第16课 中国赋税制度的演变 课件--2025-2026学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

2005年12月29日，以胡锦涛为首的党中央经人大通过，向全国农民宣布，从2006年1月1日起依法彻底告别延续了两千六百年的田赋，并且还让国家反哺农业。 导 入 1 第16课:中国赋税制度的演变 第五单元 货币与赋税制度 课程标准： 解中国古代赋役制度的演变以及关税、个人所得税制度在中国的产生和实行。 赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等 徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。 户税(调)：以户为依据的财产税； 田赋：也叫田租，历代封建政府以田亩为征收依据的土地税； 丁税：也叫人头税，历代封建政府征收的以人丁为依据的人 头税。 杂税： 赋税 徭役 概念解析 赋税是是中国历代王朝为巩固国家政权而向人民征课财物，调用劳动力的制度。国家财政的重要来源，也是管理经济的重要手段，是为维护国家机器运转而强制征收的。 赋役：赋税和徭役的合称 4 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 诸侯的义务：缴纳贡赋；为王室服役 “相地而衰征”，是指根据土地多少和好坏征收赋税。 “初税亩”是指无论公私田，按亩数实数收税 田赋、人头税和徭役 田赋 秦朝：税率极高，地产三分之二 汉朝：休养生息、税率降低（十五税一、三十税一） 人头税 秦朝：极重 汉朝：口赋（7—14）、算赋（15—56、商人和奴婢加倍） 财产税（车船税、算缗、税民资等） 汉朝赋税制度有什么特点？ 特点：田租较轻而人头税较重 一、中国古代的赋役制度 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 5 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 田赋、人头税和徭役 徭役 更卒：在本郡或本县,修筑城垣、道路、河渠、宫室以及运输粮食等;一个月 正卒: 指到郡国和京城服兵役；两年 戍卒: 指到边塞屯戍；一年 秦朝赋税极重。田赋税率极高，史称“泰半之赋”；口赋征索极重，“田租、口赋、盐铁之利，二十倍于古”；为凿骊山墓，造宫室，筑长城，击匈奴而派发大量徭役，全国约三百万人被迫服役。“男子力耕，不足粮饥，女子纺绩，不足衣服”。 认识：统治者的横征暴敛、苛捐杂税是其衰亡的重要原因；广大农民不堪忍受沉重赋税是导致其进行战争、起义的重要因素；统治者减免租税以缓和社会矛盾，进而出现治世。 一、中国古代的赋役制度 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 6 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 田赋、人头税和徭役 租庸调制；两税法 【思考】根据材料理解“租庸调制” 材料：郑樵（宋）在《通志·货一》中评价租庸调说:“有田则有租，有家则有调,有身则有庸,租者,十一之税也,调者,调发兵车井田之赋也,庸者,岁役二旬,不役则收其资。役多则免调。过役则租调俱免,无伤于民矣!” 基础：均田制 指导思想：轻徭薄赋 发展：北魏开始——隋朝沿用——唐朝发展为租庸调制 影响：保障了政府财政收入；以庸代役保证农民生产时间，促进农业发展。促进了隋唐的强盛。 意义：租庸调制，标志着从劳役地租到实物地租转变，是我国古代赋税制度的重大改革。 租——田租（成年男子每年向官府交纳定量的谷物）； 调——人头税（交纳定量的绢或布）； 庸——纳绢代役（不去服役的也可以纳绢或布代役）。 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 一、中国古代的赋役制度 4、隋唐： 7 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 田赋、人头税和徭役 租庸调制；两税法 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 一、中国古代的赋役制度 4、隋唐： 【思考】唐朝中后期实行“两税法”的原因、目的以及意义。 原因：土地兼并之风盛行，均田制被破坏，租庸调制无法推行，国家财政困难。 目的：为解决财政困难。 意义：进步性：标志着征税标准由以人丁为主逐渐过渡到以土地财产多少为主;封建政府对农民的人身控制有所放松，农民的负担相对减轻； 贵族官僚和商人都要纳税，增加了政府财政收入。 8 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 田赋、人头税和徭役 租庸调制；两税法 两税法；附加税 王安石变法采用募役法。 它的颁布使得原来必须轮流充役的农民可以选择以交钱代替服徭役。由官府出钱雇人充役。解放劳动力，促进农业发展，增加政府财政收入。 租庸调制；两税法；科差 北方：租庸调，征丁税、地税 南方：两税法，征夏税、秋粮 科差：按户之上下征收丝与银两 一、中国古代的赋役制度 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 4、隋唐： 4、两宋： 4、元朝： 9 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 田赋、人头税和徭役 租庸调制；两税法 两税法；附加税 租庸调制；两税法；科差 一条鞭法 正统年间 张居正改革 明初 江南部分税粮折银征收送赴北京，称金花银 夏税秋粮，两次征收，主要是米麦实物 赋役合并，一概折银 一条鞭法：将田赋、徭役、杂税合并为一条，按人丁和田亩的多寡来分担，政府统一征收征收白银. 一、中国古代的赋役制度 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 4、隋唐： 5、两宋： 6、元朝： 7、明朝： 10 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 田赋、人头税和徭役 租庸调制；两税法 两税法；附加税 租庸调制；两税法；科差 一条鞭法 一、中国古代的赋役制度 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 4、隋唐： 5、两宋： 6、元朝： 7、明朝： 【思考】分析张居正改革实行一条鞭法的背景及意义. 背景：商品经济发展；白银流通量增加；土地兼并及统治危机 意义：①简化手续，政府统一征收，限制豪强地主等层层盘剥，减轻农民负担； ②按田亩多少征收，使无地、少地的贫民和工商业者减轻了负担，缓和了矛盾，增加了国家财政收入。 ③赋役征银，促进商品经济和资本主义萌芽的发展。 11 贡赋制度 管仲“相地而衰征”、鲁国初税亩等 田赋、人头税和徭役 租庸调制；两税法 两税法；附加税 租庸调制；两税法；科差 一条鞭法 摊丁入亩 【思考】如何评价“摊丁入亩”？ 1、摊丁入亩废除了中国历史上长期存在的人头税，表明封建国家对人民的人身控制松弛； 2、避免了隐秘人口现象及促进了人口的增长； 3、有利于商品经济及资本主义萌芽发展； 4、减轻了无地或少地农民的负担，有利于经济恢复与发展； 5、税制的简化，有利于政府的征收。 一、中国古代的赋役制度 1、西周： 2、春秋战国： 3、秦汉： 4、隋唐： 5、两宋： 6、元朝： 7、明朝： 8、清朝： 12 02 01 03 05 06 04 征税对象：征税标准由以人丁为主逐渐向以田亩为主(两税法为标志) 随着商品经济的发展，对商品征收重税。 赋税项目：税种由繁多逐渐减少，(一条鞭法为标志) 征税内容：由实物地租逐渐向货币地租发展，(一条鞭法为标志) 征税时间：征税时间由不定时逐渐发展为基本定时，(两税法为标志) 人身依附：农民由必须服一定时间的徭役和兵役发展为可以代役，(以“庸”制为标志) 沿革特点 综合探究：古代赋役制度演变的主要趋势 一、中国古代的赋役制度 13 海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。 关税有利于：维护国家主权和经济利益；保护生产，调节经济；增加财政收入。 对一国经济具有较强的保护功能，还对一国经济有促进和支持作用。 关税 概念解析 独立自主地制定本国关税制度的权力 管理海关行政的权力 独立处理关税收支的权力 完整的关税主权 二、关税制度的起源与演变 14 中国最早的关税出现 西周时期 国内关税与国境关税并立；中国享有完全的关税自主权 中国古代 《南京条约》《黄埔条约》《望厦条约》中国失去了自主调整税率的权力；中国国境关税的海关大权长期把持在外国人手中。 关税主权丧失 国民大革命时期，共产党和国民党都提出过收回关税主权的主张 收回 关税主权 1927年，南京国民政府成立，宣布关税自主，公布《进口税暂行条例》 1928年，改订新约运动：《中美关税条约》，又陆续同意大利、英国、法国、西班牙等国家签订新的关税条约；1930年《中日关税协定》 在关税自主权上取得了进展，党仍不能完全自主地制定税率 新中国成立之后，中国真正收回关税自主权 二、关税制度的起源与演变 1、中国古代至近代的关税建设 15 《中华人民共和国海关进出口税则》（纸质 1951年 中国海关博物馆藏） 5月4日，政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例并于当月16日起实施。这标志着一百多年来，中国拥有了第一部独立自主、有益于国计民生的关税税则。 1951 颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。 1985 全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度 1987 2、新中国的关税建设 二、关税制度的起源与演变 1．收回关税自主权的意识不断提高。 2．群众性收回关税自主权运动不断高涨。 3．历届政府收回关税自主权的不懈努力。 4．一战后国际格局有利于中国收回关税自主权。 5．一战后民族解放运动推动中国收回关税自主权。 6．美、英、日对华政策的调整客观上有利于中国收回关税自主权 【思考】分析中国近现代收回关税自主权的原因？ 二、关税制度的起源与演变 南京国民政府时期 北洋政府 时期 改革开放 以来 新中国 成立后 1914年北洋政府制订所得税条列，其中包含征收个人所得税。并没有实施 1936年国民政府相继公布了所得税暂行条例，开始征收个人所得税 计划经济体制之下，没有征收个人所得税 1980年《中华人民共和国个人所得税法》。个人所得税制度正式确立。后经过数次修订完善。 1、增加财政收入； 2、调节收入分配，有利于实现社会公平稳定； 3、有助于培养和增强公民的纳税意识。 个人所得税的作用 三、人所得税制度的起源与演变 18 2018年10月1日起，我国的个人所得税起征点提高到了5000元。 实事求是 与时俱进 三、人所得税制度的起源与演变 课堂小结 中国赋役制度的演变 中国古代 的赋役制度 关税与个人 所得税制度 秦汉时期：田租、人头税、徭役 隋唐时期 宋元时期 明清时期 隋：租调役 唐：前期：租庸调制；后期：两税法 宋：两税法+附加税 元： 北方：丁税、地税； 南方：夏税、秋粮 科差 明：金华银、一条鞭法 清：摊丁入亩 关税制度 个人所得税制度 20 $