第5讲、税率-2024-2025学年六年级数学寒假自习课（人教版）

2024-2025学年六年级数学寒假自习课（人教版） 第二单元：百分数（二） 第5讲、税率 （重难点讲解+知识总结+同步练习+答案解析） 知识点一：应纳税额和税率的意义 【例1】缴纳的税款叫做（    ）。 A．应纳税额 B．营业额 C．税率 知识点二：税率的解决方法 【例2】某酒店上月的营业额是50万元，按规定要缴纳6%的增值税。应缴纳增值税（    ）万元。 A．3 B．30 C．30000 D．0.3 【例3】爸爸工资是3600元，其中600元是免税的，税后得到3000元，则税率是（    ）。 A．16.7% B．20% C．30% D．25% 【例4】王老师的月工资是6000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税（    ）元。 1、纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、纳税的意义：税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。 3、应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。 4、税率：应纳税额与各种收入的比率叫做税率。 5、解决纳税问题的计算方法： 应纳税额＝总收入×税率 收入额＝应纳税额÷税率 一、选择题 1．下列说法正确的是（    ）。 A．降价25%就是打二五折 B．截止6月6日，河南麦收进度过八成，表示已经收割的小麦面积超过了河南小麦总面积的80% C．某超市本月营业额是20万元，按营业额的5%缴税，本月应缴税10万元。 2．小红的爸爸每月工资6000元，按规定收入超过3500元部分按3%的税率缴纳个人所得税，小红的爸爸每月应缴纳个人所得税为（    ）。 A．3500×3% B．6000×3% C．（6000－3500）×3% 3．我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税。李冰的工资是4000元，他每月应缴纳个人所得税是（    ）。 A．175 B．200 C．15 4．妈妈买了一瓶香水花了240元，其中消费税为售价的25%，妈妈为此支付消费税（    ）元。 A．60 B．192 C．48 二、填空题 5．依法纳税是每个公民应尽的义务，王老师得到稿费800元，如果按3%的税率缴税，王老师实际应得（ ）元。 6．天天超市上个月的营业额是360万元。按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税（ ）万元。 7．李叔叔上月得到了4500元科技奖金，按规定应缴纳20%的个人所得税。李叔叔应缴纳个人所得税（ ）元，实际得到的奖金是（ ）元。 8．某饭店六月份的营业额为170000元，纳税后剩下161500元，这个饭店是按（ ）%的税率纳税的。 9．张叔叔得到一笔3800元劳务费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务费一共应缴税（ ）元。 10．小水果店平均月营业额6000元，若按营业额的5%缴纳营业税，该水果店平均每月需缴纳营业税（ ）元。 三、判断题 11．邮政汇5000元钱，需要交1%的汇费，汇费是5元。（ ） 12．集体有纳税的义务，但个人没有纳税的义务。（ ） 13．某商场上个月按照营业额的5%缴纳营业税，一共缴纳了税款3.5万元．这个商场上个月的营业额是175万元。（ ） 14．长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%．这个商店10月份的营业额是24500元。（ ） 15．营业额不变的情况下，税率越大，营业税越大。（ ） 四、解答题 16．祥云小区一套普通商品房的售价为40万元。如果一次付清房款，可按九五折优惠付款。但是购买这套房子还要按照实际一次付清房款的1.5%缴纳契税。如果晨晨家一次付清房款，她家购买这套商品房需缴纳契税多少万元？ 17．王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，王叔叔缴纳个人所得税后的收入是多少元？ 18．爸爸上个月工资是5500元，这个月工资比上个月多了二成。如果超过3000元的部分按5%的税率进行交税，爸爸这个月需要交税多少元？ 2 / 2 学科网（北京）股份有限公司 $$ 2024-2025学年六年级数学寒假自习课（人教版） 第二单元：百分数（二） 第5讲、税率 （重难点讲解+知识总结+同步练习+答案解析） 知识点一：应纳税额和税率的意义 【例1】缴纳的税款叫做（    ）。 A．应纳税额 B．营业额 C．税率 【答案】A 【详解】税收主要分成消费税、增值税、营业税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。 比如：按营业额的5%缴纳营业税；按售价的3%缴纳消费税等。 故答案为：A 知识点二：税率的解决方法 【例2】某酒店上月的营业额是50万元，按规定要缴纳6%的增值税。应缴纳增值税（    ）万元。 A．3 B．30 C．30000 D．0.3 【答案】A 【分析】应纳税部分是50万元，税率是6%，应纳税额＝应纳税部分×税率，把数据代入公式计算，据此解答。 【详解】50×6%＝3（万元） 所以，应缴纳增值税3万元。 故答案为：A 【例3】爸爸工资是3600元，其中600元是免税的，税后得到3000元，则税率是（    ）。 A．16.7% B．20% C．30% D．25% 【答案】B 【分析】由题意可知，需要交税的部分为3600－600＝3000元，实际缴纳了3600－3000＝600元的税款，根据应缴纳的税费×税率＝600，用600除以3000即可求出税率。 【详解】（3600－3000）÷（3600－600） ＝600÷3000 ＝20% 则税率是20%。 故答案为：B 【例4】王老师的月工资是6000元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税（    ）元。 【答案】30 【分析】扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，也就是缴纳（6000－5000）元的3%，用（6000－5000）乘3%即可求出她应缴个人所得税多少元。 【详解】（6000－5000）×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 即她应缴个人所得税30元。 1、纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、纳税的意义：税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。 3、应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。 4、税率：应纳税额与各种收入的比率叫做税率。 5、解决纳税问题的计算方法： 应纳税额＝总收入×税率 收入额＝应纳税额÷税率 一、选择题 1．下列说法正确的是（    ）。 A．降价25%就是打二五折 B．截止6月6日，河南麦收进度过八成，表示已经收割的小麦面积超过了河南小麦总面积的80% C．某超市本月营业额是20万元，按营业额的5%缴税，本月应缴税10万元。 【答案】B 【分析】A．把原价看作单位“1”，降低25%相当于原价的（1－25%），再根据几折就是百分之几十，据此判断即可； B．几成就是百分之几十，再根据百分数的意义，百分数表示一个数是另一个数的几分之几； C．根据营业额×税率＝应缴纳的金额，据此进行计算即可。 【详解】A．1－25%＝75%＝七五折 则降价25%就是打七五折，原题干说法错误； B．八成＝80%，即表示已经收割的小麦面积超过了河南小麦总面积的80%，原题干说法正确； C．20×5%＝1（万元） 则本月应缴税1万元。原题干说法错误。 故答案为：B 2．小红的爸爸每月工资6000元，按规定收入超过3500元部分按3%的税率缴纳个人所得税，小红的爸爸每月应缴纳个人所得税为（    ）。 A．3500×3% B．6000×3% C．（6000－3500）×3% 【答案】C 【分析】应缴纳个人所得税＝应纳税额×税率，据此求解。 【详解】（6000－3500）×3% ＝2500×3% ＝75（元） 故答案为：C。 3．我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税。李冰的工资是4000元，他每月应缴纳个人所得税是（    ）。 A．175 B．200 C．15 【答案】C 【分析】根据题意，收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税，李冰的工资是4000元，超过部分是（4000-3500）元，再乘3%，即是需缴纳的个人所得税。 【详解】（4000－3500）×3% ＝500×0.03 ＝15（元） 故答案为：C 4．妈妈买了一瓶香水花了240元，其中消费税为售价的25%，妈妈为此支付消费税（    ）元。 A．60 B．192 C．48 【答案】A 【分析】根据题意，消费税为售价的25%，把售价看作单位“1”，用售价乘25%，就是妈妈为此支付的消费税额。 【详解】240×25%＝60（元） 故答案为：A 二、填空题 5．依法纳税是每个公民应尽的义务，王老师得到稿费800元，如果按3%的税率缴税，王老师实际应得（ ）元。 【答案】776 【分析】按3%的税率缴税，也就是交的税费是800的3%，因此应该得到的稿费是800的97%，因此应该得到800×（1－3%）。 【详解】800×（1－3%） ＝800×97% ＝776（元） 所以王老师实际应得776元 6．天天超市上个月的营业额是360万元。按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税（ ）万元。 【答案】18 【分析】应纳税额＝应纳税所得额×税率，题目中营业额即是应纳税所得额，求该超市上个月应缴纳营业税多少万元，就是求360万元的5%是多少，用乘法计算，即360×5%。 【详解】360×5%＝18（万元） 所以该超市上个月应缴纳营业税18万元。 7．李叔叔上月得到了4500元科技奖金，按规定应缴纳20%的个人所得税。李叔叔应缴纳个人所得税（ ）元，实际得到的奖金是（ ）元。 【答案】 900 3600 【分析】将奖金4500元乘20%，求出应缴纳个人所得税多少元，从而利用减法求出实际得到的奖金是多少元。 【详解】4500×20%＝900（元） 4500－900＝3600（元） 所以，李叔叔应缴纳个人所得税900元，实际得到的奖金是3600元。 8．某饭店六月份的营业额为170000元，纳税后剩下161500元，这个饭店是按（ ）%的税率纳税的。 【答案】5 【分析】由题意可知，某饭店六月份的营业额为170000元，纳税后剩下161500元，则纳税的金额为170000－161500＝8500元，再根据税率＝纳税额÷营业额×100%即可。 【详解】（170000－161500）÷170000×100% ＝8500÷170000×100% ＝0.05×100% ＝5% 则这个饭店是按5%的税率纳税的。 9．张叔叔得到一笔3800元劳务费，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务费一共应缴税（ ）元。 【答案】600 【分析】张叔叔的应纳税部分是劳务费去掉800元后的剩余部分，所以张叔叔的这笔劳务费用一共要缴税的钱数＝（劳务费用的钱数－免税的钱数）×税率，据此代入数据作答即可。 【详解】（3800－800）×20% ＝3000×20% ＝3000×0.2 ＝600（元） 即这笔劳务费一共应缴税600元。 10．小水果店平均月营业额6000元，若按营业额的5%缴纳营业税，该水果店平均每月需缴纳营业税（ ）元。 【答案】300 【分析】把水果店平均月营业额看作单位“1”，按营业额的5%缴纳营业税，根据求一个数的百分之几是多少，用平均月营业额乘5%，即可求出该水果店平均每月需缴纳营业税。 【详解】6000×5% ＝6000×0.05 ＝300（元） 该水果店平均每月需缴纳营业税300元。 三、判断题 11．邮政汇5000元钱，需要交1%的汇费，汇费是5元。（ ） 【答案】× 【分析】根据题意，交1%的汇费是指汇费占汇款钱数的1%，用汇款的钱数乘1%，即可求出汇费。 【详解】5000×1% ＝5000×0.01 ＝50（元） 汇费是50元。 故答案为：× 12．集体有纳税的义务，但个人没有纳税的义务。（ ） 【答案】× 【分析】纳税是根据国家税法的规定，按照一定的百分比把集体或个人收入的一部分缴纳给国家，用于发展各项社会事业，保卫国家安全。故集体和个人都有纳税的义务。 【详解】根据纳税的含义，集体和个人都有纳税的义务。题干说法错误。 故答案为：×。 13．某商场上个月按照营业额的5%缴纳营业税，一共缴纳了税款3.5万元．这个商场上个月的营业额是175万元。（ ） 【答案】× 【详解】某商场上个月按照营业额的5%缴纳营业税，一共缴纳了税款3.5万元．这个商场上个月的营业额是多少万元．营业额=应纳税额÷税率．列式为3.5÷5%=70万元． 14．长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%．这个商店10月份的营业额是24500元。（ ） 【答案】× 【详解】长风五金商店10月份缴纳了490元的税款，营业税的税率是5%．这个商店10月份的营业额是多少元．营业额=应纳税额÷税率．列式为490÷5%=9800元． 15．营业额不变的情况下，税率越大，营业税越大。（ ） 【答案】√ 【详解】根据营业税的公式：营业税＝营业额×税率，当营业额不变的情况下，税率越大，营业税越大，此题说法正确。 故答案为：√ 四、解答题 16．祥云小区一套普通商品房的售价为40万元。如果一次付清房款，可按九五折优惠付款。但是购买这套房子还要按照实际一次付清房款的1.5%缴纳契税。如果晨晨家一次付清房款，她家购买这套商品房需缴纳契税多少万元？ 【答案】0.57万元 【分析】根据题意，一次付清房款，可按九五折优惠付款，即实际一次付清的房款是售价40万元的95%，把售价看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出实际一次付清的房款； 又已知还要按照实际一次付清房款的1.5%缴纳契税，根据百分数乘法的意义，用实际一次付清的房款乘1.5%，即是需缴纳的契税。 【详解】40×95%×1.5% ＝40×0.95×0.015 ＝38×0.015 ＝0.57（万元） 答：她家购买这套商品房需缴纳契税0.57万元。 17．王叔叔每月工资是6800元，国家规定超过5000元的部分应纳3%的个人所得税，王叔叔缴纳个人所得税后的收入是多少元？ 【答案】6746元 【分析】先用6800－5000求出应纳税所得额；再根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”求出王叔叔缴纳的个人所得税；最后用王叔叔的工资减去所缴纳的个人所得税求出王叔叔的税后收入。 【详解】6800－（6800－5000）×3% ＝6800－1800×3% ＝6800－54 ＝6746（元） 答：王叔叔缴纳个人所得税后的收入是6746元。 18．爸爸上个月工资是5500元，这个月工资比上个月多了二成。如果超过3000元的部分按5%的税率进行交税，爸爸这个月需要交税多少元？ 【答案】180元 【分析】将上月工资看作单位“1”，几成就是百分之几十，这个月工资是上个月的（1＋20%），上个月工资×这个月对应百分率＝这个月工资，这个月工资－3000元＝交税部分，将交税部分看作单位“1”，交税部分×税率＝这个月需要交的税。 【详解】5500×（1＋20%） ＝5500×1.2 ＝6600（元） （6600－3000）×5% ＝3600×0.05 ＝180（元） 答：爸爸这个月需要交税180元。 2 / 2 学科网（北京）股份有限公司 $$