单元1 任务1.2 活动1.2.3 保管与缴销发票&活动1.2.4 了解我国的金税工程（练习）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】（原卷版+解析版）

《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元1 我国现行税制体系与税务管理 任务1.2 税务管理 活动1.2.3 保管与缴销发票 活动1.2.4 了解我国的金税工程 一、单项选择题 1. 关于发票保管的含义，下列说法正确的是（ ）。 A.保管的对象只限已开具发票的存根 B.保管是对发票领、存环节交接传递与保管行为的控制 C.保管是指把空白发票锁进保险柜 D.保管由主管税务机关代为负责 【答案】B 【解析】发票保管是指在发票领、存环节中，对发票的交接、传递、保管行为进行控制，以保证发票安全完整。A项缩小了保管对象，存根只是其中一类；C项把保管简化为存放，漏掉交接传递；D项混淆了征纳双方的责任，保管由用票单位负责。 2. 用票单位设置专职发票管理员、建立发票领发制度，体现的保管制度是（ ）。 A.专库保管制度 B.保管交接制度 C.定期盘点制度 D.专人保管制度 【答案】D 【解析】专人保管制度要求全面实行发票的集中专人保管，确定专人负责发票管理、领发等日常工作，设置专职发票管理员并建立发票领发制度。A项管的是存放设施，B项管的是人员变动的交接，C项管的是库存清点，三者都不涉及岗位与领发制度。 3. 关于发票保管交接，下列说法正确的是（ ）。 A.交接手续不清的不得离职 B.交接只需口头告知接替人员 C.已使用过的发票存根可由保管人自行销毁 D.交接无须有关人员实地监交 【答案】A 【解析】保管交接制度规定，保管人员调动岗位或因故离职，须在规定期限内办理交接手续，由有关人员进行实地监交，交接手续不清不得离职。B项缺少书面清册与清点验收，C项违反存根在保管期限内不得私自销毁的规定，D项与实地监交的要求相反。 4. 下列情形中，不属于发票缴销范围的是（ ）。 A.纳税人清税注销 B.跨区域经营活动结束 C.发票用量临时增加 D.发票换版 【答案】C 【解析】缴销范围为纳税人因信息变更或清税注销、跨区域经营活动结束、发票换版与损毁等原因需要缴销发票的情形。用量临时增加属于领用环节的票种核定调整，与缴销无关，故C项当选。A、B、D三项都是缴销的法定原因。 5. 关于发票缴销的做法，下列说法正确的是（ ）。 A.由主管税务机关在监制章处按V字剪角作废，并作废相应数据电文 B.由用票单位自行焚毁空白发票 C.只作废纸质发票，不必处理数据电文 D.被缴销的纸质发票由税务机关留存 【答案】A 【解析】发票的缴销，是指主管税务机关在纸质专用发票监制章处按V字剪角作废，同时作废相应的专用发票数据电文，被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。B项属擅自销毁，为禁止行为；C项漏掉数据电文作废；D项与退还规定相反。 6. 纳税人丢失空白增值税专用发票，应当到当地新闻媒体公开发表作废声明的时限是（ ）。 A.五日内 B.两日内 C.十日内 D.三十日内 【答案】B 【解析】丢失缴销要求用票人发生发票丢失、被盗的，应在两天内到当地新闻媒体公开发表作废声明，同时提交发票遗失的证明材料。五日内、十日内、三十日均与两天的规定不符，A、C、D三项均错。 7. 用票单位办理空白发票缴销，第一步应当做的是（ ）。 A.到税务机关领取新的发票 B.填写发票缴销申请审批表 C.登录税务开票系统作废空白发票 D.到当地新闻媒体登报声明作废 【答案】C 【解析】缴销程序的第一步是由用票单位和个人根据发票管理规定，登录税务开票系统作废空白发票，并携作废的空白发票前往税务机关办理缴销。A项属领用环节，B项不是规定的第一步，D项只适用于丢失缴销，都不适用于一般缴销。 8. 增值税专用发票移交清单中，负责监交的是（ ）。 A.发票专管人 B.实习办税员 C.主管税务机关 D.财务负责人 【答案】D 【解析】移交清单由交出人、接收人签章，交接时由财务负责人监交，清点验收无误后签章，交接日期一并写明。发票专管人是接收人，A项错；实习办税员是交出人，B项错；税务机关不介入企业内部交接，C项错。 9. 金税工程由增值税防伪税控开票、防伪税控认证、增值税稽核和发票协查等子系统构成，其子系统数量是（ ）。 A.两个 B.三个 C.四个 D.五个 【答案】C 【解析】金税工程由一个网络、四个子系统组成，四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。两个、三个、五个的说法均与工程的实际构成不符。 10. 下列各项中，不属于金税工程四个子系统的是（ ）。 A.增值税防伪税控开票子系统 B.防伪税控认证子系统 C.发票协查子系统 D.增值税纳税申报子系统 【答案】D 【解析】四个子系统为增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。增值税纳税申报属于征管业务，不在这四个子系统之列，故D项当选。A、B、C三项均为四个子系统的组成部分。 二、判断题 11. 已开具发票的存根联与发票登记簿应当保存5年，保存期满后由用票单位自行销毁。（ ） 【答案】× 【解析】存根联与发票登记簿保存5年，保存期满后应当报经税务机关查验后销毁，不得由用票单位自行销毁。 12. 用票单位应当定期盘点发票库存，编制盘点表，做到账、表、实三者相符。（ ） 【答案】√ 【解析】定期盘点制度要求对库存发票定期清点并编制盘点表，核对账、表、实三者是否相符。发现不符的，查明原因后按规定程序处理。 13. 发票缴销后，被缴销的纸质专用发票应当退还纳税人。（ ） 【答案】√ 【解析】发票缴销时在纸质专用发票监制章处按V字剪角作废，同时作废相应数据电文，被缴销的纸质专用发票应当退还纳税人。 14. 发票丢失、被盗的，用票人只需在当地新闻媒体登报声明，不必提交遗失证明材料。（ ） 【答案】× 【解析】丢失缴销须提交发票遗失的证明材料、在当地新闻媒体公开发表的作废声明以及其他需要的资料，两项要件缺一不可。 15. 增值税专用发票移交清单只需交出人签章，接收人不签章。（ ） 【答案】× 【解析】移交清单设发票单据名称、份数、发票号码清单与说明等栏目，交接时由财务负责人监交，清点验收无误后由交出人与接收人双方签章并写明交接日期。 16. 金税工程既监控增值税专用发票，也监控企业的增值税纳税状况。（ ） 【答案】√ 【解析】金税工程利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控，监控对象为票与税两项。 17. 金税三期工程于2009年正式启动，2016年10月完成全国全面上线。（ ） 【答案】√ 【解析】金税三期工程2009年正式启动，2016年10月完成全国全面上线，包括一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统。 18. 发票缴销只需作废纸质发票，相应的数据电文可以不作处理。（ ） 【答案】× 【解析】缴销要求纸质发票与数据电文同步处理。只作废纸质发票，会造成系统数据与实际库存不符。 19. 金税四期是金税三期的升级版，其推进实现由以票控税向以数治税转变。（ ） 【答案】√ 【解析】金税四期是决策指挥端的指挥台以及相关配套功能系统的总称，为金税三期的升级版，推进现代化税收征管系统由以票控税向以数治税转变。 20. 专库保管只要求设有专门存放发票的场所，不必配备防盗、防火等措施。（ ） 【答案】× 【解析】专库保管要求设立专门存储发票的仓库，并配备防盗、防火、防霉烂毁损、防虫伤鼠咬、防丢失等安全措施，仅设场所不符合要求。 三、名词解释题 21. 发票保管 【答案】发票保管是指在发票领、存环节中，对发票的交接、传递、保管行为进行控制，以保证发票安全完整。其对象包括空白发票和已开具发票的存根，具体落实为专人保管、专库保管、保管交接和定期盘点四项制度。 22. 发票缴销 【答案】发票缴销是指主管税务机关在纸质专用发票监制章处按V字剪角作废，同时作废相应的专用发票数据电文，被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。 23. 金税工程 【答案】金税工程是运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的一个高科技管理系统，实际上是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个税务管理系统。 四、简答题 24. 简述发票缴销的程序，并说明丢失缴销在时限与资料上的特别要求。 【答案】发票缴销程序分三步。第一步，由用票单位和个人根据发票管理规定，登录税务开票系统作废空白发票，并携作废的空白发票前往税务机关办理缴销。第二步，主管税务机关在接到报送的缴销发票后认真审查，分户分类登记，对符合规定者予以接受，发现问题及时追查、依法处理。第三步，在发票监制章处按V字剪角作废，将缴销信息录入系统，减少纳税人发票库存。丢失缴销的特别要求有两点。一是时限，用票人发生发票丢失、被盗的，应在两天内到当地新闻媒体公开发表作废声明。二是资料，须提交发票遗失的证明材料、在当地新闻媒体公开发表的作废声明以及其他需要的资料。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 山东海润酒业有限公司成立于2021年1月9日，法定代表人陈华，注册资本500万元，职工120人，生产经营地址为青岛市市北区嘉兴路168号。公司会计兼办税员万春红负责涉税事项，2022年1月实习办税员李晓到岗，由万春红指导其办理发票相关业务。2022年1月5日，公司从税务机关领回增值税专用发票100份，发票号码为02265201至02265300，李晓将空白发票移交发票专管人高鹏，财务负责人方妍监交。1月下旬，公司对空白发票的存放与使用情况进行了自查，发现若干问题。 （1）指出该公司下列三项做法是否符合规定，并简要说明理由：空白发票存放在财务室铁皮柜，由万春红一人保管，未设专职发票管理员；1月5日移交100份发票时只写了一张收条，未填制移交清单；1月20日发现丢失专用发票10份，1月25日才到当地新闻媒体登报声明作废。 【答案】三项做法均不符合规定。第一项，用票单位应设置专职发票管理员，建立发票领发制度，配备专库或专柜并具备防盗、防火、防霉烂毁损、防虫伤鼠咬、防丢失等安全措施，由一人兼管且无岗位制度，不符合专人保管与专库保管的要求。第二项，发生移交时应填制移交清册，由接收人逐项核对、清点验收，并写明份数与发票号码清单，收条不具备清点验收的作用，不符合保管交接制度。第三项，发票丢失应在两天内到当地新闻媒体公开发表作废声明，1月20日丢失至1月25日登报已超过时限，不符合丢失缴销的规定。 （2）若该公司将已领用但尚未使用的空白发票缴销，应当如何办理？请说明具体程序。 【答案】应当到税务机关办理缴销。程序为：登录税务开票系统作废空白发票，携作废的空白发票前往税务机关；主管税务机关受理后认真审查，分户分类登记，对符合规定者予以接受；审核无误后在发票监制章处按V字剪角作废，并将缴销信息录入系统，减少纳税人发票库存，被缴销的纸质专用发票退还纳税人。办理时应提交发票领用存月报表、未用完的发票等资料，属于丢失缴销的还须提交遗失证明材料与登报声明。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元1 我国现行税制体系与税务管理 任务1.2 税务管理 活动1.2.3 保管与缴销发票 活动1.2.4 了解我国的金税工程 一、单项选择题 1. 关于发票保管的含义，下列说法正确的是（ ）。 A.保管的对象只限已开具发票的存根 B.保管是对发票领、存环节交接传递与保管行为的控制 C.保管是指把空白发票锁进保险柜 D.保管由主管税务机关代为负责 2. 用票单位设置专职发票管理员、建立发票领发制度，体现的保管制度是（ ）。 A.专库保管制度 B.保管交接制度 C.定期盘点制度 D.专人保管制度 3. 关于发票保管交接，下列说法正确的是（ ）。 A.交接手续不清的不得离职 B.交接只需口头告知接替人员 C.已使用过的发票存根可由保管人自行销毁 D.交接无须有关人员实地监交 4. 下列情形中，不属于发票缴销范围的是（ ）。 A.纳税人清税注销 B.跨区域经营活动结束 C.发票用量临时增加 D.发票换版 5. 关于发票缴销的做法，下列说法正确的是（ ）。 A.由主管税务机关在监制章处按V字剪角作废，并作废相应数据电文 B.由用票单位自行焚毁空白发票 C.只作废纸质发票，不必处理数据电文 D.被缴销的纸质发票由税务机关留存 6. 纳税人丢失空白增值税专用发票，应当到当地新闻媒体公开发表作废声明的时限是（ ）。 A.五日内 B.两日内 C.十日内 D.三十日内 7. 用票单位办理空白发票缴销，第一步应当做的是（ ）。 A.到税务机关领取新的发票 B.填写发票缴销申请审批表 C.登录税务开票系统作废空白发票 D.到当地新闻媒体登报声明作废 8. 增值税专用发票移交清单中，负责监交的是（ ）。 A.发票专管人 B.实习办税员 C.主管税务机关 D.财务负责人 9. 金税工程由增值税防伪税控开票、防伪税控认证、增值税稽核和发票协查等子系统构成，其子系统数量是（ ）。 A.两个 B.三个 C.四个 D.五个 10. 下列各项中，不属于金税工程四个子系统的是（ ）。 A.增值税防伪税控开票子系统 B.防伪税控认证子系统 C.发票协查子系统 D.增值税纳税申报子系统 二、判断题 11. 已开具发票的存根联与发票登记簿应当保存5年，保存期满后由用票单位自行销毁。（ ） 12. 用票单位应当定期盘点发票库存，编制盘点表，做到账、表、实三者相符。（ ） 13. 发票缴销后，被缴销的纸质专用发票应当退还纳税人。（ ） 14. 发票丢失、被盗的，用票人只需在当地新闻媒体登报声明，不必提交遗失证明材料。（ ） 15. 增值税专用发票移交清单只需交出人签章，接收人不签章。（ ） 16. 金税工程既监控增值税专用发票，也监控企业的增值税纳税状况。（ ） 17. 金税三期工程于2009年正式启动，2016年10月完成全国全面上线。（ ） 18. 发票缴销只需作废纸质发票，相应的数据电文可以不作处理。（ ） 19. 金税四期是金税三期的升级版，其推进实现由以票控税向以数治税转变。（ ） 20. 专库保管只要求设有专门存放发票的场所，不必配备防盗、防火等措施。（ ） 三、名词解释题 21. 发票保管 22. 发票缴销 23. 金税工程 四、简答题 24. 简述发票缴销的程序，并说明丢失缴销在时限与资料上的特别要求。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 山东海润酒业有限公司成立于2021年1月9日，法定代表人陈华，注册资本500万元，职工120人，生产经营地址为青岛市市北区嘉兴路168号。公司会计兼办税员万春红负责涉税事项，2022年1月实习办税员李晓到岗，由万春红指导其办理发票相关业务。2022年1月5日，公司从税务机关领回增值税专用发票100份，发票号码为02265201至02265300，李晓将空白发票移交发票专管人高鹏，财务负责人方妍监交。1月下旬，公司对空白发票的存放与使用情况进行了自查，发现若干问题。 （1）指出该公司下列三项做法是否符合规定，并简要说明理由：空白发票存放在财务室铁皮柜，由万春红一人保管，未设专职发票管理员；1月5日移交100份发票时只写了一张收条，未填制移交清单；1月20日发现丢失专用发票10份，1月25日才到当地新闻媒体登报声明作废。 （2）若该公司将已领用但尚未使用的空白发票缴销，应当如何办理？请说明具体程序。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $