第八课 财政与税收-2022年高考政治一轮复习每课知识梳理＋对应练习（人教版必修1）

第八课 财政与税收 知识梳理 一、国家财政 1. 财政在社会经济生活中的作用 （1）财政的含义：国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。 （2）国家财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 ①财政是促进社会公平、改善人民生活物质保障。建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平。 ②财政具有促进社会资源合理配置的作用。 ③财政具促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 2.国家取得财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 （1）取得财政收入的渠道：税收收入（最普遍的形式和最重要的来源）、利润收入、债务收入以及其他收入。 （2）影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策是主要因素。（经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。国家应当制定合理的分配制度，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。） 3.财政支出的主要用途：经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。 4.财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字（风险可控前提下适度的财政赤字有利于促进经济发展）。 二、征税和纳税 1.税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。 2.增值税和个人所得税 （1）增值税:征税对象：增值额。意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为 。 （2）个人所得税： 征税对象：个人所得额。 纳税人：在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。 税率：超额累进税率和比率税率。 意义：国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 3.依法纳税是公民的基本义务 （1）原因：从税收的地位看，税收收入是财政收入的最重要的来源；从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障；从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质取之于民、用之于民。从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担义务。 （2）如何更好地依法纳税：从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 4.违反税法的行为：偷税（即逃税）、欠税、骗税（主要是骗取出口退税和税收优惠）、抗税。 对应练习 1．2021年4月10日，张掖市第四届人民代表大会第六次会议在张掖宾馆隆重开幕，张掖市市长谢又生在《政府工作报告》中指出，“十三五”时期的五年来，张掖市着力强化基础支撑，城乡面貌显著改善。张扁高速、G30高速丹霞出口及张掖至东乐、甘平一级公路建成通车，甘临、张肃一级公路加快建设，“四好农村路”建设稳步推进，新增公路通车里程3606公里。建成丹霞通用机场。开通民航航线12条，机场旅客吞吐量达86.8万人次。红山湾、白石崖、山城河、金山一号水库及张掖750千伏输变电等一批重大水利、电力工程建成投用，率先在全省建成全光网城市，基础设施建设取得重大进展。张掖市基础设施的建设离不开张掖市财政的巨大作用。以下关于财政收入的说法中，不正确的是（ ） ①财政收入分为税收收入、利润收入、债务收以及其他收入 ②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 ③利润收入是企业税后利润中上缴国家的部分，是从参股企业中取得的分红收入 ④债务收入是国家凭借所有权取得的收入，具有强制性和固定性 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 2．2021年4月13日，国务院印发的《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》从加大预算收入统筹力度、规范预算支出管理、增强预算约束力、增强财政透明度、提高预算管理信息化水平等方面提出了24条具体的改革措施。深化预算管理制度改革（ ） ①是基于国家财政是国家治理的基础和重要支柱 ②通过技术赋能，实现更加高效的财政预算管理 ③有助于政府拓展职能，自觉接受监督，防范风险 ④促使政府采取适度从紧的财政政策，保证节用裕民 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 3．广东省财政厅表示，2021年预算编制确保教育、科技、三农等重点领域支出“只增不减”，民生支出1.25万亿元，占全省一般公共预算支出的七成，党政机关将进一步压减一般性支出，压减腾出资金全部统筹用于保障基层运转和民生领域等重