第16课 中国赋税制度的演变 同步练习--2024-2025学年高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1国家制度与社会治理

第五单元　第16课 【基础巩固】 1．秦代经济比较落后的湖南西部地区，每亩田租高达1斗3升，而西汉末年经济比较发达的山东东部地区，每亩田租大约8升。据此可知(　　) A．秦代徭役繁重 B．秦代土地兼并严重 C．西汉田租降低 D．西汉赋役一概折银 2．汉代的更赋是政府征收的一种代役税，即成年男子不去服役可以出钱由官府雇人代替。政府规定：本地服役每月一更，不去者缴纳工钱2 000钱由政府雇人代劳；到边境戍守的每年3天，不去者缴纳役金300钱给官府。据此可知，汉代这一举措(　　) A．推动了商品经济的发展 B．扭转了经济凋敝的状况 C．解决了政府的财政问题 D．利于保证农业生产时间 3．“正经界论”是要求国家通过强制手段，整理确定不同土地所有者之间的土地疆界区限，以维护土地所有权的思想主张。柳宗元在任柳州刺史时(815—819年)，提出“定经界，核名实”，清查土地数量和贫富户口，切实按贫富差异纳税。柳宗元的举措(　　) A．反映了唐初税收运行乱象 B．为租庸调制实施创造条件 C．折射出土地兼并现象严重 D．客观上减轻了农民的负担 4．唐朝前期，土地若因人户逃逸而抛荒，官府通常会保护逃户对于土地的所有权，严厉禁止他人“盗耕种”。到了宋朝，官府通常会将这些土地暂时代管，出租给农民耕种。这一变化反映了(　　) A．赋税制度的重大变革 B．农民人身依附关系增强 C．不抑兼并政策的推动 D．朝廷面临严重财政危机 5．明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法，赋役合并、一概折银。清朝实行“摊丁入亩”，以康熙五十年的丁银作为定额，以后“滋生人丁，永不加赋”。明清时期赋税制度的演变(　　) A．促进了商品经济的发展 B．强化了封建国家对农民的人身控制 C．使隐匿人口的现象减少 D．使赋税形式开始由实物向货币转变 6．西周时期，从事地区间贩运贸易的主要是官贾，商货过关时，检查的重点是有无携带违禁品或是否交纳市税。《孟子·梁惠王下》载：“昔者文王之治岐也……关市讥(同‘稽’)而不征。”据此可知，当时“关”的主要职能是(　　) A．稽查过往商旅 B．扩大征税范围 C．维护官商地位 D．抑制商品交换 7．下面是1921年11月23日中国代表顾维钧向华盛顿会议递交的一个提案的内容。该提案体现了当时中国(　　) (一)请于若干时间以后，复还中国税则自由权。此项时间之多寡，应行酌定。 (二)请于此项时间以内，准许中国收取至高之价，并有全权区别需要品与奢华品以及其他各品。 (三)请自一千九百二十二年一月一日起，增收至百分之十二分半。 A．积极开展收回关税自主权的斗争 B．为本国民族工业争取了有利环境 C．提升了南京国民政府的国际形象 D．滞缓了欧美国家商品倾销的步伐 8．从2018年10月1日起，我国的个税起征点从3 500元提高到5 000元，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》也于2019年1月1日起开始施行。对此认识正确的是(　　) A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税 B．只要有收入，就必须缴纳个人所得税 C．提高个税起征点可以增加国家财政收入 D．个人所得税是调节收入分配的有效手段 【能力提升】 9．建安九年(204年)，曹操颁布《收田租令》，改革了汉代旧制，将定率田租制改为定额田租，算赋、口钱等人头税改为户调制。这一制度的调整(　　) A．有利于人口增加 B．简化了税收名目 C．加重了农民负担 D．有助于扩大税源 10．北宋初年，统治者在开封府、应天府、河南府和大名府都设立了都商税院，专门负责征收工商业税。南宋时，又在各州、府、县、镇增设征收商税的分支机构“都税务”。这反映出宋代(　　) A．政府抑商政策趋于强化 B．工商业者的经济负担日益加重 C．冗官问题进一步加剧 D．政府治理体系和效能不断提高 11．包税制是元朝实行的一种税收制度， 先由官府测算出一个地区或者一个行业一年应收税总数，然后由商人以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款，承包者再按较高数额向百姓进行征收。由此可推知，包税制的实行(　　) A．加重了百姓的赋税负担 B．促进了商品经济的发展 C．增加了政府的财政收入 D．发挥了税收的调节作用 12．为落实政府的“摊丁入亩”政策，一些地区采取通省摊丁做法，即将一省总丁银平均摊入地亩田赋之内统一征收。下面是直隶十府五州通省摊丁后负担变化表。 府、直隶州 原征丁银/两 摊入丁银/两 顺天府 36 264.76 26 903.77 永平府 26 783.24 14 357.44 天津府 8 278.37 17 183.69 大名府 47 188.41 56 760.58 …… …… …… 总计 400 171.7 404 854.9 这说明(　　) A．永平府地区相对地少丁多 B．大名府农民赋税负担最高 C．中国古代农业税最终废除 D．地方财政收入陷入负增长 13．厘金税是清朝晚期为筹集军饷而征收的商业税。1853年，清政府为筹措军饷，在扬州设局劝捐，收入可观，以后厘金制度逐渐遍行全国。厘金制度代替了因太平天国起义而处于瘫痪状态的国内常关的职能，增加了政府税收。厘金制度的逐步推广(　　) A．加剧了中国的半殖民地化 B．促进了中国外贸的繁荣发展 C．削弱了本国商品的竞争力 D．推动了国内统一市场的形成 14．1927年5月，南京国民政府决定采取单方面宣告关税自主的政策，并陆续公布了若干法令，大幅度提高了现行税率。但是，英、日等国一致反对新税，甚至表示将不惜武力对付中方。8月29日，外交部照会各国驻华公使，宣布上述法令暂缓实行，唯宣称自9月1日起实行关税自主政策仍然维持有效，上述博弈(　　) A．引发日本制造九一八事变 B．体现国民政府独裁统治的实质 C．使中国收回了关税自主权 D．推动国民政府实施“改订新约” 15．1980年，全国职工月平均工资不到100元。同年，全国人大通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，规定纳税人为在中国境内住满一年的个人和虽然不在中国境内居住但是有来源于中国境内所得的个人，起征点确定为每月或每次800元。该法的实行(　　) A．解决了城市居民个人收入差异问题 B．明确了外国来华工作人员的纳税义务 C．反映出城市居民收入差距普遍拉大 D．表明个人所得税是国家税收主要来源 16．中华人民共和国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税。为适应改革开放的需要，特别是解决来华工作外籍人士的个人所得税问题，1980年，全国人大通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。随着我国经济体制改革和对外开放的不断深入，该税法数次修改完善。我国个人所得税制度(　　) A．是国家特殊的经济管理制度和政策 B．推动了改革开放的全面推进 C．适应不同社会经济发展阶段的需要 D．与西方个人所得税制度相似 17．阅读材料，回答问题。 材料　南京国民政府成立之后，在很短的时间里，中国实现了名义上的全国统一。在国内资本主义经济已经有了一定程度发展的基础上，国民政府实施了一系列财税体制改革。1929年，南京国民政府公布实施《海关进出口税则》，宣告了中国的关税自主，此后通过与英、美、法、日等国谈判，至1934年先后公布了多个国家进出口税则，税率实行14级，最低为5%，最高达80%，平均税率为25%，改变了过去进口货物不分种类，一律值百抽五的帝国主义强加的不平等关税体制。同时还统一了海陆关关税，过去陆路关税比海路关税少纳1/3，因此改订新约后增加了陆路关税。为了发展本国民族资本主义，提高本国出口产品竞争力，还减免了部分产品的出口关税。关税改革加之进出口不断增长，1937年关税收入由1927年的10 716万元提高到34 290万元，增长了近2.2倍，占中央财政收入超过30%。 ——摘编自夏国祥《中国近代税制改革思想研究(1900—1949)》 (1)根据材料并结合所学知识， 概括20世纪二三十年代中国关税发生的变化，并指出南京国民政府改革关税的原因。 (2)根据材料并结合所学知识，分析南京国民政府关税改革所产生的影响。 答案与解析 1．秦代经济比较落后的湖南西部地区，每亩田租高达1斗3升，而西汉末年经济比较发达的山东东部地区，每亩田租大约8升。据此可知(　　) A．秦代徭役繁重 B．秦代土地兼并严重 C．西汉田租降低 D．西汉赋役一概折银 【答案】C 【解析】根据材料可知，秦代经济落后地区的田租高于汉代经济发达地区的田租，说明西汉田租降低，故C项正确。 2．汉代的更赋是政府征收的一种代役税，即成年男子不去服役可以出钱由官府雇人代替。政府规定：本地服役每月一更，不去者缴纳工钱2 000钱由政府雇人代劳；到边境戍守的每年3天，不去者缴纳役金300钱给官府。据此可知，汉代这一举措(　　) A．推动了商品经济的发展 B．扭转了经济凋敝的状况 C．解决了政府的财政问题 D．利于保证农业生产时间 【答案】D 【解析】根据材料可知，汉代的更赋使成年男子可以交钱代替徭役，这有利于保障农业生产时间，故D项正确。 3．“正经界论”是要求国家通过强制手段，整理确定不同土地所有者之间的土地疆界区限，以维护土地所有权的思想主张。柳宗元在任柳州刺史时(815—819年)，提出“定经界，核名实”，清查土地数量和贫富户口，切实按贫富差异纳税。柳宗元的举措(　　) A．反映了唐初税收运行乱象 B．为租庸调制实施创造条件 C．折射出土地兼并现象严重 D．客观上减轻了农民的负担 【答案】D 【解析】根据材料可知，柳宗元主张“清查土地数量和贫富户口，切实按贫富差异纳税”，这一举措有利于减轻农民的负担，故D项正确；材料所示时间已是唐朝后期，排除A项；当时唐朝已废除租庸调制，实行的是两税法，排除B项；材料没有体现土地兼并现象，排除C项。 4．唐朝前期，土地若因人户逃逸而抛荒，官府通常会保护逃户对于土地的所有权，严厉禁止他人“盗耕种”。到了宋朝，官府通常会将这些土地暂时代管，出租给农民耕种。这一变化反映了(　　) A．赋税制度的重大变革 B．农民人身依附关系增强 C．不抑兼并政策的推动 D．朝廷面临严重财政危机 【答案】A 【解析】根据所学知识可知，唐朝前期实行租庸调制，以户数为征税的主要标准，因此官府通常会保护逃户的土地所有权，禁止他人“盗耕种”；唐朝中后期改行两税法，以财产为征税的标准，宋朝延续了这一赋税制度，因此官府代管逃户的土地并出租给农民耕种。故A项正确。 5．明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法，赋役合并、一概折银。清朝实行“摊丁入亩”，以康熙五十年的丁银作为定额，以后“滋生人丁，永不加赋”。明清时期赋税制度的演变(　　) A．促进了商品经济的发展 B．强化了封建国家对农民的人身控制 C．使隐匿人口的现象减少 D．使赋税形式开始由实物向货币转变 【答案】A 【解析】根据材料可知，明朝一条鞭法将赋役合并，用银征收，清朝“摊丁入亩”则将丁银固定化，这种赋税制度演变有助于放松国家对农民的人身控制，从而促进商品经济的发展，故A项正确。 6．西周时期，从事地区间贩运贸易的主要是官贾，商货过关时，检查的重点是有无携带违禁品或是否交纳市税。《孟子·梁惠王下》载：“昔者文王之治岐也……关市讥(同‘稽’)而不征。”据此可知，当时“关”的主要职能是(　　) A．稽查过往商旅 B．扩大征税范围 C．维护官商地位 D．抑制商品交换 【答案】A 【解析】根据材料“商货过关时，检查的重点是有无携带违禁品或是否交纳市税”“关市讥(同‘稽’)而不征”可知，当时“关”的主要职能是稽查过往商旅，故A项正确。 7．下面是1921年11月23日中国代表顾维钧向华盛顿会议递交的一个提案的内容。该提案体现了当时中国(　　) (一)请于若干时间以后，复还中国税则自由权。此项时间之多寡，应行酌定。 (二)请于此项时间以内，准许中国收取至高之价，并有全权区别需要品与奢华品以及其他各品。 (三)请自一千九百二十二年一月一日起，增收至百分之十二分半。 A．积极开展收回关税自主权的斗争 B．为本国民族工业争取了有利环境 C．提升了南京国民政府的国际形象 D．滞缓了欧美国家商品倾销的步伐 【答案】A 【解析】1921年华盛顿会议期间，中国代表顾维钧提交了有关关税自由、提高中国关税的提案，说明中国积极开展收回关税自主权的斗争，故A项正确；材料只是提案，并没有为民族工业争取有利环境，排除B项；南京国民政府1927年才成立，排除C项；华盛顿会议后通过了门户开放政策，欧美国家商品倾销的步伐并未滞缓，排除D项。 8．从2018年10月1日起，我国的个税起征点从3 500元提高到5 000元，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》也于2019年1月1日起开始施行。对此认识正确的是(　　) A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税 B．只要有收入，就必须缴纳个人所得税 C．提高个税起征点可以增加国家财政收入 D．个人所得税是调节收入分配的有效手段 【答案】D 【解析】个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，有利于社会稳定，故D项正确。 【能力提升】 9．建安九年(204年)，曹操颁布《收田租令》，改革了汉代旧制，将定率田租制改为定额田租，算赋、口钱等人头税改为户调制。这一制度的调整(　　) A．有利于人口增加 B．简化了税收名目 C．加重了农民负担 D．有助于扩大税源 【答案】A 【解析】根据材料可知，曹操将定率田租改为定额田租，以征收户调取代汉代的人头税，这减轻了农民的负担，有利于人口的增加，故A项正确，C项错误；材料未涉及与前代税收名目的比较，故B项错误；征收对象没有发生变化，无法体现扩大税源，故D项错误。 10．北宋初年，统治者在开封府、应天府、河南府和大名府都设立了都商税院，专门负责征收工商业税。南宋时，又在各州、府、县、镇增设征收商税的分支机构“都税务”。这反映出宋代(　　) A．政府抑商政策趋于强化 B．工商业者的经济负担日益加重 C．冗官问题进一步加剧 D．政府治理体系和效能不断提高 【答案】D 【解析】根据所学知识可知，在北宋开封等府设立都商税院，专门负责征收工商业税的基础上，南宋政府在各州、府、县、镇增设征收商税的分支机构“都税务”，其税务体系的发展和完善，反映出宋代政府的治理体系和效能有所提高，故D项正确；材料与抑商政策无关，排除A项；材料并未具体说明两宋工商业者的纳税数额，不能得出其经济负担日益加重的结论，排除B项；材料反映的是宋政府健全税务体系，而不是冗官问题进一步加剧，排除C项。 11．包税制是元朝实行的一种税收制度， 先由官府测算出一个地区或者一个行业一年应收税总数，然后由商人以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款，承包者再按较高数额向百姓进行征收。由此可推知，包税制的实行(　　) A．加重了百姓的赋税负担 B．促进了商品经济的发展 C．增加了政府的财政收入 D．发挥了税收的调节作用 【答案】A 【解析】根据材料“承包者再按较高数额向百姓进行征收”可知，元朝实行的包税制将向普通民众征收赋税的权力转包给商人，而商人按较高数额向百姓进行征收，无形之中加重了百姓的赋税负担，故A项正确；由包税商人按较高数额向百姓征收赋税，并不能促进商品经济的发展，排除B项；根据材料可知，在包税制下，商人“以较低的数额在规定时间内，一次性向国家包缴某一项税款”，并不能增加政府的财政收入，排除C项；包税制便利了包税商人对百姓的剥削，不能发挥税收的调节作用，排除D项。 12．为落实政府的“摊丁入亩”政策，一些地区采取通省摊丁做法，即将一省总丁银平均摊入地亩田赋之内统一征收。下面是直隶十府五州通省摊丁后负担变化表。 府、直隶州 原征丁银/两 摊入丁银/两 顺天府 36 264.76 26 903.77 永平府 26 783.24 14 357.44 天津府 8 278.37 17 183.69 大名府 47 188.41 56 760.58 …… …… …… 总计 400 171.7 404 854.9 这说明(　　) A．永平府地区相对地少丁多 B．大名府农民赋税负担最高 C．中国古代农业税最终废除 D．地方财政收入陷入负增长 【答案】A 【解析】根据所学知识可知，“摊丁入亩”是将以往的人丁税摊入田亩当中，以土地作为主要的征税依据，因此无地和少地的农民将会减少纳税额，结合表格中的数据可知，永平府摊入丁银与原征丁银相比下降最多，表明永平府相对而言人多地少，才使得征税数量锐减，故A项正确。 13．厘金税是清朝晚期为筹集军饷而征收的商业税。1853年，清政府为筹措军饷，在扬州设局劝捐，收入可观，以后厘金制度逐渐遍行全国。厘金制度代替了因太平天国起义而处于瘫痪状态的国内常关的职能，增加了政府税收。厘金制度的逐步推广(　　) A．加剧了中国的半殖民地化 B．促进了中国外贸的繁荣发展 C．削弱了本国商品的竞争力 D．推动了国内统一市场的形成 【答案】C 【解析】根据材料可知，厘金制度代替了国内常关的职能，而国内常关征税的对象是华商，此举加重了华商的负担，华商为追求利润，会提高商品价格，从而削弱了本国商品的竞争力，故C项正确；材料没有涉及外来侵略，排除A项；厘金制度是对内征收的，与外贸无关，排除B项；国内的统一市场在此之前就已存在，排除D项。 14．1927年5月，南京国民政府决定采取单方面宣告关税自主的政策，并陆续公布了若干法令，大幅度提高了现行税率。但是，英、日等国一致反对新税，甚至表示将不惜武力对付中方。8月29日，外交部照会各国驻华公使，宣布上述法令暂缓实行，唯宣称自9月1日起实行关税自主政策仍然维持有效，上述博弈(　　) A．引发日本制造九一八事变 B．体现国民政府独裁统治的实质 C．使中国收回了关税自主权 D．推动国民政府实施“改订新约” 【答案】D 【解析】根据材料并结合所学知识可知，国民政府在1927年单方面宣告关税自主，未得到西方国家的承认，这推动了国民政府实施“改订新约”，即与西方国家签订新的条约，促使西方国家承认中国的关税自主权，故D项正确；日本制造九一八事变与国民政府争取关税自主权无关，排除A项；争取关税自主权体现的是国民政府的对外政策，不能体现其对内的独裁统治，排除B项；直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权，排除C项。 15．1980年，全国职工月平均工资不到100元。同年，全国人大通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，规定纳税人为在中国境内住满一年的个人和虽然不在中国境内居住但是有来源于中国境内所得的个人，起征点确定为每月或每次800元。该法的实行(　　) A．解决了城市居民个人收入差异问题 B．明确了外国来华工作人员的纳税义务 C．反映出城市居民收入差距普遍拉大 D．表明个人所得税是国家税收主要来源 【答案】B 【解析】根据材料可知，《中华人民共和国个人所得税法》规定了外国来华工作人员的个人所得税起征标准，明确了他们的纳税义务，故B项正确。 16．中华人民共和国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税。为适应改革开放的需要，特别是解决来华工作外籍人士的个人所得税问题，1980年，全国人大通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。随着我国经济体制改革和对外开放的不断深入，该税法数次修改完善。我国个人所得税制度(　　) A．是国家特殊的经济管理制度和政策 B．推动了改革开放的全面推进 C．适应不同社会经济发展阶段的需要 D．与西方个人所得税制度相似 【答案】C 【解析】根据材料“中华人民共和国成立后，在计划经济体制下，没有征收个人所得税”“为适应改革开放的需要，特别是解决来华工作外籍人士的个人所得税问题，1980年，全国人大通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》”“随着我国经济体制改革和对外开放的不断深入，该税法数次修改完善”可知，我国的个人所得税制度不断发展完善，适应了不同社会经济发展阶段的需要，故C项正确。 17．阅读材料，回答问题。 材料　南京国民政府成立之后，在很短的时间里，中国实现了名义上的全国统一。在国内资本主义经济已经有了一定程度发展的基础上，国民政府实施了一系列财税体制改革。1929年，南京国民政府公布实施《海关进出口税则》，宣告了中国的关税自主，此后通过与英、美、法、日等国谈判，至1934年先后公布了多个国家进出口税则，税率实行14级，最低为5%，最高达80%，平均税率为25%，改变了过去进口货物不分种类，一律值百抽五的帝国主义强加的不平等关税体制。同时还统一了海陆关关税，过去陆路关税比海路关税少纳1/3，因此改订新约后增加了陆路关税。为了发展本国民族资本主义，提高本国出口产品竞争力，还减免了部分产品的出口关税。关税改革加之进出口不断增长，1937年关税收入由1927年的10 716万元提高到34 290万元，增长了近2.2倍，占中央财政收入超过30%。 ——摘编自夏国祥《中国近代税制改革思想研究(1900—1949)》 (1)根据材料并结合所学知识， 概括20世纪二三十年代中国关税发生的变化，并指出南京国民政府改革关税的原因。 【答案】变化：恢复关税主权，提高关税。 原因：国家完成形式上的统一，国民政府的统治亟待巩固；谋求关税自主，树立国家独立形象；国内资本主义经济发展，需要增加政府财政收入。 (2)根据材料并结合所学知识，分析南京国民政府关税改革所产生的影响。 【答案】影响：树立了国家独立的形象，增强了民族自尊心、自信心；一定程度上提高了政府的关税收入，对国民经济的恢复、发展起到了一定的促进作用；一定程度上发挥了关税对本国经济应有的保护和促进作用；为日后的长期抗战作了一定的物质准备；客观上有利于建立较为完整的具有一定现代化特征的国家财政税收制度。 学科网（北京）股份有限公司 $$