第16课 中国赋税制度的演变 分层训练--2025-2026学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

第 16 课 中国赋税制度的演变 课时训练卷 一、古代赋税制度的起源与早期发展 1.材料记载：“公田之法，十足其一；今又履其余亩，复十取一。” 这一税制变革反映了（ ） A. 西周井田制的盛行 B. 春秋时期税制的转型 C. 战国时期重农抑商政策的推行 D. 秦朝土地私有制的确立 2.考古发现的某时期户籍竹简记载：“户主徐宗，年 50，妻 1 人。男同产 2 人，妇同产 2 人。宅一区值 3000。田 50 亩值 5000。用牛 2 值 5000。” 这种户籍管理制度主要服务于（ ） A. 土地分配 B. 赋税征收 C. 基层治理 D. 军事动员 3.学者指出：“秦献公十年，实行‘为户籍相伍’的措施，把个体小农按五家为一伍的编制，编入国家的户籍，使所有的人都成了国家的‘民’。” 这一措施的主要目的是（ ） A. 促进农业生产 B. 加强中央集权 C. 增加财政收入 D. 稳定社会秩序 4.阅读材料，回答问题。 材料一：周人以商朝的 “助法” 为基础，实行 “井田制”，规定 “方里而井，井九百亩，其中为公田。八家皆私百亩，同养公田，公事毕，然后敢治私事。” —— 摘编自《孟子・滕文公上》 材料二：公元前 594 年，鲁国实行 “初税亩”，规定 “履亩而税，公田之法，十足其一；今又履其余亩，复十取一。” —— 摘编自《春秋公羊传》 材料三：秦简《为吏之道》记载：“田荒者，夺其田；力耕者，赏其田。民有二男以上不分异者，倍其赋。” —— 摘编自《睡虎地秦墓竹简》 （1）根据材料一，概括西周井田制下的赋税特点，并分析其历史背景。 （2）根据材料二，指出鲁国税制改革的核心内容，并说明这一改革的历史意义。 （3）根据材料三，概括秦朝赋税制度的特点，并结合所学知识分析其影响。 二、中古时期赋税制度的成熟与变革 5.材料记载：“凡丁，岁役二旬。若不役，则收其庸，每日三尺。” 这种赋税制度的特点是（ ） A. 以人丁为主的征税标准 B. 以土地为主的征税标准 C. 以财产为主的征税标准 D. 以货币为主的征税标准 6.下表是唐朝两税法实施前后财政收入变化情况（单位：万贯），这一变化反映了（ ） 时期 租庸调收入 其他税收入 总收入 实施前 2000 500 2500 实施后 1200 2300 3500 A. 土地兼并日益严重 B. 征税标准发生变化 C. 财政收入持续下降 D. 农民负担有所减轻 7.学者指出：“公元 780 年，宰相杨炎建议实施两税法，规定‘户无主客，以见居为簿；人无丁中，以贫富为差’。” 这一改革（ ） A. 消除了社会贫富差距 B. 强化了人身依附关系 C. 适应了土地私有化趋势 D. 确立了重农抑商政策 8.材料记载：“方田之法，以东西南北各千步，当四十一顷六十六亩一百六十步为一方。岁以九月，县委令佐分地计量，验地土肥瘠，定其色号，分为五等，以地之等，均定税数。” 这一措施旨在（ ） A. 抑制土地兼并 B. 增加财政收入 C. 减轻农民负担 D. 加强中央集权 9.阅读材料，回答问题。 材料一：“赋役之法，每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产，绫绢絁各二丈，布加五分之一。输绫绢絁者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其庸，每日三尺。” —— 摘编自《旧唐书・食货志》 材料二：“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入。户无主客，以见居为簿；人无丁中，以贫富为差。不居处而行商者，在所郡县税三十之一，度所取与居者均，使无侥利。居人之税，秋夏两征之，俗有不便者正之。其租庸杂徭悉省，而丁额不废，申报出入如旧式。” —— 摘编自《新唐书・杨炎传》 材料三：“国家定两税，本意在爱人。厥初防其淫，明敕内外臣：税外加一物，皆以枉法论。奈何岁月久，贪吏得因循。浚我以求宠，敛索无冬春。” —— 摘编自白居易《重赋》 （1）根据材料一，概括唐朝租庸调制的特点，并分析其实施的条件。 （2）根据材料二，指出两税法与租庸调制的主要区别，并说明两税法的进步性。 （3）根据材料三，分析两税法实施后期出现的问题，并结合所学知识提出解决建议。 三、近世赋税制度的转型与创新 10.材料记载：“一条鞭法者，总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官。一岁之役，官为佥募。力差，则计其工食之费，量为增减；银差，则计其交纳之费，加以增耗。凡额办、派办、京库岁需与存留、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆计亩征银，折办于官，故谓之一条鞭。” 这一制度的主要特点是（ ） A. 以人丁为主征收赋税 B. 赋役合并，征收银两 C. 取消人头税，只征土地税 D. 按照资产多少征收赋税 11.学者指出：“明朝中后期，白银成为主要流通货币。据统计，1571-1644 年，西班牙从美洲运往菲律宾的白银共计 4 亿比索，其中大部分流入中国。明朝政府规定，赋税征收一律以白银为准。” 这一变化（ ） A. 促进了商品经济的发展 B. 加重了农民的经济负担 C. 导致了通货膨胀的加剧 D. 强化了政府的财政控制 12.材料记载：“雍正帝推行‘摊丁入亩’政策，规定‘将丁银摊入地亩，按亩征收，地丁合一’。” 这一政策的主要影响是（ ） A. 加强了对农民的人身控制 B. 解决了土地兼并问题 C. 促进了人口的快速增长 D. 增加了政府的财政收入 13.下表是清朝康熙至乾隆年间的人口变化情况（单位：亿），这一变化主要得益于（ ） 年份 1661 年 1722 年 1790 年 人口 0.9 1.5 3.0 A. 经济作物的广泛种植 B. 赋税制度的重大改革 C. 高产农作物的引进 D. 社会秩序的稳定 14.阅读材料，回答问题。 材料一：“万历年间，张居正推行一条鞭法，规定‘总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官。一岁之役，官为佥募。凡额办、派办、京库岁需与存留、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆计亩征银，折办于官’。” —— 摘编自《明史・食货志》 材料二：“康熙五十一年，谕曰：‘海宇承平已久，户口日增，地未加广，应以现在丁册定为常额，自后所生人丁，不徵收钱粮，编审时止将实数查明造报。’” —— 摘编自《清圣祖实录》 材料三：“雍正二年，令各省将丁口之赋，摊入地亩输纳徵解，统谓之‘地丁’。先是康熙季年，四川、广东诸省已有行之者。至是准直隶巡抚李维钧请，将丁银随地起徵，每地赋一两，摊入丁银二钱二厘。” —— 摘编自《清史稿・食货志》 （1）根据材料一，概括一条鞭法的主要内容，并分析其历史意义。 （2）根据材料二、三，指出清朝赋税制度改革的主要措施，并说明其相互关系。 （3）综合上述材料，概括中国古代赋税制度演变的主要趋势，并分析其原因。 四、近代赋税制度的变革与困境 15.材料记载：“1913 年，北洋政府颁布《划分国家税地方税法草案》，规定‘国家税包括田赋、关税、盐税等，地方税包括田赋附加、商税等’。” 这一举措旨在（ ） A. 加强中央集权 B. 促进民族工业发展 C. 减轻农民负担 D. 完善现代税收制度 16.学者指出：“南京国民政府成立后，先后颁布《财政部划分国家收入地方收入暂行标准案》《财政收支系统法》等文件，逐步建立起中央与地方分级财政体制。” 这一改革（ ） A. 彻底解决了中央与地方的财政矛盾 B. 为抗日战争的胜利奠定了物质基础 C. 标志着中国近代财税制度的成熟 D. 有利于国民经济的恢复和发展 17.材料记载：“抗日战争时期，抗日根据地实行‘地主减租减息，农民交租交息’的土地政策和赋税制度。” 这一政策的主要目的是（ ） A. 消灭封建剥削制度 B. 巩固抗日民族统一战线 C. 实现 “耕者有其田” D. 减轻农民的赋税负担 18.下表是 1936-1945 年国民政府财政收入中税收占比变化情况，这一变化反映了（ ） 年份 1936 年 1940 年 1945 年 税收占比 65% 40% 15% A. 国民经济的持续发展 B. 战争对财政的影响 C. 税收制度的不断完善 D. 官僚资本的膨胀 19.阅读材料，回答问题。 材料一：“1928 年，国民政府颁布《划分国家收入地方收入暂行标准案》，将盐税、关税、印花税等划为国家收入，田赋、契税等划为地方收入。1935 年，又颁布《财政收支系统法》，进一步明确中央与地方的财政权限。” —— 摘编自《民国财政史》 材料二：“抗日战争爆发后，国民政府于 1938 年颁布《战时财政政策大纲》，规定‘田赋征收实物，改征稻谷、小麦等粮食’，实行‘战时消费税’‘过分利得税’等新税种。1941 年，将田赋正式划归中央，由中央接管征收。” —— 摘编自《中国财政史》 材料三：“抗日根据地实行‘统一累进税’制度，规定‘按资产及收入多少征收，资产多者多征，资产少者少征，无资产者免征’。同时实行‘地主减租减息，农民交租交息’的政策，减轻农民负担。” —— 摘编自《革命根据地财经史》 （1）根据材料一，概括南京国民政府初期的财政政策特点，并分析其目的。 （2）根据材料二，指出抗日战争时期国民政府财政政策的变化，并说明其原因。 （3）根据材料三，概括抗日根据地赋税制度的特点，并分析其意义。 五、现代中国赋税制度的发展与完善 20.材料记载：“1950 年，中央人民政府颁布《全国税政实施要则》，规定全国统一征收 14 种税，包括货物税、工商业税、盐税、关税等。” 这一举措的主要目的是（ ） A. 实现税收公平 B. 增加财政收入 C. 稳定社会秩序 D. 巩固新生政权 21.学者指出：“1958 年，我国开始简化税制，将原来的 24 种税合并为 14 种，1973 年进一步简化为 7 种。这一时期的税制改革与计划经济体制相适应。” 这一改革的主要特点是（ ） A. 税收种类不断增加 B. 税收征管日益严格 C. 税收制度逐渐简化 D. 税负水平不断提高 22.材料记载：“1983 年，我国开始实行‘利改税’改革，将国有企业向国家缴纳的利润改为缴纳税金，税后利润归企业自主支配。” 这一改革（ ） A. 增强了企业活力 B. 加重了企业负担 C. 改变了所有制性质 D. 扩大了企业规模 23.下表是我国 2006-2023 年税收收入变化情况（单位：万亿元），这一变化主要得益于（ ） 年份 2006 年 2010 年 2015 年 2023 年 税收收入 3.76 7.32 12.49 18.64 A. 农业税的取消 B. 税收征管的加强 C. 经济的持续发展 D. 税收种类的增加 24.材料记载：“2016 年，我国全面推开‘营改增’试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，确保所有行业税负只减不增。” 这一改革的主要目的是（ ） A. 增加财政收入 B. 优化税收结构 C. 减轻企业负担 D. 促进经济转型 （二）非选择题 25.阅读材料，回答问题。 材料一：“1950 年，中央人民政府颁布《中华人民共和国土地改革法》，规定‘废除地主阶级封建剥削的土地所有制，实行农民的土地所有制’。同时颁布《全国税政实施要则》，统一全国税制，建立新的税收制度。” —— 摘编自《新中国财政史》 材料二：“改革开放后，我国税制改革不断深化。1984 年，实行‘利改税’第二步改革，将工商税分为产品税、增值税、营业税和盐税等。1994 年，进行分税制改革，将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，建立了以增值税为主体的流转税体系。” —— 摘编自《中国税制改革四十年》 材料三：“党的十八大以来，我国税制改革取得新突破。2016 年，全面推开‘营改增’试点；2018 年，实施个人所得税改革，引入综合税制；2021 年，进一步优化增值税税率结构，实施小微企业税收优惠政策。截至 2023 年，我国税收收入占 GDP 比重稳定在 15% 左右，税制结构不断优化。” —— 摘编自《中国税收发展报告（2024）》 （1）根据材料一，概括新中国成立初期赋税制度改革的主要措施，并分析其意义。 （2）根据材料二，指出改革开放后我国税制改革的主要内容，并说明其背景。 （3）根据材料三，概括新时代我国税制改革的特点，并分析其影响。 参考答案 1.B 解析：知识点为春秋时期税制改革。材料反映的是鲁国 “初税亩” 改革，按土地面积征税，标志着井田制的瓦解和税制的转型，故选 B。西周井田制下只征收公田产出，A 错误；材料未体现重农抑商政策，C 错误；秦朝土地私有制确立以商鞅变法为标志，D 错误。 2.B 解析：知识点为汉代编户齐民制度。材料是汉代编户齐民的户籍记录，详细记载家庭人口、财产情况，主要服务于赋税征收，故选 B。A、C、D 虽与户籍制度有关，但不是主要目的，故排除。 3.C 解析：知识点为秦朝户籍制度。秦国户籍制度改革将百姓编入国家户籍，主要目的是加强对人口的控制，增加财政收入和兵源，其中最直接的目的是增加财政收入，故选 C。A、B、D 是间接影响，不是主要目的。 4.A 解析：知识点为唐朝租庸调制。材料反映的是租庸调制中的 “庸”，以人丁为征税标准，允许以绢代役，故选 A。B 是两税法的特点，C 是摊丁入亩的特点，D 是一条鞭法的特点，故排除。 5.B 解析：知识点为两税法的影响。表格显示两税法实施后，租庸调收入下降，其他税收入增加，反映了征税标准从人丁为主转向资产为主的变化，故选 B。A 在材料中未体现；C 错误，总收入上升；材料不能直接反映农民负担变化，D 错误。 6.C 解析：知识点为两税法的意义。两税法按财产征税，适应了土地私有化发展的趋势，故选 C。A 说法绝对；两税法弱化了人身依附关系，B 错误；重农抑商政策确立于战国时期，D 错误。 7.B 解析：知识点为北宋方田均税法。材料反映的是方田均税法丈量土地、按肥瘠征税的内容，旨在增加财政收入，故选 B。A、C 是客观作用，不是主要目的；D 与材料无关。 8.B 解析：知识点为明朝一条鞭法。材料明确指出一条鞭法将赋役合并，计亩征银，故选 B。A 是租庸调制特点，C 是摊丁入亩特点，D 是两税法特点，故排除。 9.A 解析：知识点为明朝赋税货币化。白银成为主要征税货币，促进了商品经济发展，故选 A。B、C 在材料中未体现；材料反映的是货币化趋势，而非政府财政控制强化，D 错误。 10.C 解析：知识点为清朝摊丁入亩政策。摊丁入亩将丁银摊入田亩，废除人头税，刺激了人口增长，故选 C。A 错误，该政策放松了人身控制；B 说法绝对；D 不是主要影响。 11.B 解析：知识点为清朝赋税改革的影响。康熙 “滋生人丁永不加赋” 和雍正摊丁入亩政策，废除了人头税，促进了人口增长，故选 B。A、C、D 虽有影响，但不是主要原因。 12.A 解析：知识点为民国初年财政改革。北洋政府划分国家税与地方税，将主要税种划归国家，旨在加强中央集权，故选 A。B、C 不是主要目的；D 是客观作用，不是目的。 13.D 解析：知识点为南京国民政府财政改革。分级财政体制有利于规范财政管理，促进经济恢复发展，故选 D。A 说法绝对；B 与材料时间不符；C 说法错误，近代财税制度尚未成熟。 14.B 解析：知识点为抗日根据地赋税政策。“双减双交” 政策兼顾了地主和农民利益，旨在巩固抗日民族统一战线，故选 B。A、C 是解放战争时期政策；D 是客观作用，不是主要目的。 15.B 解析：知识点为抗日战争时期财政变化。表格显示税收占比下降，反映了战争对经济的破坏和财政的影响，故选 B。A 与史实不符；C 错误，税收占比下降；D 是间接影响，不是直接反映。 16.D 解析：知识点为新中国初期税制改革。1950 年税制改革统一税收，主要目的是巩固新生政权，故选 D。A、B 是客观作用；C 与税制改革无直接关联。 17.C 解析：知识点为计划经济时期税制特点。材料显示税种类不断减少，制度逐渐简化，故选 C。A 与材料相反；B、D 在材料中未体现。 18.A 解析：知识点为改革开放后税制改革。“利改税” 使企业税后利润自主支配，增强了企业活力，故选 A。B 错误，改革减轻了企业负担；C 错误，所有制性质未变；D 与材料无关。 19.C 解析：知识点为现代中国税收增长原因。税收增长主要得益于经济持续发展，税基扩大，故选 C。A 是 2006 年的政策，影响有限；B、D 不是主要原因。 20.C 解析：知识点为 “营改增” 改革目的。“营改增” 确保所有行业税负只减不增，主要目的是减轻企业负担，故选 C。A 错误，改革短期可能减少收入；B、D 是客观影响，不是主要目的。 21.（1）特点：以井田制为基础，公田收入归国家，私田归农民，实行劳役地租。背景：西周实行分封制，土地国有制，生产力水平较低。 （2）内容：按土地实际面积征税，不分公田私田。意义：打破了井田制的限制，承认了土地私有制，促进了封建经济发展，为后世税制改革奠定基础。 （3）特点：重农抑商，奖励耕织，分户析产，增加赋税。影响：促进了农业生产发展，增加了财政收入；但加重了农民负担，导致社会矛盾激化。 22.（1）特点：以人丁为主要征税标准，实行租庸调结合，允许以绢代役。条件：均田制的推行，国家控制大量土地；农业生产发展，绢帛产量增加。 （2）区别：征税标准从人丁为主变为以资产为主；征税时间改为夏秋两季；简化税收种类。进步性：适应了土地私有化趋势，减轻了农民人身依附关系，增加了财政收入，扩大了征税范围。 （3）问题：贪吏枉法，额外加征，加重农民负担。建议：加强税收监管，完善法律制度，减轻赋税负担，实行惠民政策。 23.（1）内容：赋役合并，计亩征银，官办徭役，简化税制。意义：适应了商品经济发展，促进了白银货币化，减轻了农民负担，提高了征税效率。 （2）措施：康熙 “滋生人丁永不加赋”；雍正 “摊丁入亩”。关系：前者为后者奠定基础，后者是前者的进一步发展，最终废除了人头税。 （3）趋势：从以人丁为主到以土地为主，从实物税到货币税，从繁杂到简化，从人头税到土地税。原因：商品经济发展，土地私有化加剧，政府财政需求增加，社会矛盾激化。 24.（1）特点：划分中央与地方财政收入，建立分级财政体制。目的：规范财政管理，加强中央集权，促进经济发展。 （2）变化：田赋征实，开征新税种，田赋划归中央。原因：抗日战争爆发，财政需求增加，通货膨胀加剧，为了保障粮食供应。 （3）特点：实行统一累进税，按资产收入征收，地主减租减息。意义：减轻了农民负担，调动了生产积极性，巩固了抗日根据地，支持了抗日战争。 25.（1）措施：土地改革废除封建剥削制度，颁布《全国税政实施要则》统一税制。意义：巩固了新生政权，促进了国民经济恢复，为工业化建设奠定基础。 （2）内容：实行利改税，简化税制，分税制改革，建立增值税体系。背景：改革开放的推进，计划经济向市场经济转型，经济体制改革的需要。 （3）特点：税制结构不断优化，减税降费，税收征管现代化，优惠政策精准。影响：减轻了企业和个人负担，促进了经济高质量发展，优化了营商环境，增强了税收调控能力。 学科网（北京）股份有限公司 $