第16课 中国赋税制度的演变 课件--2024-2025学年高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1国家制度与社会治理

第16课 中国赋税制度的演变 课标：了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 一、中国古代的赋役制度 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 目录 2 概念解读：赋役制度 中国历代王朝为巩固国家政权而向人民征收财物，调用人力的制度。赋税是国家财政的重要来源，也是国家宏观管理经济的重要手段，是为维护国家机器运转而强制征收的，主要包括税和役。 具有无偿性、强制性、固定性。 户税：以户为依据的财产税； 田赋：也叫田租，以田亩为征收依据的土地税； 丁税：也叫人头税，以人丁为依据。 杂税：不在上述之列的，包括商业税和临时征收的各种名目 徭役：以成年男子为依据，为封建国家无偿从事劳动的劳役。包括力役、兵役和杂役； 税 役 一、中国古代的赋役制度 时期 赋役制度 评价 秦汉 隋 唐 宋 元 明 清 北方征丁税、地税，南方征夏税、秋粮，首创“科差”。 继承创新 田赋、人头税（口、算）、徭役（更、正、戍），汉初降田赋，收财产税 名目繁多，土地依附关系严重 废除苛捐杂税，征收租调役 简化税收名目 唐初租庸调（庸：代役） 保证生产时间、赋税收入 简化名目、扩大对象、保证收入、减轻控制 征收两税、附加税、徭役沉重、募役制 募役法增加收入，保证生产 中国赋役制度重大变革 彻底废除人头税、减弱人身束缚 一度重大变革 二度重大变革 三度重大变革 明初两税、正统年间“金花银”、后期一条鞭法（赋役合并、一概折银） 丁银定额，摊丁入亩 1、演变历程 役 人头税高于财产税 唐中后期两税法（按田亩） 这里可以跟学生解释清楚租调役和租庸调具体指什么租指地租、田赋，庸指代役钱，调指土产品。在追问租庸调为什么能够保证生产时间，因为若不异，可用庸代替。在追问为什么唐中后期开始实行两税法过渡到下一张 国家赋税总额 各地数额 地税 户税 田亩 人丁、资产 夏、秋两次征收 两税法 变： 征税标准由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占比例越来越少 征税时间由不定时到定时 税种从繁杂到简单 变： 赋役合一 化繁为简 按亩征税 以银交纳（货币地租） 官收官解 征税标准： 赋役形式： 征税时间： 人身控制： 征税种类： 由以人丁为主逐渐向以田亩、财产为主转变 农民对国家的人身依附关系逐渐松弛 由劳务地租向实物地租逐渐向货币地租转变 由不定时转变为基本定时 由由繁杂到简单 赋役制度的发展变化，经历了赋役并重（秦汉至唐代中叶 ）、赋重于役（唐代中叶至明代中叶 ）、役并入赋（明代中叶至清代前期）的三个阶段。 2、赋役制度变化的趋势 （1）生产力、商品经济的发展； （2）为了维护统治、缓和社会危机（土地兼并严重）； （3）农民反抗斗争，统治者吸取历史教训。 史实：秦朝和隋朝沉重的赋税和徭役导致社会矛盾激化，使王朝灭亡；西汉和唐朝采取轻徭役薄赋政策则出现了“盛世”。） 4、赋役制度变化的影响 （1）推动生产力进步，有利于经济恢复、发展； （2）有利于增加财政收入、缓和矛盾和巩固统治； （3）在一定程度上抑制了土地兼并，减轻了农民的负担，调动了农民生产的积极性，促进了社会经济的发展； （4）农民依附关系渐趋松驰，促进了商品经济发展。 3、赋役制度变化的原因 1289年，元政府在广泛种植木棉的浙东、江东、江西、湖广、福建等地设木棉提举司，每年向民间征收木棉布十万匹，使民众不堪重负。这（ ） A．加重了区域经济的不均衡 B．妨碍了社会经济的发展 C．推动私营棉纺织业的繁荣 D．促使财政管理权限下移 B 唐初征收赋税时，钱币与绢布、粮食并收，财政收入以贯、匹、石等为单位计算；到南宋时，赋税征收以钱币为主体，以“贯”为单位计算。这表明南宋(　　) A．商品经济快速发展 B．农业手工业地位下降 C．重农抑商政策松弛 D．经济控制逐步加强 A 在明朝以前，秦汉时期就已经实行了丁口税征钱的方式，并且力役也可以钱代役。唐朝也采用户税征钱，地税实物的方式。但统治者重农抑商的治国方略，决定了在这一时段内赋税以实物为主。由此可知 A. 秦汉时期已经开始实行赋税征银 B. 古代赋税普遍实行实物与征钱结合 C. 重农抑商政策决定国家赋税内容 D. 古代赋税内容受国家政策影响较大 D 北宋仁宗年间，贩卖婺州罗帛的沈赞沿路偷税，在富阳境内被县民蒋泽等人捉到。经杭州官府裁决，没收其货物182匹。蒋泽等人因此获得赏钱。这说明（ ） A.官府重视商税收入 B.杭州丝织业比婺州发达 C.江南商业环境恶劣 D.农本商末观念根深蒂固 A 1、关税的起源与演变 （1）关税的含义 海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。 独立自主地制定本国关税制度的权力 管理海关行政的权力 独立处理关税收支的权力 关税主权 （2）关税主权： （3）关税的作用： 维护国家主权和经济利益；保护本国工商业，调节经济；增加财政收入。 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 西周 1840 1924 27 28 30 37 51 85 87 出现关税 开始丧失关税主权 明确要求关税自主 宣告关税自主 关税自主取得进展 日本同意关税协定 只保留国境关税 统一全国关税 颁布新的关税条例 通过海关法 起源 近代：失去关税主权 现代：重获关税主权 49 收回关税主权 （4）中国关税起源与演变 用法制的形式来保障关税制度的发展 1914年北洋政府制定个人所得税征收条例，但未实施。 1936年相继公布了《所得税暂行条例》和《所得税暂行条例实施细则》，实行分类个人所得税制。 1950年第二次全国税务会议时，决定对薪给报酬所得税停止开征。（计划经济体制） 1980年通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。这是新中国成立以后制定的第一部个人所得税法。 起步 实施 退出 确立 （2）过程： 注：2018年10月1日起，我国的个人所得税起征点提高到了5000元。 增加财政收入；调节收入分配，实现社会稳定；增强纳税意识;树立义务观念 。 2、个人所得税的起源与演变 以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。 （1）含义： （3）作用： 本课小结 一、中国古代的赋役制度 中国赋税制度的演变 二、关税与个人所得税的起源与演变 先秦时期 秦汉时期 隋唐时期 宋元时期 关税 个人所得税 明清时期 南洋兄弟烟草公司在写给当时政府的信中写道：“今则外商烟厂林立于内地，就地行贿，俱无征税……敝公司烟草既纳进口正税，复纳子口半税、杂捐、附加等税，负担既重，成本加多，虽出品优美，诚难与外货竞卖。”这从本质上反映了（ ） A.民族工业在中国社会中发展艰难 B.民族工业希望得到当时政府的保护 C.外商企业得到不平等条约的保护 D.中国社会的半殖民地半封建性质 D 列强认为征收厘金（厘金是清廷在镇压太平天国时，由地方政府征收的值百抽一的商业税）不利于洋货竞争，提高关税必须以取缔厘金为条件。在此情况下，从1900年开始，清政府取缔内地厘金以换取列强对中国提高关税的支持。可见，清政府取缔厘金的内在动机是（ ） A.营造民族工业良好的市场环境 B.增加中央收入和削弱地方力量 C.扭转中国对外贸易逆差的局面 D.屈从列强以获得西方国家支持 B 新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行，除2018年 10月1日起施行的个税起征点提高到5000元外，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。根据材料，下列认识正确的有（ ） A.个人所得税可以避免对一个经营额重复征税 B.只要有收入，就须缴纳个人所得税 C.个人所得税是调节收入分配的有效手段 D.提高个税起征点可以增加国家财政收入 C 有学者指出；“西方列强对中国采取直接的经济原料的掠夺和罪恶的鸦片贸易手段。除了倾销鸦片和自己的商品之外，西方列强还大量地掠夺中国的廉价农产品。”《南京条约》为列强经济侵略提供便利条件的是 A．割香港岛与设使馆界 B．开放口岸与协定关税 C．巨额赔款与开放口岸 D．协定关税与允许设厂 B $$