分段计算解决纳税问题（知识讲解+考法提炼+易错提示）-六年级下册数学知识点精讲练（人教版）

分段计算解决纳税问题 1、 基础知识讲解 1.纳税的种类、应纳税额及税率的概念 税收的种类 税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等几类。 应纳税额和税率 缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫做税率。 2.分段计算解决纳税问题 级数 全月应纳税所得额 税率 1 不超过1500元 3% 2 超过1500元至4500元 10% 3 超过4500元至9000元 20% …… …… …… 方法指导：在按照分段计算解决纳税问题时，要先判断应纳税额是按哪个税率进行缴纳的税款。 如果收入中有不纳税部分，那么应纳税额÷税率=应纳税所得额，收入金额=应纳税所得额+不纳税金额。 应纳税额 应纳税所得额 不纳税金额 收入金额 2、 考法技法提炼 考法1：知道全年应纳税所得额，求应纳税额 解题方法：分段计算解决纳税问题，首先看下收入是否超过起征点，其次还要弄清楚每一级的范围及每一级的纳税方式，最后依据税率的公式来计算应纳税额。 例题1：2019年1月1日起我国实施新的个人所得税征收标准。个人年综合所得超过60000元的部分为应纳税所得额，下面是应纳税所得额的部分征税标准。李叔叔今年的综合所得是100000元，假定没有其他可扣除项目，他缴纳个人所得税后的收入是多少元？ 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元但不超过144000元的部分 10% 超过144000元但不超过300000元的部分 20% 【答案】98520元 【解析】本题考查的是分级纳税问题。解答本题时首先要判断李叔叔今年综合所得是否超过起征点60000元。 李叔叔今年的综合所得是100000元，超过了起征点，超过的部分是（元），超过的部分要纳税，应分两级纳税，一部分是36000元，税率是3%，另一部分是（元），这部分的税率是10%。根据“个人所得税＝应纳税收入×税率”列算式，求出李叔叔的应纳税额是1480元。然后用李叔叔今年的综合所得减去应纳税额，就是缴纳个人所得税后的收入。 【详解】（元） （元） （元） （元） 答：他缴纳个人所得税后的收入是98520元。 考法2：已知应纳税额，求全年应纳税所得额 解题方法：从题目中获取信息，根据应纳税额，首先判断全年应纳税所得额在哪个范围内，然后再进一步计算。 例题2：个人年综合所得税征税标准如下： 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元部分 3% 超过36000元至144000部分 10% 超过144000元至300000部分 20% 李叔叔共缴纳个人所得税1880元，他的年综合所得为多少元？ 【答案】44000元 【分析】由题意可知，若个人年综合所得不超过36000元，则需要征税：综合所得×3%；假设个人年综合所得为144000元，则需要征税36000×3%＋（144000－36000）×10%＝11880元，因为1080＜1880＜11880，所以李叔叔的年综合所得超过36000元不到144000元，则设李叔叔年综合所得为x元，根据等量关系：不超过36000元部分征税的钱数＋超过36000元至144000部分征税的钱数＝1880，据此列方程解答即可。 【详解】解：设李叔叔年综合所得为x元。 36000×3%＋（x－36000）×10%＝1880 1080＋10%x－3600＝1880 1080＋10%x－3600＋3600＝1880＋3600 1080＋10%x＝5480 1080＋10%x－1080＝5480－1080 10%x＝4400 10%x÷10%＝4400÷10% x＝4400÷0.1 x＝44000 答：他的年综合所得为44000元。 【点睛】本题考查税率问题，明确征税标准是解题的关键。 3、 易错提示 易错点：不能分清收入和超过部分的关系 易错诠释：考查个人所得税纳税问题，关键分清总收入和超过个人所得税收税起点的关系。 例题：根据国家税务法规定，个人所得税征收标准为：个人月收入5000元以下的不征税，超过5000元的，超过部分按如表的标准征收个人所得税。李叔叔6月份工资是9500元，需要交税多少元？ 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 【答案】240元 【分析】根据个人所得税缴纳办法，李叔叔的收入超过5000元的部分为9500－5000＝4500元，因为4500＝3000＋1500，所以分两段缴税即可。 【详解】9500－5000＝4500（元） 4500＝3000＋1500 3000×3%＋1500×10% ＝90＋150 ＝24