单元1 任务1.2 活动1.2.1 办理税务信息报告&活动1.2.2 领用与开具发票（练习）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】（原卷版+解析版）

《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元1 我国现行税制体系与税务管理 任务1.2 税务管理 活动1.2.1 办理税务信息报告 活动1.2.2 领用与开具发票 一、单项选择题 1. 已实行多证合一、一照一码登记模式的纳税人，首次办理涉税事宜时，对税务机关依据市场监督管理部门共享信息制作的登记信息确认表应当（ ）。 A.自行填制后报送主管税务机关 B.委托涉税中介机构代为编制 C.重新申请办理税务登记证 D.逐项进行确认 2. 下列各项中，不属于纳税人首次办理涉税事宜时应做事项的是（ ）。 A.对多证合一登记信息确认表进行确认 B.向市场监督管理部门申请换发营业执照 C.对确认表中不全的信息进行补充 D.对确认表中不准确的信息进行更正 3. 山东海润酒业有限公司办理登记信息确认时，注册资本、投资方名称与证件号码、投资比例三项应填入确认表的（ ）。 A.身份组 B.地址组 C.资本组 D.人员组 4. 山东海润酒业有限公司将财务、会计制度及核算软件情况报主管税务机关，税务机关的处理方式是（ ）。 A.审核批准后企业方可执行 B.出具备案回执并核发登记证 C.移交市场监督管理部门办理 D.接收备案材料，不做事先批准 5. 新办纳税人选择套餐式服务办理涉税事项，下列各项中分别排在最前和最后的是（ ）。 A.电子税务局开户、发票领用 B.发票票种核定、发票领用 C.登记信息确认、实名办税 D.财务会计制度及核算软件备案、增值税一般纳税人登记 6. 纳税人领用发票时，其票种核定的范围包括（ ）。 A.发票种类、开具时限、保管地点 B.领用数量、经办人数、申报期限 C.发票种类、领用数量、开票限额 D.开票限额、发票联次、防伪用品数量 7. 下列各项中，不属于领用增值税专用发票条件的是（ ）。 A.会计核算资料健全 B.已在银行开立账户并签订银税联网协议 C.可以提供进项税额或者销项税额、应纳税额等相关的税务资料 D.销售的货物不全是免税项目 8. 纳税人再次领用发票时，除营业执照、税控盘、经办人身份证件原件外，还应当提供（ ）。 A.前一次领用的最后一份发票的记账联复印件并加盖公章 B.纳税人领用发票票种核定表原件 C.增值税专用发票最高开票限额申请单 D.财务会计制度及核算软件备案回执 9. 山东海润酒业有限公司与青岛顺达商贸有限公司之间没有真实货物交易，海润公司为顺达公司开具增值税专用发票一张，该行为属于（ ）。 A.转借发票 B.拆本使用发票 C.扩大发票使用范围 D.虚开发票 10. 下列关于全面数字化电子发票的表述，正确的是（ ）。 A.与纸质发票具有相同的法律地位和效力 B.仍须申请领用并办理发票验旧 C.票面保留校验码与发票密码区 D.发票号码由8位改为12位 二、判断题 11. 一照一码营业执照上加载的统一社会信用代码，同时作为纳税人的纳税人识别号。（ ） 12. 多证合一登记信息确认表由纳税人自行填制后报送税务机关。（ ） 13. 纳税人应当在首次办理涉税事宜时，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及核算软件情况报送主管税务机关备案。（ ） 14. 纳税人开立的基本存款账户和其他存款账户账号，应当报主管税务机关备案。（ ） 15. 一证通数字证书的业务类型仅包括初次办理和证书更新两类。（ ） 16. 纳税人领用发票实行验旧购新，前次领用的发票未使用完毕的，不得领用新发票。（ ） 17. 发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。（ ） 18. 开具增值税专用发票时，购买方名称可以使用简称，只要纳税人识别号填写准确即可。（ ） 19. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。（ ） 20. 山东海润酒业有限公司可将空白发票借给其关联企业自行开具。（ ） 三、名词解释题 21. 多证合一、一照一码 22. 验旧购新 23. 虚开发票 四、简答题 24. 简述纳税人领用发票的两种情况及其各自所需的资料。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 山东海润酒业有限公司于2021年1月9日成立，法定代表人陈华，注册资本500万元，职工120人，主营白酒、啤酒等酒类产品的生产、销售与进出口业务，2022年1月4日向税务机关申请领用增值税专用发票。会计兼办税员万春红负责办理公司的税务信息报告。该公司会计核算资料健全，能够提供进项税额、销项税额、应纳税额等相关的税务资料，所售酒类中只有部分品种享受免税政策。公司已办理税务信息报告，下一步准备领用发票。 （1）该公司办理税务信息报告时应当完成哪些事项？请说明理由。 （2）该公司申请领用增值税专用发票是否符合条件？请说明理由。 （3）该公司发生销售业务后，财务人员拟在收到货款时开具发票。该做法是否正确？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元1 我国现行税制体系与税务管理 任务1.2 税务管理 活动1.2.1 办理税务信息报告 活动1.2.2 领用与开具发票 一、单项选择题 1. 已实行多证合一、一照一码登记模式的纳税人，首次办理涉税事宜时，对税务机关依据市场监督管理部门共享信息制作的登记信息确认表应当（ ）。 A.自行填制后报送主管税务机关 B.委托涉税中介机构代为编制 C.重新申请办理税务登记证 D.逐项进行确认 【答案】D 【解析】首次办理涉税事宜时，纳税人对税务机关依据共享信息制作的多证合一登记信息确认表逐项确认。A项与该表由税务机关制作的规定不符，纳税人只作确认、补充与更正，不自行填制；B项引入中介编制，同样错置了制作主体；C项与税务登记证不再单独发放的规定相反。 2. 下列各项中，不属于纳税人首次办理涉税事宜时应做事项的是（ ）。 A.对多证合一登记信息确认表进行确认 B.向市场监督管理部门申请换发营业执照 C.对确认表中不全的信息进行补充 D.对确认表中不准确的信息进行更正 【答案】B 【解析】首次办理涉税事宜应当做的是确认、补充、更正三件事。A项、C项、D项分别对应确认、补充与更正，均在应做事项之列；B项换发营业执照属市场监督管理部门的职责，与税务信息报告无关。 3. 山东海润酒业有限公司办理登记信息确认时，注册资本、投资方名称与证件号码、投资比例三项应填入确认表的（ ）。 A.身份组 B.地址组 C.资本组 D.人员组 【答案】C 【解析】登记信息确认表的栏目按来源分为四组。A项身份组为纳税人名称与统一社会信用代码等；B项地址组为注册地址与生产经营地址等；D项人员组为联系人与财务负责人等。注册资本、投资方名称与证件号码、投资比例归入C项资本组。 4. 山东海润酒业有限公司将财务、会计制度及核算软件情况报主管税务机关，税务机关的处理方式是（ ）。 A.审核批准后企业方可执行 B.出具备案回执并核发登记证 C.移交市场监督管理部门办理 D.接收备案材料，不做事先批准 【答案】D 【解析】财务会计制度及核算软件实行备案管理。A项设批准环节与备案性质不符；B项把备案与登记证核发混为一谈；C项错置受理机关，备案由税务机关接收，不移交市场监督管理部门。D项接收材料、不做事先批准，符合规定。 5. 新办纳税人选择套餐式服务办理涉税事项，下列各项中分别排在最前和最后的是（ ）。 A.电子税务局开户、发票领用 B.发票票种核定、发票领用 C.登记信息确认、实名办税 D.财务会计制度及核算软件备案、增值税一般纳税人登记 【答案】A 【解析】套餐式服务共十项，以电子税务局开户起，经登记信息确认、制度及核算软件备案、存款账户账号报告、一般纳税人登记、票种核定、专用发票最高开票限额审批、实名办税、税控系统专用设备初始发行，到发票领用止。B项首项取错；C项与D项所列事项都排在中间或末段，不是首尾。 6. 纳税人领用发票时，其票种核定的范围包括（ ）。 A.发票种类、开具时限、保管地点 B.领用数量、经办人数、申报期限 C.发票种类、领用数量、开票限额 D.开票限额、发票联次、防伪用品数量 【答案】C 【解析】票种核定的范围是发票的种类、领用数量和开票限额三项。A项把开具时限与保管地点混入，两者属使用与保管环节；B项把经办人数与申报期限混入，与票种核定无关；D项把发票联次与防伪用品数量混入。 7. 下列各项中，不属于领用增值税专用发票条件的是（ ）。 A.会计核算资料健全 B.已在银行开立账户并签订银税联网协议 C.可以提供进项税额或者销项税额、应纳税额等相关的税务资料 D.销售的货物不全是免税项目 【答案】B 【解析】领用增值税专用发票的条件有三项：会计核算资料健全；可以提供进项税额或者销项税额、应纳税额等相关的税务资料；销售的货物不全是免税项目。A项、C项、D项分别对应上述三项。B项开立账户并签订银税联网协议属初次领用发票的资料要求，不属专用发票的领用条件。 8. 纳税人再次领用发票时，除营业执照、税控盘、经办人身份证件原件外，还应当提供（ ）。 A.前一次领用的最后一份发票的记账联复印件并加盖公章 B.纳税人领用发票票种核定表原件 C.增值税专用发票最高开票限额申请单 D.财务会计制度及核算软件备案回执 【答案】A 【解析】再次领用按验旧购新办理，须交验前一次领用最后一份发票的记账联复印件并加盖公章。B项票种核定表与C项最高开票限额申请单属初次领用环节填写的表单；D项备案回执属制度与软件备案环节，与领用无关。 9. 山东海润酒业有限公司与青岛顺达商贸有限公司之间没有真实货物交易，海润公司为顺达公司开具增值税专用发票一张，该行为属于（ ）。 A.转借发票 B.拆本使用发票 C.扩大发票使用范围 D.虚开发票 【答案】D 【解析】没有真实业务而开具发票，属于为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，构成虚开。A项转借、B项拆本使用、C项扩大使用范围，均属发票使用环节的禁止行为，判断标准与虚开不同。 10. 下列关于全面数字化电子发票的表述，正确的是（ ）。 A.与纸质发票具有相同的法律地位和效力 B.仍须申请领用并办理发票验旧 C.票面保留校验码与发票密码区 D.发票号码由8位改为12位 【答案】A 【解析】全电发票与纸质发票具有相同的法律地位和效力。B项与全电发票无须申请领用、发票验旧的规定相反；C项与票面取消校验码和发票密码区的规定相反；D项与原有发票代码加发票号码改为20位发票号码的规定不符。 二、判断题 11. 一照一码营业执照上加载的统一社会信用代码，同时作为纳税人的纳税人识别号。（ ） 【答案】√ 【解析】多证合一后，市场监督管理部门核发的营业执照加载统一社会信用代码，该代码同时作为纳税人识别号用于办理涉税事宜，无须另行赋码。 12. 多证合一登记信息确认表由纳税人自行填制后报送税务机关。（ ） 【答案】× 【解析】确认表由税务机关依据市场监督管理部门共享的信息制作，纳税人的义务是对表内信息进行确认、补充与更正，不承担制作职责。 13. 纳税人应当在首次办理涉税事宜时，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及核算软件情况报送主管税务机关备案。（ ） 【答案】√ 【解析】财务会计制度及核算软件实行备案管理，报送时点为首次办理涉税事宜，报送即完成，不含批准环节。 14. 纳税人开立的基本存款账户和其他存款账户账号，应当报主管税务机关备案。（ ） 【答案】√ 【解析】制度与软件备案和存款账户账号报告是两项并列的备案事项，基本存款账户与其他存款账户账号均在报送范围之内。 15. 一证通数字证书的业务类型仅包括初次办理和证书更新两类。（ ） 【答案】× 【解析】证书业务类型包括初次办理、证书更新、密码解锁、丢失补办、损坏补办、信息变更、证书吊销七类，初次办理与更新只是其中两类。 16. 纳税人领用发票实行验旧购新，前次领用的发票未使用完毕的，不得领用新发票。（ ） 【答案】× 【解析】验旧购新是交验前次领用发票的使用情况，纳税人无违反税收法规行为的，随到随领。已领未用完的发票不构成拒绝供应的理由。 17. 发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。（ ） 【答案】√ 【解析】发票基本联次为三联。存根联由开票方留存备查，发票联交付款方作为付款凭证，记账联由收款方作为记账凭证，各联用途不得混用。 18. 开具增值税专用发票时，购买方名称可以使用简称，只要纳税人识别号填写准确即可。（ ） 【答案】× 【解析】开具发票应当使用中文，购买方名称须填写全称并与营业执照一致。识别号准确不能替代名称的完整性，简称会造成票面信息与实际购方不符。 19. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。（ ） 【答案】√ 【解析】该项是开具发票的基本要求，时限、顺序、栏目与全部联次一次性如实开具四项同时到位，缺一不可，开具发票还应当使用中文。 20. 山东海润酒业有限公司可将空白发票借给其关联企业自行开具。（ ） 【答案】× 【解析】转借发票在发票使用五项禁止行为之列，任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票。出借空白发票与虚开的区别在于业务是否真实，此处业务虽真实，出借行为本身已被禁止。 三、名词解释题 21. 多证合一、一照一码 【答案】多证合一、一照一码是指市场主体登记时由市场监督管理部门核发加载统一社会信用代码的营业执照，营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证照合并办理，税务登记证不再单独发放的登记模式。 22. 验旧购新 【答案】验旧购新是指纳税人领用发票时，税务机关查验其前一次领用发票的使用情况，交验无误后再供应新发票的发票领用方式。 23. 虚开发票 【答案】虚开发票是指为他人、为自己开具，让他人为自己开具，或者介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票的行为。 四、简答题 24. 简述纳税人领用发票的两种情况及其各自所需的资料。 【答案】发票领用分为初次领用与再次领用两种情况。初次领用应当填写纳税人领用发票票种核定表，填写增值税专用发票最高开票限额申请单，登记经办人后领用发票。再次领用应当提供经办人身份证明、营业执照、税控盘，以及前一次领用使用完的最后一份发票的记账联复印件并加盖公章。再次领用按验旧购新的原则办理，纳税人无违反有关税收法规行为的，随到随领。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 山东海润酒业有限公司于2021年1月9日成立，法定代表人陈华，注册资本500万元，职工120人，主营白酒、啤酒等酒类产品的生产、销售与进出口业务，2022年1月4日向税务机关申请领用增值税专用发票。会计兼办税员万春红负责办理公司的税务信息报告。该公司会计核算资料健全，能够提供进项税额、销项税额、应纳税额等相关的税务资料，所售酒类中只有部分品种享受免税政策。公司已办理税务信息报告，下一步准备领用发票。 （1）该公司办理税务信息报告时应当完成哪些事项？请说明理由。 【答案】应当完成的有三项。第一项是登记信息确认，即对税务机关依据共享信息制作的多证合一登记信息确认表进行确认，对其中不全的信息进行补充，对不准确的信息进行更正。第二项是备案，即将财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及核算软件情况报主管税务机关备案。第三项是存款账户账号报告，即将开立的基本存款账户和其他存款账户账号报主管税务机关。该公司也可以选择套餐式服务，将上述事项与后续的票种核定、发票领用等一并办理。 （2）该公司申请领用增值税专用发票是否符合条件？请说明理由。 【答案】符合条件。领用增值税专用发票应当同时具备三个条件：会计核算资料健全；可以提供进项税额或者销项税额、应纳税额等相关的税务资料；销售的货物不全是免税项目。该公司会计核算资料健全，能够提供上述税务资料，所售酒类中只有部分品种免税，不属于全部免税，三个条件均已具备。 （3）该公司发生销售业务后，财务人员拟在收到货款时开具发票。该做法是否正确？请说明理由。 【答案】不正确。发票应当在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，收到货款不能作为判断开具时点的依据。无论先收款后发货还是先发货后收款，都应当在确认营业收入时开具，并按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，加盖发票专用章，使用中文。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $