第16课 中国赋税制度的演变 课件--2024-2025学年高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1国家制度与社会治理

第16课 中国赋税制度的演变 1 2005年12月，十届全国人大常委会第十九次会议通过决定，自2006年1月1日起废止《农业税条例》,这标志着在我国沿袭两千年之久的田赋的终结。 河北农民铸“告别田赋鼎”以记之。 “我是农民的儿子，祖上几代耕织，辈辈纳税，今朝告别了田赋，我要代表农民铸鼎刻铭，告知后人，万代歌颂永世不忘。” 2 赋 役 制 度 赋税 徭役 田赋(租)：以田亩为依据 人头税： 以人口为依据 其它杂税 兵役 力役 杂役 赋役制度：统治者为维护国家机器运转，以土地和人口为依据， 向人民征收一定数量的田赋、人头税，征发徭役而形 成的基本制度。 具有无偿性、强制性、固定性。 一、国家管理经济的重要手段——中国古代赋役制度的演变 3 朝代 赋役制度内容 秦 田赋（“收泰半之赋”）、人头税、徭役（更卒、正卒、戍卒） 汉 田赋、人头税（口赋、算赋）、徭役（更卒、正卒、戍卒）、财产税 北魏 租调制 隋 废除前代许多苛捐杂税，主要向民众征收租调役 唐 初期 租庸调制 晚期 两税法 宋 两税法 方田均税法 役：代役金、 募役法 元 租庸调（北）、两税法（南）、科差 明 赋税：夏税、秋粮 金花银 一条鞭法 清 摊丁入亩 中国古代赋役制度的演变 把下列历史概念转换成简明的知识卡片或思维导图。 ①租庸调制 ②两税法 ③一条鞭法 ④摊丁入亩 预习检测 4 内容：针对21—59岁之间的成年男子征收。包括田租、户调、徭役三个部分。租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。 标准：21—59岁之间的成年男子征收。（人口） 变化：强制服役→纳绢代役 租庸调制 5 变化：量入为出 量出制入 舍地而税人 舍人而税地 不定时 定时 简化了征税名目 两税法 内容： 以国家财政支出确定赋税总额， 然后将总额分解到各地，按田亩征收地税， 按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。 标准：按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税 （以田亩和资产为主） 6 内容：实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人。 变化： 赋役合并 实物地租 货币地租 折银代役 出现摊丁入亩的趋势 一条鞭法 7 内容：1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中。 变化：人头税彻底取消 摊丁入亩 8 征收标准：由以人丁为主向逐渐以田亩为主过渡。 赋税种类：由繁杂到简单 征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。 征税时间：从不定时逐渐发展为基本定时。 人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。 原因 统治者为维护统治 商品经济的发展 农民斗争吸取教训 实质 生产关系的调整， 体现了上层建筑适应经济发展的规律。 中国古代赋役制度的演变发展趋势 9 二、近现代经济税收的缩影——中国关税与个人所得税的演变 关税：海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则， 代表国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。 《现代汉语词典》释义“关：古代在交通险要或边境出入的地方设置的守卫处所” 10 （一）关税的发展历程(鸦片战争前、后；新中国建国初；改革开放后） 时期 概况 鸦片战争前 鸦片战争后 享有完全的关税自主权 丧 失 失去了自主调整税率的权力： 《南京条约》《望厦条约》《黄埔条约》 和片面最惠国待遇 国境关税的海关大权长期把持在外国人手中 收 复 国民革命 时期 共产党和国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张。 南京国民政府 时期 1927：宣告关税自主， 公布国定《进口税暂行条例》 1928：发表“改定新约”对外宣言 和美国签订《中美关税条约； 和多国缔结“友好通商条约” 1930：《中日关税协定》 11 （一）关税的发展历程 时期 概况 新中国 建国初 改革 开放后 1. 中国真正收回关税自主权 2. 制度创立：1951年《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度。 1. 1985年颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设 2. 1987年全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度 12 材料：1928年7月，国民政府与美驻华公使签订了《中美关税新约》，规定：“历年中美两国所订立有效之条约内，所载关于在中国进出口之税率、存票、子口税等项之条款，应撤销作废，而适应国家关税完全自主之原则。”接着，英、法、荷等国相继与南京国民政府签订了《关税条约》，承认中国有完全的关税自主权。中国政府遂于1928年12月颁布“海关进口税则”，将各国于1926年同意的七级附加税率再分别加上5%的进口正税，共有八级税率公布为第一个国定税则，并决定1929年2月1日起实施。 ——摘编自邱松庆《简评南京国民政府的关税自主政策》 思考：根据材料并结合所学，认识南京国民政府的”改定新约”运动。 积极性：一定程度上争取了关税自主权，体现了中国国际地位的提高； 增加了政府的财政收入； 有利于抵制外国商品的倾销，保护中国民族工业和国内市场。 局限性：中国海关税率依然受外国的制约， 未从根本上改变中国半殖民地半封建的社会状况。 13 1951年实施的《中华人民共和国海关进出口税则》存在的基本问题是:总体关税水平过高，税率结构不尽合理，税则的商品分类目录不适应对外经济、贸易和科学、技术交流的需要，等等。1985年颁布的同名税则对这些方面进行了修改，主要是改变商品分类目录，调整进出口税率。 ——摘自黄天华编著《中国关税制度》 思考：为什么1985年中国要颁布新的《中华人民共和国海关进出口税则》。 1951年实施的《中华人民共和国海关进出口税则》是基于当时时代的产物。改革开放后，在中国走向市场经济的过程中，这一税则的不少规定已经不适应国家经济体制改革和对外开放的需要。 学思之窗 14 （二）个人所得税的发展历程 个人所得税：是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的一种税种。 英国是最早征收个人所得税的国家。 时间 概况 1914年 1936年 1980年 北洋政府制定所得税条例，但并未实施。 国民政府公布了所得税暂行条例， 随之开始征收个人所得税。 全国人大颁布《中华人民共和国个人所得税法》， 我国的个人所得税制度正式确立。 15 结合所学分析为什么直到1980年中国才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？并分析个人所得税的作用。 个人所得税是为调节社会收入水平， 确保社会公平和国家有序发展的有效手段。 征收个人所得税是为调节社会收入水平，确保社会公平和国家有序发展。在个人和家庭收入整体差别不大的计划经济时代，没有征收的必要，所以直到改革开放后的1980年，随着中国社会经济的发展，中国才制定颁行。 思考点 16 国家制度——政府能力 如何建立一套高效的国家制度进行社会治理 （国家治理） 如何满足社会的经济需要提升治理能力 （税收制度） 税收为国家政权提供物质基础和物质保障 课堂小结 社会治理 17 十一届三中全会召开后，城市经济体制改革的突破口是财税体制改革，以“利改税”作为国营企业“简政放权”“减税让利”指导思想的实施措施，改变了国家与国营企业的纯收入的分配方式，形成了新的国家、企业、个人三者之间的收入分配关系。 1992年10月，党的十四大报告明确提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。 1994年实施的税制改革初步奠定了与社会主义市场经济体制相适应的税制体系，在新中国税制改革历史上具有里程碑式的重大意义。 2013年11月，党的十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出：全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。同时明确指出：财政是国家治理的基础和重要支柱，并提出了建设现代财政制度的要求。 ——摘编自张斌《新中国税制改革历程与经验》 根据改革开放以来我国税制改革发展情况，谈谈治国理政经验。 课后拓展 18 $$