2017-2018学年高中政治人教版必修一配套课件+课时作业：第八课 第二框　征税和纳税 (2份打包)

第二框　征税和纳税 一、税收及其种类 1．税收的含义。 税收是国家为实现其职能，凭借 ，依法取得 的基本形式。 2．税收的基本特征及关系。 (1)特征：具有 、 和 。这些特征是税收 区别于其他财政收入形式的主要标志。 政治权力 财政收入 强制性 无偿性 固定性 区别 征税对象 意义(或作用) (1)增值税 ①生产经营中的______ ②可避免对一个经营额_________，也可防止前一生产经营环节企业的______行为 (2)个人所得税　 ①________ ②国家________的重要来源；调节个人收入分配、实现________的有效手段 (2)关系：三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是无偿性的 。强制性和无偿性又决定了它必须具有 。 3．税收的种类。 根据 划分，目前我国税收主要分为流转税、 、 、 资源税和行为税五大类。 4．影响最大的两个税种。 强制性 保障 固定性 征税对象 所得税 财产税 增值额 重复征税 偷漏税 个人所得 财政收入 社会公平 二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。 (1)我国税收的性质： 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 上是一致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。 (4)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。 取之于民，用之于民 根本 物质基础 义务 2．违反税法的行为有偷税、 、骗税和 。 3．树立纳税人意识。 (1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)增强 意识，关注国家对税收的征管和 ，批评、 检举贪污和浪费国家资财的行为。 欠税 抗税 监督 使用 探究点1　正确理解税收的特征及其关系 王某在体彩中心中了500万元大奖，却只领到400万元奖金。 问题导入 怎么少了100万元？这100万元是什么？税款不缴行不行？少缴点行不行？ 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益，所以税收必须具有固定性。 (3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。 项目 税 利 债 费 缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人 获得方式 依法、固 定、强制、无偿征收 按国家规定征收 国家财政通过借贷获得 提供服务收费、罚款、捐赠 在财政收入中所占比重 最主要的形式 比重不大 比重不大 比重不大 其他特点 征收面广，最稳定可靠 国有企业纳税后的利润按规定上缴国家的部分 需要按时偿还 项目多，不稳定，具有很强的政策性 税收与其他财政收入形式的主要区别 【例1】　为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 (　　) A．无偿性　　　　　 　 B．固定性 C．强制性　　　　　 　 D．自觉性 解析：本题考查税收的基本特征，让学生正确理解税收的强制性。个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税，体现了税收的强制性特征。A、B两项与材料无关，D项不是税收的特征。 答案：C　 彩票中奖要按所中金额的20%缴税，所以少了100万元；这100万元是个人所得税；税款不缴不行，因为税收具有强制性；少缴也不行，因为税收具有固定性。 探究点2　依法纳税是公民的基本义务 问题导入 (1)请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。 (2)对图二、三、四中的行为应如何惩罚？ 项目 表现 手段 处理 联系 偷税 纳税人有意违反税法规 定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 四种行为都违反了税法的规定，都要受到法律的制裁 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠