第八课　第二框　征税和纳税（课件）-2021-2022学年高中政治必修1【导与练】高中同步全程学习（人教版）

第二框　征税和纳税 政治 自主预习 合作探究 知识体系 当堂达标 政治 自主预习 复习提升 1.影响财政收入的因素有哪些? 2.国家财政的作用有哪些? 3.国家应如何确定财政收支关系? 政治 学习目标 学科素养 目标要求 政治认同 科学精神 法治意识 公共参与 1.理解、区分税收的含义和特征。 2.理解增值税和个人所得税的作用(重点、难点),明白国家进行营改增和提高个人所得税起征点的原因。 3.理解我国税收“取之于民、用之于民”的特点(重点),树立依法纳税意识。 4.了解、区分各种违反税法行为,同各种违反税法行为作斗争。 政治 知识梳理 一、税收及其种类 1.税收的含义 从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得 . 的基本形式。 2.税收的基本特征 强制性、 、固定性。 3.税收的种类 根据征税对象划分,可分为流转税、 、资源税、财产税和行为税五大类。 财政收入 无偿性 所得税 政治 4.税收的作用 (1)增值税:可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。 (2)个人所得税:个人所得税是国家 的重要来源,也是调节个人收入分配、实现 的有效手段。 [判断] (1)税收的强制性就是要求纳税人依法纳税。(　 　) (2)税收的固定性意味着税收是稳定不变的。(　 　) (3)税收的无偿性意味着国家不用对纳税人付出任何代价。(　 　) (4)增值税是实现社会公平的有效手段。(　 　) 重复征税 偷漏税 财政收入 社会公平 × × × × 政治 二、依法纳税是公民的基本义务 1.依法纳税的必要性 (1)在我国,税收取之于民、 ,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种 作为物质基础。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉 。 2.违反税法的行为 、欠税、骗税、抗税。 3.纳税人权利 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的 和 ,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。 用之于民 税收 诚信纳税 偷税 征管 使用 政治 [连线] 答案: 政治 税收及其种类 合作探究 2020年11月6日,国家税务总局数据显示,前三季度,全国新增减税降费累计超过2万亿元,达20 924亿元。其中,2020年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费13 659亿元,2019年年中出台政策在2020年翘尾新增减税降费7 265亿元。减税降费政策红利不仅实打实减轻了企业税费负担,而且有力支撑了我国经济快速恢复,为实现前三季度经济增幅由负转正作出积极贡献。 结合材料分析减税降费的经济意义。 知识探究1 政治 答案:(1)有利于减轻企业负担,降低成本,为企业发展注入活力。 (2)有利于增加居民收入、增强消费能力,拉动经济增长。 (3)有利于推进税制改革,发挥税收对经济的调控作用。 (4)有利于支持稳增长、保就业、调结构的重大措施,推动经济高质量发展。 政治 核心解读 1.税收的本质及其与财政的关系 本质 国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 与财政 的关系 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式 政治 2.税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定,不能随意改变 误区 纳税人不得监督征税活动 国家对纳税人不提供相应服务 征税对象、税率不能改变 联系 紧密联系、不可分割: (1)税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 政治 易错点拨 (1)税收具有强制性,纳税人必须依法纳税,征税者必须依法征税。 (2)税收具有无偿性,不直接返还给纳税人,但我国税收用之于民。 (3)税收具有固定性,但经法定程序可以调整。 政治 3.增值税与个人所得税 增值税 个人所得税 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止