2.3、税率（重难点讲解+知识总结+同步练习+答案解析）（解析版+学生版）-2024-2025学年六年级数学下册（人教版）

【新课同步学与练】2024-2025学年人教版六年级数学下册 第二单元：百分数（二） 2.3、税率 （重难点讲解+知识点总结+同步练习+答案解析） 1、纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、纳税的意义：税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。 3、应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。 4、税率：应纳税额与各种收入的比率叫做税率。 5、解决纳税问题的计算方法： 应纳税额＝总收入×税率 收入额＝应纳税额÷税率 知识点1：应纳税额和税率的意义 【典型例题】王老师2022年3月在杂志上发表了一篇文章，得到稿费1800元，扣除800元个税免征额后的部分，他按14%的税率缴纳了140元的个人所得税，这里的“140元”是（    ）。 A．应纳税额 B．稿费收入 C．税率 【答案】A 【分析】应纳税额与各种收入的比率叫税率，稿费－免征额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×税率＝应纳税额，稿费－应纳税额＝实际收入，据此分析。 【详解】（1800－800）×14% ＝1000×0.14 ＝140（元） 1800－140＝1660（元） A．应纳税额是140元。 B．稿费收入是1800元，实际收入是1660元。 C．税率是14%。 这里的“140元”是应纳税额。 故答案为：A 【变式训练1】按房产价格的1.5%缴纳契税，就是把（ ）看作单位“1”，（ ）占（ ）的1.5%。 【答案】 房产价格 契税 房产价格 【分析】应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。根据税率的意义解答即可。 【详解】根据税率的意义可知：1.5%是缴纳的契税与房产价格的比，也就是缴纳的契积÷房产的价格＝1.5%，即把房产价格看作单位“1”，契税占房产价格的1.5%。 知识点2：税率的解决方法 【典型例题1】某商场上月纳税5万元，实际应纳税的营业额为50万元，税率为（  ）。 A．5% B．9% C．10% 【答案】C 【分析】应纳税额与各种收入的比率叫税率，根据税率＝纳税金额÷营业额×100%，列式计算即可。 【详解】5÷50×100% ＝0.1×100% ＝10% 税率为10% 故答案为：C 【典型例题2】王老师出了一本书得到7500元稿费，其中800元是免税的，其余部分是按20%的税率缴税。这笔稿费一共要缴税多少元？ 【答案】（7500－800）×20% 【分析】稿费－免税部分＝缴税部分，将缴税部分看作单位“1”，缴税部分×税率＝缴纳的税款，据此分析。 【详解】（7500－800）×20% ＝6700×0.2 ＝1340（元） 答：这笔稿费一共要缴税1340元。 【典型例题3】王叔叔买了一辆小轿车，按车价的9%缴纳车辆购置税1.8万元。这辆小轿车的车价是（ ）万元。 【答案】20 【分析】把这辆小轿车的车价看作单位“1”，按车价的9%缴纳车辆购置税1.8万元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用百分数除法的意义求出这辆小轿车的车价。 【详解】1.8÷9% ＝1.8÷0.09 ＝20（万元） 这辆小轿车的车价是20万元。 【变式训练1】王教授的文章发表后得到稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按14%的税率缴税，王教授一共要缴税（ ）元。 【答案】308 【分析】此题应先求出缴纳个人所得税的部分，即（3000－800）元，这部分钱按14%缴纳个人所得税，那么他应缴纳个人所得税：（3000－800）×14%，据此解答。 【详解】 （3000－800）×14% ＝2200×14% ＝2200×0.14 ＝308（元） 王教授一共要缴税308元。 【变式训练2】某超市四月份缴纳了2.4万元的营业税，营业税的税率是3%，这个超市四月份的营业额是（ ）元钱。 【答案】80 【分析】根据题意，四月份按照3%的税率缴纳了2.4万元的营业税，即营业税额占四月份营业额的3%，把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出四月份的营业额。 【详解】2.4÷3%＝80（万元） 这个超市四月份的营业额是80元钱。 一、选择题 1．小周的月薪为5700元，按最新税率标准，超过5000元但不足8000元的部分按3%的税率缴纳税收。他每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．240 B．171 C．150 D．21 【答案】D 【分析】先用5700－5000求出应纳税所得额是700元；再根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”求出小周每月应缴纳的个人所得税，即700×3%。 【详解】（5700－5000）×3% ＝700×3% ＝21（元） 所以他每月应缴纳个人所得税21元。 故答案为：D 2．李叔叔得到了一笔3000元的劳务费，其中1200元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费一共要缴税（    ）元。 A．36 B．240 C．600 D．360 【答案】D 【分析】由题意可知，需缴税部分是（3000－1200）元，按20%的税率缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出要缴税的税额。 【详解】（3000－1200）×20% ＝1800×0.2 ＝360（元） 这笔劳务费一共要缴税360元。 故答案为：D 3．商店按3%的税率缴纳增值税600元，则商店的应纳税额是（    ）元。 A．20000 B．2000 C．1000 D．1050 【答案】A 【分析】根据应纳税额×税率＝缴纳的增值税额，即缴纳的增值税额÷税率＝应纳税额，据此计算即可。 【详解】600÷3%＝20000（元） 则商店的应纳税额是20000元。 故答案为：A 4．李浩同学绘画出色，他的作品被《儿童天地》杂志采纳，获得了1500元的劳务报酬。根据我国个人所得税规定，他需要按照14%的税率缴税，其中800元是免税部分。李浩的这笔劳务费需要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A． B． C． D． 【答案】B 【分析】报酬－免税部分＝缴税部分，将缴税部分看作单位“1”，缴税部分×税率＝缴纳的税款，据此分析。 【详解】 （元） 李浩的这笔劳务费需要缴税98元。 故答案为：B 5．微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（    ）元。 A．1.2 B．120 C．1200 D．12000 【答案】D 【分析】由题可知，手续费＝提现金额×0.1%，则提现金额＝手续费÷0.1%，代入数据计算即可。 【详解】12÷0.1% ＝12÷0.001 ＝12000（元） 爸爸从微信提现了12000元。 故答案为：D 二、填空题 6．张老师写了一页文章，交了5元钱的个人所得税后，收入稿费95元钱，个人所得税的税率是（ ）。 【答案】5% 【分析】缴纳的税款叫应纳税额。应纳税额与各种收入的比率叫税率。已知应纳税额是5元，各种收入是（95＋5）元，用5除以（95＋5）再乘100%即可求出个人所得税的税率 【详解】5÷（95＋5）×100% ＝5÷100×100% ＝0.05×100% ＝5% 即个人所得税的税率是5%。 7．王师傅的月工资为3000元。按照国家的新税法规定，超过1600元的部分应缴5%个人所得税。王师傅每月应交税（ ）元。 【答案】70 【分析】用王师傅的月工资3000元－1600元，求出超出部分的钱数，再用超出部分的钱数×5%，即可求出王师傅每月应交税，据此解答。 【详解】（3000－1600）×5% ＝1400×5% ＝70（元） 王师傅每月应交税70元。 8．明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费（ ）元。 【答案】90 【分析】根据“保费＝保险金额×保险费率×投保年数”，代入数据计算，即可求出需交的保费。 【详解】1万元＝10000元 10000×0.3%×3 ＝10000×0.003×3 ＝30×3 ＝90（元） 需交保费90元。 9．一家旅行社1月份的营业额是39万元，如果按照营业额的3%缴纳营业税，这家旅行社1月份缴纳营业税（ ）万元。 【答案】1.17 【分析】已知营业额为39万元，税率为3%，要求应缴纳营业税多少万元，就是求39万元的3%是多少，用乘法计算。 【详解】39×3% ＝39×0.03 ＝1.17（万元） 即这家旅行社1月份缴纳营业税1.17万元。 10．某饭店上月的营业额是20万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，饭店上月应缴营业税（ ）万元。厨师长的工资是7000元，超过5000元的部分按3%缴纳个人所得税，厨师长应缴个人所得税（ ）元。 【答案】 1 60 【分析】营业税＝营业额×5%，根据百分数乘法计算得出答案；厨师长应缴所得税＝工资减去5000元，再乘3%，可计算得出答案。 【详解】饭店上月应缴营业税为：（万元）； 厨师长应缴个人所得税： （元） 11．王强的月工资为5500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每月应交个人所得税（ ）元。 【答案】15 【分析】根据题意，先用5500减去5000求出他需要缴纳个税的部分，再乘3%即可求出他每月应交个人所得税多少元。 【详解】（5500－5000）×3% ＝500×3% ＝500×0.03 ＝15（元） 则他每月应交个人所得税15元。 三、判断题 12．因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。（ ） 【答案】× 【分析】纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。根据现行规定，月工资超过5000元的，需要缴纳个税。 【详解】根据现行规定，月工资不超过5000元的不需要纳税；月工资超过5000元的，5000元以上的部分需要纳税，而5000元及以下的部分不需要纳税。所以原题说法错误。 故答案为：× 13．一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。（ ） 【答案】√ 【分析】应缴纳增值税＝应纳税部分×税率，验证即可。 【详解】6.2×3%＝0.186（亿元） 故答案为：√ 14．某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。（ ） 【答案】√ 【分析】应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，据此解答。 【详解】3÷60×100% ＝0.05×100% ＝5% 所以，某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，它的税率为5%。 故答案为：√ 四、解答题 15．百货大楼这个月的营业额是2400万元，按百分之五税率纳税，该缴纳营业税是多少？ 【答案】120万元 【分析】首先根据题意，用每月的营业额乘税率求出每个月的营业税。 【详解】2400×5%＝120（万元） 答：该缴纳营业税是120万元。 16．我国规定月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税。王叔叔月工资6700元，他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，他每月应缴纳个人所得税多少钱？ 【答案】（6700－5000）×3% 【分析】用王叔叔月工资减去我国规定收入，求出需要缴税的钱数，再乘3%求出应缴纳的税款即可。 【详解】（6700－5000）×3% ＝1700×3% ＝51（元） 答：他每月应缴纳个人所得税51元。 17．赵叔叔开了一家商店，按营业额中应纳税的部分的3%缴纳增值税。某月赵叔叔需缴纳税款570元，赵叔叔这月的营业额中应纳税的部分是多少元？ 【答案】19000元 【分析】已知某月赵叔叔需缴纳税款570元，占营业额中应纳税的部分的3%，把营业额中应纳税的部分看作单位“1”，单位“1”未知，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算即可求解。 【详解】570÷3% ＝570÷0.03 ＝19000（元） 答：赵叔叔这月的营业额中应纳税的部分是19000元。 18．一百货公司3月份的营业额为128万元，4月份的营业额是3月份的，如果按5%缴纳营业税，该公司这两个月应缴纳税款多少万元？ 【答案】14.4万元 【分析】由题意得：4月份营业额=3月份营业额，运用分数乘法计算得出。按5%缴纳营业税，则运用百分数乘法运算法则计算得出答案。 【详解】两个月应缴纳税款： （万元） 答：该公司这两个月应缴纳税款14.4万元。 19．微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。张阿姨是微信注册的新用户，现在她要将微信钱包中的6200元全部提现，需要多少手续费？ 【答案】5.2元 【分析】提现金额－免费提现额度＝需要交手续费的部分，将需要交手续费的部分看作单位“1”，需要交手续费的部分×手续费对应百分率＝需要的手续费，据此列式解答。 【详解】（6200－1000）×0.1% ＝5200×0.001 ＝5.2（元） 答：需要5.2元手续费。 2 / 2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 【新课同步学与练】2024-2025学年人教版六年级数学下册 第二单元：百分数（二） 2.3、税率 （重难点讲解+知识点总结+同步练习+答案解析） 1、纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、纳税的意义：税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。 3、应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。 4、税率：应纳税额与各种收入的比率叫做税率。 5、解决纳税问题的计算方法： 应纳税额＝总收入×税率 收入额＝应纳税额÷税率 知识点1：应纳税额和税率的意义 【典型例题】王老师2022年3月在杂志上发表了一篇文章，得到稿费1800元，扣除800元个税免征额后的部分，他按14%的税率缴纳了140元的个人所得税，这里的“140元”是（    ）。 A．应纳税额 B．稿费收入 C．税率 【变式训练1】按房产价格的1.5%缴纳契税，就是把（ ）看作单位“1”，（ ）占（ ）的1.5%。 知识点2：税率的解决方法 【典型例题1】某商场上月纳税5万元，实际应纳税的营业额为50万元，税率为（  ）。 A．5% B．9% C．10% 【典型例题2】王老师出了一本书得到7500元稿费，其中800元是免税的，其余部分是按20%的税率缴税。这笔稿费一共要缴税多少元？ 【典型例题3】王叔叔买了一辆小轿车，按车价的9%缴纳车辆购置税1.8万元。这辆小轿车的车价是（ ）万元。 【变式训练1】王教授的文章发表后得到稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按14%的税率缴税，王教授一共要缴税（ ）元。 【变式训练2】某超市四月份缴纳了2.4万元的营业税，营业税的税率是3%，这个超市四月份的营业额是（ ）元钱。 一、选择题 1．小周的月薪为5700元，按最新税率标准，超过5000元但不足8000元的部分按3%的税率缴纳税收。他每月应缴纳个人所得税（    ）元。 A．240 B．171 C．150 D．21 2．李叔叔得到了一笔3000元的劳务费，其中1200元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费一共要缴税（    ）元。 A．36 B．240 C．600 D．360 3．商店按3%的税率缴纳增值税600元，则商店的应纳税额是（    ）元。 A．20000 B．2000 C．1000 D．1050 4．李浩同学绘画出色，他的作品被《儿童天地》杂志采纳，获得了1500元的劳务报酬。根据我国个人所得税规定，他需要按照14%的税率缴税，其中800元是免税部分。李浩的这笔劳务费需要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A． B． C． D． 5．微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（    ）元。 A．1.2 B．120 C．1200 D．12000 二、填空题 6．张老师写了一页文章，交了5元钱的个人所得税后，收入稿费95元钱，个人所得税的税率是（ ）。 7．王师傅的月工资为3000元。按照国家的新税法规定，超过1600元的部分应缴5%个人所得税。王师傅每月应交税（ ）元。 8．明明家参加了普通家庭财产保险，保险金额为1万元，按每年0.3%的保险费率来计算，投保三年，需交保费（ ）元。 9．一家旅行社1月份的营业额是39万元，如果按照营业额的3%缴纳营业税，这家旅行社1月份缴纳营业税（ ）万元。 10．某饭店上月的营业额是20万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，饭店上月应缴营业税（ ）万元。厨师长的工资是7000元，超过5000元的部分按3%缴纳个人所得税，厨师长应缴个人所得税（ ）元。 11．王强的月工资为5500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每月应交个人所得税（ ）元。 三、判断题 12．因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。（ ） 13．一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。（ ） 14．某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。（ ） 四、解答题 15．百货大楼这个月的营业额是2400万元，按百分之五税率纳税，该缴纳营业税是多少？ 16．我国规定月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税。王叔叔月工资6700元，他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，他每月应缴纳个人所得税多少钱？ 17．赵叔叔开了一家商店，按营业额中应纳税的部分的3%缴纳增值税。某月赵叔叔需缴纳税款570元，赵叔叔这月的营业额中应纳税的部分是多少元？ 18．一百货公司3月份的营业额为128万元，4月份的营业额是3月份的，如果按5%缴纳营业税，该公司这两个月应缴纳税款多少万元？ 19．微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。张阿姨是微信注册的新用户，现在她要将微信钱包中的6200元全部提现，需要多少手续费？ 2 / 2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$