8.2 诚信经营 依法纳税（精品课件）-【启智课堂】2024-2025学年高二政治《法律与生活》同步精品课件（统编版选择性必修2）

看视频，思问题： 胖东来何以火爆出圈，对创业之初者有何启示？ 第八课 自主创业与诚信经营 第二框 诚信经营　 依法纳税 课标要求 核心素养目标 1.列举与创业有关的税收和知识产权保护等基本法律制度； 2.说明依法经营的必要性。 政治认同：我国相关法律规范经营者诚信经营，重视对消费者合法权益的保护，认同我国的法律法规。 科学精神：理解消费者与经营者的关系，理解经营者依法纳税的重大意义。 法治意识：树立诚信意识，依法维护消费者的合法权益；市场主体要树立法治意识，依法纳税。 公共参与：消费者依法维护自身合法权益，公民树立依法纳税意识。 教学目标展示 教学重点： 教学难点： 企业经营涉及的主要税种 法律保护消费者权益、强化经营者责任 经营者依法经营 保护消费者合法权益 一.诚信经营 保护消费者 1.为什么？ ① 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ② 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 （1）必要性： 保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 一.诚信经营 保护消费者 1.为什么？ （2）法律依据 （3）意义 把员工当成亲人，把顾客当成朋友 一.诚信经营 保护消费者 1.怎么办 （1）经营者应当保证消费者安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。 胖东来所有的肉类都要当天清空，卖不完的，打折给自己的员工带回家，但基本很少有卖不完的情况，这样保证肉类每天都是新鲜的。 胖东来每天都会对蔬菜的农药残留进行检测。他们建立了一个检测队伍和检测室，将检测报告贴到超市墙上，顾客看见后就更放心一些 一.诚信经营 保护消费者 2.怎么办 （2）保障消费者的知情权（我知道） ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 一.诚信经营 保护消费者 2.怎么办 （3）尊重消费者的自主选择权 （我选择） ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 所有货物7天无理由退货。一位许昌人告诉我，有一次他在胖东来买了一双鞋，穿了2个月后，鞋上的一个装饰件掉了。他本想来拿来修一下，结果服务员直接给他换了一双新的。这也是让顾客感觉到放心的一点，买的货物有问题能有人管，超市能够给予妥善解决。 探究与分享 当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会…… 看销售数量 看口碑和买家评论 看是否属于名牌产品 看产品合格证 看产品介绍和说明书 思考：1.消费者可以用哪些方法来判断产品质量? 2.经营者如何让消费者放心购买自己的产品？ 1.作为消费者，判断产品的质量可以采用以下方法:熟悉、了解相关产品标准，做到心中有数;了解名牌产品的特点，选择有保障的品牌;了解该产品的市场占有情况，参考其他消费者品质量的评价;从产品本身出发，了解其售后服务、质量、性能、有效期限等信息，评估其质水平;通过相关部门或权威网站，查询产品合格情况;等等 2.作为经营者，为了让消费者放心购买自己的产品，应该坚持以下原则。 第一，制定正确的经营战略，加强自主创新能力，营造良好的品牌形象。 第二，提高自己的生产经营水平，提升产和服务的质量。 第三，经营者必须依法、诚信经营，保护消费者的合法权益 一.诚信经营 保护消费者 2.怎么办 第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。 但下列商品除外: (一)消费者定做的; (二)鲜活易腐的; (三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品; (四)交付的报纸、期刊。 除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。 一.诚信经营 保护消费者 2.怎么办 （4）消费者可以通过多种途径维护自身权益 与经营者协商和解。 请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 向有关行政部门投诉。 通过仲裁（不是必经途径）或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 和解 调解 投诉 诉讼 探究与分享 小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。 思考：小李哪方面的权益受到了侵害? 他可以通过哪些途径维权? 提示：作为消费者，小李的知情权受到了侵害。餐馆作为经营者用有导性的信息标注商品价格，并且在小李询问时没有明确告知真实价格，没有依法履行经营者的义务，违反了相关法律规定，侵犯了小李的知情权。 维权途径：①与经营者协商；②请求消协或工商局调解；③向有关行政部门投诉；④向仲裁委员会申请仲裁；⑤向人民法院提起诉讼。 措施 国家 国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 企业 经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动，保障消费者的合法权益： ①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全） ②经营者应当保障消费的知情权（我知情） ③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择） 消费者 消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益 ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解； ③可以向有关行政部门投诉； ④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议。 （法律角度） （个人角度） （经营者角度） 知识整合 如何诚信经营 保护消费者 看视频，思问题： 明确我国税收的性质，自觉依法纳税。 二.依法纳税是义务 (一）为什么要依法纳税 国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 税收的性质 （二）我国的税种（18个税种） 二.依法纳税是义务 征税对象 商品和劳务税类 所得税类 财产和行为税类 资源和环境保护税类 特定目的税类 包括主要税种 增值税、消费税和关税 企业所得税、个人所得税 房产税、车船税、印花税、契税 资源税、环境保护税、土地增值税和城镇土地使用税。 城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税 注意：①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展) ②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。 法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。(推进生态文明建设，推动绿色发展) 二.依法纳税是义务 （三）企业经营涉及的主要税种 1.增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 小李的服装厂购进一批布料，价格100万元。上一环节已缴纳增值税为17万元。服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？（增值税税率13%） 算法一： 商品销售额：270万 上一环节已缴税金：17万 应缴纳的增值税： 270 × 13% － 13= 22.1(万元) 算法二： 增值额： 270万—100万 = 170万 应缴纳的增值税： 170万 × 13% = 22.1万元 减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 新创造的价值 “营改增” （1）原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。 （2）起止时间：2012年1月日，开始在上海试点，2013年在全国范围试点。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。 （3）“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 知识整合 注意:2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。 二.依法纳税是义务 （2）企业所得税 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 纳税人 征税对象 ③企业所得税的税率： 企业所得税率一般为25% 小型微利企业适用20% 高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% 注意：为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 （三）企业经营涉及的主要税种 二.依法纳税是义务 3.个人所得税 （1）含义： 个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 纳税人 征税对象 居民个人：在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人； 非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 （2）个人所得税的税率： 　　（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； 　　（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； 　　（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 （三）企业经营涉及的主要税种 例：我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？ 例：一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？ √ √ 二.依法纳税是义务 3.个人所得税 （3）特点： ①法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。 ②不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 （4）作用 ①个人所得税法律制度完善的意义：有利于增强公民的纳税意识和法治观念 ②个税的作用：而且在筹集国家财政收入，调节收入分配方面发挥着重要作用。 （三）企业经营涉及的主要税种 二.依法纳税是义务 （三）企业经营涉及的主要税种 3.个人所得税 （5）计算 基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括： ①子女的教育费用；②父母的赡养费用； ③继续教育支出；④大病医疗支出； ⑤住房贷款利息；⑥住房租金； ⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得 加以汇总，就其总额进行征税。 全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) 例如：公司小王2024年度每月工资15000元，每月应扣除三险一金1000元，每月可以办理的专项附加扣除为赡养老人支出2000元，2024年小王每月应交的个人所得税。 计算：（15000-5000-1000-2000）*3%=210 二.依法纳税是义务 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税； 爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税； 妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税； 小禾：比赛奖金，属于偶然所得，交个人所得税。 ＋ ＋ 小禾一家的收入 探究与分享 24 增值税 企业所得税 个人所得税 征税 对象 商品流转过程中 产生的增值额 企业生产经营所得 和其他所得 个人应税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人； 个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 直接影响经济的增长 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段； 增强公民纳税意识和法治意识。 归纳总结 企业经营涉及的主要税种 易混易错辨析 1.经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，经营者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 解析：经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 X 2.经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当降价出售。 解析：经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者。 3.经营者提供商品或者服务不应当明码标价，不应当标明其真实名称和标记。 解析：经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 X X 解析：消费者可以与经营者协商和解，请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，向有关行政部门投诉，通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 4.消费者只能通过消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解的方式解决与经营者之间的争议。 X 5.企业依法诚信纳税，既是企业效益的最好体现，也是企业最好的市场名片。 解析：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 X 6.增值税的最大特点是减少重复征税，增加国家税收收入。 解析：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 7.企业所得税是对我国境内外的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 解析：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 X X 解析：个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集国家财政收入，调节收入分配方面发挥着重要作用。 8.个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且有利于增加国家财政收入，调节收入分配方面发挥着重要作用。 X 课堂小结 诚信经营　 依法纳税 诚信经营 保护消费者 为什么？ 怎么办 依法纳税是义务 为什么要依法纳税 增值税 企业所得税 个人所得税 经营者应当保证消费者安全消费的权利 经营者应当保障消费者的知情权 尊重消费者的自主选择权 消费者可以通过多种途径维护自身权益 我国的税种 企业经营涉及的主要税种 Lavf58.51.100 Lavf58.51.100 $$