第16课 中国赋税制度的演变 导学案--2024-2025学年高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1国家制度与社会治理

第16课 中国赋税制度的演变 课程标准 了解中国古代赋税制度的演变以及关税、个人所得税制度在中国的产 生和实行。 核心素养 唯物史观：通过对中国古代的赋税制度演变历程的学习，认识生产力与生产关系的辩证关系。 时空观念：了解赋税制度的变化与当时社会历史条件的变化息息相关。 历史解释：通过对每个朝代赋税制度实施背景、内容、影响的学习，提高学生从不同角度对历史事件阐释的能力。 史料实证：通过材料归纳中国赋税制度的演变趋势和近代以来中国关 税体系的变化。 知识梳理 一、中国古代赋役制度 时期 内容 影响 商周 井田制——贡赋制度， 战国 齐国管仲“相地而衰征”；鲁国实行“初税亩”商鞅变法：一是打破公田和私田的界限，所有土地都按统一的标准征税；二是赋税一律征粟，缴纳粮食， 促进井田制的瓦解，促进了生产力的发展，促进了奴隶制生产关系向封建生产关系转变 秦朝 主要有田赋、人头税和徭役 汉朝 编户制度（编户齐民）实行按编户征收租赋和征收徭役、兵役的制度。当时农民的负担有：田赋（土地税）、人头税（口赋、算赋）、更赋、徭役、兵役等。还征收财产税 （1）赋役制度正式形成（2）编户齐民赋税沉重，严重影响了正常的农业生产和人民的生活。（3）国家对农民的控制严格，农民对国家的依附关系强 隋朝 隋朝征收租调役 唐朝 唐朝实行租庸调制，唐朝中期改行两税法，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税 租庸调制作用：(1)保证农时，赋役负担相对较轻，有利于农业生产发展。(2)政府的赋税收入有了保证，府兵制巩固，国家富强起来。 两税法作用：（1）改变了战国以来以人丁为主的赋役制度，政府对农民的人身控制有所放松（2）扩大了税源，增加了财政收入，相对减轻了农民负担（3）是我国封建社会赋税制度的一次重大改革和进步,对后世影响深远（4）适应商品经济的发展 两税法局限：（1）土地兼并不再受限制，越来越严重（2）大地主隐瞒财产，政府为保证财政又增加捐税,把赋税转嫁到农民身上，征收额外杂税，农民负担沉重 宋朝 附加税繁杂多变，王安石推行募役法 募役法作用：减轻百姓负担，增加财政收入 元朝 基本上沿袭唐朝，在税粮外又有“科差” 明朝 张居正在全国推行一条鞭法，实行赋役合并、一概折银 （1）是我国赋税制度的一次重大改革（2）纳银代役，相对减轻了农民的负担，农民对国家的人身依附关系松弛（3）赋役征银，适应了商品经济发展的需要，有利于农业商品化和资本主义萌芽的增长（4）体现了实物地租向货币地租的转变 清朝 康熙“滋生人丁，永不加赋”。雍正“摊丁入亩”，废除了人头税，国家对百姓的人身束缚进一步减弱 （1）减轻了无地、少地农民的经济负担，有利于社会生产的恢复和发展；（2）国家对百姓的人身束缚进一步减弱（3）也促进了人口出生率的提高，有利于我国人口增长和社会经济发展；（4）促进了手工业和资本主义萌芽的成长；（5）赋税规则的简化，有利于政府征收，保证封建国家的财政收入。 注：中国古代赋税制度演变趋势 ①征税标准由以人丁为主逐渐向以田亩（财产）为主过渡 ②由实物地租逐渐向货币地租发展 ③征税时间由不定时逐渐发展成为定时 ④农民由必须服一定的徭役和兵役发展为可以代役 ⑤税种由繁杂多项到简化单一 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 1．关税制度 (1）古代 ①中国的关税最早出现在西周时期。 ②存在国内关税和与国境关税并立的现象。 (2）近代 ①鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在列强手中。 ②1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。 ③1928年起，国民政府通过"改订新约"的措施，但仍不能完全自主地制定税率。 (3）现代 ①直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权。 ②新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法﹣-《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度。 ③1985 年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制 化建设。 ④1987年，颁布《中华人民共和国海关法》，重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度。 2．个人所得税制度 (1）起步：我国的个人所得税制度起步于民国时期。 (2）演变 ①1914年，北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。 ②1936年，国民政府开始征收个人所得税。 ③在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税。 ④1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。 ⑤此后，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际。 （3)作用：对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用 达标检测 1．秦代经济比较落后的湖南西部地区，每亩田租高达1斗3升，而西汉末年经济比较发达的山东东部地区，每亩田租大约8升。据此可知（) A．秦代徭役繁重 B．秦代土地兼并严重 C．西汉田租降低 D．西汉赋役一概折银 2．汉代的更赋是政府征收的一种代役税，即成年男子不去服役可以出钱由官府雇人代替。政府规定：本地服役每月一更，不去者缴纳工钱2000钱由政府雇人代劳；到边境成守的每年3天，不去者缴纳役金300钱给官府。据此可知，汉代这一举措（) A，推动了商品经济的发展 B，扭转了经济凋敝的状况 C．解决了政府的财政问题 D，利于保证农业生产时间 3"正经界论"是要求国家通过强制手段，整理确定不同土地所有者之间的土地疆界区限，以维护土地所有权的思想主张。柳宗元在任柳州刺史时（815-819年），提出"定经界，核名实"，清查土地数量和贫富户口，切实按贫富差异纳税。柳宗元的举措（) A．反映了唐初税收运行乱象 B．为租庸调制实施创造条件 C．折射出土地兼并现象严重 D．客观上减轻了农民的负担 4．唐朝前期，土地若因人户逃逸而抛荒，官府通常会保护逃户对于土地的所有权，严厉禁止他人"盗耕种"。到了宋朝，官府通常会将这些土地暂时代管，出租给农民耕种。这一变化反映了（) A．赋税制度的重大变革 B．农民人身依附关系增强 C．不抑兼并政策的推动 D．朝廷面临严重财政危机 5．明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法，赋役合并、一概折银。清朝实行"摊丁入亩"，以康熙五十年的丁银作为定额，以后"滋生人丁，永不加赋"。明清时期赋税制度的演变（) A．促进了商品经济的发展 B．强化了封建国家对农民的人身控制 C，使隐匿人口的现象减少 D．使赋税形式开始由实物向货币转变 6．西周时期，从事地区间贩运贸易的主要是官贾，商货过关时，检查的重点是有无携带违禁品或是否交纳市税。《孟子．梁惠王下》载："昔者文王之治岐也……关市讥（同'稽'）而不征。"据此可知，当时"关"的主要职能是（) A．稽查过往商旅 B．扩大征税范围 C．维护官商地位 D．抑制商品交换 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$