8.2 诚信经营 依法纳税（实用课件）-2024-2025学年高二政治《法律与生活》同步高效教学实用课件（统编版选择性必修2）

探究与分享 当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会…… 思考：消费者可以用哪些方法来判断产品的质量? 经营者如何让消费者放心购买自己的产品? 看销售数量 看口碑和买家评论 看产品合格证 看是否属于名牌产品 看产品介绍和说明书 通过相关部门或权威网站查询 8.2 诚信经营 依法纳税 第八课 自主创业与诚信经营 1、 保护消费者利益的原因 （2）法律依据：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 （3）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 （1）必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”） 宗旨：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 要求：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 相关链接：产品质量法和消费者权益保护法的宗旨 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 （说明标明方法） ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。(报告告知停止) 水壶的标线，提示危险等 药品以及食品的用法用量禁忌，正确放鞭炮 召回问题汽车 （1）保证消费者安全消费的权利——“我安全” 2.保护消费者的合法权益（措施） （2）保障消费者的知情权 ——我知道 经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实） 对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。（明确答复） 经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价） （3）尊重消费者的自主选择权——我选择 消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 知识拓展-----尊重消费者的自主选择权 第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。 但下列商品除外: (一)消费者定做的; (二)鲜活易腐的; (三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品; (四)交付的报纸、期刊。 除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。 思考：下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利？ 案例1：某美容店向王某推荐一种“雅诗兰代牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。 案例2：银行理财产品宣传单上出现稳赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 案例3: 王某带着儿子小王买文具，小王拿着一个书包在手里玩，商家要求王某必须买走这个书包。“摸了就必须买下来”。 案例4: 几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。 安全消费权 知情权 自主选择权 安全消费权、知情权 思考：某同学去超市买了一袋面包，发现已经过期，他该如何维权？ 协商和解 消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。 先找超市协商和解 协商不成 投诉调解 请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。 再找消协或工商局 调解不成 申请仲裁 根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。 二选一 提起诉讼 再找仲裁委员会 向人民法院起诉 向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。 （1）与经营者协商和解。 （2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 （3）向有关行政部门投诉。 （4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 【注意】 劳动者维权要先仲裁后诉讼 消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径） 和解 调解 仲裁 诉讼 3.消费者维权的途径 卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门、建设部门等 中国消费者协会投诉电话是12315 知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径 途径 劳动者维权 消费者维权 协商 与用人单位协商 与经营者协商； 调解 向劳动争议调解组织调解 请求消费者协会调解； 仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁； 诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼 投诉 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉； 注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） 措施 国家 企业 消费者 国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 （1）经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动； （2）保护消费者合法权益： 经营者应当保证消费者安全消费的权利 经营者应当保障消费的知情权 ③经营者应当尊重消费者的自主选择权 消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议 。 归纳：保护消费者合法权益的措施 思考：国家为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？ (1)国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 (2)个人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 (3)企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 【相关链接】“一减一增” 税制不断变革，在不同时期有不同的税种。 （税收不是一成不变的） ①全面取消农业税，减轻农民负担。 ②税收法定原则落实后，制定了《中华人民共和国环境保护税法》体现“绿色税制”。 4、 依法纳税的原因 税收的地位 税收的性质 税收的意义 税收的强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。 税收的无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。 税收的固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。（≠税收是固定不变的） 补充：税收的特征 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 教材 P76探究与分享 结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税； 爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税； 妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税； 小禾：比赛奖金，交个人所得税。 18 5、我国的主要税种 （1）增值税 ②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ③最大特点和作用:增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 ①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干) 算增值额 1万元 1.3万元 1.8万元 增值额0.3万 增值额0.5万 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范 围：除个人独资企业与合伙企业外的其它企业，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 （2）企业所得税 纳税人 征税对象 【知识拓展】企业所得税的税率 企业所得税率一般为25% 小型微利企业适用20% 高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% P77【相关链接】 为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。 （3）个人所得税 ①含义： 个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 思考：何为居民个人？何为非居民个人？ ▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准： 一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。 二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资薪金所得 （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。) 特点：①我国个人所得税关于基本减除费用的标准不断提高 ②2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加 主要原因：我国城乡居民的收入不断提高，中等收入人群数量不断扩大，要充分发挥个税调节过高收入、缩小收入差距、实现社会公平的职能。（必修二） 1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。 根据本图，结合本课所学及必修二旧知，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。 新个税法的特点： 改革方向：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。 改革内容：不仅提高了基本减除费用（5000元）标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 【知识拓展】 基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 ③个人所得税的意义 A、个税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 B、个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充） 工资薪金所得实行超额累进税率，收入越多，上缴的个税就越多。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 思考： 是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？ 【知识拓展】免征个人所得税的情形 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。 增值税 企业所得税 个人所得税 征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和 其他所得 个人应纳税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人； 个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 有利于调节产业结构，促进经济发展；为国家建设筹集财政资金。 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 【比较】增值税、企业所得税和个人所得税 诚信经营 依法纳税 诚信经营 保护消费者 依法纳税是义务 保护消费者利益的原因 对消费者权益保护的措施 国家 经营者： 消费者： 依法纳税的原因 我国的主要税种 增值税 企业所得税个人所得税 Lavf58.20.100 $$