第16课 中国赋税制度的演变 课件--2025-2026学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

该高中历史课件聚焦中国赋税制度演变，梳理从秦汉田租、隋唐租庸调制到明清摊丁入亩的古代税制，再延伸至个人所得税从1914年北洋政府条例到1980年正式立法及2018年调整的历程，构建古今贯通的学习支架帮助学生形成历史脉络认知。 其亮点在于以时空观念串联税制发展节点，如1980年个人所得税法颁布与改革开放经济体制改革的关联体现唯物史观，引用《所得税暂行条例》等原始文献落实史料实证。通过“为何1980年立法”的问题驱动，引导学生分析经济与制度的关系，既助学生培养历史解释能力，也为教师提供结构化教学资源提升课堂效率。

选择性必修一 第五单元 第16课 中国赋税制度的演变 一、教学目标 理解“初税亩”、“租庸调”、“两税法”、“一条鞭法”、“摊丁入亩”等核心制度的内容与特点 探究赋税制度演变与国家治理、社会经济发展之间的内在联系 认识赋税制度作为“国之血脉”的重要性，理解历代改革家的勇气与智慧 梳理中国古代至近现代赋税制度的主要演变脉络 二、教学重难点 难点：赋税制度演变背后的深层原因；理解赋税制度对社会结构的深远影响 重点：历代主要赋税制度的内容、特点及其演变趋势。 在普通政治学教本上就很明白的说明：在一个政府统治之下的一辈人民所形成的一个政治团体是State，通常译作国家。Nation和State相对立，指语言，文化，及体质（血统）上相同的一辈人民。Nation通常译作民族。 ——费孝通：《关于民族问题的讨论》，载《益世报·边疆周刊》，1939年第19期 凡是中国人都是中华民族——在中华民族之内我们绝不该再析出什么民族——在今以后大家应当留神使用这“民族”二字。 ——顾颉刚：《中华民族是一个》，载《益世报·边疆周刊》，1939年第9期 关于这场学术争论，你赞成谁的戏点？并说明理由。 半个世纪后，费孝通先生提出了“中华民族多元一体格局”的理论。1993年，费孝通在顾先生百岁纪念会上对那场论战进行了解释：“后来我明白了先生是基于爱国热情……他的政治立场我是完全拥护的……所以我没有再写文章辩论下去。” 中国古代的赋役制度 关税与个人所得税制度的起源与演变 1 2 三、教学过程 导入新课：一代现代税务官的穿越之旅 秦朝·竹简税册 唐朝·两税法 明朝·一条鞭法 清朝·摊丁入亩 特点：以土地和人口为依据、无偿性、强制性、固定性 役：古代王朝强制民众（成年男子）承担的无偿劳动； 本质：封建政府对人民的人身控制 税：古代王朝依据自己所颁布的法律向臣民征收的实物或货币； （一）先秦时期的制度 1.夏商周三代：贡赋制度——古代赋税制的雏形 井田制下土地属周王所有（土地国有），分配给奴隶主使用，不得买卖和转让井田，要交一定贡赋。 2.春秋战国：齐国：相地而衰征；鲁国：初税亩 公元前594年秋，鲁国曲阜郊外。老农蹲在田埂，盯着官差新立的木桩，上面刻着他私垦荒地的亩数。“大人，这隐田……也要交税？”他声音发颤。税吏面无表情：“国君新颁‘初税亩’，不分公田私田，一律按亩征税。”远处，贵族们窃窃私语：“这等于承认了私田合法！”“往后，谁还尽心耕种公田？”老农抓起一把泥土，喃喃道：“地是我的了，可这赋税……”他浑浊的眼中，既有得到土地的欣慰，又有不堪重负的忧虑。这一锄头，不仅砸开了鲁国的土地，更掀开了中国两千年赋税史的序幕。 公元前685年，齐桓公即位，任用管仲改革内政。其中，属于田制、田赋方面的改革是实行“相地而衰征”。“相地而衰征”的意思是：按劳动力平均分配全部耕地，包括公田；在此基础上，实行按产量分成的实物地租制。公元前594年，鲁国正式推翻过去按井田征收赋税的旧制度，改行“初税亩”。即不分义田、私田，凡占有土地者均必须按亩交纳土地税。 ——《古代税赋——历代赋税与劳役制度》 2.春秋战国 （1）初税亩： 背景：铁犁牛耕出现，井田制逐渐瓦解；各国富国强兵 表现： 齐国管仲“相地而衰征”： 根据土地多少和好坏征收赋税； 鲁国“初税亩”： 无论公私田，按亩数实数收税 秦国商鞅变法：“废井田，开阡陌”，允许土地私有 实质：客观上承认土地私有制 ，土地由公有转向私有 01 影响： 02 加速了井田制的瓦解和封建土地私有制的形成； 03 促进了奴隶制向封建制转变； 04 是中国古代土地税的开端。 05 （二）秦汉时期 1.编户齐民制度： 政府把农民编入户籍（称为编户），实行按编户征收租赋和征收徭役、兵役的制度 秦 朝：人头税极重，远高于土地税 田赋：税率极高 口赋（人头税）：征索极重 徭役：（更卒、正卒、戍卒） 汉朝 田赋： 休养生息、税率大大降低——十五税一、三十税一 特点：田租较轻而人头税较重 （三）魏晋隋唐时期的赋役制度 1.均田制 公元5世纪，北魏冯太后与孝文帝推行均田制，将无主荒地按人口分给农民。成年男女皆可授田，部分终身耕种，部分身后归还。 它一举三得：安抚了战乱流民，恢复了北方经济，更将百姓牢牢吸附于土地，为国家提供了稳定的赋税与兵源。 这套土地国有化的创举，奠定了此后三百年隋唐盛世的根基，是中国古代里程碑式的制度创新。 2.魏晋时期：租调制——雏形 196年，曹操在许昌招募流民屯田。204年，实行租调制。 租调制：每对夫妇每年向政府交纳一定数量的租调。租--以户为单位或按人口多少向政府交纳一定数量的粮食； 调--每年向政府交纳一定数量的绢帛。 3.北魏时期：租调制+均田制配套使用 4.隋朝的赋役制度：隋朝废除了前代许多苛捐杂税，主要向民众征收租调役 5.唐前期： 租庸调制 基础：国家向成年男子授田的均田制。 内容：针对21-59岁之间成年男子征收。租调之外的役可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。 1.唐德宗建中元年（780年），宰相杨炎推行两税法，河朔三镇也实施了两税法的征税原则，保留了留州、留使、上供的税收分割原则。建中三年，既诛李惟忠，下诏易、定、深、赵、常、冀节度，观察管内百姓，除本道所用外者免除赋税徭役。据此可知，两税法的推行( ) A.大大减轻了百姓的税额负担 B.利于延续唐王朝的封建统治 C.促使征税标准发生根本转变 D.以抑制藩镇割据为首要目的 随堂训练 B logo 5.唐朝中后期：两税法 背景： 唐朝中期，土地兼并导致均田制破坏。 实施：780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，废除租庸调，改行两税法。 公元780年，长安。宰相杨炎力排众议，推行“两税法”。他对着满朝文武，斩钉截铁：“旧制已崩，何以刻舟求剑？今后，夏秋两征，唯以资产为宗！” 地方豪强窃喜，因田亩可隐匿；无地佃农却忧，恐负担更重。 老吏翻着崭新税册，长叹一声：“从此，朝廷不再问你是何人，只问你……有多少田产。”天下税赋，自此由人丁转向贫富，掀开了赋税史上新的一页。 4、宋元时期 (1)宋承唐制： 征收两税、附加税； 征收代役金，派发徭役，扰民严重； 北宋中期王安石推行募役法： 百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役 (2)元朝 沿袭唐朝 北方 租庸调：征丁税、地税 南方 两税法：征夏税、秋粮 科差：按户征收丝和银两 元代赋税制度比较混乱，南北方不相同。科差分为丝料、包银、俸钞三项，都是以户为单位征收的。北方的赋税主要是税粮和科差。至元世祖时，此税税额包括：丝料，每户出丝2斤，交纳有封地的封主；包银，每户纳银(钞)4两。攻占江南后，南方沿袭南宋税制，但加收俸钞，每户纳钞1两，用作官吏的俸禄。以户征“科差”，是过去封建王朝广征人头税制度的再现 4.明清时期------（1）明初两税 明初两税：明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”。 （2）明朝后期一条鞭法 背景： 商品经济的发展； 白银流通量增加； 张居正进行改革； 内容：赋役合并，一概折银 ； 役摊于亩，丁亩收税； 特点：赋役合一 、以银交纳 、程序简化 、官收官解 影响： 实物税向货币税转变，是赋税制度的重大变革 简化征收手续，减轻农民负担，促进农业发展 促进商品经济发展和农产品的商品化进程 农民对封建国家的人生依附关系有所松弛 明朝的张居正与一条鞭法 2.万历初年,张居正颁布“一条鞭法”,原本分别上缴的钱、粮和所服劳役一律合并且征收白银。 此法推行后，北方部分农户的生计却加速恶化。这主要是因为北方( ) A.自然条件不利于农业生产 B.商品经济活跃程度较低 C.承担更加沉重的国防责任 D.社会风俗强调重义轻利 B 据本题主题干的设问词，可知这是原因题，据本题时间信息可知准确时空是:明万历初年(中国)。据本题材料信息得出主要结论:“一条鞭法”统一征银，这要求农户将钱、粮等折换成白银，北方商品经济相对于南方不甚活跃，且因为远离东南，导致获取白银的成本也更高，农户需要付出更大的代价才能获取白银，故北方农户生计受到冲击B项正确; 一条鞭法”改革前后，北方自然条件是一致的，所以这不是导致改革后民众困顿的原因，排除A项;征收白银同国防责任没有直接关联，排除C项;百姓生计困顿不能理解为是义利对立的结果，排除D项。故选B项。 （3）清朝 “滋生人丁，永不加赋”规定以康熙五十年全国的丁数为准，此后达到成丁年龄的，不再承担丁役。 摊丁入亩，又称作摊丁入地、地丁合一，是清朝政府将历代相沿的丁银并入田赋征收的一种赋税制度，标志着中国实行两千多年人头税(丁税)的废除。 3.根据直隶总督李维均的奏请，雍正元年(1723年)雍正帝正式颁布诏令，实施摊丁入亩制度。但各省对推丁入亩制度的实际落实时间前后不一，持续长达五十年之久。由此可见，摊丁入亩( ) A.在地方逐步推行 B.遭到地主普遍抵制 C.引起民众的反抗 D.受到地方各种阻挠 A 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 关税：海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。关税起到维护国家主权和经济利益；保护生产，调节经济；增加财政收入的作用。 关税主权：是指一个国家不受外界因素影响、独立自主地处理有关本国海关税收事务的权力。 一个国家完整的关税主权一般应包括以下三个方面的基本权力： 独立自主地制定本国关税制度的权力； 管理海关行政的权力； 独立处理关税收支的权力； 1.关税发展历程 国内关税发展历程 西周 货物通过边境的“关卡”要被征税（起源） 汉 国内开关梁；在西北丝绸之路主要城市设置关隘或关卡，稽查商旅和通关文牒，征收关税和市租 唐 在安南、广州二地设市舶使进奉海外珍品、后增加征税功能 宋 先后设密州、两浙路、福建路、光南路市舶司，管理海外贸易 元 于泉州置市舶提举司，掌海外贸易查禁，课植等事；后颁布《市舶则法》，为现存最早最完整的市舶管理法则 明 隆庆元年宣布解除海禁，在福建漳州府月港设立督饷馆，负责管理私人海外贸易并征税 清 康熙二十二年(1683)开海禁，设立闽、粤、江、浙四大海关。乾隆年间(1757年)，只留下粤海关允许西方人贸易，立公行专办夷船货税 4.《战国策》记载，魏将与秦攻韩，无忌谓魏王曰：“夫存韩安魏而利天下，此亦王之大时已。通韩之上党于共、莫，使道已通，因而关之，出入者赋之…共有其赋，足以富国。”这反映出当时( ) A.形成统一市场 B.关税收入可观 C.赋税徭役沉重 D.韩魏国力强大 B 2.中国关税自主权发展历程 （1）古代享有完全的关税自主权； （2）近代关税自主权的丧失与收回 鸦片战争后——开始丧失关税自主权 协定关税； 片面最惠国待遇； 国境关税的海关大权长期把持在外国人手中 国民革命时期 ：中国共产党和国民党都明确提出主张（废除不平等条约、要求关税自主） 结果：在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率。 南京国民政府：中国共产党和国民党都明确提出主张（废除不平等条约、要求关税自主） 1951年《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例；第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度 1985年《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》；强化了关税制度的法制化建设 1987年《中华人民共和国海关法》及关税条例 进一步完善了关税的基本制度 现代中国：中国真正收回关税自主权 合作探究：南京国民政府“改定新约运动”的原因及影响 1927年，国民政府外交部向各国发出照会，“分别就其旧约已满期者，改订新约；未满期者，修改旧约”。海关进口税则“完全以我国所定者以为准则”。国民政府多次修订关税税则，实施出口免税或退税，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化学产品、机器等货物的进口税率。关税从极低的水平提高到相对较高的水平。关税收入也大为增加，从1928年的3000万银元上升到 1931年的33800万银元，在以后的几年中始终保持在3亿银元左右。 ——摘编自易继苍、张祥晶《1927—1937年南京国民政府的关税改革》等 影响 增加了关税及财政收入； 促进民族资本主义发展； 增强民族自尊心、自信心； 提高国民政府的国际地位； 原因： 民族资本主义的发展； 增加财政收入的需要； 意识觉醒，主权意识增强； 树立国家独立形象的需要； 3.个人所得税的发展历程 1914年，北洋政府制定个人所得税征收条例，但未实施； 1936年相继公布了《所得税暂行条例》和《所得税暂行条例实施细则》，实行分类个人所得税制； 新中国成立，第二次全国税务会议时，决定对薪给报酬所得税停止开征 （计划经济体制）； 含义 个人所得税：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种 1980年，通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。这是新中国成立以后制定的第一部个人所得税法。 2018年10月1日起，新个税法将施行最新起征点和税率，起征点为每月5000元。 本课小结 巩固提升 思考：为什么1980年才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？ 改革开放以来，经济体制改革的展开； 多种所有制经济的发展； 人民生活水平的逐步提高，收入日益多元化。 谢谢观看 单击此处添加副标题 编辑标题 41 $