第5单元 第16课 中国赋税制度的演变（课件PPT）-【金榜题名】2025-2026学年高二历史选择性必修1高中同步学案（统编版）

该高中历史课件系统梳理中国赋税制度从古代（秦汉至明清）到近现代（关税、个人所得税）及现代（废除农业税）的演变过程，通过“告别田赋鼎”情境导入连接古今，结合数字识记、时空坐标、表格归纳等学习支架，帮助学生构建知识脉络。 其亮点是以唯物史观分析制度演变与经济基础的关系（如一条鞭法与商品经济发展），依托时空观念按时间轴梳理，通过秦简、鼎铭文等史料实证设置探究问题。采用情境探究、真题解析等方法，提升学生核心素养，为教师提供系统教学资源，助力高效教学。

第五单元　货币与赋税制度 第16课　中国赋税制度的演变 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 目录 contents Part 01 必备知识解读 Part 02 关键能力构建 Part 04 课时作业 Part 03 核心素养聚焦 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 必备知识解读 返回导航 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 收泰半之赋 与民休息 算赋 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 兵役 租调役 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 均田制 庸 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 户税 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 募役法 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 地税 秋粮 科差 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 金花银 张居正 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 赋役 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 摊丁入亩 人头税 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 西周 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 1937 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 关税自主 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 改订新约 中美关税条约 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 中华人民共和国海关进出口税则 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 法制化 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 北洋政府 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 计划经济 中华人民共和国个人所得税法 社会稳定 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 关键能力构建 返回导航 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 核心素养聚焦 返回导航 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 课时作业（十六） 点击进入 word 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 谢谢观看 第五单元　货币与赋税制度 返回导航 1 课标要点 学法指导 数字识记 1.了解中国古代赋税制度的演变过程，认识赋役对统一王朝的重要意义。 2．了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行，特别是近代关税自主权丧失后经历曲折而收回的过程。 1.以唯物史观为指导，结合文献材料分析中国古代赋役制度演变的趋势和特点，理解封建经济的发展推动赋役制度不断变革。 2．结合近代中国半殖民地半封建社会形成的史实，认识关税自主权的丧失对中国经济的巨大危害，提升家国情怀的学科核心素养。 同时，理解新中国施行的关税制度和个人所得税的重要意义。 古代中 国的赋 役制度 一个目的：保证国家的财政收入 两次变革：从租赋制到租(庸)调制、从两税法到摊丁入亩 四个阶段：秦汉时期、隋唐时期、宋元时期、明清时期 关税与 个人所 得税 一个特点：与国家主权和社会发展息息相关 两大税种：关税和个人所得税 三个阶段：晚清丧失关税自主权、民国时期争取关税自主权、新中国成立后收回关税自主权 目题(一)　中国古代的赋役制度 1．秦汉 田赋 ①秦朝田赋税率极高，史称“______________”。 ②汉初统治者采取“____________”的政策，田赋税率大大降低 人头税 ①秦朝征收极重的口赋，即人头税。 ②汉朝人头税分口赋、________，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税 徭役 ①更卒：法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动。 ②正卒：指到郡国和京城服________，役期一般是两年。 ③戍卒：指到边塞屯戍，役期一般是一年 2.隋朝：废除了前代许多苛捐杂税，主要向民众征收__________。 3．唐朝 (1)租庸调制 基础 国家向成年男子授田的“__________” 内容 针对21～59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用“______”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役 (2)两税法 原因 唐朝中期，土地兼并导致均田制遭到破坏 实施 780年，唐政府废除租庸调，改行两税法 内容 以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收________，分夏、秋两次征收 4.宋朝 (1)宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。 (2)除了征收类似唐朝的庸一样的代役金外， 还经常再派发各种徭役。 (3)北宋中期王安石推行__________，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。 5．元朝 (1)基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方，在北方征丁税、________，在南方征夏税、________。 (2)在税粮外又有前朝没有过的“________”。 6．明朝 (1)明初：赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。 (2)正统年间：江南部分税粮折银征收送赴北京，称“__________”。 (3)明朝后期：__________在全国推行一条鞭法。 原因 商品经济的发展与白银流通量的增加 内容 实行________合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人 意义 是中国赋役制度上的重大变革 7.清朝 (1)概况 ①1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。 ②雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称 “____________”。 (2)结果：在中国历史上存在了约2 000年的__________彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。 1．教材P94“史料阅读” [探究]　唐朝租庸调制征税的主要标准是什么？“庸”的实行有何意义？ [点拨]　标准：以丁为本。 意义：“庸”的实施，保证了农民的劳动时间，有利于发展农业生产，安定人民的生活。 2．教材P94“思考点”：分析中国古代赋役制度的演变及发展趋势。 [提示]　演变：秦汉时期的赋役大致分为田赋、人头税和徭役。隋朝主要向民众征收租调制，这一制度为唐朝所继承，变成租庸调制。唐朝中期，均田制遭到破坏，唐政府废除租庸调，改行两税法。宋承唐制，征收两税，北宋中期王安石推行募役法。元朝除了沿袭唐朝的租庸调与两税法外，还实行“科差”。明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法。清代实行摊丁入亩。 发展趋势：封建统治者对农民人身控制逐渐松弛，收税标准从以人丁为主向以土地为主转变；赋税由以实物为主逐步向以货币为主转变；赋税征收种类由繁杂向简单转变。 古代的赋役除田赋外，还有人头税、徭役等。从唐朝租庸调到清朝摊丁入亩，赋役征发逐渐转到向土地和财产征税，人头税逐渐被废除。 目题(二)　关税与个人所得税 制度的起源与演变 1．关税制度的起源与演变 (1)含义：海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。 (2)起源：最早出现在________时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税。 (3)演变 国内关税 ①在关税出现后的很长一段历史时期里，存在着国内关税与国境关税并立的现象。 ②中国直到_______年才正式宣布废除国内关税，实行统一的国境关税 国境关税 ①鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权。 ②鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，掌管中国国境关税的海关大权也长期把持在外国人手中。 ③国民革命时期，中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张。 ④1927年南京国民政府成立后，宣告____________，并公布国定《进口税暂行条例》。 国境关税 ⑤1928年，国民政府发表“____________”的对外宣言，首先与美国签订了《________________》，随后，又陆续同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了 “友好通商条约”或新的关税条约。 ⑥1930年，日本也终于同意了《中日关税协定》。 ⑦直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权 (4)发展 ①全国关税制度的统一：新中国成立后不久，政务院就颁布了《________________________________》及其实施条例。这个税则及其实施条例是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法， 统一了全国关税制度。 ②关税制度的法制化建设 1985年 国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的__________建设 1987年 全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度，对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用 2.个人所得税制度的起源与演变 (1)含义：个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。 (2)演变 ①1914年，____________制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。 ②1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税。 ③新中国成立以后，在____________体制下，没有征收个人所得税。 ④1980年，全国人民代表大会通过了《__________________________》，我国的个人所得税制度正式确立。 ⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现____________发挥了积极作用。 1．教材P95“历史纵横”：晚清中国海关总税务司赫德 [探究]　指出列强把持中国海关大权的危害。 [提示]　一定程度上维护了英国等西方列强的利益，使得中国海关大权长期把持在外国人手中，难以实现关税自主。 2．教材P96“学思之窗”：阅读材料，思考为什么1985年中国要颁布新的《中华人民共和国海关进出口税则》。 [点拨]　改革开放后，我国对外交往日益密切，关税在其中起着调节经济、促进对外经贸和国民经济发展的作用，但1951年版的《中华人民共和国海关进出口税则》存在着一些问题，为了贯彻对外开放政策，体现鼓励出口，扩大必需品进口，保护与促进国民经济发展以及保证国家财政收入的原则，我国颁布了新的《中华人民共和国海关进出口税则》。 3．教材P97“思考点”：为什么直到1980年中国才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？ [提示]　征收个人所得税是为调节社会收入水平，确保社会公平和国家有序发展，在个人和家庭收入整体差别不大的计划经济时代，没有征收的必要，所以直到改革开放后的1980年，随着中国社会经济的发展，中国才制定颁行了《中华人民共和国个人所得税法》。 4．教材P97“史料阅读” [探究]　我国实行个人所得税制度的背景是什么？其实施有何积极意义？ [点拨]　背景：中共十一届三中全会后，实行改革开放；中国社会发展实际需要。 积极意义：调节个人收入；促进社会公平；实现社会稳定。 关税制度古已有之，中国一直享有完全的关税自主权，但在近代经历了丧失和收回的曲折历程。新中国实行了有利于国家发展的关税制度和个人所得税制度。 以唯物史观为指导认识中国的赋税制度改革 导入 学习 任务 根据下面情境创设中的材料，结合教材第93页中的“睡虎地秦墓竹简《徭律》”、94页中的“郧县贺思敬庸调布”“《清圣祖实录》卷249‘滋生人丁，永不加赋’谕旨”等，梳理中国赋役制度的变化历程，从唯物史观角度理解“上层建筑的调整是适应经济基础发展的反映”这一客观规律。 情境 创设 情境 2006年11月22日，河北省灵寿县农民王三妮正在自家院子里精心打磨着他亲手铸造的那尊“告别田赋鼎”。国家免除农业税的政策，给王三妮带来了实惠，也给他带来了铸鼎的冲动。于是，历经一年多时间、由他自己设计铸造的“告别田赋鼎”面世。“告别田赋鼎”由青铜铸造，通高99厘米，最大直径82厘米，重252千克。鼎腹上部是《告别田赋)铭文，共计560字。文中历述田赋的变迁以及农民生活的变化。鼎腹下部刻四海水纹，高浮雕龙、瑞兽。龙与兽由祥云围绕，寓意国泰民安、社会和谐。 问题设置 结合现代中国废除农业税的时代背景，认识废除农业税的伟大意义。 情境分析 时代背景：①农村税费增长与国民经济发展不协调。②城乡税制结构不合理。③我国具备了取消农业税的能力和综合国力。④取消农业税是适应加入WTO后农产品竞争的需要。 意义：中国全面取消农业税，意味着在中国沿袭了两千多年的这项传统税收制度的终结，这不仅减轻了农民的负担，促进了农业发展，增加了农民收入，加快了新农村建设，同时还体现了现代税收中的“公平”原则，符合“工业反哺农业”的趋势，是中国农村体制改革的一个里程碑。 自主探究 分析学习任务中提及的教材中的历史图片，挖掘其蕴含的丰富信息，认识中国古代不同历史时期赋税制度的发展变化。 提示　秦代征收“徭役”→唐代“租庸调制”→清代“滋生人丁，永不加赋”，可从征税标准、赋税形式、人身依附关系等角度结合不同历史时期的土地制度、商业发展情况等认识古代中国赋税制度的变化规律及原因。 易错　对中国古代赋役制度的演变缺乏辩证认识 　唐初征收赋税时，钱币与绢布、粮食并收，财政收人以贯、匹、石等为单位计算；到南宋时，赋税征收以钱币为主体，以“贯”为单位计算。这表明南宋(　　 ) A．商品经济发展 B．农业、手工业地位下降 C．重农抑商政策松弛 D．经济控制逐步加强 易错诊断　本题易错选C、D两项，原因在于对中国古代赋役制度演变演变认识不够。从秦代征收“徭役”到唐代“租庸调制”再到清代“滋生人丁，永不加赋”，可从征税标准、赋税形式、人身依附关系等角度结合不同历史时期的土地制度、商业发展情况等认识古代中国赋税制度的变化规律及原因。 选项分析　根据材料和所学可知，唐初与南宋赋税征收存在较大差异，从“钱币与绢布、粮食并收”到“以钱币为主体”，反映出赋税形式由以实物为主向以货币为主转变的趋势，这表明南宋商品经济发展，货币在社会经济中发挥的作用越来越大，从而推动赋税征收形式发生变革，故A项正确；赋税征收形式变革与农业、手工业地位下降并无直接关联，B项错误；材料无法表明南宋重农抑商政策松弛，C 项错误；从材料中无法看出唐初至南宋政府对社会经济的控制力度，D项材料依据不足。 答案　A 预测考向 预测热度 考查角度 素养点击 中国古代赋役制度的演变　 ★★★★☆ 西汉赋役制度改革的影响 运用唯物史观分析中国古代赋役制度的演变，尤其是秦汉“重赋轻租”、隋唐“租庸调”制向两税法的转变、宋元货币税的凸显、明代“一条鞭法”、清代“摊丁入亩”，加强对中国古代赋役制度演变的趋势和特点的理解，培养时空观念、史料实证、历史解释等学科核心素养；从中国近代海关自主权的失而复得入手，认识海关在维护国家经济主权中的重要地位，结合改革开放后中国关税的调整，尤其是中国加入世界贸易组织推动中国经济加速融入世界经济体系，提升史料实证、家国情怀等学科核心素养。 唐宋时期赋役制度演变的原因 关税制度的 起源与演变 ★★★☆☆ 中国近现代关税制度的演变 　中国古代赋役制度的演变 　(2023·浙江高考)明万历九年(1581)，张居正在全国推行一条鞭法，实行赋役合并、一概折银，这是中国赋役制度上的重大变革。下列项中，对张居正推广一条鞭法前所处的经济状况，表述正确的是(　　 ) A．白银已逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段 B．通过清丈全国土地，土地兼并现象已经得到根本遏制 C．美洲等地白银的大量流入，解决了明朝府库空虚问题 D．商品经济已超越自给自足的小农经济，占据优势地位 真题 解析 eq \x(√)正确项分析　1581年张居正改革处于明后期，而自明朝中期起，白银逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段，物价也多以银两计算，故选A项。 eq \x(×)错误项分析　土地兼并产生的根本原因是土地私有制，清丈全国土地不能根本遏制土地兼并，排除B项；“解决”说法过于绝对，明朝官商勾结使商业税极低、皇室宗亲的俸禄等导致府库空虚，排除C项；封建社会中，自给自足的小农经济，一直占据优势地位，排除D项。 教材 探源 教材第94页：明朝后期，随着商品经济的发展与白银流通量的增加，张居正在全国推行一条鞭法。一条鞭法实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人。一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。 核心 素养 探源 (1)本题考查张居正一条鞭法的相关知识点，回答好本题需掌握其相关背景、内容及影响，本题的考查有助于提升学生唯物史观、史料实证、历史解释等学科核心素养。 (2)赋税是封建国家机构的生活源泉。“重赋轻租”是自战国以来封建统治者的一贯政策，这既是由封建地主政权的本质所决定的，也是和封建社会前期的历史发展阶段相一致的。张居正改革反映了我国赋役改革的发展趋势与社会商品经济发展相一致。 答案　A 　(2021·湖南高考)西晋的占田制、南朝刘宋的占山护泽令均规定，官员可按品级高低占有数目不等的农田、山地，助长了大土地所有制发展。至隋唐，实行均田制，普遍授田。据此可知，西晋至唐(　　 ) A．自耕农数量存在反复 B．皇权与世族势力互相依赖 C．九品中正制遭到破坏 D．田制改革目的是开发土地 真题 解析 eq \x(√)正确项分析　西晋时期官员可占据土地，使土地兼并现象严重，自耕农减少，而隋唐时期均田制之下普遍授田，使自耕农数量有所增加，因此反映出这一时期自耕农数量存在反复，故选A项。 eq \x(×)错误项分析　官员未必是世族，而且隋唐的均田制是政府将无主的土地授给无地或少地的农民，排除B项；材料反映的是土地制度的变化，没有涉及到选官制度，排除C项；田制改革的目的是为了维护封建国家的经济基础，保证国家税收，排除D项。 答案　A 　关税制度的起源与演变 　(2022·北京高考)阅读材料，回答问题。 军费与财政 材料一 明万历四十六年(1618)至崇祯四年(1631)辽饷结构表 注：明万历末年，为应对辽东战事而加派赋税，称“辽饷”。 材料二 清咸丰同治时期(1851—1874)主要财政收入趋势表 注：清咸丰年间，“盐引停运，关税难征，地丁钱粮复间因兵荒而蠲免(注：免除)缓征”。 清政府为镇压太平天国，在国内交通要道设立关卡，依商品数量或价值加征约百分之一的税，称为“厘金”。 (1)明代为应对辽东战事、清代为镇压太平天国而筹措军费。阅读上述材料，指出两者增加军费的主要来源有何不同。 (2)结合材料及所学，概括19世纪60—70年代清政府财政收入结构变化的总体趋势，并分析导致这一趋势的原因。 真题 解析 (1)据材料一“明万历四十六年(1618)至崇祯四年(1631)辽饷结构表”“明万历末年，为应对辽东战事而加派赋税，称‘辽饷’”得出明代为应对辽东战事，征收“辽饷”，主要是加派田赋；据材料二“清咸丰同治时期(1851—1874)主要财政收入趋势表”“清咸丰年间，‘盐引停运，关税难征，地丁钱粮复间因兵荒而蠲免(注：免除)缓征’。清政府为镇压太平天国……称为‘厘金’”得出清代镇压太平天国时，原有的税收难以增加，新增商税厘金。 真题 解析 (2)第一小问趋势，据材料二“清咸丰同治时期(1851—1874)主要财政收入趋势表”可知，19世纪60—70年代，厘金和关税收入超越田赋，成为清政府最主要的财政来源。第二小问原因，据材料二“清政府为镇压太平天国……称为‘厘金’”结合所学得出第二次鸦片战争和太平天国运动等使得清政府财政支出剧增，需要另辟财源；结合所学得出第二次鸦片战争后一系列不平等条约的签订导致外国商品大量涌入中国，同时中国原材料出口增加，关税增加；结合所学可知，19世纪60—70年代，洋务运动和早期民族资本主义企业的兴起，也推动了国内商品经济的发展，厘金增加。 真题 答案 (1)明代为应对辽东战事，征收“辽饷”，主要是加派田赋。 清代镇压太平天国时，原有的税收难以增加，新增商税厘金。 (2)趋势：19世纪60—70年代，厘金和关税收入超越田赋，成为清政府最主要的财政来源。 原因：第二次鸦片战争和太平天国运动等使得清政府财政支出剧增，需要另辟财源。一系列不平等条约的签订导致外国商品大量涌入中国，同时中国原材料出口增加。洋务运动和早期民族资本主义企业的兴起，也推动了国内商品经济的发展。 教材 探源 教材第95页：鸦片战争以前，中国享有完全的关税自主权。鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。《南京条约》规定，英国商人“应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例”。这项规定开了协定关税的恶例…… 核心 素养 探源 本题从“明万历四十六年(1618)至崇祯四年(1631)辽饷结构表”和“清咸丰同治时期(1851—1874)主要财政收入趋势表”作为切入点，考查明朝和晚清的田赋、关税等相关知识点，有助于提升时空观念、史料实证、家国情怀等学科核心素养。 $$