8.2 诚信经营 依法纳税（高效实用课件）-2024-2025学年高二政治精品课堂高效实用课件（统编版选择性必修2）

思想政治选择必修二 法律与生活 第三单元 就业与创业 第八课 自主创业与诚信经营 8.2 诚信经营 依法纳税 一、诚信经营 保护消费者 二、依法纳税是义务 自主学习 第八课二框 诚信经营 依法纳税 一、诚信经营 保护消费者 1.保护消费者合法权益的原因 2.经营者如何保护消费者合法权益？★★ 3.消费者维权途径★★ 二、依法纳税是义务 4.依法纳税的原因 5.我国的主要税种？★★★ 6.增值税、企业所得税、个人所得税有何区别？ 当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会…… 看产品合格证 看口碑和 买家评论 看销售 数量 ……… 看是否属于 名牌产品 看产品介绍 和说明书 结合生活经验，谈谈你在购买东西的时候是如何判断产品的质量的？ 生活中为什么要保护消费者的合法权益？ 为了保证消费者能够购买自己的产品，我国制定了哪些有关法律法规？ ★熟悉了解相关产品标准，做到心中有数; ★了解名牌产品的特点，选择有保障的品牌; ★了解该产品的市场占有情况，参考其他消费者对产品质量的评价; ★了解其售后服务、质量、性能、有效期限等信息，评估产品质量; ★通过相关部门或权威网站（新闻媒体），查询产品情况...... 一、诚信经营 保护消费者 1、保护消费者的合法权益的原因 （1）必要性： ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 （2）法律依据： 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 （3）意义： 保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 保护消费者合法权益的法律 产品质量法和消费者权益保护法的宗旨 ①国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 ②经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; ③消费者角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 产品质量法和消费者权益保护法的宗旨： 还需要新闻舆论监督、政府严格执法等 保证消费者安全消费的权利（我安全） 尊重消费者的自主选择权（我选择） 保障消费者的知情权（我知情） 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 一、诚信经营 保护消费者 这些行为侵犯了消费者的什么权益？ ——安全消费权 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 （消费者的权利和经营者的义务） “我安全” 一、诚信经营 保护消费者 汽车缺陷召回制度： 这些行为侵犯了消费者的什么权益？ ——知情权 涂改生产日期 虚假宣传 假冒产品 （经营者的义务） (2)经营者应当保障消费者的知情权。 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实） ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。(明确答复） ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价） “我知道” 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 一、诚信经营 保护消费者 这些行为侵犯了消费者的什么权益？ ——自主选择权 搭车下载 捆绑销售 强制购物 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 （自主选择、比较鉴别） “我选择” （经营者的义务） 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 一、诚信经营 保护消费者 《消费者权益保护法 》 第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由，但下列商品除外: (一)消费者定作的; (二)鲜活易腐的; (三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品; (四)交付的报纸、期刊。除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。 尊重消费者的自主选择权 知识拓展 下列各种情形分别侵犯的是消费者的什么权利? (1)银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 知情权。包赚不赔高收益，这不符合银行理财产品的真实情况，必要的风险提示不明显，这存在着误导消费者的情形，这侵犯了消费者的知情权。 (2)“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。 知情权与自主选择权。部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。 综 合 探 究 （1）与经营者协商和解。 （2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 （3）向有关行政部门投诉。 （4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 3、消费者的维权途径 一、诚信经营 保护消费者 消费者协会投诉电话12315 【注意】 劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者提起诉讼维权的必经途径）。 维护消费者的合法权益 （怎么做） 国家 经营者 消费者 我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ①应当遵守规则，公平竞争，依法、诚信经营； ②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权。 消费者可以通过多种途径维护自身权益： ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解； ③可以向有关行政部门投诉； ④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 16 知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径 途径 劳动者维权 消费者维权 协商 与用人单位协商 与经营者协商； 调解 向劳动争议调解组织调解 请求消费者协会调解； 仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁； 诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼 投诉 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉； 注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） 思考：为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？ 1、依法纳税的原因 (1)国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 (2)纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 (3)企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 二、依法纳税是义务 地位 性质 意义 2、我国的主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 税收属于再分配 强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。 无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。 固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。 （≠税收是固定不变的） 补充：税收的特征 相关链接 ①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展) ②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。 法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。 【一减一增】 注意：确立劳动关系 建立劳动关系 21 2、我国的主要税种 ①含义： ②征税对象： ③最大特点和作用： （1）增值税 注意：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%或9% 二、依法纳税是义务 增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 营 改 增 原因：中共中央、国务院根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要决策，2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。 营改增的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 相关链接 某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。 （注：2016年5月前营业税5%，5月后餐饮住宿增值税税率6%） 1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？ 2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？ 3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？ 征税对象——增值额； 增值税=增值额×增值税税率 （30万-10万）× 6%＝1.2万 增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 纳税人——奶茶店 30万×5%=1.5万 1.5万-1.2万=0.3万 （1）含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 （2）适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。(法人企业：有限责任公司和股份有限公司） 【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。 （2）企业所得税 【知识拓展】企业所得税的税率 企业所得税率一般为25% 小型微利企业适用20% 高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% 2、我国的主要税种 二、依法纳税是义务 1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。 根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。 变化特点：基本减除费用标准不断提高 原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。 （3）个人所得税 2、我国的主要税种 二、依法纳税是义务 ①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 P78相关链接：根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。 ▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准： 一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。 二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资薪金所得 （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。) 知识拓展：个人所得税 （3）个人所得税 2、我国的主要税种 二、依法纳税是义务 ②新个税的特点： ★ 个税改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。 ★ 不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 【知识拓展】 （1）基本减除费用：是每月5000元（即每年6万元）；专项扣除：五险一金 （2）专项附加扣除：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出； ④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 （3）综合征收：是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。(即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等劳动性所得） 全年应纳税所得额＝ 年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) （3）个人所得税 2、我国的主要税种 二、依法纳税是义务 ③个人所得税的意义： A、个税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 B、个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充） 工资薪金所得实行超额累进税率，收入越多，上缴的个税就越多。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 【知识拓展】免征个人所得税的情形 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶：农业税现已废止，不用交税； 爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税； 妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税； 小禾：比赛奖金，属于偶然所得，交个人所得税。 小禾一家的收入 探究与分享 P76 32 增值税 企业所得税 个人所得税 征税对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识。 【知识整合】增值税、企业所得税和个人所得税 [正误澄清] 1．商家利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的自主选择权。(　　) 该商家侵害了消费者的知情权。 2．A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。(　　) A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者安全消费的权利。 3．经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于强势地位。(　) 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于弱势地位，其利益容易受到损害。 4．所有企业都要缴纳企业所得税。(　　) 为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 × × × × (2024·新课标)张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。对此案例，下列说法正确的是( ) ①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权 ②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权 ③“每桌最低消费158元”属于格式条款 ④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ D （2023河北）某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是（ ） ①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传 ②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权 ③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺 ④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ C (2024浙江)生活处处见法律。下列说法或行为中，符合我国法律规定的是( ) ①为编写小学教科书，小美未经著作权人小潘的同意无偿汇编其作品 ②小美父亲开办的个人独资企业，应依法向当地税务机关缴纳企业所得税 ③小美表弟小郝将自己在农村的一处住宅出卖后，再申请宅基地未获批准 ④小美堂哥小华与女友小禾结婚登记，可到小华或小禾常住户口所在地办理 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ D $$