单元2 任务2.3 活动2.3.1 寻找身边的关税&活动2.3.2 计算关税（练习）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】（原卷版+解析版）

《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元2 货物和劳务税的计算与缴纳 任务2.3 关税的计算与缴纳 活动2.3.1 寻找身边的关税 活动2.3.2 计算关税 一、单项选择题 1. 下列各项中，属于关税征税范围的是（ ）。 A.境内商场销售的国产服装 B.境内企业之间调拨的自产货物 C.境内运输途中的货物 D.入境旅客随身携带的行李物品 2. 下列主体中，属于进出境物品所有人的是（ ）。 A.进口货物的收货人 B.个人邮寄物品的收件人 C.出口货物的发货人 D.承运进口货物的船运公司 3. 原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 4. 进口货物先行申报的，其适用税率按（ ）实施的税率确定。 A.海关接受申报进口的当日 B.货物实际放行的当日 C.装载货物的运输工具申报进境之日 D.货物成交的当日 5. 下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A.货物运抵关境内输入地点起卸前的运费 B.货物起卸前的保险费 C.为在境内使用而向境外支付的专利费用 D.向境外采购代理人支付的买方佣金 6. 山东海润酒业有限公司进口葡萄酒一批，关税完税价格700000元，适用税率10%，应纳关税为（ ）。 A.7000元 B.70000元 C.77000元 D.700000元 7. 山东海润酒业有限公司进口啤酒6000升，关税单位税额7.5元/升，应纳关税为（ ）。 A.450元 B.4500元 C.7500元 D.45000元 8. 下列进口货物中，实行复合税计征的是（ ）。 A.摄像机 B.啤酒 C.原油 D.棉花 9. 我国对关税配额外进口的一定数量的棉花实行的计征方法是（ ）。 A.从价税 B.从量税 C.滑准税 D.复合税 10. 进口货物在关税配额限度内进口的，适用（ ）。 A.关税配额税率 B.最惠国税率 C.协定税率 D.普通税率 二、判断题 11. 出口货物的发货人是关税的纳税义务人。（ ） 12. 关税的纳税义务人只包括进口货物的收货人与出口货物的发货人。（ ） 13. 关税的征税范围只包括准许进出口的货物，不包括进出境物品。（ ） 14. 归类总规则是进出口货物分类的具有法律效力的原则和方法。（ ） 15. 进出口税则中的归类总规则只是分类参考，不具有法律效力。（ ） 16. 进口货物适用何种关税税率，以进口货物的原产地为标准。（ ） 17. 关税的完税价格以海关审定的成交价格为基础。（ ） 18. 卖方给予进口人的正常折扣，不得从成交价格中扣除。（ ） 19. 从量税以货物的计量单位为计税依据，与货物价格高低无关。（ ） 20. 进口货物的完税价格由海关审定，纳税人可以自行申报确定。（ ） 三、名词解释题 21. 关税 22. 关税完税价格 23. 滑准税 四、简答题 24. 简述关税的纳税义务人范围，并列举进出境物品所有人的四种具体情形。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 山东海润酒业有限公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生下列进口业务：5日，从法国进口葡萄酒20000升，成交价格450000元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费20000元，关税税率10%；12日，从美国进口啤酒8000升，关税单位税额7.5元/升；20日，从波兰进口伏特加3000桶，关税完税价格148500元，关税税率10%。 （1）计算葡萄酒的关税完税价格与应纳关税。 （2）计算啤酒与伏特加应纳的关税。 （3）计算该公司6月应纳关税合计。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元2 货物和劳务税的计算与缴纳 任务2.3 关税的计算与缴纳 活动2.3.1 寻找身边的关税 活动2.3.2 计算关税 一、单项选择题 1. 下列各项中，属于关税征税范围的是（ ）。 A.境内商场销售的国产服装 B.境内企业之间调拨的自产货物 C.境内运输途中的货物 D.入境旅客随身携带的行李物品 【答案】D 【解析】关税的征税范围是准许进出口的货物与进出境物品。入境旅客随身携带的行李物品属于进出境物品，在征税范围之内。A、B、C三项都在境内流转，不涉及货物进出境，不属关税征税范围。 2. 下列主体中，属于进出境物品所有人的是（ ）。 A.进口货物的收货人 B.个人邮寄物品的收件人 C.出口货物的发货人 D.承运进口货物的船运公司 【答案】B 【解析】进出境物品的所有人包括随身携带行李物品的入境旅客、运输工具上携带自用物品的服务人员、以馈赠等方式入境个人物品的所有人、个人邮寄物品的收件人。A、C两项是进出口货物的收发货人，D项是承运人，都不属于物品所有人。 3. 原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 【答案】A 【解析】最惠国税率适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世贸组织成员、与我国签有相互给予最惠国待遇条款的协定国家或地区，以及原产于我国境内的进口货物。协定税率用于含关税优惠条款的区域性贸易协定，特惠税率用于含特殊关税优惠条款的贸易协定，普通税率用于上述以外的国家与原产地不明的货物。 4. 进口货物先行申报的，其适用税率按（ ）实施的税率确定。 A.海关接受申报进口的当日 B.货物实际放行的当日 C.装载货物的运输工具申报进境之日 D.货物成交的当日 【答案】C 【解析】一般情形按海关接受申报进口或者出口之日实施的税率；进口货物到达前经海关核准先行申报的，按装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率；退税补税按原申报进口或者出口之日实施的税率。A项是一般情形；B项与D项不是法定时点。 5. 下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A.货物运抵关境内输入地点起卸前的运费 B.货物起卸前的保险费 C.为在境内使用而向境外支付的专利费用 D.向境外采购代理人支付的买方佣金 【答案】D 【解析】到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费，还应包括为在境内生产、制造、使用等目的向境外支付的专利、商标、著作权、专有技术等费用。向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入完税价格。 6. 山东海润酒业有限公司进口葡萄酒一批，关税完税价格700000元，适用税率10%，应纳关税为（ ）。 A.7000元 B.70000元 C.77000元 D.700000元 【答案】B 【解析】从价计征，应纳税额＝700000×10%＝70000（元）。A项少算一位，C项把完税价格与税额相加，D项未乘税率。 7. 山东海润酒业有限公司进口啤酒6000升，关税单位税额7.5元/升，应纳关税为（ ）。 A.450元 B.4500元 C.7500元 D.45000元 【答案】D 【解析】从量计征，应纳税额＝6000×7.5＝45000元。A项少算两位；B项把单位税额误作0.75元（6000×0.75＝4500元）；C项按1000升计算（1000×7.5＝7500元）。 8. 下列进口货物中，实行复合税计征的是（ ）。 A.摄像机 B.啤酒 C.原油 D.棉花 【答案】A 【解析】复合税从价和从量合并计征，我国仅对广播用录像机、放像机、摄像机等少数货物实行。啤酒与原油实行从量税，关税配额外进口的一定数量棉花实行滑准税。 9. 我国对关税配额外进口的一定数量的棉花实行的计征方法是（ ）。 A.从价税 B.从量税 C.滑准税 D.复合税 【答案】C 【解析】滑准税的税率随进口商品价格变动而反方向变动，价格越高税率越低，属于比例税率，我国对关税配额外进口的一定数量的棉花实行。从价税按完税价格计征，从量税按数量计征，复合税两项相加。 10. 进口货物在关税配额限度内进口的，适用（ ）。 A.关税配额税率 B.最惠国税率 C.协定税率 D.普通税率 【答案】A 【解析】关税配额税率是配额限度内的税率，配额外的进口货物按其他税率执行。最惠国、协定、普通三种税率按进口货物的原产地确定，与配额无关。 二、判断题 11. 出口货物的发货人是关税的纳税义务人。（ ） 【答案】√ 【解析】关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人三类主体。 12. 关税的纳税义务人只包括进口货物的收货人与出口货物的发货人。（ ） 【答案】× 【解析】纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人三类，题干遗漏了进出境物品所有人这一类。 13. 关税的征税范围只包括准许进出口的货物，不包括进出境物品。（ ） 【答案】× 【解析】征税范围是准许进出口的货物与进出境物品两类。货物指贸易性商品，物品指旅客随身携带的行李物品、个人邮寄物品等。 14. 归类总规则是进出口货物分类的具有法律效力的原则和方法。（ ） 【答案】√ 【解析】进出口税则包括归类总规则、进口税率表、出口税率表三部分，其中归类总规则是进出口货物分类的具有法律效力的原则和方法。 15. 进出口税则中的归类总规则只是分类参考，不具有法律效力。（ ） 【答案】× 【解析】进出口税则包括归类总规则、进口税率表与出口税率表三部分，其中归类总规则是进出口货物分类的具有法律效力的原则和方法。 16. 进口货物适用何种关税税率，以进口货物的原产地为标准。（ ） 【答案】√ 【解析】税率档次按原产地确定，成交价格影响的是完税价格，不决定税率档次。原产地不明的适用普通税率。 17. 关税的完税价格以海关审定的成交价格为基础。（ ） 【答案】√ 【解析】从价税的计税依据是完税价格，完税价格是海关以成交价格为基础审定的到岸价格。 18. 卖方给予进口人的正常折扣，不得从成交价格中扣除。（ ） 【答案】× 【解析】卖方给予进口人的正常折扣应从成交价格中扣除，向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。 19. 从量税以货物的计量单位为计税依据，与货物价格高低无关。（ ） 【答案】√ 【解析】从量税按货物数量乘单位税额计算，税额不随价格变动。从价税才以完税价格为计税依据。 20. 进口货物的完税价格由海关审定，纳税人可以自行申报确定。（ ） 【答案】× 【解析】完税价格由海关以成交价格为基础审定。纳税人申报的价格须经海关审核确认，不能自行确定。 三、名词解释题 21. 关税 【答案】关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人，按征税对象分为进口关税与出口关税。 22. 关税完税价格 【答案】关税完税价格是海关以成交价格为基础审定的到岸价格，包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费，是从价税的计税依据。 23. 滑准税 【答案】滑准税是关税税率随进口商品价格变动而反方向变动的一种计征方法，属于比例税率，价格越高税率越低，我国对关税配额外进口的一定数量的棉花实行。 四、简答题 24. 简述关税的纳税义务人范围，并列举进出境物品所有人的四种具体情形。 【答案】关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人和进出境物品的所有人。进出境物品的所有人包括四种情形：随身携带行李、物品的入境旅客；各种运输工具上携带自用物品的服务人员；馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；个人邮寄物品的收件人。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 山东海润酒业有限公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生下列进口业务：5日，从法国进口葡萄酒20000升，成交价格450000元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费20000元，关税税率10%；12日，从美国进口啤酒8000升，关税单位税额7.5元/升；20日，从波兰进口伏特加3000桶，关税完税价格148500元，关税税率10%。 （1）计算葡萄酒的关税完税价格与应纳关税。 【答案】关税完税价格＝450000＋30000＋20000＝500000（元）。应纳关税＝500000×10%＝50000（元）。 （2）计算啤酒与伏特加应纳的关税。 【答案】啤酒应纳关税＝8000×7.5＝60000（元）。伏特加应纳关税＝148500×10%＝14850（元）。 （3）计算该公司6月应纳关税合计。 【答案】应纳关税合计＝50000＋60000＋14850＝124850（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $