第二单元专项练习05：六种问题之税率问题（税收问题）-2024-2025学年六年级数学下册典型例题系列（原卷版+解析版）人教版

第 1 页 共 4 页 2024-2025 学年六年级数学下册典型例题系列「2025 版」 第二单元专项练习 05：六种问题之税率问题（税收问题） 一、填空题。 1．王伯伯开了个超市，上个月营业额是 30000元，按规定要按营业额的 5%缴纳 营业税，他上个月应缴( )元的营业税。 2．陈老师 2023年全年工资总额 9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、 薪金所得扣除 5000元后，年总余额不超过 3.6万元的部分按 3%的税率缴纳个人 所得税，陈老师 2023年应缴纳个人所得税( )元。 3．爸爸在邮局给爷爷汇了 1000元，需要交 0.5%的汇费，汇费是( )元。 4．王叔叔买了一辆小轿车，按车价的 9%缴纳车辆购置税 1.8万元。这辆小轿车 的车价是( )万元。 5．某饭店上月的营业额是 20万元，如果按营业额的 5%缴纳营业税，饭店上月 应缴营业税( )万元。厨师长的工资是 7000元，超过 5000元的部分按 3% 缴纳个人所得税，厨师长应缴个人所得税( )元。 6．一个城市中的饭店除了要按营业额的 5%缴纳营业税以外，还要按营业税的 7%缴纳城市维护建设税。如果一个饭店平均每个月的营业额是 14万元，那么每 年应缴纳这两种税共( )万元。 7．某超市 5月份缴纳了 0.72万元的营业税，如果营业税是按照 5%的税率缴纳 的，那么这个超市 5月份的营业额是( )万元。 8．时光灯具商城上月的营业额是 54000元，利润为营业额的 13。如果按照利润 的 15%缴税，该灯具商城上月应缴税( )元。 9．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 1000元以内不纳税 1000~1500元超出 1000元的部分按 5%纳税 1500~2000元超出 1500元的部分按 10%纳税 云云爸爸的月收入为 1400元，他应纳税( )元，实领工资为( ) 元。 第 2 页 共 4 页 10．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出 5000元的部分按 5%纳税 5500～6000元 超出 5500元的部分按 10%纳税 (1)云云爸爸的月收入为 5400元，实领工资为( )元。 (2)小青妈妈的月收入为 5900元，则她应纳税( )元。 二、解答题。 11．李叔叔家买一套新房，原价 110万元，实际只花了九折的钱。按规定买房要 按实际房价的 2%缴纳契税，李叔叔家应缴纳契税多少万元？ 12．在购买汽车时，需要征收车辆购置税。机动车销售专用发票的购车价中均含 计税价格与增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，增值税部分不列入计税 价格，必须先将 13%的增值税剔除，然后再按 10%的税率计征车辆购置税。李 伯伯购买一台价格为 22.6万元的私家车，他需要交车辆购置税多少钱？ 13．小聪家买了一套售价为 150万元的普通商品房，他们选择一次付清房款，可 以按九六折优惠价付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的 1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 第 3 页 共 4 页 14．王叔叔根据最新个人所得税政策，除了每月扣除 5000元的个人免征额后， 每月还可享受专项附加扣除项（如下表），剩余部分按 3%的税率缴税。王叔叔 5月份工资为 9500元，这个月需缴纳多少元个人所得税？ 15．当前微信已经成为主要的聊天和支付方式之一，给我们的生活带来了极大的 便利。王阿姨想把微信里的零钱提现到银行卡，已知微信零钱提现收费的规则是： 单个身份证终身享有 1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的 0.1% 收取服务费，最低 0.1元/笔。 16．我国税法规定，公民月收入超过 1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得 税，具体纳税标准如下。 税率 5% 10% 15% 对应纳 税额 不超过 500元（含 500元） 超过部分 500－2000元 （含 2000元） 超过部分 2000－3500元 （含 3500元） （1）贝贝的爸爸上月收入是 2400元，应缴纳税款多少元？ （2）妈妈上月税后共得 2705元，她的月收入额是多少元？ 第 4 页 共 4 页 17．我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额 5000元。超过 5000元的部 分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额）按下面的标准征收。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过 3000元的部分 3 超过 3000元，不超过 12000元的部分 10 超过 12000元，不超过 25000元的部分 20 （1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是 1600元，她应缴工资薪金个人所得 税多少元？ （2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是 3500元，他应缴工资薪金个人所得税 多少元？ （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为 3%，且应缴工资薪金个人所得税为 36.9 元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元？ 18．《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过 60000元的 部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是 28 万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应缴纳所得额 税率/% 1 不超过 36000元的 3 2 超过 36000元至 144000元的部分 10 3 超过 144000元至 300000元的部分 20 第 1 页 共 11 页 2024-2025 学年六年级数学下册典型例题系列「2025 版」 第二单元专项练习 05：六种问题之税率问题（税收问题） 一、填空题。 1．王伯伯开了个超市，上个月营业额是 30000元，按规定要按营业额的 5%缴纳 营业税，他上个月应缴( )元的营业税。 【答案】1500 【分析】应纳税额＝应纳税所得额×税率，用上个月营业额 30000×5%解答即可。 【详解】30000×5%＝1500（元） 王伯伯开了个超市，上个月营业额是 30000元，按规定要按营业额的 5%缴纳营 业税，他上个月应缴 1500元的营业税。 2．陈老师 2023年全年工资总额 9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、 薪金所得扣除 5000元后，年总余额不超过 3.6万元的部分按 3%的税率缴纳个人 所得税，陈老师 2023年应缴纳个人所得税( )元。 【答案】900 【分析】一年有 12个月，每月免税额×12＝全年免税总额，工资总额－全年免税 额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×个人所得税税率＝缴纳的个 人所得税。 【详解】9万＝90000 90000－5000×12 ＝90000－60000 ＝30000（元） 30000×3%＝30000×0.03＝900（元） 陈老师 2023年应缴纳个人所得税 900元。 3．爸爸在邮局给爷爷汇了 1000元，需要交 0.5%的汇费，汇费是( )元。 【答案】5 【分析】已知汇款 1000元，需要交 0.5%的汇费，根据求一个数的百分之几是多 少，用乘法计算，即可求出汇费的金额。 【详解】1000×0.5% 第 2 页 共 11 页 ＝1000×0.005 ＝5（元） 汇费是 5元。 4．王叔叔买了一辆小轿车，按车价的 9%缴纳车辆购置税 1.8万元。这辆小轿车 的车价是( )万元。 【答案】20 【分析】把这辆小轿车的车价看作单位“1”，按车价的 9%缴纳车辆购置税 1.8万 元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用百分数除法的意义求出这 辆小轿车的车价。 【详解】1.8÷9% ＝1.8÷0.09 ＝20（万元） 这辆小轿车的车价是 20万元。 5．某饭店上月的营业额是 20万元，如果按营业额的 5%缴纳营业税，饭店上月 应缴营业税( )万元。厨师长的工资是 7000元，超过 5000元的部分按 3% 缴纳个人所得税，厨师长应缴个人所得税( )元。 【答案】 1 60 【分析】营业税＝营业额×5%，根据百分数乘法计算得出答案；厨师长应缴所得 税＝工资减去 5000元，再乘 3%，可计算得出答案。 【详解】饭店上月应缴营业税为：20 5% 1  （万元）； 厨师长应缴个人所得税： 7000 5000 3% （ ） 2000 3%  60 （元） 6．一个城市中的饭店除了要按营业额的 5%缴纳营业税以外，还要按营业税的 7%缴纳城市维护建设税。如果一个饭店平均每个月的营业额是 14万元，那么每 年应缴纳这两种税共( )万元。 【答案】8.988 【分析】根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出营业税，再用营业 第 3 页 共 11 页 税乘 7%计算出城市维护建设税，然后再把它们相加，最后再乘 12即可求解。 【详解】14×5%＝0.7（万元） 0.7×7%＝0.049（万元） 0.7＋0.049＝0.749（万元） 0.749×12＝8.988（万元） 则每年应缴纳这两种税共 8.988万元。 【点睛】本题考查税率问题，分别求出营业税和城市维护建设税是解题的关键。 7．某超市 5月份缴纳了 0.72万元的营业税，如果营业税是按照 5%的税率缴纳 的，那么这个超市 5月份的营业额是( )万元。 【答案】14.4 【分析】根据题意，5月份按照 5%的税率缴纳了 0.72万元的营业税，即营业税 额占 5月份营业额的 5%，把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是 多少，求这个数，用除法计算，即可求出 5月份的营业额。 【详解】0.72÷5% ＝0.72÷0.05 ＝14.4（万元） 这个超市 5月份的营业额是 14.4万元。 【点睛】本题考查税率问题，找出单位“1”，单位“1”未知，根据百分数除法的意 义解答。 8．时光灯具商城上月的营业额是 54000元，利润为营业额的 13。如果按照利润 的 15%缴税，该灯具商城上月应缴税( )元。 【答案】2700 【分析】已知营业额是 54000元，利润为营业额的 13，则把营业额看作单位“1”， 根据百分数乘法的意义，用 54000× 13即可求出利润，又已知按照利润的 15%缴 税，则把利润看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，用 54000× 13 ×15%即可求出 要缴纳多少税。 【详解】54000× 13 ×15% ＝18000×15% 第 4 页 共 11 页 ＝2700（元） 该灯具商城上月应缴税 2700元。 【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是求出需要缴税的钱数。 9．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 1000元以内不纳税 1000~1500元超出 1000元的部分按 5%纳税 1500~2000元超出 1500元的部分按 10%纳税 云云爸爸的月收入为 1400元，他应纳税( )元，实领工资为( ) 元。 【答案】 20 1380 【分析】已知 1000~1500元超出 1000元的部分按 5%纳税，根据应纳税部分×税 率＝应纳税额，用（1400－1000）×5%即可求出云云爸爸的应纳税额；然后用 1400元减去应纳税额，即可得出实际工资。 【详解】（1400－1000）×5% ＝400×5% ＝20（元） 1400－20＝1380（元） 云云爸爸的月收入为 1400元，他应纳税 20元，实领工资为 1380元。 【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 10．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出 5000元的部分按 5%纳税 5500～6000元 超出 5500元的部分按 10%纳税 (1)云云爸爸的月收入为 5400元，实领工资为( )元。 (2)小青妈妈的月收入为 5900元，则她应纳税( )元。 【答案】(1)5380 (2)65 【分析】（1）云云爸爸的月收入为 5400元，5000元＜5400元＜5500元，所以 第 5 页 共 11 页 超出 5000元的部分按 5%纳税，即应纳税额是（5400－5000）元的 5%，根据求 一个数的百分之几是多少，用乘法计算求出他应纳税额，再用月收入减去应纳税 额，即是他实领工资。 （2）小青妈妈的月收入为 5900元，5500元＜5900元＜6000元，所以分两段纳 税： 第一段，（5500－5000）元按 5%纳税； 第二段，（5900－5500）元按 10%纳税； 根据百分数乘法的意义，分别求出两段应纳税额，再相加即可。 【详解】（1）（5400－5000）×5% ＝400×0.05 ＝20（元） 5400－20＝5380（元） 云云爸爸实领工资为 5380元。 （2）（5500－5000）×5%＋（5900－5500）×10% ＝500×0.05＋400×0.1 ＝25＋40 ＝65（元） 小青妈妈应纳税 65元。 二、解答题。 11．李叔叔家买一套新房，原价 110万元，实际只花了九折的钱。按规定买房要 按实际房价的 2%缴纳契税，李叔叔家应缴纳契税多少万元？ 【答案】1.98万元 【分析】已知一套新房的原价 110万元，实际只花了九折的钱，即实际房价是原 价的 90%，根据求一个数的百分之几是多少，用原价乘 90%求出实际房价； 按规定买房要按实际房价的 2%缴纳契税，根据百分数乘法的意义，用实际房价 乘 2%，求出应缴纳的契税。 【详解】110×90%×2% ＝110×0.9×0.02 ＝99×0.02 第 6 页 共 11 页 ＝1.98（万元） 答：李叔叔家应缴纳契税 1.98万元。 12．在购买汽车时，需要征收车辆购置税。机动车销售专用发票的购车价中均含 计税价格与增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，增值税部分不列入计税 价格，必须先将 13%的增值税剔除，然后再按 10%的税率计征车辆购置税。李 伯伯购买一台价格为 22.6万元的私家车，他需要交车辆购置税多少钱？ 【答案】2万元 【分析】把车价看作单位“1”， 发票的购车价是实际车价的（1＋13%），根据 百分数除法的意义，先用 22.6÷（1＋13%）求出实际车价，再根据应纳税部分× 税率＝应纳税额，用实际车价乘 10%，计算车辆购置税即可。 【详解】22.6÷（1＋13%）×10% ＝22.6÷1.13×10% ＝20×0.1 ＝2（万元） 答：他需要交车辆购置税 2万元。 13．小聪家买了一套售价为 150万元的普通商品房，他们选择一次付清房款，可 以按九六折优惠价付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的 1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 【答案】（1）1440000元 （2）21600元 【分析】（1）几折几即百分之几十几，房子按九六折付款，也就是打折后的价 格是原价的 96%，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。 （2）所缴纳契税＝实际房价×契税税率，据此代入数据进行计算。 【详解】（1）九六折＝96% 150×96%＝144（万元） 144万元＝1440000元 答：打折后房子的总价是 1440000元。 （2）1440000×1.5%＝21600（元） 第 7 页 共 11 页 答：契税是 21600元。 14．王叔叔根据最新个人所得税政策，除了每月扣除 5000元的个人免征额后， 每月还可享受专项附加扣除项（如下表），剩余部分按 3%的税率缴税。王叔叔 5月份工资为 9500元，这个月需缴纳多少元个人所得税？ 【答案】45元 【分析】工资－免征额－子女教育和赡养老人的专项附加＝缴税部分，将缴税部 分看作单位“1”，缴税部分×税率＝缴纳的个人所得税，据此列式解答。 【详解】9500 5000 1000 2000（ ）   4500 3000  1500 （元） 1500 3% 1500 0.03 45    （元） 答：这个月需缴纳 45元个人所得税。 15．当前微信已经成为主要的聊天和支付方式之一，给我们的生活带来了极大的 便利。王阿姨想把微信里的零钱提现到银行卡，已知微信零钱提现收费的规则是： 单个身份证终身享有 1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的 0.1% 收取服务费，最低 0.1元/笔。 【答案】9元 【分析】将超出额度后的提现金额看作单位“1”，先求出超出额度后的提现金额， 根据求一个数的百分之几是多少，用乘法，解答即可。 【详解】（10000－1000）×0.1% ＝9000×0.1% ＝9（元） 答：需要扣除 9元的服务费。 第 8 页 共 11 页 16．我国税法规定，公民月收入超过 1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得 税，具体纳税标准如下。 税率 5% 10% 15% 对应纳 税额 不超过 500元（含 500元） 超过部分 500－2000元 （含 2000元） 超过部分 2000－3500元 （含 3500元） （1）贝贝的爸爸上月收入是 2400元，应缴纳税款多少元？ （2）妈妈上月税后共得 2705元，她的月收入额是多少元？ 【答案】（1）55元 （2）2800元 【分析】（1）用贝贝爸爸上月收入 2400－1600＝800元；求出应缴税款的钱数， 800＞500，分两部分；用 500×5%，求出 500元应缴纳税款；再用 800－500＝300 元，求出超出 500元的钱数，再用超出部分的钱数×15%，求出超出 500元应缴 纳税款，再把它们相加，即可求出应缴纳税款。 （2）用妈妈上月税后的钱数－1600元，求出应缴税款后得到的钱数；2705－1600 ＝1105元；先用 500×5%＝25元，1105＋25＝1130元；1130元＞500元，用 1130 －500，求出超出 500元后，税后得到的钱数，即 1105＋25－500＝630元；如果 超出 500元，收入是 2000元，应缴税款是 2000×10%＝200元，实际收入是：2000 －200＝1800元；630元＜1800元，所以妈妈第二部分的收入小于 2000元；把 第二部分的没缴纳税款的钱数看作单位“1”，税率 10%，缴纳税款后的钱数是没 缴纳税款钱数的（1－10%），对应的是 630元，求单位“1”，用 630÷（1－10%）， 求出没缴纳税款的钱数，再把它们相加，即可求出她月收入多少元。 【详解】（1）2400－1600＝800（元） 800＞500，分两部分； 500×5%＝25（元） （800－500）×10% ＝300×10% ＝30（元） 25＋30＝55（元） 答：应缴纳税款 55元。 第 9 页 共 11 页 （2）2705－1600＝1105（元） 500×5%＝25（元） 1105＋25＝1130（元） 1130元＞500元，她的收入超过 500元。 1130－500＝630（元） 2000×（1－10%） ＝2000×90% ＝1800（元） 630元＜1800元，所以她收入不超过 2000元。 630÷（1－10%） ＝630÷0.9 ＝700（元） 1600＋500＋700 ＝2100＋700 ＝2800（元） 答：她月收入 2800元。 17．我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额 5000元。超过 5000元的部 分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额）按下面的标准征收。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过 3000元的部分 3 超过 3000元，不超过 12000元的部分 10 超过 12000元，不超过 25000元的部分 20 （1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是 1600元，她应缴工资薪金个人所得 税多少元？ （2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是 3500元，他应缴工资薪金个人所得税 多少元？ （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为 3%，且应缴工资薪金个人所得税为 36.9 元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元？ 第 10 页 共 11 页 【答案】（1）48元 （2）140元 （3）1230元 【分析】（1）李阿姨应纳税的部分是 1600元，由表中可知，是在不超过 3000 元的部分里面，即税率是 3%。根据税额＝应纳税部分×税率得出李阿姨的应缴 工资薪金个人所得税。 （2）王叔叔应缴个人所得税分为两部分，一部分是 3000元的税额，另一部分是 （3500－3000）元的税额，根据税额＝应纳税部分×税率，求出两部分税额，再 相加即可； （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为 3%，即赵阿姨个人所得税占应纳税的部分 的 3%，已知一个数的百分之几，求这个数用除法，即应纳税部分＝税额÷税率， 代入数值计算即可。 【详解】（1）1600×3%＝48（元） 答：她应缴工资薪金个人所得税 48元。 （2）3000×3%＋（3500－3000）×10% ＝90＋500×10% ＝90＋50 ＝140（元） 答：他应缴工资薪金个人所得税 140元。 （3）36.9÷3%＝36.9÷0.03＝1230（元） 答： 赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是 1230元。 18．《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过 60000元的 部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是 28 万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应缴纳所得额 税率/% 1 不超过 36000元的 3 2 超过 36000元至 144000元的部分 10 3 超过 144000元至 300000元的部分 20 第 11 页 共 11 页 【答案】27080元 【分析】根据题意，年收入在 60000元以下的不征税，超过 60000元的部分需分 段征税。 已知孙叔叔去年综合所得额是 28万元，先求出应纳税的部分为 220000元，对照 个人所得税税率表可知，144000＜220000＜300000，分三段纳税： 第一段，36000元按税率 3%纳税； 第二段，超过 36000元至 144000元的部分为（144000－36000）元按税率 10% 纳税； 第三段，超过 144000元至 220000元的部分为（220000－144000）元按税率 20% 纳税； 然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这三段应纳税的金 额，再相加即可。 【详解】28万元＝280000元 280000－60000＝220000（元） 36000×3%＋（144000－36000）×10%＋（220000－144000）×20% ＝36000×0.03＋108000×0.1＋76000×0.2 ＝1080＋10800＋15200 ＝27080（元） 答：他去年应缴纳个人所得税 27080元。 2024-2025学年六年级数学下册典型例题系列「2025版」 第二单元专项练习05：六种问题之税率问题（税收问题） 一、填空题。 1．王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴( )元的营业税。 【答案】1500 【分析】应纳税额＝应纳税所得额×税率，用上个月营业额30000×5%解答即可。 【详解】30000×5%＝1500（元） 王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴1500元的营业税。 2．陈老师2023年全年工资总额9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除5000元后，年总余额不超过3.6万元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，陈老师2023年应缴纳个人所得税( )元。 【答案】900 【分析】一年有12个月，每月免税额×12＝全年免税总额，工资总额－全年免税额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×个人所得税税率＝缴纳的个人所得税。 【详解】9万＝90000 90000－5000×12 ＝90000－60000 ＝30000（元） 30000×3%＝30000×0.03＝900（元） 陈老师2023年应缴纳个人所得税900元。 3．爸爸在邮局给爷爷汇了1000元，需要交0.5%的汇费，汇费是( )元。 【答案】5 【分析】已知汇款1000元，需要交0.5%的汇费，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出汇费的金额。 【详解】1000×0.5% ＝1000×0.005 ＝5（元） 汇费是5元。 4．王叔叔买了一辆小轿车，按车价的9%缴纳车辆购置税1.8万元。这辆小轿车的车价是( )万元。 【答案】20 【分析】把这辆小轿车的车价看作单位“1”，按车价的9%缴纳车辆购置税1.8万元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用百分数除法的意义求出这辆小轿车的车价。 【详解】1.8÷9% ＝1.8÷0.09 ＝20（万元） 这辆小轿车的车价是20万元。 5．某饭店上月的营业额是20万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，饭店上月应缴营业税( )万元。厨师长的工资是7000元，超过5000元的部分按3%缴纳个人所得税，厨师长应缴个人所得税( )元。 【答案】 1 60 【分析】营业税＝营业额×5%，根据百分数乘法计算得出答案；厨师长应缴所得税＝工资减去5000元，再乘3%，可计算得出答案。 【详解】饭店上月应缴营业税为：（万元）； 厨师长应缴个人所得税： （元） 6．一个城市中的饭店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个饭店平均每个月的营业额是14万元，那么每年应缴纳这两种税共( )万元。 【答案】8.988 【分析】根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出营业税，再用营业税乘7%计算出城市维护建设税，然后再把它们相加，最后再乘12即可求解。 【详解】14×5%＝0.7（万元） 0.7×7%＝0.049（万元） 0.7＋0.049＝0.749（万元） 0.749×12＝8.988（万元） 则每年应缴纳这两种税共8.988万元。 【点睛】本题考查税率问题，分别求出营业税和城市维护建设税是解题的关键。 7．某超市5月份缴纳了0.72万元的营业税，如果营业税是按照5%的税率缴纳的，那么这个超市5月份的营业额是( )万元。 【答案】14.4 【分析】根据题意，5月份按照5%的税率缴纳了0.72万元的营业税，即营业税额占5月份营业额的5%，把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出5月份的营业额。 【详解】0.72÷5% ＝0.72÷0.05 ＝14.4（万元） 这个超市5月份的营业额是14.4万元。 【点睛】本题考查税率问题，找出单位“1”，单位“1”未知，根据百分数除法的意义解答。 8．时光灯具商城上月的营业额是54000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，该灯具商城上月应缴税( )元。 【答案】2700 【分析】已知营业额是54000元，利润为营业额的，则把营业额看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，用54000×即可求出利润，又已知按照利润的15%缴税，则把利润看作单位“1”，根据百分数乘法的意义，用54000××15%即可求出要缴纳多少税。 【详解】54000××15% ＝18000×15% ＝2700（元） 该灯具商城上月应缴税2700元。 【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是求出需要缴税的钱数。 9．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 1000元以内不纳税 1000~1500元超出1000元的部分按5%纳税 1500~2000元超出1500元的部分按10%纳税 云云爸爸的月收入为1400元，他应纳税( )元，实领工资为( )元。 【答案】 20 1380 【分析】已知1000~1500元超出1000元的部分按5%纳税，根据应纳税部分×税率＝应纳税额，用（1400－1000）×5%即可求出云云爸爸的应纳税额；然后用1400元减去应纳税额，即可得出实际工资。 【详解】（1400－1000）×5% ＝400×5% ＝20（元） 1400－20＝1380（元） 云云爸爸的月收入为1400元，他应纳税20元，实领工资为1380元。 【点睛】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 10．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出5000元的部分按5%纳税 5500～6000元 超出5500元的部分按10%纳税 (1)云云爸爸的月收入为5400元，实领工资为( )元。 (2)小青妈妈的月收入为5900元，则她应纳税( )元。 【答案】(1)5380 (2)65 【分析】（1）云云爸爸的月收入为5400元，5000元＜5400元＜5500元，所以超出5000元的部分按5%纳税，即应纳税额是（5400－5000）元的5%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算求出他应纳税额，再用月收入减去应纳税额，即是他实领工资。 （2）小青妈妈的月收入为5900元，5500元＜5900元＜6000元，所以分两段纳税： 第一段，（5500－5000）元按5%纳税； 第二段，（5900－5500）元按10%纳税； 根据百分数乘法的意义，分别求出两段应纳税额，再相加即可。 【详解】（1）（5400－5000）×5% ＝400×0.05 ＝20（元） 5400－20＝5380（元） 云云爸爸实领工资为5380元。 （2）（5500－5000）×5%＋（5900－5500）×10% ＝500×0.05＋400×0.1 ＝25＋40 ＝65（元） 小青妈妈应纳税65元。 二、解答题。 11．李叔叔家买一套新房，原价110万元，实际只花了九折的钱。按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，李叔叔家应缴纳契税多少万元？ 【答案】1.98万元 【分析】已知一套新房的原价110万元，实际只花了九折的钱，即实际房价是原价的90%，根据求一个数的百分之几是多少，用原价乘90%求出实际房价； 按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，根据百分数乘法的意义，用实际房价乘2%，求出应缴纳的契税。 【详解】110×90%×2% ＝110×0.9×0.02 ＝99×0.02 ＝1.98（万元） 答：李叔叔家应缴纳契税1.98万元。 12．在购买汽车时，需要征收车辆购置税。机动车销售专用发票的购车价中均含计税价格与增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，增值税部分不列入计税价格，必须先将13%的增值税剔除，然后再按10%的税率计征车辆购置税。李伯伯购买一台价格为22.6万元的私家车，他需要交车辆购置税多少钱？ 【答案】2万元 【分析】把车价看作单位“1”， 发票的购车价是实际车价的（1＋13%），根据百分数除法的意义，先用22.6÷（1＋13%）求出实际车价，再根据应纳税部分×税率＝应纳税额，用实际车价乘10%，计算车辆购置税即可。 【详解】22.6÷（1＋13%）×10% ＝22.6÷1.13×10% ＝20×0.1 ＝2（万元） 答：他需要交车辆购置税2万元。 13．小聪家买了一套售价为150万元的普通商品房，他们选择一次付清房款，可以按九六折优惠价付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 【答案】（1）1440000元 （2）21600元 【分析】（1）几折几即百分之几十几，房子按九六折付款，也就是打折后的价格是原价的96%，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。 （2）所缴纳契税＝实际房价×契税税率，据此代入数据进行计算。 【详解】（1）九六折＝96% 150×96%＝144（万元） 144万元＝1440000元 答：打折后房子的总价是1440000元。 （2）1440000×1.5%＝21600（元） 答：契税是21600元。 14．王叔叔根据最新个人所得税政策，除了每月扣除5000元的个人免征额后，每月还可享受专项附加扣除项（如下表），剩余部分按3%的税率缴税。王叔叔5月份工资为9500元，这个月需缴纳多少元个人所得税？ 【答案】45元 【分析】工资－免征额－子女教育和赡养老人的专项附加＝缴税部分，将缴税部分看作单位“1”，缴税部分×税率＝缴纳的个人所得税，据此列式解答。 【详解】 （元） （元） 答：这个月需缴纳45元个人所得税。 15．当前微信已经成为主要的聊天和支付方式之一，给我们的生活带来了极大的便利。王阿姨想把微信里的零钱提现到银行卡，已知微信零钱提现收费的规则是：单个身份证终身享有1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的0.1%收取服务费，最低0.1元/笔。 【答案】9元 【分析】将超出额度后的提现金额看作单位“1”，先求出超出额度后的提现金额，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法，解答即可。 【详解】（10000－1000）×0.1% ＝9000×0.1% ＝9（元） 答：需要扣除9元的服务费。 16．我国税法规定，公民月收入超过1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得税，具体纳税标准如下。 税率 5% 10% 15% 对应纳税额 不超过500元（含500元） 超过部分500－2000元（含2000元） 超过部分2000－3500元（含3500元） （1）贝贝的爸爸上月收入是2400元，应缴纳税款多少元？ （2）妈妈上月税后共得2705元，她的月收入额是多少元？ 【答案】（1）55元 （2）2800元 【分析】（1）用贝贝爸爸上月收入2400－1600＝800元；求出应缴税款的钱数，800＞500，分两部分；用500×5%，求出500元应缴纳税款；再用800－500＝300元，求出超出500元的钱数，再用超出部分的钱数×15%，求出超出500元应缴纳税款，再把它们相加，即可求出应缴纳税款。 （2）用妈妈上月税后的钱数－1600元，求出应缴税款后得到的钱数；2705－1600＝1105元；先用500×5%＝25元，1105＋25＝1130元；1130元＞500元，用1130－500，求出超出500元后，税后得到的钱数，即1105＋25－500＝630元；如果超出500元，收入是2000元，应缴税款是2000×10%＝200元，实际收入是：2000－200＝1800元；630元＜1800元，所以妈妈第二部分的收入小于2000元；把第二部分的没缴纳税款的钱数看作单位“1”，税率10%，缴纳税款后的钱数是没缴纳税款钱数的（1－10%），对应的是630元，求单位“1”，用630÷（1－10%），求出没缴纳税款的钱数，再把它们相加，即可求出她月收入多少元。 【详解】（1）2400－1600＝800（元） 800＞500，分两部分； 500×5%＝25（元） （800－500）×10% ＝300×10% ＝30（元） 25＋30＝55（元） 答：应缴纳税款55元。 （2）2705－1600＝1105（元） 500×5%＝25（元） 1105＋25＝1130（元） 1130元＞500元，她的收入超过500元。 1130－500＝630（元） 2000×（1－10%） ＝2000×90% ＝1800（元） 630元＜1800元，所以她收入不超过2000元。 630÷（1－10%） ＝630÷0.9 ＝700（元） 1600＋500＋700 ＝2100＋700 ＝2800（元） 答：她月收入2800元。 17．我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额5000元。超过5000元的部分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额）按下面的标准征收。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是1600元，她应缴工资薪金个人所得税多少元？ （2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是3500元，他应缴工资薪金个人所得税多少元？ （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，且应缴工资薪金个人所得税为36.9元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元？ 【答案】（1）48元 （2）140元 （3）1230元 【分析】（1）李阿姨应纳税的部分是1600元，由表中可知，是在不超过3000元的部分里面，即税率是3%。根据税额＝应纳税部分×税率得出李阿姨的应缴工资薪金个人所得税。 （2）王叔叔应缴个人所得税分为两部分，一部分是3000元的税额，另一部分是（3500－3000）元的税额，根据税额＝应纳税部分×税率，求出两部分税额，再相加即可； （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，即赵阿姨个人所得税占应纳税的部分的3%，已知一个数的百分之几，求这个数用除法，即应纳税部分＝税额÷税率，代入数值计算即可。 【详解】（1）1600×3%＝48（元） 答：她应缴工资薪金个人所得税48元。 （2）3000×3%＋（3500－3000）×10% ＝90＋500×10% ＝90＋50 ＝140（元） 答：他应缴工资薪金个人所得税140元。 （3）36.9÷3%＝36.9÷0.03＝1230（元） 答： 赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是1230元。 18．《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应缴纳所得额 税率/% 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 3 超过144000元至300000元的部分 20 【答案】27080元 【分析】根据题意，年收入在60000元以下的不征税，超过60000元的部分需分段征税。 已知孙叔叔去年综合所得额是28万元，先求出应纳税的部分为220000元，对照个人所得税税率表可知，144000＜220000＜300000，分三段纳税： 第一段，36000元按税率3%纳税； 第二段，超过36000元至144000元的部分为（144000－36000）元按税率10%纳税； 第三段，超过144000元至220000元的部分为（220000－144000）元按税率20%纳税； 然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这三段应纳税的金额，再相加即可。 【详解】28万元＝280000元 280000－60000＝220000（元） 36000×3%＋（144000－36000）×10%＋（220000－144000）×20% ＝36000×0.03＋108000×0.1＋76000×0.2 ＝1080＋10800＋15200 ＝27080（元） 答：他去年应缴纳个人所得税27080元。 第 1 页 共 1 页 学科网（北京）股份有限公司 $$ 2024-2025学年六年级数学下册典型例题系列「2025版」 第二单元专项练习05：六种问题之税率问题（税收问题） 一、填空题。 1．王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴( )元的营业税。 2．陈老师2023年全年工资总额9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除5000元后，年总余额不超过3.6万元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，陈老师2023年应缴纳个人所得税( )元。 3．爸爸在邮局给爷爷汇了1000元，需要交0.5%的汇费，汇费是( )元。 4．王叔叔买了一辆小轿车，按车价的9%缴纳车辆购置税1.8万元。这辆小轿车的车价是( )万元。 5．某饭店上月的营业额是20万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，饭店上月应缴营业税( )万元。厨师长的工资是7000元，超过5000元的部分按3%缴纳个人所得税，厨师长应缴个人所得税( )元。 6．一个城市中的饭店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个饭店平均每个月的营业额是14万元，那么每年应缴纳这两种税共( )万元。 7．某超市5月份缴纳了0.72万元的营业税，如果营业税是按照5%的税率缴纳的，那么这个超市5月份的营业额是( )万元。 8．时光灯具商城上月的营业额是54000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，该灯具商城上月应缴税( )元。 9．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 1000元以内不纳税 1000~1500元超出1000元的部分按5%纳税 1500~2000元超出1500元的部分按10%纳税 云云爸爸的月收入为1400元，他应纳税( )元，实领工资为( )元。 10．按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法为： 5000元以内 不纳税 5000～5500元 超出5000元的部分按5%纳税 5500～6000元 超出5500元的部分按10%纳税 (1)云云爸爸的月收入为5400元，实领工资为( )元。 (2)小青妈妈的月收入为5900元，则她应纳税( )元。 二、解答题。 11．李叔叔家买一套新房，原价110万元，实际只花了九折的钱。按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，李叔叔家应缴纳契税多少万元？ 12．在购买汽车时，需要征收车辆购置税。机动车销售专用发票的购车价中均含计税价格与增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，增值税部分不列入计税价格，必须先将13%的增值税剔除，然后再按10%的税率计征车辆购置税。李伯伯购买一台价格为22.6万元的私家车，他需要交车辆购置税多少钱？ 13．小聪家买了一套售价为150万元的普通商品房，他们选择一次付清房款，可以按九六折优惠价付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 14．王叔叔根据最新个人所得税政策，除了每月扣除5000元的个人免征额后，每月还可享受专项附加扣除项（如下表），剩余部分按3%的税率缴税。王叔叔5月份工资为9500元，这个月需缴纳多少元个人所得税？ 15．当前微信已经成为主要的聊天和支付方式之一，给我们的生活带来了极大的便利。王阿姨想把微信里的零钱提现到银行卡，已知微信零钱提现收费的规则是：单个身份证终身享有1000元免费零钱提现额度，超出额度后按提现金额的0.1%收取服务费，最低0.1元/笔。 16．我国税法规定，公民月收入超过1600元的部分，分段按比例缴纳个人所得税，具体纳税标准如下。 税率 5% 10% 15% 对应纳税额 不超过500元（含500元） 超过部分500－2000元（含2000元） 超过部分2000－3500元（含3500元） （1）贝贝的爸爸上月收入是2400元，应缴纳税款多少元？ （2）妈妈上月税后共得2705元，她的月收入额是多少元？ 17．我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额5000元。超过5000元的部分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额）按下面的标准征收。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是1600元，她应缴工资薪金个人所得税多少元？ （2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是3500元，他应缴工资薪金个人所得税多少元？ （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，且应缴工资薪金个人所得税为36.9元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元？ 18．《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应缴纳所得额 税率/% 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 3 超过144000元至300000元的部分 20 第 1 页 共 1 页 学科网（北京）股份有限公司 $$