专题08 财政与税收-3年高考2年模拟1年原创备战2019高考精品系列之政治

一、考点解读 1、高考考点 国家收入的分配 (1)财政收入与支出 财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的构成 财政收支平衡 (2)财政的作用 财政与基础设施工程 财政与宏观调整 财政与人民生活保障 征税与纳税 (1)税收及其种类 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 (2)依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税 2 2013版最新教材修改变动 1、“税收是国家组织财政收入最普遍的形式”中的“组织”改为“筹集”。 2、增值税的作用删除了“它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长”这一句。 3 考生记忆手册（可单独打印） 学科网3年高考2年模拟1年原创精品高考系列 专题08 财政与税收（记忆手册） 8.1国家财政（框题） 一、财政收入与支出 1、财政就是国家的收入与支出。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算；上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。财政收入和财政支出是财政的两个方面。 2、财政收入 ①形式：税收收入——主要来源、利润收入、债务收入和其他收入。 ②主要影响因素 经济发展水平（基础性的影响因素）——发展经济（根本途径） 分配政策——制定合理的分配政策 3、财政支出 ①含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 ②分类（用途）：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出。 4、财政收支关系 ①收入＞支出，财政盈余 ②收入＜支出，财政赤字 ③收入﹦支出，最理想的状态，但几乎不存在 ④财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况） 二、财政巨大作用[来源:学|科|网Z|X|X|K] （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。[来源:学*科*网Z*X*X*K] ①财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 ②民生问题：缩小收入差距、免费义务教育、完善社会保障体系和基本医疗卫生制度、抗震救灾、帮护困难 群众和下岗失业职工等。 （2）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 ①如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。 ②国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。 ③例如：能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 ①经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。 ②在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 ③在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 ★     注意：财政政策的运用 ①扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出，经济增长缓慢、有效需求不足时，政府可以采取扩张性的财政政策 ②紧缩性财政政策的手段主要是增税和减少财政支出，在经济过热、物价上涨时，政府可以采取紧缩性的财政政策。 8.2征税和纳税（框题） 一、税收及其种类 1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性——税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 三者紧密联系不可分割：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。★强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 3、税收的种类 ①种类：流转税——增值税、所得税——个人所得税、资源税、财产税、行为税 4、目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 个人所得税特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税。作用：既有利于增加财政收入，又有利于缩小贫富差距。 二、依法纳税 1、依法纳税的必要性 ①税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 ②在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有一致性.国家的兴