8.2 诚信经营 依法纳税 课件-2025-2026学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

第八课 自主创业与诚信经营 8.2 诚信经营 依法纳税 1 小宇（高中生，消费者）​ 王老板（水果超市经营者）​ 收银员（客串）​ 场景​：水果超市收银台旁​：（小宇提着一袋草莓，捂着肚子快步走到收银台）​ 小宇：阿姨，这草莓刚买的，打开全是烂的！我吃了两颗还拉肚子了！​ 收银员：（慌忙摆手）不可能啊，我们上架时都是好的！要不我给你换一袋，不能退！​ 小宇：为什么不能退？我不想换，就想退货！​ 收银员：这是店里规定，只能换不能退，你要么换，要么自认倒霉！​ 小宇：（皱眉）你们这是强迫我换货啊？而且卖烂水果，根本没告诉我不新鲜！​ （老板走来，接过草莓袋查看……）​ 王老板：同学，可能是个别草莓坏了，换一袋就行，退货不行的。​ 小宇：这袋里一半都是烂的，吃了还拉肚子，明显是变质了！……我有小票，必须退货！​ 王老板：（被说穿，语气软化）这…… 按规定，变质商品确实能退，也该告诉你真实情况。抱歉啊！​ 小宇：那赶紧退钱，以后别再卖不新鲜的水果，也不能强迫顾客换货了！​ 王老板：（接过小票扫码退款）好，退给你！以后一定注意。 小宇（高中生，消费者）​ 王老板（水果超市经营者）​ 收银员（客串）​ 场景​：水果超市收银台旁​：（小宇提着一袋草莓，捂着肚子快步走到收银台）​ 小宇：阿姨，这草莓刚买的，打开全是烂的！我吃了两颗还拉肚子了！​ 收银员：（慌忙摆手）不可能啊，我们上架时都是好的！要不我给你换一袋，不能退！​ 小宇：为什么不能退？我不想换，就想退货！​ 收银员：这是店里规定，只能换不能退，你要么换，要么自认倒霉！​ 小宇：（皱眉）你们这是强迫我换货啊？而且卖烂水果，根本没告诉我不新鲜！​ （老板走来，接过草莓袋查看……）​ 王老板：同学，可能是个别草莓坏了，换一袋就行，退货不行的。​ 小宇：这袋里一半都是烂的，吃了还拉肚子，明显是变质了！……我有小票，必须退货！​ 王老板：（被说穿，语气软化）这…… 按规定，变质商品确实能退，也该告诉你真实情况。抱歉啊！​ 小宇：那赶紧退钱，以后别再卖不新鲜的水果，也不能强迫顾客换货了！​ 王老板：（接过小票扫码退款）好，退给你！以后一定注意。 观看表演，展开小组讨论 以前后六人为一个小组，讨论以下问题： 案例中水果超市的经营者侵犯了消费者的哪些权益？ 你如何评价本案中消费者的维权行为？ 请从不同角度谈一谈：为什么要依法维护消费者的权益？ 参考角度：国家、经营者、消费者…… 一、诚信经营 保护消费者 1.法律保护消费者 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ① 必要性 经营者与消费者之间呈现出一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 ② 重要性 经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 5 一、诚信经营 保护消费者 2.经营者应当维护消费者的合法权益 一、诚信经营 保护消费者 2.经营者应当维护消费者的合法权益 （1）经营者应当保证消费者安全消费的权利 ① 对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者做出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ② 经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。 7 一、诚信经营 保护消费者 2.经营者应当维护消费者的合法权益 （2）经营者应当保证消费者的知情权 经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 8 一、诚信经营 保护消费者 2.经营者应当维护消费者的合法权益 （3）经营者应当保证消费者的自主选择权 消费者有权自主选择商品或者服务的经营者； 有权自主选择商品品种或者服务方式； 消费者自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 9 一、诚信经营 保护消费者 知识拓展：消费者的合法权益 安全消费的权利 知情权 自主选择权 公平交易的权利 依法获得赔偿的权利 依法成立维权组织的权利 获得维权知识的权利 受尊重的权利 个人信息保护权 监督批评权 …… 当消费者的合法权益受到侵害时，该如何维权？ 一、诚信经营 保护消费者 3.消费者的维权途径 消费者可以与经营者协商和解； 可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解； 可以向有关行政部门投诉； 可以通过仲裁解决争议； 可以通过诉讼解决争议。 11 小王是一家有限责任公司（奶茶店）的股东兼员工，公司为一般纳税人。 • 公司全年不含税销售收入：100万元 • 全年采购原料（不含税）：40万元 • 全年房租、水电、员工工资等费用：30万元 • 小王全年从公司领取工资：24万元（每月2万元） • 小王个人情况：已婚，有1个上小学的孩子，独自赡养60岁以上父母，每月偿还首套住房贷款利息。 任务一：计算增值税（餐饮服务，税率6%） 1. 增值额 = 销售收入 - 采购成本 = 100万 - 40万 = __________万元 2. 应缴增值税 = 增值额 × 税率 = __________万 × 6% = __________万元 60 60 3.6 议学情境二 小王是一家有限责任公司（奶茶店）的股东兼员工，公司为一般纳税人。 • 公司全年不含税销售收入：100万元 • 全年采购原料（不含税）：40万元 • 全年房租、水电、员工工资等费用：30万元 • 小王全年从公司领取工资：24万元（每月2万元） • 小王个人情况：已婚，有1个上小学的孩子，独自赡养60岁以上父母，每月偿还首套住房贷款利息。 任务二：计算企业所得税（小微企业，优惠税率5%） 1. 会计利润 = 收入 - 原料成本 - 费用 = 100万 - 40万 - 30万 = __________万元 2. 应缴企业所得税 = 会计利润 × 税率 = __________万 × 5% = __________万元 30 30 1.5 • 小王全年从公司领取工资：24万元（每月2万元） • 小王个人情况：已婚，有1个上小学的孩子，独自赡养60岁以上父母，每月偿还首套住房贷款利息。 任务三：个人所得税（小微企业，优惠税率5%） 1. 小王全年综合所得 • 全年工资收入：24万元 • 基本减除费用：5000元/月 × 12 = __________万元/年 • 专项附加扣除： ◦ 子女教育：1000元/月 × 12 = __________万元/年 ◦ 赡养老人：2000元/月 × 12 = __________万元/年 ◦ 住房贷款利息：1000元/月 × 12 = __________万元/年 • 专项附加扣除合计 = __________ + __________ + __________ = __________万元/年 2. 应纳税所得额 应纳税所得额 = 工资收入 - 基本减除费用 - 专项附加扣除 = 24万 - __________万 - __________万 = __________万元 6 1.2 2.4 1.2 1.2 1.2 2.4 4.8 6 4.8 13.2 • 小王全年从公司领取工资：24万元（每月2万元） • 小王个人情况：已婚，有1个上小学的孩子，独自赡养60岁以上父母，每月偿还首套住房贷款利息。 任务三：计算个人所得税 3. 按超额累进税率计算（综合所得年度税率表） • 不超过3.6万元的部分：税率3% • 3.6万至14.4万元的部分：税率10% 计算： • 3.6万 × 3% = __________万元 • (__________万 - 3.6万) × 10% = __________万元 • 全年应缴个人所得税 = __________ + __________ = __________万元 0.108 13.2 0.96 0.108 0.96 1.068 我国现行个人所得税采用超额累进税率（收入越高，税率越高）和比例税率（一般20%）两种税率。 前者适用于个人工资、薪金所得（劳动所得）。后者一般适用于其他收入。 二、依法纳税是义务 1.为什么要依法纳税？ 税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。 纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 17 二、依法纳税是义务 2.主要税种 （1）增值税 含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 征税对象：增值额——就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 特点和意义：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 什么是增值税？ 营业税改增值税有何意义？ 18 二、依法纳税是义务 2.主要税种 （2）企业所得税 含义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 19 二、依法纳税是义务 2.主要税种 （3）个人所得税 含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 居民个人：是指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人； 非居民个人：是指在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 从境内外取得 从境内取得 20 二、依法纳税是义务 2.主要税种 （3）个人所得税 ② 改革与完善 我国对个人所得税进行上述改革有何积极意义？ 【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括： ①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 21 二、依法纳税是义务 2.主要税种 （3）个人所得税 ② 改革与完善 个人所得税法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。 不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。 22 8.2 诚信经营 依法纳税 依法纳税是义务 诚信经营 保护消费者 法律保护消费者 消费者的合法权益 消费者维权的途径 为什么要依法纳税 主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 谈一谈：本堂课你的收获和感想？ Lavf58.29.100 Bilibili VXCode Swarm Transcoder v0.3.39 $