第8课 框目（2）诚信经营 依法纳税-【正禾一本通】2024-2025学年高中政治选择性必修2同步课堂高效讲义教师用书（统编版2019）

框目(二)　诚信经营　依法纳税 课标要求 目标任务 列举与创业有关的税收等基本法律制度，说明依法经营的必要性 1.明确消费者的各项合法权益，保护消费者合法权益的原因，理解经营者侵害消费者权利的表现 2．明确我国的主要税收种类及作用，树立依法纳税意识 任务一　诚信经营　保护消费者 　问题导航：2024年的3·15晚会曝光了一些商品乱象，一定程度上维护了消费者权益。 思考：为什么要保护消费者权益？应保护消费者的哪些合法权益？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1．保护消费者权益 (1)必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (2)重要性：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 2．经营者对消费者权益的维护 (1)保证消费者安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)保障消费者的知情权 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 (3)尊重消费者的自主选择权 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 3．消费者对自身权益的维护 (1)消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。 (2)消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 探究与分享·提示 P74(1)作为消费者，判断产品的质量可以采用以下方法：熟悉、了解相关产品标准，做到心中有数；了解名牌产品的特点，选择有保障的品牌；了解该产品的市场占有情况，参考其他消费者对产品质量的评价；从产品本身出发，了解其售后服务、质量、性能、有效期限等信息，评估其质量水平；通过相关部门或权威网站，查询产品合格情况；等等。需要注意的是，由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。因此，作为处于弱势地位的消费者，要擦亮眼睛，通过多种途径观察、分析，谨慎选择，以防止自身利益受到损害。 (2)作为经营者，为了让消费者放心购买自己的产品，应该坚持以下原则。第一，制定正确的经营战略，加强自主创新能力，营造良好的品牌形象。第二，提高自己的生产经营水平，提升产品和服务的质量。第三，经营者必须依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 P75作为消费者，小李的知情权受到了侵害。消费者权益保护法第八条规定：“消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。”第二十条规定：“经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。经营者对消费者就其提供的商品或者服务的质量和使用方法等问题提出的询问，应当作出真实、明确的答复。经营者提供商品或者服务应当明码标价。”餐馆作为经营者用有误导性的信息标注商品价格，并且在小李询问时没有明确告知真实价格，没有依法履行经营者的义务，违反了相关法律规定，侵犯了小李的知情权。 作为消费者，小李可以采取以下几种途径维护自身合法权益：与经营者协商和解，请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，向有关行政部门投诉，通过仲裁或者诉讼的方式调解与经营者之间的争议。 ◆◆◆相关链接·提示 P75归纳了产品质量法、消费者权益保护法的立法宗旨，引导学生了解消费者权利保护以及经营者责任与义务的一般性规定，理解法律保护消费者合法权益的意义。 1．产品质量法和消费者权益保护法的宗旨都是保护消费者的各项权益。 提示：×　产品质量法和消费者权益保护法的宗旨都是保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 2．A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。 提示：×　汽车设计生产存在缺陷，会危及消费者的人身和财产安全。A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障的是消费者安全消费的权利。 3．快递公司未经消费者同意把快递存放到X置物柜，而X置物柜公司在未与消费者协商一致的情况下实施超时收费，引发众怒。消费者愤怒的一个重要原因，是经营者无视消费者的知情权。 提示：×　消费者有权自主选择服务方式。快递公司未经消费者同意把快递存放到X置物柜，而X置物柜公司在未与消费者协商一致的情况下实施超时收费，侵犯了消费者的自主选择权，从而引发众怒。 4．消费者维权只能请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 提示：×　消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 如何理解消费者的合法权益 情境　王先生花了1万多元购买了一款智能电视机，购机前他反复研究了电视机的质量、性价比和技术指标，回家后他却发现每次开机大约有30秒的广告。买电视机时，销售人员并未告知，为取消开机广告，王先生多次尝试设置未果。工作人员称此类服务采用的是默认定制服务，王先生认为这是强迫消费行为，侵犯了他的合法权益，要求取消开机广告，但遭到拒绝。在多次协商未果的情况下，王先生将电视机公司告上了法庭。 探究1：该电视机公司侵犯了消费者的哪些权利？ 提示：侵犯了消费者的知情权和自主选择权。 探究2：分析说明应该怎样维护消费者的合法权益。 提示：①生产经营者应当依法诚信经营，保障消费者的合法权益。②消费者要增强维权意识，通过与经营者协商和解、请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解、向有关行政部门投诉以及仲裁或者诉讼的方式进行合法维权。③市场监管部门要加强市场监督管理，严格执法，坚决查处侵犯消费者合法权益的行为。 1．消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系 类别 消费者 经营者 安全消费方面 消费者人身、财产的安全，是其最基本的权利 经营者在提供任何产品或者服务时必须保证消费者的安全消费的权利 知情方面 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利 ②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传 ②经营者对消费者就其提供的商品或者服务的质量和使用方法等问题提出的询问，应当作出真实、明确的答复 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记 自主选择方面 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 ①经营者向消费者提供商品或者服务，应当恪守社会公德，诚信经营，保障消费者的合法权益；不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易 ②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提请消费者注意商品或者服务的数量和质量、安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，并按照消费者的要求予以说明 ③经营者不得利用格式条款并借助技术手段强制交易 2.消费者维权的途径 1．(2024·河北张家口高二期末)市民刘先生在某银行柜台开通个人银行卡账户时，发现申请书已提前勾画好电话银行、手机银行等项目。刘先生随即向工作人员表示自己不需要办理上述业务，要求更换申请表。大堂经理表示，本行办理银行卡开卡业务时，电话银行、手机银行是必选项目，否则不予开卡。对此，下列说法正确的是(　　) ①刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式 ②刘先生有权自主选择提供商品或者服务的经营者 ③刘先生可以向有关行政部门投诉 ④银行应当依法、诚信经营，满足消费者的各种需求 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品品种或者服务方式，刘先生向工作人员表示自己不需要办理电话银行、手机银行等业务，表明刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式，未体现选择提供商品或者服务的经营者，①符合题意，②排除。消费者可以通过多种途径维护自身权益，刘先生可以向有关行政部门投诉，③正确。“满足消费者的各种需求”说法过于绝对，消费者的需求有合理和不合理之分，④错误。 2．小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行特小的字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。对此案例，下列分析正确的是(　　) A．餐馆的行为违反了《中华人民共和国产品质量法》 B．餐馆可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益 C．餐馆侵害了小李安全消费的权利，小李可以提请行政诉讼 D．餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益 解析：选D。题中争议并不是围绕产品质量问题，餐馆的行为并未违反《中华人民共和国产品质量法》，A排除。小李可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益，B排除。餐馆并未侵害小李安全消费的权利，且材料不涉及行政机关的行政行为，因此，小李不可以提请行政诉讼，C排除。计价上的文字游戏意味着餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益，D正确。 任务二　依法纳税是义务 问题导航：某明星偷逃个人所得税4 765.82万元，少缴个人所得税1 399.32万元，被国家税务总局依法追缴。明星被追缴税款说明什么问题？我国的主要税种有哪些？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1．依法纳税的必要性 (1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 (2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 (3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 2．我国的主要税种 (1)增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税 ①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业之外的其他企业。 (3)个人所得税 ①含义：针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 ②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。 ③改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 ④作用：个人所得税法制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入，调节收入分配方面发挥着重要作用。 探究与分享·提示 P76小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，在2006年《中华人民共和国农业税条例》废止前要缴纳农业税，现在该税已经取消。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；爷爷奶奶饲养的家畜销售后的收入属于经营性收入，《国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知》要求，对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得不征收个人所得税。 小禾的爸爸取得的收入是合伙经营的收入。国家对合伙企业的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税；小禾的妈妈取得的收入属于个人所得税法规定的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得。 小禾取得的奖金属于个人所得税法规定偶然所得，应当缴纳个人所得税。 P77从1980年到2018年，我国个人所得税法关于基本减除费用标准经历了五次调整，具体变化为：1980年800元/月、2005年1 600元/月、2007年2 000元/月、2011年3 500元/月、2018年5 000元/月。从数据中我们可以看出，我国个人所得税法关于基本减除费用的标准不断提高，2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加。这说明我国城乡居民收入不断提高。通过调整个人所得税法律制度，我国缴纳个人所得税的人数大幅下降，中等以下收入群体收入增加，个税发挥着调节过高收入、缩小收入差距、实现社会公平的功能；2018年新增的专项附加扣除，使纳税人不同程度享受到减税的红利，城乡居民的获得感、幸福感、安全感不断增强。 ◆◆◆相关链接·提示 P76阐述了我国在2006年全面取消农业税和2016年十二届全国人大常委会第二十五次会议通过《中华人民共和国环境保护税法》这两个事件的意义，帮助学生理解我国深化财税制度改革的目标和意义。 P771.介绍了我国实行营业税改征增值税的背景和意义，引导学生了解我国税制改革的过程，理解税制改革对于促进经济社会发展、减轻企业税负的积极作用，明确推进国家治理体系和治理能力现代化的重要意义。 2．介绍了个人独资企业与合伙企业不适用企业所得税的原因，引导学生明确对个人独资企业和合伙企业的生产经营所得征收个人所得税，理解对不同企业征收不同税种的意义。 P78解释了个人所得税概念中的“居民个人”和“非居民个人”两个术语，帮助学生了解个人所得税的纳税人范围。 1．营业税改征增值税，能减轻企业税负，促进收入分配公平。 提示：×　营业税改征增值税，能避免重复征税，减轻企业税负，但不具有调节收入分配的功能。 2．小强和小林大学毕业后，选定有限责任公司的经营形式创业，他们可能要缴纳增值税、企业所得税。 提示：×　公司制企业要缴纳增值税、企业所得税，小强和小林的收入如果达到个税起征点，还要缴纳个人所得税。 3．所有企业都需要交企业所得税。 提示：×　对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税；且企业有所得才需要交企业所得税。 　 怎样理解依法纳税的义务 小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。 两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了苦恼事：小李提前购进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。 探究1：若你是小李的同学小张，请你解答小李关于什么是税以及纳税的疑惑。 提示：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 探究2：结合所学知识，回答如何正确理解增值税？ 提示：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 1．正确理解依法纳税 (1)原因 ①从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家的存在和发展提供物质保障。 ③从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质是取之于民，用之于民。 ④从公民权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担义务。 (2)措施 ①从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 2．增值税、企业所得税与个人所得税的比较 项目 增值税 企业所得税 个人所得税 含义 以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税 对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税 征税对象 增值额 企业所得 个人所得 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得 备注 ①增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 ②个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种 1．(2024·河南郑州高二期末)个人所得税综合所得年度汇算是指年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。个税综合所得汇算清缴(　　) ①规定了纳税人的权利和义务 ②能杜绝偷税行为，维护国家和人民利益 ③有利于切实维护纳税人的合法权益 ④能发挥个人所得税对收入分配的调节作用 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：选D。税法规定了纳税人的权利与义务，个税综合所得汇算清缴的核心是依法缴纳补税或享受退税，①排除。个税综合所得汇算清缴有利于增强纳税人的纳税意识和法治意识，从而防止偷税漏税，但不能杜绝偷税行为，②排除。个税综合所得汇算清缴有利于准确计算应纳个人所得税，进一步落实专项附加扣除政策，切实维护纳税人的合法权益，③正确。个税综合所得汇算清缴让纳税人依法缴纳补税或享受退税，有利于平衡不同所得税负，发挥个人所得税对收入分配的调节作用，④正确。 2．(2024·河北邢台高二期末)2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是(　　) ①依法纳税是二人的法定义务，也是承担社会责任的表现 ②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平 ③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税 ④纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。依法纳税是公民的法定义务，是承担社会责任的表现，所以二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税，故①③符合题意。稽查部门依法行政，并没有提高税收的违法成本，故②表述错误。个人信用与经营风险之间没有直接联系，故④表述错误。 【知识追踪】 【随堂训练】 1．(2024·河北高二期末)某酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，其芒果酸奶奶昔的配料成分名实不符。另外该款标明“不另外加糖”饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分。经营者的这一行为侵犯了消费者的(　　) ①知情权 ②自主选择权 ③安全消费权 ④维护尊严权 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。该酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，侵犯了消费者的知情权，①正确。材料未涉及自主选择权和维护尊严权，②④不符合题意。该款标明“不另外加糖”饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分，侵犯了消费者的安全消费权，③正确。 2．(2024·山东滨州高二期末)2024年的 3·15 晚会，曝光了许多侵犯消费者权利的企业，其中，A公司用猪血兑甲醛保鲜防腐制造假鸭血，B公司用廉价鸡骨泥制造淀粉肠，C公司将含常见的薄荷提取物的酒通过营销手段卖到五万一瓶，D公司制造手机捆绑软件，受到社会广泛关注。下列说法正确的是(　　) ①A公司的行为侵犯了消费者的知情权和健康权 ②B公司的行为侵犯了消费者的自主选择权 ③C公司的行为属于虚假宣传 ④D公司的行为属于反不正当竞争法规定的混淆行为 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：选A。A公司用猪血兑甲醛保鲜防腐制造假鸭血属于违法、不诚信经营行为，侵犯了消费者的知情权和健康权，①符合题意。C公司通过营销手段将含常见的薄荷提取物的酒卖到五万一瓶，显然属于虚假宣传，侵犯了消费者的知情权，③符合题意。B公司用廉价鸡骨泥制造淀粉肠是不诚信经营的表现，侵犯了消费者知情权，②排除。D公司制造手机捆绑软件属于强卖行为，侵犯了消费者自主选择权，④排除。 3．(2024·山东滨州高二期末)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。我国的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。下列说法正确的是(　　) ①增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 ②征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配 ③企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 ④个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税，其最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担，①正确。征收个人所得税有利于调节个人收入分配，而不是增值税，②错误。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，③正确。“个人所得”主要指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得等多种类型，而不是仅指工薪所得，④错误。 4．(2024·吉林高二期末)2024年全国两会，全国人大代表建议提高个税起征点。有全国人大代表建议将个税起征点提升至8 000 元，也有人大代表建议把个税起征点提高到1万元，两条建议火速登上热搜榜。上述建议若落实有利于(　　) ①公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务 ②减轻居民的税收负担，增加其可支配收入 ③增加国家财政收入，助力经济社会发展 ④调节个人收入分配，实现社会公平正义 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：选D。提高个税起征点可以增加居民可支配收入，减轻居民的税收负担，调节个人收入分配，实现社会公平正义，②④正确。提高个税起征点与公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务没有必然联系，①排除。提高个税起征点，不考虑其他因素，国家财政收入会减少，③排除。 学科网（北京）股份有限公司 $$