8.2 征税和纳税-2021-2022学年高一政治同步备课精优课件（人教版必修1）

第八课 财政与税收 第二框 征税与纳税 学习目标 02 03 01 税收的含义、特征及种类 几种违反税法的行为 依法纳税的原因和要求 2021年政府工作报告中涉减税政策主要有三项： 一是将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元； 二是对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税，该部分所得的税负仅为2.5%； 三是延续执行企业研发费用加计扣除75%的政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100% 1. 税收的含义 谁在征税： 为什么征税： 凭什么征税： 依什么征税： 税收的地位： 一、税收及其种类 国家 为实现其职能 凭借政治权力 依法取得 财政收入的基本形式 税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【有国就有税】 【有税必有法】 （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 2. 税收的基本特征 税 利 债 费 强制性 √ √ X √ 无偿性 √ √ X 具体分析 固定性 √ X X X 税收区别于其他财政收入 形式的主要标志。 新冠肺炎疫情发生以来，国家先后出台实施四批支持疫情防控 和复工复产税费优惠政策。这些利好政策助力企业复工复产，特别 是阶段性减免社保费等政策，对冲了企业前期增加的支出，增加了 企业信心。 固定性≠一成不变 这些政策违反了税收的固定性吗？ 不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法律程序对税种、征税对象进行调整，这样有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。 税收的特征紧密联系 ，不可分割 要求 决 定 决定 强制性 无偿性 固定性 保障 3. 我国税收的种类 五大类 流转税 : 增值税、营业税、消费税、关税 所得税 : 企业所得税、个人所得税 资源税 : 矿产税、城镇土地使用税 财产税 : 契税 行为税 : 印花税 、车船使用税 概念： 以生产经营中的增值额为征收对象的一种税 征税对象：生产经营中的增值额 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位或个人 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额x税率-上一环节已缴税金 优点： 避免重复征税，防止偷漏税 （1）增值税 增值税 征税对象：生产经