考向08 财政与税收（重点）-备战2022年高考政治一轮复习考点微专题

考向08 财政与税收 (2017·全国Ⅰ)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　) A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 答案　C 解析　以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、精准运用无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。 (2018·海南高考)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平”。下列可直接改善民生的财政举措是(　　) ①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策 ②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 ③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 ④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　C 解析　设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，结构性减税目的是减轻企业的负担，限制“三公”经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，①③都不是直接改善民生的财政举措，它们可以间接地改善民生。②④说法正确且符合题意。 (2016·全国Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　) (注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数) ①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　C 解析　图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长，也会增加企业负担，不选。答案为C。 (八省联考·湖北)某外籍学者被聘为上海一高校兼职教授，已在中国居住两年。2019年，他从该校获得工资20万元人民币，从其他高校获得讲座酬金1万元人民币，在某网站撰写评论获得稿酬1千元人民币。此外，他在国外的年收入是8万欧元。按我国个人所得税法规定，以下说法正确的是(　　) ①从网站获得的收入应该缴税 ②从其他高校获得的收入应该缴税 ③从国外获得的收入不用缴税 ④所有收入应按超额累进税率缴税 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　A 解析　按我国个人所得税法规定，“在我国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得，都应交纳个人所得税”。外籍学者从网站获得的收入应该缴税，从其他高校获得的收入应该缴税，①②符合题意。该外籍教授在中国居住已达两年，他在国外获得的收入也需要纳税，③错误。个人所得税有起征点，并非所有收入应按超额累进税率缴税，④错误。故本题选A。 (2020·全国Ⅲ)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5 732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是(　　) ①放宽融资条件，纾解企业资金困难 ②提高存贷利差，增加银行利润 ③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本 ④有效控制信贷风险，改善银企关系 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　B 解析　①③正确，“银税互动”帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，可以纾解企业资金困难，降低企业融资成本。②不选，“银税互动”涉及企业的贷款活动，不存在存款的问题，“银税互动”也不会提高存贷利差。④不选，“银税互动”是帮助企业融资的一种活动，与控制信贷风险没有直接联系。 1．财政及其实现形式 国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。 2．财政收入与支出 财政 收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 ①税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 ②税收是国家财政收入最重要的来源 影响因素 经济发展水平(基础性的) 要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富 分配政策 要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 财政 支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 构成 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 收支 关系 收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。一般来说，财政收支平衡是最理想的状态 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分。适当：国家职能充分发挥；过度：资源浪费 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。适当：有利于扩大内需；过度：引起通货膨胀 拓展提升　正确认识我国的财政赤字 ①合理性：a.财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求。b.我国目前财政赤字率(财政赤字与GDP之比)虽然在提高，但低于3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。 ②如何用好赤字资金：a.优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级。b.加强赤字资金管理，提高使用效率。c.遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。 3．财政的地位、作用 (1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用 角度 作用 表现 财政与人民 生活保障 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 财政与基础 设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等 财政与宏观调控 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡 提醒　国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。 4．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 手段 目标 扩张性 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 “两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收) 刺激社会总需求，拉动经济增长 货币政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力 财政政策 “两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总需 求，稳定物价 货币政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率 稳健性 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构 货币政策 根据经济变化的征兆调整政策取向 提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。 拓展提升　正确区分财政政策与货币政策 区别 财政政策 货币政策 含义不同 通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求 央行对货币供应量和信用量进行调节，进而影响经济 内容不同 财政收入与支出相关，包括税收、转移支付、国债等 与利率、信贷等相关，包括货币发行、利率、存款准备金率等 制定者不同 财政部、税务总局等制定 由央行直接制定 5．税收及其基本特征 (1)税收的含义 (2)税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 6．税收的种类与作用 (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 (3)税收的作用 角度 作用 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求 分配 调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平 交换 影响商品价格，调节社会供求 消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念 财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 宏观调控 是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理 国家政权 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件 7.依法纳税 (1)纳税人与负税人：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最终负担税款的单位或个人。 (2)公民为什么要依法纳税以及怎么做 为什么 ①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务 怎么做 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益 (3)违反税法的行为 偷税 骗税 欠税 抗税 表现 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免 超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 手段 欺骗、隐瞒 欺骗 拖欠税款 暴力、威胁 处理 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 提醒　偷税：偷着不(少)缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。 易错点1　误认为出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用 训练1　当前，我国财政支出预算执行具有显著的前低后高特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是(　　) ①出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用 ②过多的财政存量资金会削弱积极财政政策的实际效果 ③财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现 ④应当深化预算管理制度改革，盘活财政存量资金 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案　C 解析　出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理的利用，故①错误；财政收入新常态，要保持财政收支平衡，故③错误。 易错点2　混淆财政政策与货币政策 训练2　(2020·天津高考)为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份；红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券(　　) A．是完善我国分配制度的重要举措 B．是政府运用货币政策刺激消费的手段 C．有利于促进社会公平，稳定人民生活 D．有利于实现消费升级，刺激经济增长 答案　C 解析　C项符合题意，红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放，有利于促进社会公平，稳定人民生活。A项错误，发放红利型消费券是政府转移支付，属于再分配，不是完善分配制度。B项错误，发放红利型消费券是财政政策。D项错误，发放红利型消费券是为了保障低收入者基本消费水平，与实现消费升级无关。 易错点3　混淆税收的基本特征 训练3　江苏省税务局依据《中华人民共和国税收征管法》对某演员及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿元的处罚决定。这主要体现了税收(　　) A．具有固定性，税率是由税法明确规定的 B．具有强制性，违反税法要受到相应的制裁 C．具有无偿性，税收不需要国家付出代价 D．具有法治性，违反税法要受到刑事处罚 答案　B 解析　材料中依据法律对某演员及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款的处罚决定，这体现了税收的强制性，B正确，A、C排除。D错误，税收不具有法治性特征，且违反税法不一定要受到刑事处罚。 易错点4　混淆偷税和骗税 训练4　南京市中级人民法院一审宣判了一起案件，被告人从境外找人购买价格不菲的奢侈品牌手提包，买到货后“人肉”入关，再将物品在网上销售获利。下列行为同这种违反税法的行为性质相同的是(　　) ①某企业虚报地震受灾损失，获得税务部门税收减免 ②商家在消费者索要发票时借口发票用完 ③某公司虚开增值税发票骗取国家出口退税 ④某企业伪造、涂改、销毁账册，逃避纳税 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案　D 解析　偷税的目的是不缴或少缴税款，骗税的目的是骗取国家税收优惠，区分二者的关键在于是否涉及税收优惠。①③属于骗税，②④属于偷税，材料中的做法属于偷税。故选D。 财政的作用 1．2020年是全面打赢脱贫攻坚战收官之年，打赢脱贫攻坚战，资金保障是关键。截至目前，财政部下达各地2020年中央财政专项扶贫资金260.27亿元，加上提前下达的1 136.09亿元，已累计下达2020年中央财政专项扶贫资金1 396.36亿元。下列选项对上述材料中用于“扶贫的财政专项资金”认识正确的是(　　) ①它可以提高人民生活水平，促进社会公平 ②它可以调节资源合理配置 ③这是发挥第三次分配作用的具体体现 ④它可以促进经济健康发展 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 2．面对疫情影响经济下行的困境，政府要积极扩大有效投资，加强传统基础设施和5G、人工智能等新型基础设施建设。加大财政对有效投资的扶持(　　) ①有利于促进资源的合理配置 ②是落实共享发展的体现 ③有利于促进经济高质量发展 ④必然会导致过度的财政赤字 A．①③ B．②④ C．③④ D．①② 3．近年来，张家口市投入2.32 亿元防治污染、改善空气环境质量，争取中央专项资金2.57亿元保护生态环境，为办好2022 年冬奥会、打赢蓝天保卫战、持续改善全市生态环境质量作出巨大贡献。这说明(　　) ①财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ②行政手段在国家宏观调控体系中不可或缺 ③仅靠市场解决不了环境等公共产品的供给问题 ④财政投入为改善环境提供了重要的物质保障 A．③④ B．①④ C．②④ D．①③ 4．下表是2020年度浙江省某市宏观经济的部分主要指标，据此表明该市(　　) 指标 地区生产总值 财政总收入 城乡社区支出 科学技术支出 教育支出 社会保障和就业支出 数值(亿元) 3 122. 4 540. 6 48.9 18.7 76.8 46.3 同比增长(%) 7.9 10.2 80.0 18.6 9.9 20.6 ①经济发展对财政收入的依赖度提高 ②实施区域协调发展战略的成果显著 ③发挥财政促进资源合理配置的作用 ④较好地履行了政府再分配调节职能 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 5．2020年我国继续实行减税降费政策。下列对国家减税降费政策效应推导正确的是(　　) ①企业税负压力减轻→企业活力增强→推动国民经济健康发展 ②财政收入增长放缓→财政收支压力加大→国债发行规模扩大 ③居民税款支出减少→恩格尔系数下降→居民消费能力提高 ④国家基础设施建设减少→社会总需求下降→国民经济增速放缓 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 财政政策与货币政策 1．在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识(　　) ①高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长 ②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 ③增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限 ④充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展 A．①③ B．②③ C．①④ D．③④ 2．2020年3月31日，国务院召开常务会议，确定三大举措促进汽车消费：一是将新能源汽车购置补贴和免征车辆购置税政策延长2年；二是中央财政采取以奖代补方式，支持京津冀等重点地区淘汰国三及以下排放标准柴油货车；三是对二手车经销企业销售旧车，从2020年5月1日至2023年年底按销售额0.5%征收增值税。实施上述举措意在(　　) ①淘汰传统燃油汽车，促进新能源汽车发展 ②发挥财政作用，引领国内汽车消费趋势 ③压缩二手车的市场空间，刺激新车销售 ④促进节能减排，改善生态环境 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 3．2020年3月27日召开的中共中央政治局会议提出，要加大宏观政策的调节和实施力度。积极的财政政策要更加积极有为，稳健的货币政策要更加灵活适度，适当提高财政赤字。下列选项符合这一会议精神的有(　　) ①引导贷款市场利率下行，保持流动性合理充裕 ②增加财政支出，突出政府在推动经济发展中的决定作用 ③扩大政府投资范围，加大对市场主体的干预 ④发行特别国债，扩大地方政府专项债券规模 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 4．对下表中经济波动不同时期所采取的经济措施理解正确的是(　　) 序号 阶段 经济政策 具体措施 ① 经济衰退期 扩张性货币政策 减税降费 ② 经济衰退期 扩张性财政政策 降低银行存贷款利率 ③ 经济过热期 紧缩性财政政策 增加经济建设支出 ④ 经济过热期 紧缩性货币政策 提高存款准备金率 A.① B．② C．③ D．④ 5．2020年3月，中央政治局会议指出，要适当提高财政赤字率，保持流动性合理充裕。财政赤字货币化是指以增发国债为核心的积极财政政策导致经济体系中的货币供应量增加。财政赤字货币化下央行通过发行货币的方式为财政融资，在这种情况下，政府通过(　　) ①适度增加财政赤字规模，提高可用资金空间 ②减少国内货币供给，推进供给侧结构性改革 ③收缴集体企业税后利润，拓宽财政收入来源 ④压减一般性财政支出，为重点支出腾出空间 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 税收的种类与作用 1．面对疫情对经济的严重冲击，为了实现“六稳”，促进国内需求，2020年我国加大减税降费的力度，持续发挥其政策效应。不考虑其他因素，下列图示能正确反映适度减税对消费和财政收入影响的是(　　) A．①④ B．①③ C．②③ D．②④ 2．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施(　　) ①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ②说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整 ③再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础 ④启示税负要对所有人公平，并保障低收入者的基本生活 A．①② B．①④ C．②③ D．②④ 3．2020年3月1日至6月30日，我国数千万个人纳税人首次通过线上或线下的申报方式自主完成个人所得税综合所得年度汇算，这意味着社会普遍关注的2019年开始实施的新个人所得税法已经成功落地。个人所得税综合所得年度汇算，简单来说就是个人所得税纳税人在已经预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。个人所得税综合所得年度汇算的成功实施(　　) ①彰显了国家税收治理能力 ②突破了税收的固定性特征 ③能增加国家财政收入的来源 ④是实现个人所得税公平性的制度保障 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 4．某学校职工骆某，她有一个很特殊的习惯，记录每一次个税起征点和应纳税额的变化。新个税改革有助于(　　) 2018年3月 2018年10月 2019年1月 个税起征点(元) 3 500 5 000 起征点不变，新增六大扣除项 应纳税额(元) 1 029 432 117 注：六大扣除项包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。 ①消除个人收入分配上的差距 ②让人们有更强的获得感和幸福感 ③从根本上推动居民收入增长 ④增强消费对经济发展的基础性作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 5．为鼓励制药产业发展，降低患者用药成本，自2020年10月起再有一批抗癌药品和罕见病药品执行相关增值税政策。下列对材料所涉税种的表述正确的是(　　) A．它可以避免对一个经营额重复征税 B．它是调节个人收入分配的有效手段 C．它分为超额累进税率和比例税率两种 D．它可以防止前一个生产企业的骗税行为 参考答案与解析 财政的作用 1．A　[国家用于扶贫的财政专项资金，体现了发挥财政提高人民生活水平，促进社会公平，调节资源合理配置的作用，①②正确；材料未涉及第三次分配，③排除。④与题意不符。] 2．A　[共享发展注重的是解决社会公平正义问题，材料未涉及，②排除。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，材料未涉及财政收入与财政支出的比较，况且加大财政投资不是必然会导致过度的财政赤字，要看投资超出收入的差额，④错误。] 3．A　[用于污染防治是财政具有促进资源合理配置作用的体现，①不符合题意。财政政策属于宏观调控的经济手段，而非行政手段，②不符合题意。③④正确切题，故选A。] 4．D　[题中图表数据表明该市财政支出方面城乡社区支出、社会保障和就业支出增长较快，说明发挥财政促进资源合理配置的作用，同时说明较好地履行了政府再分配调节职能，③④符合题意。题中数据表明，财政收入的提高依赖于经济发展，而不是经济发展对财政收入的依赖度提高，①说法错误。题中图表是浙江省某市宏观经济的部分主要指标，并没有涉及区域协调发展，②说法错误。] 5．A　[国家减税降费政策的实施，有利于企业税负压力减轻，增强企业活力，进而有利于推动国民经济健康发展，①正确。国家减税降费政策的实施，会使财政收入增长放缓，加大财政收支压力，为弥补财政资金的不足，会扩大国债发行规模，②正确。] 财政政策与货币政策 1．D　[“过高的税收会影响经济的发展”，说明过高的税收会导致经营者的收入减少，进而打击生产积极性，最终使生产规模萎缩，经济下行趋势加强，经济发展滞缓，故①错误；设问考查的是税收与财政收入之间的关系，②与题意不符，排除。] 2．C　[①错误，材料所述为刺激汽车消费，而不是淘汰传统燃油汽车。②④正确，材料说明政府发挥财政作用，引领国内汽车消费趋势，有利于促进节能减排，改善生态环境。③错误，“对二手车经销企业销售旧车，从2020年5月1日至2023年年底按销售额0.5%征收增值税”，这说明可以推动经营主体做大做强，促进汽车市场可持续发展，而不是压缩二手车的市场空间。故选C。] 3．B　[市场在资源配置中起决定性作用，政府在经济发展中不能起决定作用，②排除。政府投资范围有着明确的界定，不能随意扩大，而且加大对市场主体的干预，一定程度上会限制市场主体经营活动的灵活性，③排除。] 4．D　[减税降费是扩张性财政政策，A错误。降低银行存贷款利率是扩张性货币政策，B错误。增加经济建设支出，是扩张性财政政策，C错误。在经济过热时，采取紧缩性货币政策，具体措施可提高存款准备金率，D正确。] 5．B　[材料中要适当提高财政赤字率，增加经济体系中货币供应量，②说法错误。在我国，上缴税后利润的是国有企业，而不是集体企业，③说法错误，排除。] 税收的种类与作用 1．B　[实施减税降费，税率降低，有利于降低消费成本，扩大消费量，而①图表示的正是税率降低，消费量增加，②图体现的是税率降低，消费量减少，①符合题意，②观点错误。实施减税降费，税率降低，短期内会造成国家财政收入的减少，但这会减轻企业负担，促进企业发展，从长期来看，又有利于国家财政收入的增加，而③图体现的正是税率降低，财政收入减少，但后来，随着税率的降低，财政收入反而增加，③符合题意。④图体现的是税率降低，财政收入增加，但后来，随着税率的降低，财政收入反而减少，不符合题意。] 2．B　[材料强调的是国家根据每个家庭的不同收入情况，制定不同的税收门限，这表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，启示税负要公平对待所有人，并保障低收入者的基本生活，①④符合题意。税收的强制性和无偿性要求税收必须固定，如果国家可以随意征税，最终将会危及国家利益，②说法错误。生产力的发展是社会发展进步的基础，③说法错误。] 3．B　[依法依规推进税收改革，体现了税收的固定性特征，②不选。材料并没有涉及财政收入的来源问题，③不选。] 4．C　[个税起征点和应纳税额的变化(六大扣除项)可以让人们有更强的获得感和幸福感，可以增强消费对经济发展的基础性作用，②④说法正确；个人收入分配上的差距不能消除，适当的差距是保持效率的必然选择，①说法明显错误；推动居民收入增长的根本因素是劳动致富，而不是其他，③排除。] 5．A　[增值税只对增值额增税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，A正确，排除D；个人所得税是调节个人收入分配的有效手段，分为超额累进税率和比例税率两种，排除B、C。] 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ $