、普惠、平衡、共赢的方向发展，强化获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐述事物的能力，增强时空观念、史料实证、历史解释、家国情怀核心素养。 赋役；编户齐民；算缗、告缗；关税；《中美关税条约》；个人所得税 【重点难点】（“导”环节） 重点：唐朝赋税制度（均田制、租庸调制、两税法），明清赋税制度（一条鞭法，滋生人丁永不加赋，摊丁入亩），中国古代赋税制度演变趋势。 次重点：中国近现代关税制度的演变。 难点：唐朝赋税制度（均田制、租庸调制、两税法），明清赋税制度（一条鞭法，滋生人丁永不加赋，摊丁入亩），中国古代赋税制度演变趋势。 【难点概念】 1.赋役：赋税和徭役的合称。赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等；徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。部分延伸概念：田赋是中国旧时历代政府对拥有土地的人所课征的土地税，是赋税的一种形式；算赋是秦汉时政府向成年人征收的人头税；丁税是历代封建政府征收的人口税的总称，一般对男丁征收。 2.编户齐民：编户齐民既是行政管理制度，又是赋税制度。以户为单位来管理人民，谓之“编户”；所有人统统是国君的臣民，是谓“齐民”，总称“编户齐民”。这种制度在春秋战国时期随着中央集权强化已经有雏形，西汉前期正式形成。正式编入户籍的地主、自耕农、佃农（户籍不依附于地主的）等均为编户齐民，他们对国家的义务有：（1）土地税；（2）人头税；（3）徭役：包括劳役和兵役。这三种义务基本上涵括了中国古代百姓需要向国家承担的义务。除此之外，有些朝代还征收财产税等。 3.算缗和告缗：算缗“算缗钱”，是西汉初年所行税法之一，对商人、手工业者、高利贷者和车船所征的赋税。告缗是汉武帝刘彻为打击商人势力，解决财政困难而采取的一项政策，是算缗的延伸。公元前114年，汉武帝实行告缗，即鼓励告发算缗不实。凡揭发属实，即没收被告者全部财产，并罚戍边一年，告发者奖给被没收财产的一半。 4.关税：分国内关税和国境关税，进入近代各国国内关税逐渐废除，现在关税通常指国境关税，是海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税。关税对一国经济具有较强的保护和促进功能，其征收有利于维护国家主权和经济利益；保护生产，调节经济以及增加财政收入。 5.《中美关税条约》：1928年，南京国民政府财政部长宋子文通过谈判，与美国签订《整理中美两国关税关系之条约》（即《中美关税条约》），规定“历来中美两国所订立有效之条约内所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项之各条款，应即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则”。这是自北洋政府在华盛顿会议首次提出收回关税自主权以来，中国政府取得的突破性进展。在这一条约的带动下，至1930年，南京国民政府分别与英、德、日等国签订新关税条约。自此，中国基本实现了关税自主。关税主权的收回，有利于提升中国的国际地位，增加政府财政收入，也有助于保护民族工业的发展。 6.个人所得税：是以纳税人个人取得的各项应税所得为征税对象征收的税种。我国的个人所得税制度起步于民国时期。新中国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税。1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。 【课时主题与结构】 主题：税系民生——中国赋役制度的迭代与现代财税的建立 一、中国古代的赋役制度 任务一：阅读教材，填补表格，概述从秦朝到清朝中国古代赋税制度的发展历程，概述中国古代赋税制度的演变趋势，完成相关课堂练习题。（“学”“讲”“检”环节）（记忆） 嵌入式评价： 层次一：60%～80%填空正确，但关键概念存在混淆；答案多依赖字面摘抄，未能准确匹配题干逻辑；遗漏重要限定词 （如“第一次”“标志性”等）；能正确作答50%的练习题，但是不能完全正确分析题干和选项。 层次二：所有填空答案完全准确无误，无错别字或表述偏差；答案完整覆盖教材核心概念；能通过填空展现知识关联性；书写规范术语使用严格符合教材表述；能正确作答70%以上的练习题，能基本正确地分析题干和选项。 朝代 田赋 人头税 徭役（劳役和兵役） 杂税 秦朝 “收____之赋”（超过一半） 征收极重的____ 劳役：____ 兵役：____、____ 存在，具体略 汉朝 汉高祖改为________，汉景帝改为________ 分____（7-14岁）、____（15-56岁） （人头税重于田赋） 征收________，如对商人、高利贷者征收____ 北魏（孝文帝改革后）至隋 赋税制度：____制。 （1）土地制度基础：________：政府将无主荒地按一定标准分配给农民（包括流民、依附农）耕种，农民获得土地使用权，需承担____义务，土地不得随意买卖。 （2）内容：按“户”征收，成年受田农户需向官府缴纳定额谷物（“___”，属于田赋）和纺织品（“___”，如绢、布，属于人头税） （3）影响：取代此前混乱的赋税征收方式，明确农民税负，保障国家财政收入。 徭役存在，具体略 杂税存在，具体略 唐朝前期 赋税制度：________制。 （1）土地制度基础：____制（主要授田对象：________） （2）内容：主要对21-59岁________征收。其中的___是交纳定量的谷物；___是交纳定量的绢或布。 ___是可以纳绢或布代徭役。 杂税存在，具体略 （3）影响：①积极：规定了农民____的上限，以庸代役保证了农民的________，有利于促进____的发展，政府的________也有了保障。②局限性：以____制下的人丁负担________，一旦____制遭到破坏就难以维持。 唐朝后期 赋税制度：_______ 780年唐德宗接受宰相杨炎建议实行 内容： ①由中央政府根据____________确定赋税总额，将总额_____到_____征收； ②按人口居住地重新编订户籍，按人丁和资产确定_____，据此征收_____（部分属于人头税，部分属于田赋），按田亩征收_____（属于田赋），取消租庸调和一切杂税、杂役；③一年分_____季和_____季两次征收； ④一部分税收（部分户税）征收货币税。 一部分徭役由政府出钱“和雇”，但大部分力役还是靠强制性的征发来获得保证。 理论上禁止杂税，实际存在 宋朝 继续实行_____法 征收类似唐朝的_____一样的代役金外，还再派发_____；北宋中期___________推行____法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府________ __________繁杂多变，往往超过正税_____ 元朝 北方：征_____、_____（形式上沿袭租庸调制，但没有租庸调制的均田制基础，主要交粮，地税类似田赋，丁税类似人头税） 南方：征_____、_____（沿袭__________） 其他税：科差，属于人头税，按照户之上下征收丝和银两 存在徭役，部分情况下可以交货币或实物代役 存在杂税，具体略 明朝前期 明初：赋税分_____、_____两次征收，主要是__________ 正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“__________” 较少，可以忽略 存在徭役，具体略 存在杂税，具体略 明朝一条鞭法改革（1581年）后 _______________ _____ 理论上徭役并入了田赋和丁银，政府从_____中拿出一部分__________，徭役从此取消。实际还存在临时征调百姓服役情况 理论上杂税并入了田赋和丁银 清朝 _______________ ①1712年，_____帝规定以前一年_____为定额，不再增加，称“__________ ____________________”。 ②_____帝即位，将丁银分摊到_____中，称“_____”。________彻底废除，国家对百姓________进一步减弱。 理论上徭役并入了田赋和丁银，政府从_____中拿出一部分__________，徭役从此取消。实际还存在临时征调百姓服役情况 理论上杂税并入了田赋和丁银，实际存在 演变趋势 ①征税标准：逐渐由以____为主向以____、____为主转变（以________为标志），直至取消________（以清朝雍正时摊丁入亩为标志），反映了________对农民________逐渐松弛。 ②徭役：由农民必须服徭役，逐渐发展为缴纳_______（以租庸调中的“____”，一条鞭法摊入地丁银为标志）。 ③赋税交纳形式：由以实物为主向以____为主转变（以________为标志），反映了封建社会________的发展。 ④征税时间：由________发展为基本____（以________为标志）。 ⑤税种：由________逐渐演变为________（以________、________为标志）。 总体来看，税制改革大都围绕着税制的____、____方向进行，实质是____________的调整。 补充理解： （1）中国古代的杂税：中国古代杂税是指在正税（如田赋、丁税、租庸调等）之外，由官府根据特定需求或临时财政缺口征收的各类辅助性赋税，其特点是税种繁杂、征收标准不固定、随时代与地域变化大，本质是正税的补充，用于满足官府日常杂支、专项工程或应急需求。主要税种如农业方面的青苗钱/义仓税、农器税、牲畜税，手工业方面的盐税、铁税/矿税、酒税/曲税，商业方面的市税/市租、关税/过税、营业税、门摊税、清朝厘金（近代出现，对商品流通按比例抽税，最初为镇压太平天国筹饷，后演变为全国性杂税），百姓日常生活方面的房屋税/间架税、契税等。 （2）租调制最早由曹魏创立。公元204年，为了应对由于战乱人口锐减、土地荒芜严重的情况，曹操颁行租调制。规定百姓每亩田地向国家缴纳粟四升，称田租；每户出绢二匹，绵二斤，称为户调，其他税收项目一律罢止。好处是：田租按“土地亩数”征收，有田则缴、无田不缴，直接降低无地流民的负担，吸引他们归农垦荒；户调按 “家庭”征收（而非按人头），无需精细统计每户人口年龄，只需确认“户”的存在即可，适配战乱中户籍混乱的现实，大幅简化征收流程；算赋、口赋需缴纳货币，农民需先将农产品换成铜钱，常被商人低价盘剥，租调制直接征收粮食（田租）和绢绵（户调），既符合民间经济实际，又能直接满足曹操军队的粮草、物资需求；租调制明确了固定税率，对百姓而言，“税负可知、负担可控”，能安心务农；对曹操而言，可通过“核定田亩、统计户数” 稳定财政收入，为统一北方提供经济支撑。 （3）均田制最早由北魏创立。均田制下一般分“露田”（或“口分田”）和“桑田”（或“永业田”）两类，但都不能随意买卖。露田是国家按性别、年龄分配给农民的“耕地”，主要用于种植粮食，所有权归国家。制度明确规定，农民仅拥有使用权，需在年老（如北魏规定70岁）或去世后将露田归还国家，任何情况下都不准买卖。桑田是国家分配给农民种植桑、麻等经济作物的土地，所有权归农民个人，可世代继承，仅在特定条件下允许买卖。 （4）均田制也是府兵制的基础。府兵制创始于西魏、北周时期。府兵是职业兵，兵士皆入军籍，不属州县地方管辖。开皇十年（590），隋文帝改革府兵制，令军人除原有军籍隶属军府外，又与家属都属州县，编入民籍，与一般民户同样依均田令分得田地。军人有较稳定的家庭生活，平时生产，每年轮番应征宿卫。这样就使府兵制与均田制相结合，形成了兵农合一的新制度。唐太宗时期，府兵制发展到极盛期，府兵平时耕种，战时出征。开元年间，由于唐朝长期的土地兼并已经导致均田制难以维系，府兵制被募兵制取代。 （5）唐朝中期存在租庸调交贵金属的情况：唐代前期，租庸调主要交纳粮食、布匹等实物，但到了开元、天宝年间，根据《旧唐书・食货志》和《唐六典》记载，“凡金银宝货绫罗之属皆折庸调以造焉”，即金银珠宝等可以替代庸调交纳的布匹，这种方式被称为“折纳”。原因可能是部分地区离京城太远，用金银珠宝折纳租庸调有利于运输和保存；可能是当地盛产白银，经济中白银的流通和使用较为普遍；也可能是国家可能需要更多的货币形式收入来满足财政支出。 （6）纵观北魏至唐前期的近三百年，百姓受田不足始终是一个较为普遍的现象。虽然占田不足，但仍须按照租庸调的规定履行交税服役的义务，因此实际导致百姓负担不均。 （7）雍正在位时期，大部分省份实行了摊丁入亩，但是西南和东北较晚，乾隆四十二年（1764 年），贵州仍丁地分征的贵阳等二十九府、厅、州、县一例改行 “按亩摊征”。光绪八年（1882年），吉林实行摊丁入地，全国范围内的摊丁入地政策宣告完成。 （8）中国古代针对盐、铁、酒、茶等特殊商品和工商业领域有时实行专卖、征榷制度，这在广义上也属于赋税制度的范围。“专卖”是官府直接主导经营，“征榷”更侧重通过管控征税（可允许民间参与经营，但需向官府缴税或纳课）。 课堂练习： 1．（2024·重庆高考·2）北魏均田令规定，奴婢按编户民标准授田，但要求“奴从耕，婢从织”。北齐均田令规定“奴婢限外不课田者皆不输”。隋承齐制，大业元年（605）又规定“除妇人及奴婢、部曲（依附民）之课”。这意味着（  ） A．均田制逐渐遭到破坏 B．北齐奴婢不再授田 C．承担赋役是授田前提 D．隋代废除定额租调 2．（2025·安徽高考·3）唐德宗建中元年（780）定两税法，规定户税征钱，地税征谷物，而物轻钱重，民以为患。税法行四十年后，税额如故，当年若纳绢二匹半者，今需八匹，约要三倍之多，故农人日困，末业日增。这可用以说明，当时（  ） A．征税标准渐以人丁为主 B．货币贬值加重农民负担 C．以庸代役利于农业生产 D．税法改革促进商业发展 3．（2024·江西高考·5）明代前期，百姓需要亲身应役，“甚至父子当差，则一日不让；兄弟应役，则移时不甘”。18世纪以后，江南与东南沿海“贩夫牧竖，优游于光天化日之下，无征输之苦”；边远地区“赤贫无田、持手而食之夫，悉得免于追呼”。能够解释这一变化的主要因素是（  ） A．白银货币的大量使用 B．农业生产技术的提高 C．户籍政策的不断调整 D．国内统一市场的形成 4．（2026·安徽“皖南八校”联考·7）一条鞭法把明初以来分别征收的田赋和力役合并为一，以雇役制代替了差役制，简化杂税，计亩征银；把原来按户按丁派役，转向按地按丁派役。据此，以下结论成立的是（  ） A．农民摆脱了对国家的人身依附 B．户籍在国家治理中的地位下降 C．保障农民利益是改革的出发点 D．白银的基本支付功能首次确立 5．（2024·北京高考·5）乾隆元年所纂《山东通志·田赋志》：“任之土者谓之赋，任之力者谓之役。今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之。”对上述材料理解正确的是（  ） ①地丁合并征收   ②丁银数额固定    ③百姓赋役免除   ④人身束缚加强 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ 任务二：根据材料，结合所学，概括唐朝实行两税法的背景和影响。（“议”“展”“讲”环节）（记忆） 嵌入式评价： 层次一：仅复述材料表面信息（如时间、人物、事件）；零散提及教材内容（如孤立名词）；未建立材料与教材的逻辑联系；存在史实表述错误（如混淆事件因果关系）；成员各自为政未整合。 层次二：精准提炼材料核心观点（如作者立场/事件本质）；主动关联教材关键概念（如时代背景、历史理论）；分析体现多维视角（经济/政治/社会因素）；结论有逻辑支撑（引用材料证据+教材原理）；团队成员主动调和分歧并升级结论。 材料1：开元以后，天下户籍，久不更迭，丁口转死，田亩卖易，贫富升降不实，乃盗起兵兴，财用益绌，而租庸调税法，乃陷于败坏。 ——《新唐书》 材料2：至是，炎建议作两税法。先计州县每岁所应费用及上供之数而赋于人，量出以制入。户无主客，以见居为簿，人无丁中，以贫富为差。 ——《资治通鉴》卷226 材料3：两税之立……唯以资产为宗，不以丁身为本。……定税之数，皆计缗钱。纳税之时，多配绫绢。往者纳绢一匹，当钱三千二三百文；今者纳绢一匹，当钱一千五六百文。往输其一，今过于二。……豪富之家，皆籍外占田；兼并之徒，公然受利。 ——陆贽《均节赋税恤百姓六条》 材料4：“两税制行后，授田征租之制变为仅征租不授田，‘为民制产’之精意全失，社会贫富兼并更不可遏。” ——钱穆《国史大纲》 材料5：臣出使经行，力求利病。窃知渭南县长源乡本有四百户，今才一百余户。……其他州县，大约相似。访寻积弊，始自均摊逃户。凡十家之内，大半逃亡，亦需五家摊税。似投石井中，非到底不止。 ——《旧唐书・李渤传》 材料6：国家定两税，本意在忧人。厥初防其淫，明敕内外臣：税外加一物，皆以枉法论。奈何岁月久，贪吏得因循。浚我以求宠，敛索无冬春。 ——《白居易集》卷2《重赋》 任务三：根据材料，结合所学，概括明朝实行一条鞭法改革的背景和影响。（“议”“展”“讲”环节）（记忆） 嵌入式评价： 层次一：仅复述材料表面信息（如时间、人物、事件）；零散提及教材内容（如孤立名词）；未建立材料与教材的逻辑联系；存在史实表述错误（如混淆事件因果关系）；成员各自为政未整合。 层次二：精准提炼材料核心观点（如作者立场/事件本质）；主动关联教材关键概念（如时代背景、历史理论）；分析体现多维视角（经济/政治/社会因素）；结论有逻辑支撑（引用材料证据+教材原理）；团队成员主动调和分歧并升级结论。 材料1：《明实录》记载，嘉靖年间苏州府84%的田地因“诡寄投献”免税。首辅徐阶家族占田约24万亩，子弟横行乡里却不缴赋税，印证《明史・食货志》“豪民有田不赋，贫民曲输为累”的记载。《明史・食货志》记载，弘治年间夏税有米麦、钱钞、绢等10余种，秋粮更达20余种。庞尚鹏在浙江推行“十段锦法”时发现，粮长常“多收斛面”“搀杂糠粃”，甚至私吞“代役银”。土地兼并导致自耕农占比从明初70%暴跌至明末30%，大量农民沦为佃农或流民。万历年间，江南纺织业雇工“日佣为钱二百缗”，而赋税仍以实物为主，导致“农困于征输，商困于折纳”。《万历会计录》显示，万历初年军费、官俸等开支已占财政支出的80%以上，且需用白银支付，但传统赋役制度下，官府征收的粮食、丝绢等实物难以直接转化为货币。《明史・食货志》记载，嘉靖年间“朝野率皆用银，其小者乃用钱”，白银已成为主要流通货币。 ——根据《明实录》《明史・食货志》《万历会计录》等整理 材料2：一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，大大简化了征收手续，同时使地方官员难于作弊。实行这种办法，解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。同时，把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。明政府财政经济状况也有不少改善。但在另一方面，当时中国民间极度缺乏白银，流通的是铜钱，而官方两税收的是白银。民间只有在交税的时候才会将铜钱折算成银子，所以要在缴纳两税的时候集中向商人兑换，而商人借此将银价抬高。 ——根据马金华《中国赋税史》等整理 任务四：根据材料，结合所学，概括清朝实行“摊丁入亩”的意义。（“学”“讲”环节） 嵌入式评价： 层次一：仅复述材料表面信息（如时间、人物、事件）；零散提及教材内容（如孤立名词）；未建立材料与教材的逻辑联系；存在史实表述错误（如混淆事件因果关系）。 层次二：精准提炼材料核心观点（如作者立场/事件本质）；主动关联教材关键概念（如时代背景、历史理论）；分析体现多维视角（经济/政治/社会因素）；结论有逻辑支撑（引用材料证据+教材原理）。 材料：所谓“摊丁入亩”，就是将历代相沿的人头税（丁税），并入田赋征收的一种赋税制度。这是中国封建社会后期赋役制度的一次重大改革。摊丁入亩制度的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对“被征税”担心的消失……中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。 ——摘编自《历史上影响中国人生活的四大改革》 二、中国关税与个人所得税制度的起源与演变 任务五：阅读教材，填补表格，概述从古代到现代中国关税制度的起源与演变历程，完成相关课堂练习题。（“学”“讲”“检”环节）（次要记忆） 嵌入式评价： 层次一：60%～80%填空正确，但关键概念存在混淆；答案多依赖字面摘抄，未能准确匹配题干逻辑；遗漏重要限定词 （如“第一次”“标志性”等）；能正确作答50%的练习题，但是不能完全正确分析题干和选项。 层次二：所有填空答案完全准确无误，无错别字或表述偏差；答案完整覆盖教材核心概念；能通过填空展现知识关联性；书写规范术语使用严格符合教材表述；能正确作答70%以上的练习题，能基本正确地分析题干和选项。 时期 中国关税制度演变情况 古代 最早出现在____时期。同时存在____关税（1931年才开始废除）和____关税。享有完全的____________。 近代 （1）晚清时期 ①1842年中英《________》开了________的恶例，中国开始丧失____________。 ②1844年中美《________》、中法《________》进一步强化西方列强的____________。 ③掌握国境关税的________也长期把持在外国人手中。 （2）国民革命时期：中国____党和中国____党都明确提出废除不平等条约、要求________的主张。 （3）南京国民政府时期 ①1927年南京国民政府成立后，宣告________，并公布国定《________________》。 ②1928年，国民政府发表“________”的对外宣言，________为其两项主要内容之一。国民政府首先与美国签订了《____________》，随后，又陆续同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“____________”或新的________。 ③1930年，____也终于同意了《____________》。 意义：国民政府通过这些措施，在____________上取得了进展，增加了财政收入，一定程度上保护了民族工业，抵制了外国经济侵略。 局限性：仍不能________地制定税率。 现代 （1）新中国成立后不久：完全收回____________；政务院颁布了《中华人民共和国________________》及其________，是中华人民共和国第一部独立的专门的________，统一了____________。 （2）改革开放后： ①1985年颁布了《中华人民共和国________________》和新的《中华人民共和国____________》，强化了____制度的法制化建设。 ②1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国________》，国务院据此重新修订发布了____条例，进一步完善了____的基本制度，对____________和________起到了重要促进作用。 补充理解：近代中国关税制度演变的特点： ①由关税自主到协定关税，关税主权逐步丧失，具有半殖民地性质。 ②实行低关税政策，免征商品范围逐步扩大。③关税制度在内部和外部力量的共同作用下发展。 ④资本主义各国争夺中国海关管理权的斗争贯穿始终，但始终控制在列强手里。 ⑤由传统的国内关税与国境关税并重制度向近代国境关税制度转变。 课堂练习： 1．（2025·广西高考·6）1887年，总理衙门计划调整俄商贩运的小京砖茶出口税率，每百斤由六钱调至二两五钱。此举遭到俄国驻京公使的反对，称其违背了“凡税则修改须两国议商”的条约规定，并要求取消。这反映了（  ） A．收回利权运动加剧民族矛盾 B．领事裁判权保护俄国的利益 C．晚清中国关税自主权维护的艰难 D．片面最惠国待遇使关税主权丧失 2．（2021·山东高考·7）1913—1921年，中国海关税征收额受国际局势影响出现了一定变化。下列各项反映这一时期变化状况的是（  ） 任务六：阅读教材，填补表格，概述近现代中国个人所得税制度的起源与演变历程。（“学”“讲”环节）（次要记忆） 嵌入式评价： 层次一：60%～80%填空正确，但关键概念存在混淆；答案多依赖字面摘抄，未能准确匹配题干逻辑；遗漏重要限定词 （如“第一次”“标志性”等）。 层次二：所有填空答案完全准确无误，无错别字或表述偏差；答案完整覆盖教材核心概念；能通过填空展现知识关联性；书写规范术语使用严格符合教材表述。 时期 个人所得税演变情况 近代 （1）起步：1914年，北洋政府制定了____________，其中包括征收____________的内容，但并________。 （2）开始：1936年，国民政府公布了________________，随之开始征收____________。 现代 （1）中断：中华人民共和国成立后，在________体制下，没有征收____________。 （2）确立：1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国____________》，我国的个人所得税制度________。 补充理解：新时期个人所得税实施的原因和历史意义 1.原因：（1）改革开放逐步深化。（2）生产力水平不断提高，经济快速发展，人民收入不断增长。（3）政府不断调整和完善个人所得税的征税政策。 2.意义：（1）有利于调节收入，缓解社会分配的不平衡。（2）减轻了广大纳税人的税收负担，有利于实现社会公平。（3）有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定，增加政府的财政收入。（4）推动税收事业朝规范化、法制化方向发展。（5）有利于深化经济体制改革和市场经济的发展。 任务七：阅读材料，完成下列要求。（“学”“讲”环节）（理解） 嵌入性评价： 层次一：论题存在跑题情况，表述非完整语句，缺乏时空信息；论述中史料选取不当，未能做到史论结合；缺乏结论，或结论缺乏升华。 层次二：论题选择符合题干要求，表述准确，包含时空信息；论述中史料选用教材核心案例且阐释得当，史论结合；结论包含回顾论点和升华两部分。 材料1：1930年，美国国会通过《霍莱—斯姆特法》，将关税提高到美国历史最高水平。该法案调整了三分之一的征税项目，对890种产品增加税率，印度的坚果、中国的桐油等美国不能生产的商品也被征收1000%的关税。当时美国经济学家评论指出：“美国在世界经济中每年都可得到大量贸易顺差，而且工业比任何其他国家的制造业都更不需要保护。”1932年8月，英国宣布在英联邦国家内施行“帝国特惠制”，对其他国家实行关税歧视。法国、德国也开始组织以自己的货物为核心的封闭性区域市场。1933年罗斯福总统上台后，《霍莱—斯姆特法》逐渐被互惠贸易协定取代。 ——摘编自王斯德《世界现代史》等 材料2：特朗普开启第二任期后，不断挥舞“关税大棒”，不仅延续了上一届美国政府的贸易保护主义政策，更是在范围、力度和针对性上走向全面升级。这一系列政策严重挑战了传统的多边贸易体系，更明晃晃地体现出美国通过单边主义重塑全球产业链的企图。特朗普挑起的“关税战”，遭到包括美国盟友在内众多国家的强烈反对和反制，对美国自身经济的负面影响也开始显露 ——《环球》杂志文章《特朗普“新关税战”伤害了谁》 根据材料并结合所学知识，围绕关税问题自拟论题，写一则历史短文。（要求：史观正确，论题明确，史论结合，逻辑严谨，表述清晰） 一、选择题（“检”环节） 1．（2025·湖南娄底部分高中高二下期末·5）户籍档案中登录的内容显示出时代的变迁。户籍档案登录内容的演变表示（部分）。如下表，据此可知（  ）   （1）户主 （2）家庭成员 （3）赋役信息 里耶秦简 里+爵+姓名 关系+爵+名   东牌楼汉简 里+爵+姓名+年龄+赋役情况+身体状况 关系+爵+名+年龄+赋役情况+身体状况 户口、算赋、警产税、徭役总计 走马楼吴简 里+爵+姓名+年龄+赋役情况+身体状况 关系（+爵）+名+年龄+赋役情况（+身体状况） 户口、算赋、警产税总计 前秦建元籍 郡、县、乡、里+姓名+年龄 关系+名+年龄+备注 丁中统计、户口总计、田宅财产统计 西魏大统籍 姓名+出生年+年龄+身份+户等 关系+名+出生年+年龄+丁中+备注 户口总计、课口统计、租调统计、受田统计、己受田信息 A．赋役与户籍的密切结合 B．对农民的人身控制减弱 C．户籍以竹简为主要载体 D．中央对地方的控制减弱 2．（2026·青海大通联考·11）唐德宗时期，宰相杨炎推行两税法改革，核心举措包括：将改革前的各类正税、杂税及徭役折算合并，确定“两税元额”；该总额分为地税与户税，地税按土地面积征收谷物，户税按家庭等级征收钱币；同时废除此前各类苛捐杂税。这一改革（  ） A．彻底解决了百姓的赋税负担 B．强化了政府对农民的人身束缚 C．放弃了传统的重农抑商政策 D．有助于提升国家的财政汲取能力 3．（2026·湖南部分高中名校联盟测试·11）下图为学者统计的唐朝不同时期税收结构柱状图（单位：万贯），结合表格数据与柱状图趋势，据此可知（  ） A．税收货币化倾向有所显现 B．实物税占比始终居首位 C．财政收入依赖商业税收 D．土地制度变迁影响税制 4．（2026·广东大湾10月联考·4）宋代浙江严州“深山穷谷”中，有的人三十多岁，面容成熟，却不敢打扮为成年人的装束；在长沙仁福，更是有半数村童打扮的人其实都是壮丁。其原因在于（  ） A．农民生活崇尚节俭 B．民众赋役负担沉重 C．南方人地矛盾尖锐 D．政府放松人身管控 5．（2025·浙江强基联盟高三联考·4）某时期的赋税制度：“大率以唐为法。其取于内郡者，曰丁税，曰地税，此仿唐之租庸调也。取于江南者，曰秋税，曰夏税，此仿唐之两税也。”这一时期是（  ） A．宋代 B．元代 C．明代 D．清代 6．（2025·江西上进联考高二上10月联考·5）明人唐鹤征谈及一条鞭法的实施时指出：“江南地土渥饶，赋重而役轻，民得其利；齐鲁土瘠而寡产，赋轻而役重，以轻带重，田不足供，安得不困？”这一论述最能说明（  ） A．南北经济差异导致政策推行受阻 B．人头税逐渐转变成土地财产税 C．赋税制度改革减弱人身依附关系 D．一条鞭法存在制度设计局限性 7．（2025·河南部分重点中学高二上10月质检·10）有学者评价历史上的某政策：实行某政策之后，土地多的多交，土地少的少交，没土地的不交，不知给多少穷人卸下了沉重的枷锁，铲除了多少官员的摇钱树。对地主老财和贪官来说，这当然是“严苛”。该政策是（  ） A．“滋生人丁永不加赋” B．“摊丁入亩” C．取消人丁编审 D．“一条鞭法” 8．（2026·广西贵港10月联考·5）如图是中国历史上丁税占比的变化，对图中的变化解读合理的是（  ） A．农民的赋税负担逐步减轻 B．明清国家财政危机日益凸显 C．国家对农民人身控制松弛 D．明清时期人口隐匿现象严重 9．（2025·陕西适应性检测·4）史料记载：辽朝田赋“计亩出粟以赋公上”，宋朝视“亩税一斗者，天下之通法”，西夏田赋征收实行“一顷五十亩税一石八斗”，金朝田赋征收也有类似做法。这反映出（  ） A．各地政权财政收入得到保证 B．这一时期土地兼并现象严重 C．南北方的经济形态趋于一致 D．依据资产征税成为主要趋势 10．（2025·安徽宣城高二上期末·8）从1928年至1930年间，南京国民政府与美、日、英等国通过谈判废除了这些国家在关税方面的特权，并以国定关税代替协定关税。国定关税对一些大宗出口物品予以减免税，并对发展国内工业所必需的原料、设备减轻其进口税。这（  ） A.说明中国的社会性质有了改变B.加速了官僚资本的膨胀C.表明中国关税自主权完全收回D.有利于民族工业的发展 11．（2024·河南信阳高二上期末·11）1980年《中华人民共和国个人所得税法》通过以来，个人所得税的免征额经历了四次提升。2019年起正式实施的新《中华人民共和国个人所得税法》首次增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。这些变化（  ） A．强化了税收法制化建设 B．健全了社会保障体系 C．有利于财政收支的平衡 D．体现了以人为本理念 二、非选择题（“检”环节） 12．（2026·吉林延边9月期初考·19）阅读材料，完成下列要求。（14分） 材料一 明代初期，随着社会经济的发展，人口逐渐增加，政府面临着如何有效管理日益增长的人口，以及如何保证国家财政收入的问题。洪武年间，朱元璋开始了一系列的土地丈量工作，以确定每个家庭所拥有的土地数量，从而能够更准确地征税。这一过程被称为“鱼鳞图册”的编制。通过这种方式，政府不仅能够更好地掌握土地资源，还能有效地打击隐瞒土地和逃避赋税的行为。然而，由于当时测量技术的局限性，加上地方官员的贪污腐败，实际征收过程中仍然存在不少问题。 ——摘编自黄仁宇《十六世纪明代中国之财政与税收》 材料二 摊丁入亩之制，实从古未有之善政。向之有丁有赋，今则丁随地起，无复有丁银之征。民无徭役之苦，而国家岁入亦不致有缺。且自摊丁之后，贫民免追呼之累，富民无代赔之苦，田赋既均，贫民无逃亡之虞，富户无诡寄之弊。是法行而天下无贫民，亦无富民，均平如一，善政孰过于此。 ——摘编自王庆云《石渠余纪》 （1）根据材料一并结合所学知识，分析明代初期鱼鳞图册制度实施的主要目的及其局限性。（8分） （2）根据材料二并结合所学知识，分析摊丁入亩这一政策产生的积极影响。（6分） “财者，为国之命而万事之本。故曰：‘百姓足，君孰与不足？’”——苏辙《上皇帝书》 学科网（北京）股份有限公司 $