单元1 任务1.1 认识我国现行税制体系（练习）-《税费计算与缴纳》（高教版第三版）【上好课】（原卷版+解析版）

《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元1 我国现行税制体系与税务管理 任务1.1 认识我国现行税制体系 一、单项选择题 1. 国家征税后税款即为国家所有，不存在向纳税人返还的问题。这一特点体现的税收特征是（ ）。 A.强制性 B.固定性 C.有偿性 D.无偿性 2. 税收的固定性对征税活动提出的要求是（ ）。 A.可以依据财政收支状况调整征收比例 B.只能按照法律形式事先规定的标准征收 C.可以与纳税人协商确定应纳税额 D.可以对未按期纳税的单位提高征收比例 3. 关于纳税义务人，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税义务人只能是法人，不包括自然人 B.纳税义务人由主管税务机关逐户核定 C.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D.代扣代缴义务人与纳税义务人承担相同的纳税义务 4. 关于税目，下列说法正确的是（ ）。 A.所有税种都需要规定税目 B.企业所得税不分课税对象的具体项目，按照应税数额采用同一税率计征 C.消费税的课税对象单一，一般不规定具体税目 D.税目是区别一种税与另一种税的重要标志 5. 下列税种中，采用超率累进税率计算应纳税额的是（ ）。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 6. 委托加工应税消费品的，由受托方在向委托方交货时代收代缴委托方应缴纳的消费税。受托方在该项征纳关系中的身份是（ ）。 A.纳税主体 B.纳税义务人 C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人 7. 关于按期纳税与按次纳税的划分，下列说法正确的是（ ）。 A.不能按固定期限纳税的，可以按次纳税 B.所有纳税人都必须按期纳税 C.按次纳税只适用于个人所得税 D.按期纳税的间隔期由纳税人自行确定 8. 关于我国税收法律体系的构成，下列说法正确的是（ ）。 A.我国目前已制定统一的税收基本法 B.税收基本法是对基本法规定的事项分别立法实施的法律 C.税收普通法根据税收基本法的原则，对基本法规定的事项分别立法实施 D.税收程序法主要规定各税种的征税对象、征税范围和税率 9. 下列税种中，属于特定目的税的是（ ）。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.资源税 D.关税 10. 关于税收收入的归属，下列说法正确的是（ ）。 A.消费税属于中央与地方政府共享收入 B.土地增值税属于地方政府固定收入 C.证券交易印花税收入由中央与地方按比例分享 D.进口环节由海关代征的增值税由中央与地方各分享50% 二、判断题 11. 税收的强制性是指征税标准由法律事先规定，且在一定时期内相对固定。（ ） 12. 征税对象又称课税对象、征税客体，是区别一种税与另一种税的重要标志，也是税法最基本的要素。（ ） 13. 定额税率按照征税对象的计算单位直接规定固定的税额，我国现行城镇土地使用税和车船税采用这种税率。（ ） 14. 采用超额累进税率时，每一纳税人的征税对象只适用其所属等级的一个税率计算应纳税款。（ ） 15. 纳税地点的确定，既要便于纳税人缴纳税款，也要防止偷税、漏税行为的发生。（ ） 16. 税收实体法具体规定各税种的征税对象、征税范围、税目、税率、纳税地点等，企业所得税法属于税收实体法。（ ） 17. 罚则主要规定该法的解释权、生效时间等与该法紧密相关的内容。（ ） 18. 增值税收入由中央政府与地方政府各分享50%，进口环节由海关代征的增值税同样按此比例分享。（ ） 19. 总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等，属于税收法律制度的构成要素。（ ） 20. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，所得税一般在生产环节纳税。（ ） 三、名词解释题 21. 税收 22. 税率 23. 税制体系 四、简答题 24. 简述我国现行税收法律制度的构成要素，并指出其中最基本的要素。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 河南某酒业有限公司成立于2023年，主要从事白酒、啤酒的生产和销售，生产所需的部分原料从境外进口，同时将自有厂房出租给其他单位使用，2024年还与当地商场签订了商品买卖协议。该公司设置了会计机构，配备办税人员，按规定办理纳税申报。 （1）指出该公司在生产经营中涉及的税种，并简要说明理由。 （2）上述税种中，由海关征收或者代征的有哪些？除海关征收管理的税种外，其余税种由哪个机关负责征收管理？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《税费计算与缴纳》（高教版第三版） 单元1 我国现行税制体系与税务管理 任务1.1 认识我国现行税制体系 一、单项选择题 1. 国家征税后税款即为国家所有，不存在向纳税人返还的问题。这一特点体现的税收特征是（ ）。 A.强制性 B.固定性 C.有偿性 D.无偿性 【答案】D 【解析】无偿性就具体的征税过程而言，表现为国家征税后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。强制性强调征税凭借国家政治权力并以法律形式规定，任何单位和个人都必须遵守；固定性强调征收标准由法律事先规定且相对固定；有偿性与税收的基本属性不符。 2. 税收的固定性对征税活动提出的要求是（ ）。 A.可以依据财政收支状况调整征收比例 B.只能按照法律形式事先规定的标准征收 C.可以与纳税人协商确定应纳税额 D.可以对未按期纳税的单位提高征收比例 【答案】B 【解析】固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额相对固定，并且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，不能无限度征收。A项使征收标准脱离法定标准；C项以协商代替法定标准；D项属于超出税法规定多征税款，均不符合固定性的要求。 3. 关于纳税义务人，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税义务人只能是法人，不包括自然人 B.纳税义务人由主管税务机关逐户核定 C.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D.代扣代缴义务人与纳税义务人承担相同的纳税义务 【答案】C 【解析】纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有自然人和法人两种基本形式。A项缩小了纳税人的范围；B项把法定义务说成核定事项；D项中代扣代缴义务人虽然不承担纳税义务，但应依照有关规定在向纳税人支付款项时代扣代缴其应纳税款。 4. 关于税目，下列说法正确的是（ ）。 A.所有税种都需要规定税目 B.企业所得税不分课税对象的具体项目，按照应税数额采用同一税率计征 C.消费税的课税对象单一，一般不规定具体税目 D.税目是区别一种税与另一种税的重要标志 【答案】B 【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围。并非所有税种都需要规定税目，企业所得税即不分课税对象的具体项目，一律按应税数额采用同一税率计征。C项与消费税课税对象比较复杂、一般规定具体税目的情形相反；D项中区别一种税与另一种税的重要标志是征税对象，税目只反映征税范围。 5. 下列税种中，采用超率累进税率计算应纳税额的是（ ）。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 【答案】C 【解析】超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分按高一级税率计算征税，土地增值税采用这种税率。个人所得税采用超额累进税率，企业所得税采用比例税率，城镇土地使用税采用定额税率。 6. 委托加工应税消费品的，由受托方在向委托方交货时代收代缴委托方应缴纳的消费税。受托方在该项征纳关系中的身份是（ ）。 A.纳税主体 B.纳税义务人 C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人 【答案】D 【解析】代收代缴义务人是指虽然不承担纳税义务，但依照有关规定在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。代扣代缴义务人是在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时代扣代缴税款。两者均不承担纳税义务，与纳税主体、纳税义务人不同。 7. 关于按期纳税与按次纳税的划分，下列说法正确的是（ ）。 A.不能按固定期限纳税的，可以按次纳税 B.所有纳税人都必须按期纳税 C.按次纳税只适用于个人所得税 D.按期纳税的间隔期由纳税人自行确定 【答案】A 【解析】纳税期限分为按期纳税与按次纳税两类。不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。B项否认按次纳税的存在；C项把按次纳税限定于一个税种，范围过窄；D项把间隔期的确定权错置，间隔期由主管税务机关按纳税人应纳税额大小分别核定。 8. 关于我国税收法律体系的构成，下列说法正确的是（ ）。 A.我国目前已制定统一的税收基本法 B.税收基本法是对基本法规定的事项分别立法实施的法律 C.税收普通法根据税收基本法的原则，对基本法规定的事项分别立法实施 D.税收程序法主要规定各税种的征税对象、征税范围和税率 【答案】C 【解析】按照税法的基本内容和效力不同，分为税收基本法和税收普通法。税收基本法也称税收通则，是税法体系的主体和核心，起母法作用，我国目前还没有制定统一的税收基本法；税收普通法根据税收基本法的原则，对基本法规定的事项分别立法实施。D项所述内容属于税收实体法的范围。 9. 下列税种中，属于特定目的税的是（ ）。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.资源税 D.关税 【答案】A 【解析】按征税对象的性质分类，特定目的税主要包括城市维护建设税、烟叶税等。房产税属于财产、行为税，资源税属于资源税类，关税属于货物和劳务税。 10. 关于税收收入的归属，下列说法正确的是（ ）。 A.消费税属于中央与地方政府共享收入 B.土地增值税属于地方政府固定收入 C.证券交易印花税收入由中央与地方按比例分享 D.进口环节由海关代征的增值税由中央与地方各分享50% 【答案】B 【解析】地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。消费税属于中央政府固定收入；证券交易印花税收入全部归中央政府，其他印花税收入归地方政府；增值税由中央分享50%、地方分享50%，但该比例不含进口环节由海关代征的部分。 二、判断题 11. 税收的强制性是指征税标准由法律事先规定，且在一定时期内相对固定。（ ） 【答案】× 【解析】强制性指征税凭借国家政治权力并以法律形式规定，任何单位和个人都必须遵守。题干描述的是固定性，两个特征不可互换。 12. 征税对象又称课税对象、征税客体，是区别一种税与另一种税的重要标志，也是税法最基本的要素。（ ） 【答案】√ 【解析】征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，各税种以此为重要标志相互区别，在税制构成要素中处于基础地位。 13. 定额税率按照征税对象的计算单位直接规定固定的税额，我国现行城镇土地使用税和车船税采用这种税率。（ ） 【答案】√ 【解析】定额税率又称固定税额，按照征税对象的计算单位直接规定一个固定的征税数额，不受征税对象数额大小的影响，城镇土地使用税和车船税均采用定额税率。 14. 采用超额累进税率时，每一纳税人的征税对象只适用其所属等级的一个税率计算应纳税款。（ ） 【答案】× 【解析】超额累进税率把征税对象按数额大小分为若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象依其所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。 15. 纳税地点的确定，既要便于纳税人缴纳税款，也要防止偷税、漏税行为的发生。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税地点是指纳税人向国家缴纳税款的具体地点，其确定兼顾征纳便利与税源控管，便于缴纳税款并防止偷税、漏税。 16. 税收实体法具体规定各税种的征税对象、征税范围、税目、税率、纳税地点等，企业所得税法属于税收实体法。（ ） 【答案】√ 【解析】按照税法的职能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。税收实体法确定税种立法，具体规定各税种的基本内容；税收程序法是税务管理方面的法律。 17. 罚则主要规定该法的解释权、生效时间等与该法紧密相关的内容。（ ） 【答案】× 【解析】罚则主要是对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。规定该法解释权、生效时间等内容的是附则。 18. 增值税收入由中央政府与地方政府各分享50%，进口环节由海关代征的增值税同样按此比例分享。（ ） 【答案】× 【解析】增值税中央分享50%、地方分享50%，但该分享比例不含进口环节由海关代征的部分。 19. 总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等，属于税收法律制度的构成要素。（ ） 【答案】√ 【解析】现行税收法律制度的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目，总则居其首。 20. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，所得税一般在生产环节纳税。（ ） 【答案】× 【解析】纳税环节依征税对象在流转过程中的位置确定。流转税一般在生产和流通环节纳税，所得税一般在分配环节纳税。 三、名词解释题 21. 税收 【答案】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 22. 税率 【答案】税率是指对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行税率主要有比例税率、定额税率和累进税率三种。 23. 税制体系 【答案】税制体系是指一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和。 四、简答题 24. 简述我国现行税收法律制度的构成要素，并指出其中最基本的要素。 【答案】我国现行税收法律制度的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。其中征税对象是税法最基本的要素，它是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，也是区别一种税与另一种税的重要标志。 五、综合题 25. 阅读材料，回答问题。 河南某酒业有限公司成立于2023年，主要从事白酒、啤酒的生产和销售，生产所需的部分原料从境外进口，同时将自有厂房出租给其他单位使用，2024年还与当地商场签订了商品买卖协议。该公司设置了会计机构，配备办税人员，按规定办理纳税申报。 （1）指出该公司在生产经营中涉及的税种，并简要说明理由。 【答案】该公司涉及的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税和城市维护建设税。生产销售白酒、啤酒取得收入，涉及增值税和消费税；进口原料，涉及关税以及进口环节由海关代征的增值税、消费税；取得生产经营所得，涉及企业所得税；支付职工工资薪金，涉及代扣代缴的个人所得税；出租自有厂房，涉及房产税；签订商品买卖协议，涉及印花税；实际缴纳增值税、消费税，涉及城市维护建设税。 （2）上述税种中，由海关征收或者代征的有哪些？除海关征收管理的税种外，其余税种由哪个机关负责征收管理？ 【答案】由海关征收或者代征的是关税，以及进口环节由海关代征的增值税和消费税。除此以外，其余税种均由税务机关负责统一征收管理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $