第16课 中国赋税制度的演变 课件--2024-2025学年高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1

新课导入 第五单元 第16课 中国赋税制度的演变 持殳( shū)击人。引申为承担的各种无偿劳动。 农民收获后送交农产品，对国家尽了义务；官府课税后府库充实，皆大欢喜。引申为田租。 交纳与军事有关的钱财，也表示用武力强行征收。引申为军赋。 赋役制度：在封建社会中，国家以土地和人口为依据，向人民征收一定数量的田赋、人头税，征发徭役等，形成的基本制度。 具有无偿性、强制性、固定性。 【概念阐释】 赋 田赋(租)：以田亩为依据的土地税 丁税： 以人丁为依据的人头税 户税： 以户为依据的财产税 其它杂税 以成年男子为依据，为封建国家无偿从事劳动的劳役。 包括力役、兵役和杂役； 役 目标导航 1.了解中国古代赋税制度的演变。 2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 1.了解中国古代赋役制度的发展历程，对中国古代赋役制度演变的特点和趋势作出合理的历史解释。 2.了解近代以来中国关税制度的演变历程，认识新中国收回关税自主权体现的坚定决心和制度优越性。 3.了解个人所得税制度在近现代中国的发展过程，分析个人所得税制度对实现社会稳定的积极作用。 1 课程 标准 2 学习 聚焦 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据材料，归纳西周的赋税概况 先秦时期 1.西周： “赋出于田，自上税下；贡出于土，从下献上。” ——《玉海．食货．贡赋》 方里而井，井九百亩，其中为公田，八家皆私百亩，同养公田，公事毕，然后敢治私事。 ——《孟子·滕文公上》 分封制和井田制下的贡赋制度： 诸侯缴纳贡赋；为王室服役，实行劳役地租，役重于赋。 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据所学，指出春秋战国赋税变化的背景、表现、实质、影响 先秦时期 背景：①铁犁牛耕出现，生产力提高。 ②井田制逐渐瓦解，诸侯国财政收入减少。 表现：①齐国：相地而衰征（是指根据土地多少和好坏征收赋税） ②鲁国：“初税亩”（前594年，是指无论公私田，按田亩实数收税） ③秦国：商鞅“废井田，开阡陌”，允许土地私有。 实质：客观上承认土地私有制 影响：①加速了井田制的瓦解和封建土地私有制的形成； ②促进了奴隶制向封建制转变； ③是中国古代土地税的开端。 ◎鲁国 初税亩 2.春秋战国： （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据教材P93，梳理秦汉时期的赋税内容 朝代 制度 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 田赋 秦：税率极高（“收泰半之赋”） 汉：休养生息、税率降低 （十五税一、三十税一） 人头税 秦：口赋极重 汉：口赋（7-14）、算赋（15-56、商人和奴婢加倍）、 财产税（车船税、算缗等）。 徭役 更卒一个月；在本郡或本县；修筑城垣、宫室、运输粮食等。 正卒两年；到郡国和京；城服兵役。 戍卒一年；指到边塞；屯戍。 秦汉时期 租调制、征派力役 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据所学，梳理魏晋时期的赋税制度；思考租调制的意义 魏晋时期 北魏孝文帝改革，颁布均田令。 内容：以户为单位，规定一夫一妇每年纳粟为租； 纳帛或布为调，受田农民承担定额租调； 成年男子负担一定徭役。 影响：①使土地制度和赋税制度结合得更加紧密。 ②有利于赋税收入，恢复和发展农业生产。 北魏均田制： 国家把掌握的无主荒地分配给无地和少地的农民耕种，大部分土地只允许使用不允许买卖，受田农民要向国家交税和服役。 租（田亩税）：粮食 调（人头税）：帛或布 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据P94，梳理隋唐赋税制度；思考租庸调的对象、基础、内容、意义 朝代 制度 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 租调制、征派力役 租庸调制 对象：21-59岁之间成年男子 基础：均田制(封建土地国有制） 内容：①租：田赋，按授田数量向政府 缴纳一定量的谷物； ②调：户税，缴纳定量的绢或布； ③庸：缴纳一定的绢或布来替代徭役。 意义：①以庸代役保证农民生产时间， 促进农业发展； ②保障了政府赋税收入； ③放松了人身控制。 隋唐时期 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据P94，梳理隋唐赋税制度；思考两税法实施的背景、内容、意义 朝代 制度 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 租调制、征派力役 租庸调制 隋唐时期 两税法 背景： ①唐朝中期，土地兼并导致均田 制遭到破坏； ②国家财政收入锐降 实施：780年唐政府改行两税法 内容： ①国家先确定赋税总额，再分解 到各地（量出为入）； ②按田亩征收地税； ③按人丁、资产征收户税； ④分夏、秋两次征收。 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据P94，梳理隋唐赋税制度；思考两税法实施的背景、内容、意义 隋唐时期 租庸调制 两税法 征税标准 人丁 征税项目 田租、户调 力役、杂税 征税对象 授田农民 征税次数 旬输月送（不定时） 人丁和资产 户税、田税 不分主客农商，一律纳税 夏、秋两季 ①放松了人身控制 ②简化了税收名目 ③扩大了收税对象 ④保证国家的财政收入 ④规范了赋税制度 作用： （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据P94，梳理宋元时期的赋税制度 朝代 制度 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 租调制、征派力役 租庸调制 两税法 租庸调（北）、两税法（南）、“科差” 宋元时期 两税法、附加税；募役法 宋朝 税：两税法+附加税 役: 代役金＋各种徭役 募役法：王安石推行，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役 意义：保证农时，促进生产；增加财政收入；减轻人身控制。 元朝 ①沿袭唐制，南北有别 北方：租庸调制——丁税、地税 南方：两税法——夏税、秋粮 ②科差：按户之上下征收丝和银两 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据P94，梳理明清赋税制度；思考一条鞭法实施的原因、内容、意义 朝代 制度 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 租调制、征派力役 租庸调制 两税法 两税法、附加税；募役法 租庸调（北）、两税法（南）、“科差” 两税法；金花银；一条鞭法 明清时期 明朝初年： 分夏税、秋粮两次征收，征收米麦实物 正统年间： 江南部分税粮折银征收送赴北京 明后期： 一条鞭法 原因：①商品经济的发展； ②白银流通量的增加 ③新航路开辟，对外贸易发展。 内容：赋役合并，一概折银 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据P94，梳理明清赋税制度；思考一条鞭法实施的原因、内容、意义 朝代 制度 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 租调制、征派力役 租庸调制 两税法 两税法、附加税；募役法 租庸调（北）、两税法（南）、“科差” 两税法；金花银；一条鞭法 明清时期 意义： ①赋役合一：简化征收手续,降低了成本； ②纳银代役：一定程度减轻了农民的负担，农民对国家的人身依附关系松弛； ③赋役征银，适应了商品经济发展的需要，有利于农业商品化和资本主义萌芽的发展 ④增加了政府的财政收入 ⑤是我国赋税制度的一次重大改革体现了实物地租向货币地租的转变 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据P94，梳理明清赋税制度；思考摊丁入亩实施的意义 朝代 制度 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 租调制、征派力役 租庸调制 两税法 两税法、附加税；募役法 租庸调（北）、两税法（南）、“科差” 两税法；金花银；一条鞭法 滋生人丁，永不加赋；摊丁入亩 康熙帝：规定以1711年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”； 雍正帝： 将丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。 意义：①标志着中国实行两千多年人头 税彻底废除 ②国家对农民的人身束缚进一步减弱； ③税制简化，增加财政收入； ④隐瞒人口现象减少，促进人口增长； ⑤劳动者有较大的人身自由，促进商 品经济及资本主义萌芽的发展。 明清时期 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 一、中国古代王朝的财政支柱——赋役制度 根据教材，梳理中国古代赋税制度的演变历程、演变趋势、演变原因 朝代 制度 发展趋势 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初期 中期 宋 元 明 清 田赋、人头税（口赋）、徭役 田赋、人头税、财产税、徭役 租调制、征派力役 租庸调制 两税法 两税法、附加税；募役法 租庸调（北）、两税法（南）、“科差” 两税法；金花银；一条鞭法 滋生人丁，永不加赋；摊丁入亩 征收标准： 人丁为主土地财产为主取消人头税 （以租庸调制、两税法、摊丁入亩为标志） 赋役形式： 劳役地租实物地租货币地租 （以租庸调制、两税法和一条鞭法为标志） 征收种类： 繁杂简单（以一条鞭法为标志） 征收时间： 不定时定时（以两税法为标志） 人身依附程度： 强弱由必须服徭役逐渐发展为纳绢代役 原因： ①生产力、商品经济的发展。 ②维护统治、缓和危机的需要。 ③统治者吸取农民反抗斗争的历史教训。 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 含义 独立自主地制定本国关税制度的权力 管理海关行政的权力 独立处理关税收支的权力 关税主权 二、中国近现代民族复兴的缩影——关税与个税 根据P95，指出关税的含义 海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。 （1）古代： ①中国的关税最早出现在西周时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税； ②存在国内关税和与国境关税并立的现象； ③中国享有完全的关税自主权。 （2）近代关税自主权的丧失： ①《南京条约》：协定关税，开始丧失； ②《望厦条约》《黄埔条约》：进一步丧失； ③片面最惠国待遇：失去自主调整税率的权力； ④列强长期把持海关大权（赫德）。 二、中国近现代民族复兴的缩影——关税与个税 根据P95，梳理中国关税的演变历程 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. （3）近代关税主权的回收： ①国民革命时期： 中共和国民党都提出废除不平等条约，要求关税自主。 ②国民政府时期： A.1927年：南京国民政府公布《进口税暂行条例》，宣告关税自主； B.1928年：国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其主要内容。 C.至1930年：先后与美、意、英、法、西、日等国重新签订新约，关税自主取得进展，但仍不能完全自主地制定税率。 二、中国近现代民族复兴的缩影——关税与个税 根据P95，梳理中国关税的演变历程 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 1927年，国民政府外交部向各国发出照会，“分别就其旧约已满期者，改订新约；未满期者，修改旧约”。海关进口税则“完全以我国所定者以为准则”。国民政府多次修订关税税则，实施出口免税或退税，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化学产品、机器等货物的进口税率。关税从极低的水平提高到相对较高的水平。关税收入也大为增加，从1928年的3000万银元上升到 1931年的33800万银元，在以后的几年中始终保持在3亿银元左右。 ——摘编自易继苍、张祥晶《1927—1937年南京国民政府的关税改革》等 影响：①增加了关税及财政收入 ②促进民族资本主义发展 ③增强民族自尊心、自信心 ④提高国民政府的国际地位 二、中国近现代民族复兴的缩影——关税与个税 根据材料，探究南京国民政府发起“改定新约”运动的原因及影响 原因：①民族资本主义的发展 ②增加财政收入的需要 ③意识觉醒，主权意识增强 ④树立国家独立形象的需要 二、中国近现代民族复兴的缩影——关税与个税 根据P95，梳理中国关税的演变历程 （4）新中国成立：中国真正收回关税主权 ①新中国成立初期： 《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例 意义：中国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度 ②改革开放后： A.1985年颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《 中华人民共和国海关进出口税则 》 目的：为了适应新时期国家经济体制改革和对外开放政策的需要 意义：强化了关税制度的法治化建设。 B.1987年通过《中华人民共和国海关法》 意义：进一步完善了关税的基本制度，对国民经济发展和对外贸易起到 了重要促进作用。 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 二、中国近现代民族复兴的缩影——关税与个税 根据P96-97，梳理个人所得税的发展历程 含义：个税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的一种税。 历程：⑴我国的个人所得税制度起步于民国时期； ⑵1914年北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的 内容，但并未实施； ⑶1936年南京国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收 个人所得税； （4）新中国成立后：①计划经济体制下没有征收个人所得税； ②1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人 所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。 ③《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加 符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥 了积极作用。 （1）民族... text has been truncated due to evaluation version limitation. 核心素养： 根据材料及所学，个人所得税起征点的变迁的趋势及作用？（家国情怀） （1）趋势：不断提高。 （2）作用： ①调节收入分配，有利于实现社会公平和稳定； ②增加政府财政收入。 ③增强纳税意识，树立义务观念 课堂小结： 高考真题演练： 1．（2023·浙江高考）明万历九年（1581），张居正在全国推行一条鞭法，实行赋役合并、一概折银，这是中国赋役制度上的重大变革。下列项中，对张居正推广一条鞭法前所处的经济状况，表述正确的是（　　） A．白银已逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段 B．通过清丈全国土地，土地兼并现象已经得到根本遏制 C．美洲等地白银的大量流入，解决了明朝府库空虚问题 D．商品经济已超越自给自足的小农经济，占据优势地位 【解析】1581年张居正改革处于明后期，而自明朝中期起，白银逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段，物价也多以银两计算，故选A项；土地兼并产生的根本原因是土地私有制，清丈全国土地不能根本遏制土地兼并，排除B项；“解决”说法过于绝对，明朝官商勾结使商业税极低、皇室宗亲的俸禄等导致府库空虚，排除C项；封建社会中，自给自足的小农经济，一直占据优势地位，排除D项。 A 高考真题演练： 2．（2021·辽宁高考）蠲免是中国古代朝廷根据地方民力对百姓应征赋税的免除。清朝的蠲免，除“偏灾赈蠲外，凡逋负（拖欠赋税）之在民者，与银谷食种之贷而未收者，遇国家庆典，或巡幸，或军兴，辄止勿责”。据此可知，蠲免政策旨在（　　） A．减轻地方财政负担 B．稳定地方社会秩序 C．遏制地方官员贪腐 D．提高民众生活水平 【解析】据材料“偏灾赈蠲外……辄止勿责”可知，清朝的蠲免政策有利于减轻人民负担，缓和阶级矛盾，稳定地方社会秩序，维护清王朝统治，故选B项；蠲免是中国古代朝廷根据地方民力对百姓应征赋税的免除，与“减轻地方财政负担”无关，排除A项；蠲免是对百姓应征赋税的免除，无法遏制地方官员贪腐，排除C项；蠲免政策有利于减轻人民负担，不等于提高民众生活水平，提高民众生活水平需要经济发展，生产力提高，排除D项。 B 高考真题演练： 表2 1867年和1894年部分进口商品统计表 3．（2021·湖南高考）据表2 可知，当时中国 （　　） A．对外贸易由出超转变为入超          B．政府放宽对民间设厂的限制 C．民族工业出现了较快的发展          D．海关的半殖民地化程度加深 【解析】材料只有进口数据，没有出口数据，无法得出入超结论，排除A项；甲午战争后，清政府放宽了对民间设厂的限制，与材料时间不符，排除B项；19世纪六十年代中国民族资本主义产生，甲午战后中国民族资本主义获得初步发展，材料海关税收的增加并不能直接反映资本主义发展情况，排除C选项；自1861年以来中国海关管理权落入英国人手中，协定关税制度、税务司制度和关税指抵保证制等是中国近代海关半殖民地化的表现，答案为D项。 D 高考真题演练： 4．（2021·湖南高考）西晋的占田制、南朝刘宋的占山护泽令均规定，官员可按品级高低占有数目不等的农田、山地，助长了大土地所有制发展。至隋唐，实行均田制，普遍授田。据此可知，西晋至唐（　　） A．自耕农数量存在反复 B．皇权与世族势力互相依赖 C．九品中正制遭到破坏 D．田制改革目的是开发土地 【解析】西晋时期官员可占据土地，使土地兼并现象严重，自耕农减少，而隋唐时期均田制之下普遍授田，使自耕农数量有所增加，因此反映出这一时期自耕农数量存在反复，故选A项；官员未必是世族，而且隋唐的均田制是政府将无主的土地授给无地或少地的农民，排除B项；材料反映的是土地制度的变化，没有涉及到选官制度，排除C项；田制改革的目的是为了维护封建国家的经济基础，保证国家税收，排除D项。 A 高考真题演练： A                B C                D 5．（2021·山东高考）1913—1921年，中国海关税征收额受国际局势影响出现了一定变化。下列各项反映这一时期变化状况的是（　　） 【解析】结合所学可知，1913—1921年间，经历了第一次世界大战，一战期间列强忙于大战，减少了对中国的商品输出，所以从国际局势的影响角度看，1914—1918年的一战期间海关税收额总体下降，一战之后列强的经济侵略卷土重来，所以海关税收额大幅提高，这与A图相似，故选A项；由于一战之后列强继续加紧对中国的经济侵略，所以B图中1918年之后的图示与实际不符，排除B项；1914—1918年间由于列强忙于一战而放松了对华经济侵略，所以这期间是海关税收额最低的时候，但C图中最低点在1913年，排除C项；1914—1918年间由于列强忙于一战而放松了对华经济侵略，所以这期间是海关税收额最低的时候，但D图中与之不符，排除D项。 A 高考真题演练： 6．（2018·新课标全国Ⅱ卷）西汉文景时期，粮食增产，粮价极低，国家收取的实物田租很少甚至免除，但百姓必须把粮食换成钱币，缴纳较高税额的人头税。富商大贾趁机操纵物价，放高利贷，加剧了土地兼并、农户流亡。这反映出当时（　　） A．重农抑商政策未能实行 B．自耕农经济发展受阻 C．粮价低抑制了生产热情 D．富商大贾操纵税收 【解析】重农抑商的政策始于商鞅变法时期，封建社会基本沿用这一政策，故A项错误；由材料“加剧了土地兼并、农户流亡”可知货币税收加重了富商大贾对自耕农的剥削，因而影响自耕农经济的发展，故B项正确；材料强调的是税收情况而非农民的生产热情，故C项错误；由材料“富商大贾趁机操纵物价”可知富商大贾操纵物价而非税收，故D项错误。 B 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