8.2 诚信经营 依法纳税 课件-2024-2025学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

统编版选择性必修2《法律与生活》 第三单元 就业与创业 第二框 诚信经营 依法纳税 12 七月 2025 第八课 自主创业与诚信经营 【课标要求】 1.了解保护消费者权益和税收的基本法律制度 2.说明依法经营的必要性 3.提高依法纳税、依法经营的意识。 【核心素养】 政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。 科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。 法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。 公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。 议题1.诚信经营 保护消费者 ●消费者可以用哪些方法来判断产品质量? ●经营者如何让消费者放心购买自己的产品？ 当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会…… 看产品 合格证 看口碑和 买家评论 看销售 数量 ……… 看是否属于 名牌产品 看产品介绍 和说明书 ⑴查看产品合格证书；查看产品质量检测报告；了解产品适用的质量标准（国标GB\企标QB）;询问消费者了解消费感受；了解生产者的信誉和口碑；用自己学到的专业知识查看商品的包装、外观、细节等等。 ⑵经营者要遵守法律法规，诚信经营，树立质量意识和品牌意识，自觉保护消费者的安全消费权、知情权、自主选择权，提供强有力的售后服务，让消费者在消费自己的产品的过程中，信任自己的产品。 点评： 一、诚信经营 保护消费者 1.为何法律保护消费者的合法权益 (1)保护消费者权益的必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（食品、电子产品） ⑵意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 如何维护消费者合法权益 1.我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规， 保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。（国家角度） 2.经营者应当遵循自愿、平等、 公平、诚信的原则，合法从事生产经 营活动;（经营者角度） 3.消费者可以借助多种法律手段， 维护自身合法权益。（个人角度） 【相关链接】 一、诚信经营 保护消费者 3.消费者的合法权益 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（最重要） ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。（实例—手机爆炸、假奶粉、） 小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。 ♦小李哪方面的权益受到了侵害?他可以通过哪些途径维权? 你遇到过吗？ 知情权 与经营者协商；请求消协调解；向有关行政部门投诉；申请仲裁；向法院提起诉讼。 一、诚信经营 保护消费者 3.消费者的合法权益 (2)经营者应当保障消费者的知情权 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（虚假宣传属于不正当竞争行为，侵犯消费者知情权） ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 一、诚信经营 保护消费者 3.消费者的合法权益 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权 消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。（最低消费、禁止自带酒水、搭售、二选一、不退货） 《消费者权益保护法 》 第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。 尊重消费者的自主选择权 知识拓展 但下列商品除外: (一)消费者定作的; (二)鲜活易腐的; (三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品; (四)交付的报纸、期刊。 除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。 二、市场竞争讲公平 2.不正当竞争的主要行为（表现） (1)“搭便车”行为（也称“混淆行为”） 含义：经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认，这种混淆行为就是“搭便车”。 危害：既损害他人的商业信誉，又可能对消费者构成欺诈，损害社会公共利益，属于不正当竞争。 要求----不得实施： (2)进行虚假宣传的行为。 经营者不得对其商品作___或者___的商业宣传，欺骗、误导消费者。经营者不得通过组织___等方式，帮助其他经营者进行___或者____的商业宣传。 （3）禁止实施____行为、（4）不当____行为、（5）商业___行为、（6）妨碍或者破坏其他经营者合法提供的___产品或者___正常运行的行为等不正当竞争行为。 1.为何法律保护消费者的合法权益—如何维护（链接） 2.消费者的合法权益 (1)经营者应当保证消费者_____的权利（最重要） ①真实的说明和明确的警示；存在缺陷，停止销售、警示、召回、停止生产等措施。 (2)经营者应当保障消费者的____. ①提供信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传（虚假宣传）。②明码标价 (3)经营者应当尊重消费者的_____. 有权自主选择经营者、商品品种或者服务方式。有权进行比较、鉴别和挑选。 结论：消费者的权利，就是经营者的义务。 1.虚假宣传、混淆行为（搭便车），属于不正当竞争行为，同时从消费者角度看可能侵犯了消费者的知情权。 2.禁止自带酒水、搭售行为侵犯了消费者的自主选择权。 各种网络“电商节”中，不少商家会采取“先涨后折”的手段，即在促销来临之前提高商品售价，再采取打折的方式吸引消费者。这一行为（ ） ①利用市场规则，属于正当竞争 ②侵犯了消费者的自主选择权和安全消费的权利 ③构成了对消费者的欺诈，属于不正当竞争 ④侵犯了消费者的知情权 A．①③ B．①④ C．②③ D．③④ D 针对性限时训练 16 例题2：某商场打出“清仓大处理”的广告，西服一套原价1 888元，现价188元。小李立即购买了一套，但在其他商场，他看到同样品牌、同样质量的西服才88元，小李感到上当了，就对某商场进行了投诉，告其损害了消费者的权利。对该商场的行为，认识正确的是(　　) ①经营者利用虚假广告蒙骗消费者　 ②侵害了消费者的知情权　 ③属于正当竞争的行为　 ④属于不正当竞争行为 A．①　 B．①② C．③　 D．①②④ D 【解析】D。“清仓大处理”的广告是虚假的，商家称西服一套原价1 888元，现价188元，商场利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的知情权，属于不正当竞争行为，①②④符合题意。 下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利? 1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 知情权 2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。 知情权与自主选择权部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。 3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品. 安全消费的权利 例题1：某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　) ①侵犯了消费者的知情权　 ②没有标明商品真实名称和价格　 ③没有向消费者提供其商品的真实信息　 ④侵犯了消费者的自主选择权 A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④ B 【解析】B。某木地板销售商做虚假广告，侵犯了消费者的知情权，没有向消费者提供其商品的真实信息，①③符合题意。 想一想：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？ 协商和解 消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。 先找超市协商和解 协商不成 投诉调解 请求消协调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。 再找消协或市场监督管理局 调解不成 申请仲裁 根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。 仲裁不成 提起诉讼 再找仲裁委员会 向人民法院起诉 向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。 一、诚信经营 保护消费者 1..消费者的合法权益 (1)经营者应当保证消费者____的权利（最重要） (2)经营者应当保障消费者的____.①经营者向消费者提供信息，不得作____或者___的宣传。②经营者提供商品或者服务应当____，还应当标明其真实名称和标记。 (3)经营者应当尊重消费者的____.消费者有权___经营者，自主选择___或者___。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 2．消费者的维权途径 (1)与经营者___。(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织___。(3)向有关____投诉。 (4)通过___或者___的方式解决与经营者之间的争议。 整合---如何维护消费者合法权益？？ 1.我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规， （国家角度） 2.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利 (2)经营者应当保障消费者的知情权 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权（经营者角度） 3.消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 (1)与经营者协商和解。(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 (3)向有关行政部门投诉。 (4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。（个人角度） 2021年12月20日，杭州市税务局对网红主播薇娅偷逃税案件进行处理：黄某（薇娅）在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务、转换收入性质、虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其它少缴税款0.6亿元，依法对其作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元！ 议学情境 议学任务： （1）为什么要对网络主播的偷税漏税行为进行处罚？（2）网络主播与直播平台的收入可能涉及哪些税种？ 议题2.依法纳税是义务 小禾一家的收入 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 （可能交环保税） 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ＋ ＋ ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 个人所得税 2006年1月1日全面取消农业税 二、依法纳税是义务 1.税收的基本知识 （2）依法纳税有什么意义？ （3）我国的主要税种有哪些？ ①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 ②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。 链接---“一减一增” （1）我国税收的地位、性质及纳税主体？ ①地位性质：税收是国家财政的重要来源。取之于民，用之于民。 ②纳税主体：个人或者企业均应当依法履行纳税义务。 二、依法纳税是义务 2.增值税？ ①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ③最大特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 1、增值税：就是对商品在各个流通环节上新增加的价值进行征收的一种税。 举个例子说：一个手机进货价为2000，出售价为5000，增值了3000元，这3000元就要交增值税，按增值税税率13%来算的话，就要交增值税390元。而不是用5000X13%，因为上一环节2000中已经交完增值税。 结论：增值税的最大特点和作用： 增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 （我国第一大税种，占整个税收收入的百分之六十左右） 思考：2016年5月1日起，营业税正式退出历史舞台，改征增值税。国家实施“营改增”的目的是什么？ 是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业（税收）负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 　 例题4：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革(　　) ①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位 ②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头 ③避免营业税的重复征税，减轻企业的税收负担 ④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【解析】这一改革可以降低企业的税收成本而不是降低企业用人成本，也不一定能增加就业岗位，①错误；全面推行“营改增”有利于为企业减轻税收负担，并不能增加企业购置不动产的成本，与遏制房地产市场的过热势头没有直接关系，②错误。 D 二、依法纳税是义务 3.什么是企业所得税？ ①含义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（一般百分之二十五） ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 对个体工商户、个人独资企业与合伙企业征收 ----个人所得税。 其他企业------------------- 企业所得税 包括企业销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 二、依法纳税是义务 4.个人所得税 （1）含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。 思考：何为居民个人？何为非居民个人？ 根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人； 在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在成国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。 （老外来我国旅游时中彩票100万.超一万按百分之二十） 1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。 根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。 变化特点：基本减除费用标准（个税起征点）不断提高（理解） 原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。 （基本减除费用标准） 二、依法纳税是义务 4.个人所得税 （1）含义 （2）个人所得税的作用： ①个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准（个税起征点），增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 ②个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 注意： 个人所得税是针对个人应税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。 根据暂行办法,在计算综合所得应纳税额时,除了5 000元起征点和“三险一金”（养老、医疗、失业）等专项扣除外,还允许额外扣除的项目及专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人六项费用。 通过个税专项附加扣除,进一步减轻群众的税收负担。暂行办法从2019年1月1日开始实施。 【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 思考： 是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？ 【知识拓展】免征个人所得税的情形 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 议题2.依法纳税是义务 小禾一家的收入 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄家和饲养的家畜。（环保税） 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ＋ ＋ ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 个人所得税 2006年1月1日全面取消农业税 例题3：税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　) ①小张应缴纳企业所得税　 ②小张应缴纳个人所得税　（个体工商户） ③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　 ④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③ B 【解析】B。小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故①③错误，②④正确。 知识框架图 8.2 一、诚信经营 保护消费者 1..消费者的合法权益：(1)经营者应当保证消费者____的权利（最重要） (2)经营者应当保障消费者的____.(3)经营者应当尊重消费者的____. 注意：虚假宣传、混淆行为（搭便车），属于不正当竞争行为，同时从消费者角度看可能侵犯了消费者的知情权。 2.税收的基本知识 （1）我国税收的地位性质：税收是__的重要来源。取之于民，___。依法纳税的意义：企业依法诚信纳税，既是__的最好体现，也是企业最好的___。我国的主要税种：主要有__、企业___、____等税种。 3.增值税征税对象：增值额。最大特点和作用：是减少___，有利于减轻___。 4.企业所得税适用范围：除_____外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。即对个体工商户、个人独资企业与合伙企业征收___税。 5.个人所得税（1）含义：个人所得税是针对居民个人在___取得的收入或者____从境内取得的收入而依法征收的一种税。 （2）作用： 个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加__。不仅提高了基本减除费用标准（个税起征点），增加了专项附加扣除，而且采用__的方式。 整合---如何维护消费者合法权益？？ 1.我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规， （国家角度） 2.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利 (2)经营者应当保障消费者的知情权 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权（经营者角度） 3.消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 (1)与经营者协商和解。(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 (3)向有关行政部门投诉。 (4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。（个人角度） $$